内部审计制度
内部审计制度
内部审计制度一、引言内部审计制度是组织内部设立的一种监督机制，旨在确保组织的运营和业务活动符合法律法规和内部政策，并促进组织的稳健发展。
本文将探讨内部审计制度的定义、目的、核心原则以及实施步骤。
二、内部审计制度的定义内部审计制度是指组织内部明确的法规、规范和程序，用于管理和监督组织运营和业务活动的实施，并对其进行监督、评估和改进。
内部审计制度的建立有助于增强组织的风险管理、合规性和内部控制体系。
三、内部审计制度的目的1.保障财务合规性：内部审计制度确保组织的财务活动符合相关法律法规，包括会计准则和税务要求。
通过评估财务制度的有效性和可靠性，降低财务风险和错误的可能性。
2.提高内部控制：内部审计制度帮助组织建立和完善内部控制体系，确保组织的运营和业务活动在规定的范围内进行，并减少各种潜在风险和漏洞。
3.增强风险管理：内部审计制度旨在识别和评估组织面临的风险，并提供相关建议和措施，以降低或避免这些风险对组织产生负面影响。
4.改善运营效率：通过内部审计制度，组织可以识别和改善运营过程中的低效率、重复工作或资源浪费的问题，提高运营效率和效果。
四、内部审计制度的核心原则1.独立性和客观性：内部审计制度应确保审计人员独立进行审核，并保持客观的态度和观点，避免利益冲突和被干扰的可能性。
2.风险导向：内部审计制度应关注组织的风险管理，评估和监控可能对组织产生重大影响的风险，并提供相关建议和措施。
3.全面性和综合性：内部审计制度应涵盖组织的各个方面，包括财务、运营、合规性和内部控制等，以全面地评估组织的风险和效率。
4.连续性和持续改进：内部审计制度应定期进行审计活动，并通过持续改进来提高审计的效果和质量，确保内部审计过程的连续性和可持续性。
五、内部审计制度的实施步骤1.制定内部审计政策：组织应明确内部审计的目标、范围和程序，并制定相应的政策和规定，以指导内部审计活动的开展。
2.确定内部审计部门：组织应设立内部审计部门或委任内部审计人员，负责组织内部审计活动的执行和管理。
内部审计制度
内部审计制度第一章总则第一条为了规范与保障公司内部审计监督, 提高审计工作质量, 实现内部审计经常化、制度化, 发挥内部审计工作在加强内部控制管理、促进企业经济管理、提高经济效益中的作用, 根据《中华人民共和国公司法》等有关法律、法规、规章、规范性文件及《公司章程》,制定本制度。
第二条本制度所称内部审计,是指公司内部审计部门或人员,对公司内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的审查与评价活动。
第二章内部审计机构和审计人员第三条公司设立审计部作为公司的内部审计部门,对公司内部控制制度的建立和实施、公司财务信息的真实性和完整性等情况进行检查监督。
公司设立审计委员会,指导和监督内部审计部门工作。
审计部对审计委员会负责,向审计委员会报告工作。
审计部与公司财务部门保持相互独立, 不得置于财务部门的领导之下, 或者与财务部门合署办公。
第四条审计部配置专职审计人员从事内部审计工作,专职人员人数不少于公司员工总数的千分之一点五。
审计部的负责人应当为专职,由董事会审计委员会提名,董事会任免。
第五条公司各内部机构和职能部门、控股子公司以及具有重大影响的参股公司应当配合审计部依法履行职责,不得妨碍审计部的工作。
第六条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理等相关专业知识和业务能力,熟悉公司的生产经营活动和内部控制,具有专业胜任能力。
第七条内部审计人员要坚持实事求是的原则,忠于职守,客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权,徇私舞弊,玩忽职守。
第八条内部审计人员办理审计事项,与被审计对象或者审计事项有利害关系的,应当回避。
第九条内部审计人员应定期或不定期地参加培训,不断提高思想水平和专业能力,以保证内部审计工作质量。
第三章内部审计机构的职责与权限第十条董事会审计委员会在指导和监督审计部工作时,应当履行以下主要职责:(一)指导和监督内部审计制度的建立和实施;(二)至少每季度召开一次会议,审议审计部提交的工作计划和报告等;(三)至少每季度向董事会报告一次,内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题;(四)协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
公司内部审计制度范文(5篇)
公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
3、对财务收支计划、财务预算、信贷计划和经济合同的执行情况及其经济效益进行审计监督。
国有企业内部审计工作制度（4篇）
国有企业内部审计工作制度一、总则国有企业内部审计是指国有企业依据法律、法规和相关规章制度，通过对企业经营活动的监督、检查和评价，提供独立、客观、公正的审计意见，以保护国有资产安全、提高经营效益和风险管理能力的一项重要工作。
为规范国有企业内部审计工作，确保审计工作的合法性、有效性和公正性，特制定本工作制度。
二、组织体系国有企业内部审计工作由审计部门负责组织实施，审计部门直接向公司董事会或者监事会负责，可以接受独立董事、审计委员会和股东大会的监督。
审计部门由具备相关资质和能力的审计人员组成，根据工作需要可以成立临时工作小组。
三、审计职责1. 提出审计建议：根据国家法律法规和内部审计规定，审计人员对国有企业各方面的经营活动进行检查和评价，提出合理、客观、具有操作性的审计建议。
