企业单位所得税第一次检验
企业所得税监管检查汇总表
五、查补税款入库率
（9）无形资产摊销
（10）各项准备金风险金
（11）其他
3、不允许扣除项目
（1）资本性支出
（2）无形资产受让开发支出
（3）违法经营罚款和罚没损失
（4）税收滞纳金、罚金、罚款
（5）灾害事故损失赔偿
（6）非公益性救济性捐款
（7）各种赞助支出
（8）与收入无关的支出
（9）其他
4、多报、虚报亏损
三、查补的应纳税款
企业所得税监管检查汇总表
2001年度
填报单位：金额单位：元
项目
金额
一、检查企业和单位户数
二、查增的应纳税所得额
1、应税收益项目
（1）少收应税收益
（2）未计应税收益
2、超过规定标准项目
（1）工资支出
（2）职工福利费
（3）职工教育经费
（4）工会经费
（5）利息支出
（6）业务招待费
（7）公益救济性捐
企便函[2009]33号国家税务总局大企业单位税收管理组织司有关2009
![企便函[2009]33号国家税务总局大企业单位税收管理组织司有