2. 检查财务报表：审计人员对国有企业的财务报表进行检查，以确认其真实、准确、完整，并提供相关报告。
3. 监督资产保护：审计人员对国有企业的固定资产、无形资产、现金及其他有价值的资产进行监督，确保其得到妥善保护并正确使用。
4. 评估风险管理：审计人员对国有企业的风险管理制度进行评估，及时发现和纠正存在的问题，提出改进建议。
5. 推动内控建设：审计人员对国有企业的内部控制制度进行审计评价，发现内部控制中存在的问题，提出相应建议，推动内控建设工作。
6. 参与重大决策审计：审计人员参与企业重大决策的审计，对其合法性和合规性进行评估，提供审计意见报告。
四、审核程序1. 确定审计目标：审计人员与被审计单位协商确定审计目标和范围，并签订审计工作合同。
2. 收集审计资料：审计人员按照审计工作计划和合同，收集与审计有关的资料和信息。
3. 开展审计工作：审计人员根据审计计划进行实地检查、核对账簿、询问相关人员，并记录有关情况。
4. 结果分析：审计人员对收集到的审计资料进行整理、分析，准备审计意见报告。
5. 提出审计意见：审计人员根据分析结果，提出合理、公正和具有可操作性的审计意见，以及改进建议。
内部审计制度的作用与意义
保护公司资产
03
内部审计通过定期的资产审查，能确保公司资产的安全完整，
防止资产流失。
04
结论与展望
内部审计制度的重要性总结
风险防控
内部审计制度有助于企业识别和
管理风险，确保企业运营的安全
与稳定。
01
提高效率
02 通过内部审计，企业可以发现流
程中的低效环节，进而优化管理
，提高企业整体运营效率。
增强透明度
协助企业风险管理
识别风险
评估风险
内部审计通过对企业内部环境和外部环境 的分析，识别出可能对企业造成不利影响 的风险因素。
对企业面临的风险进行量化和定性评估， 确定风险的大小、发生概率和影响程度， 为企业制定风险管理策略提供依据。
监控风险
报告与建议
内部审计制度持续监控企业风险的变化情 况，及时发现新风险，确保企业管理层的 风险管理措施有效实施。
02
发现和纠正企业或组织运营中 的管理漏洞和违规行为，提高 管理水平和效率；
03
识别和管理企业或组织面临的 各种风险，确保业务活动的稳 健运行；
04
促进企业或组织内部的控制和 监督机制的完善，加强内部管 理和控制。
内部审计制度的Βιβλιοθήκη 成内部审计制度是一个完 整的体系，包括以下几 个组成部分
审计章程：明确内部审 计制度的目的、任务、 职责、权限等基本规范 ；
内部审计制度的作用与意义
CONTENTS
• 内部审计制度概述 • 内部审计制度的作用 • 内部审计制度的意义 • 结论与展望
01
内部审计制度概述
内部审计制度的定义
• 内部审计制度是企业或组织内部设立的一套独立的、客观的监 督和评价机制，通过对企业或组织的财务、经营、管理等方面 进行全面、系统、规范的审计，以确保其合法性、合规性、效 益性和风险可控性，从而帮助企业或组织实现长期稳定的发展 。
内部审计管理制度(五篇)
内部审计管理制度第一章总则第一条为了建立健全____公司（以下简称公司）及其所属全资、控股子公司（以下简称公司所属单位）内部审计制度，实现内部审计工作的制度化和规范化，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计的服务、监督职能，促进和提升企业管理，根据《____审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》等有关法律法规的规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司及公司所属单位的所有内部审计，各单位经营活动、管理工作、财务收支及核算等经济活动，依据本制度接受内部审计检查和监督。
公司及公司所属单位负责人对本单位向内部审计部门提供的财务会计等资料的真实性、完整性负责。
第三条内部审计人员依法履行职责，受法律保护。
第二章内部审计机构及人员第四条公司内部审计机构为监察审计部。
监察审计部内审工作在部门分管领导及财务总监领导下开展内部审计工作。
依照国家法律、法规、政策以及相关规定，独立行使审计监督职能，发挥监督、评价和服务功能。
第五条监察审计部配备具有内审执业资格、相应业务能力的专职内部审计人员，根据内审工作需要，可____抽调各单位相1关人员，成立内审工作小组，以有效开展内部审计工作。
第六条内部审计人员应具有较高的政策水平，具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉公司的经营活动。
第七条内部审计人员必须遵守下列职业道德规范：1、内部审计人员在履行职责时，应当严格遵守内部审计法律和法规规定。
2、内部审计人员不得从事损害国家利益、公司利益活动。
3、内部审计人员在履行职责时，应当做到独立、客观、公正。
4、内部审计人员应当保持和提高专业胜任能力，必要时可聘请有关专家协助。
5、内部审计人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。
6、内部审计人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。
7、内部审计人员应不断接受后续教育，提高服务质量。
第八条公司实行审计回避制度，内部审计人员与审计事项或被审计单位（部门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作。
内部审计制度
内部审计制度内部审计制度是指一套针对组织内部运营和管理进行检查、验证和评估的程序和措施。
它旨在帮助组织保障财务、法律、合规和运营风险的可控性，并提供改进机会和建议，以确保组织的稳健经营和可持续发展。
一、审计制度的背景及意义随着全球经济的快速发展和复杂化，组织面临的风险和挑战也越来越多。
合规风险、内部控制失效、财务舞弊等问题给组织的经营和声誉带来了巨大的威胁。
因此，内部审计制度的建立和健全对于组织来说至关重要。
合理的内部审计制度可以帮助组织预防和识别潜在的风险，并及时采取措施进行纠正和改进。
二、审计制度的基本原则1. 独立性原则：审计部门应独立于被审计部门，确保审计工作的客观性和公正性。
审计部门的职责和权威应当受到充分尊重和有效保障，不受干扰。
2. 审计全面性原则：审计制度应确保对组织内各个部门和职能的审计覆盖。
全面审计可以帮助组织辨识各种风险和问题，并提供综合性的改进建议。
3. 风险导向原则：审计制度应根据组织的风险特征和管理重点设置审计任务，重点检查关键环节和敏感领域，以帮助组织及时识别和应对风险。
4. 信息保密原则：审计人员应承诺对所获得的有关组织的信息进行保密，并制定相应的信息安全管理措施，确保审计工作的机密性。
5. 专业能力原则：审计人员应具备充足的专业知识和技能，能够熟练掌握审计工具和方法，有效地开展审计工作。
三、审计制度的基本要素1. 审计计划：审计部门应根据组织的风险和需要，制定年度审计计划。
该计划应包括审计范围、时间安排、审计目标、方法和资源分配等内容，以确保审计工作有条不紊地推进。
2. 审计程序：审计部门应制定一套系统完备的审计程序，用于规范审计工作的实施。
该程序应包括审计准备、数据收集、实地调查、分析判断、撰写报告等环节，以确保审计的全面性和规范性。
3. 内部控制评估：审计制度应包括对组织内部控制体系的评估。
通过评估内部控制，可以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以提高组织的风险管理水平和效率。
内部审计工作管理制度（4篇）
内部审计工作管理制度是指规范内部审计工作的内部控制制度和管理规范。
该制度包括内部审计的组织架构、职责分工、流程管理、控制措施等方面的规定。
一、组织架构内部审计工作管理制度应明确内部审计的组织架构，包括内部审计部门的设置、人员配备、内部审计委员会的设立等。
二、职责分工内部审计工作管理制度应明确内部审计部门的职责，包括对公司内部各个部门业务活动的审计、评估内部控制制度及风险管理、提供内部审计咨询等。
三、流程管理内部审计工作管理制度应规定内部审计的流程管理，包括审计计划的制定、审核程序的设计、工作底稿的保存等。
同时，还应规定内部审计的报告编制、审核、审批和发布的流程。
四、控制措施内部审计工作管理制度应规定内部审计的控制措施，包括内部审计的独立性和客观性要求、保密和信息安全管理要求、内部审计人员的岗位培训和素质要求等。
五、评估与改进内部审计工作管理制度应规定内部审计的评估和改进的方法和程序，包括对内部审计工作的质量评估、管理效率评估、持续改进和创新等。
综上所述，内部审计工作管理制度是一套规范内部审计工作的制度和规范，旨在保障内部审计的有效性、客观性和独立性，提高内部控制和风险管理水平，为公司经营决策提供可靠的内部审计信息。
内部审计工作管理制度（二）第一章总则第一条为规范和管理内部审计工作，提高内部审计的有效性和专业性，确保公司经营活动的合法性和合规性，制定本管理制度。
第二条内部审计工作是指公司内部为了评估和改进风险管理、控制和治理流程，提供独立和客观的评价和咨询活动。
第三条内部审计工作的目标是通过审计和咨询，提供合理的保障和增强公司价值的建议和意见。
第四条内部审计工作应该独立于被审计活动，以确保审计的独立性和客观性。
第五条内部审计工作应该遵循内部审计准则、专业标准以及其他适用的法律法规和规章制度。
第六条公司领导层应该给予内部审计工作充分的支持和重视，提供必要的资源和条件，确保内部审计工作的顺利进行。
第二章内部审计的组织和人员第七条公司应设立内部审计部门，负责组织和实施内部审计工作。
内部审计制度
内部审计制度内部审计是指组织内部设置专门的审核机构，负责对企业内部运营、风险管理以及控制体系进行独立、客观和全面的审核。
一个完善的内部审计制度对于企业的经营和管理具有重要的作用。
本文将从内部审计的定义、特点、重要性以及建立内部审计制度的步骤等方面进行探讨。
一、内部审计的定义内部审计是指组织内部设立专业的审计机构或部门，对企业的财务、经营、管理和风险控制等活动进行独立的、有组织的审核活动，旨在为组织提供评估、监督和改进建议。
二、内部审计的特点1. 独立性：内部审计机构应独立于被审计对象，即与企业的管理层、所有者、外部审计机构等相互独立，确保审计结果公正、客观。
2. 专业性：内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，能够从财务、经营、风险等角度全面评估和审计企业的管理活动。
3. 系统性：内部审计应以系统方式进行，包括制定审计计划、执行审计程序、发现问题并提出建议等一系列审计活动。
4. 预防性：内部审计侧重于预防问题的发生，通过发现和提醒潜在的风险和问题，帮助企业加强内部控制和风险管理。
三、内部审计制度的重要性1. 优化内部控制：内部审计通过对企业内部控制的评估和审核，能够帮助企业发现并修复控制漏洞，提高企业运营的效率和效益。
2. 风险管理和防范：内部审计能够帮助企业及时识别和评估潜在风险，并提供相应的风险防范和管理建议，降低企业经营风险。
3. 提升企业治理水平：内部审计作为组织内独立的评估机构，能够为企业的高级管理层提供独立、客观的意见和建议，提升企业的决策水平和业务管理能力。
4. 合规性和道德规范：内部审计是企业遵守相关法律法规和道德伦理的重要保证，能够规范企业的经营行为，防止违规操作和不当行为的发生。
四、建立内部审计制度的步骤1. 制定内部审计政策和目标：企业需要明确内部审计的目标、职责和权力，并将其纳入企业的管理政策体系当中。
2. 设立内部审计部门或委员会：企业应该成立一支专业的内部审计团队或委员会，负责具体执行内部审计工作。
内部审计管理制度简单版(五篇)
内部审计管理制度简单版第一章总则第一条为了加强内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《____审计法》、《____审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》以及国家其他有关规定，结合本单位实际，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位。
第三条本规定所称内部审计，是指对本单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。
第四条单位应当结合本单位实际情况，不断建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。
1第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本制度和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。
内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。
第二章内部审计机构和人员管理第六条本单位设立内部审计工作领导小组（以下简称内审小组）履行内部审计职责，内审小组应当在本单位____、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。
单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保2障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。
内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。
第八条内审小组应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。
除____事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。
第九条单位应当保障内审小组和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。
第十条内审小组履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。
第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由单位予以表彰。
3第三章内部审计职责权限和程序第十二条内审小组应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责：（一）对本单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；（二）对本单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计；（三）对本单位财政财务收支进行审计；（四）对本单位固定资产投资项目进行审计；（五）对本单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计；（六）对本单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计；（七）对本单位经济管理和效益情况进行审计；4（八）对本单内部控制及风险管理情况进行审计；（九）对本单位内部管理的领导人员履行经济责任情况进行审计；（十）协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（十一）国家有关规定和本单位要求办理的其他事项。
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内部审计制度第一章 总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》等法律法规的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对本公司及其控股公司财务收支、资产质量、经营绩效以及建设项目的真实性、合法性和效益性进行监督和评价工作。
第三条审计人员开展内部审计工作应当坚持客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密的原则。
第四条本制度适用于公司本部及下属分公司、控股子公司。
第二章 审计机构与审计人员第五条依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计部，审计部是公司的内部审计机构,在董事会审计委员会指导下独立开展审计工作。
审计部对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作。
各下属分、子公司中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。
第六条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员，且专职人员应不少于三人。
第七条审计部设负责人一名，由审计委员会提名，董事会任免，负责审计部的全面管理工作。
审计部门负责人必须具有中、高级专业技术职称与实际工作经验。
第八条审计人员必须遵守以下行为规范，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守：1、依法审计；2、廉洁奉公；3、忠于职守；4、坚持原则；5、客观公正；6、保守秘密。
第九条审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。
第十条审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。
第三章 审计机构的职责与权限第十一条审计委员会在指导和监督内部审计工作时，履行以下主要职责：1、指导和监督内部审计制度的建立和实施；2、至少每季度召开一次会议，审议审计部提交的工作计划和报告等；3、至少每季度向董事会报告一次，内容包括但不限于内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题；4、协调审计部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十二条审计部的主要职责：1、制定公司内部审计工作制度，编制公司年度审计工作计划；2、对公司及分、子公司的财务计划或者预算的执行、财务决算、财务收支及其他有关的经济活动进行审计监督；3、对公司及分、子公司的经营管理和经营绩效进行审计监督；4、对公司及分、子公司的负责人任期经济目标和经营责任（含离任经济责任）进行审计监督；5、对公司及分、子公司的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；6、对公司及分、子公司的建设项目预（概）算、决算及竣工交付使用情况进行审计监督；7、对公司及子公司与境内、外经济组织兴办合资、合作经营企业以及合作项目等的合同执行情况，投入资金、财产的经营状况及其效益情况进行审计监督；8、对公司及分、子公司执行国家财经法规、单位规章制度的情况进行审计监督；9、协助监事会检查相关事项，为监事会提供相关材料；10、配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作；11、完成公司董事会交办的其他事项。
第十三条审计部应在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
审计部应将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。
第十四条审计部应以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。
第十五条内部审计通常应涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。
审计部可根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。
第十六条审计机构的审计权限：1、有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料等；2、参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；3、参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；4、审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料等；5、对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；6、发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止，并报公司董事长责令其交出；7、对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；8、对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；9、提出纠正、处理违反财经法规行为的建议。
第四章 审计工作程序第十七条准备阶段1、确定项目审计计划按照年度内部审计工作计划，审计部确定项目审计计划，报公司总经理批准后实施。
2、成立审计小组审计部根据项目审计计划，选派审计人员组成审计小组，并指定主审人员，审计小组实行主审负责制。
主审人员负责制定审计方案。
必要时，可申请其他专业人员参与审计或提供专业建议。
3、确定审计方式审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排，可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、年度财务报表及相关资料。
4、签发内部审计通知书审计部填制内部审计通知书，并在实施审计前三天，将内部审计通知书送达被审计单位。
第十八条实施阶段审计小组依据项目审计计划和审计方案，由主审人员负责安排相关人员具体实施审计。
审计小组在实施审计过程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，审计终结，依据审计工作底稿，提出审计报告。
第十九条报告阶段1、意见征求审计报告应征求被审计单位（个人）的意见，被审计单位（个人）自接到审计报告征求意见稿之日起10日内，将其书面意见交审计小组；超过规定时间视同无异议。
2、报告审定审计小组征求被审计单位（个人）意见后完成审计报告，报公司总经理审定，必要时抄送抄送董事会审计委员会。
3、报告送达审计报告经审定后送达被审计单位（个人）。
被审计单位（个人）就报告中所提出的问题和意见进行整改，审计人员有权就整改情况进行检查。
4、档案管理审计小组应在十五日内对审计工作底稿、审计取证记录、审计报告等文件资料按照档案管理要求整理归档。
跨年度档案及时移交公司档案室保管。
5、后续审计对主要项目应进行后续审计，检查被审计单位对审计意见书的采纳及执行的情况和效果。
第五章 具体实施第二十条审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
第二十一条内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
审计部应将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十二条审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。
第二十三条审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。
审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披露。
公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。
第二十四条审计部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。
在审计对外投资事项时，应重点关注以下内容：1、对外投资是否按照有关规定履行审批程序；2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3、是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；4、涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；5、涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见（如适用）。
第二十五条审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。
在审计购买和出售资产事项时，应重点关注以下内容：1、购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序；2、是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行；3、购入资产的运营状况是否与预期一致；4、购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。
第二十六条审计部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。
在审计对外担保事项时，应重点关注以下内容：1、对外担保是否按照有关规定履行审批程序；2、担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；3、被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性；4、独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）；5、是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。
第二十七条审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。
在审计关联交易事项时，应重点关注以下内容：1、是否确定关联方名单，并及时予以更新；2、关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决；3、独立董事是否事前认可并发表独立意见，保荐人是否发表意见（如适用）；4、关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；5、交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项；6、交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好；7、关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占上市公司利益。
第二十八条审计部至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。
在审计募集资金使用情况时，应重点关注以下内容：1、募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议；2、是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符；3、是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象；4、发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、监事会和保荐人是否按照有关规定发表意见。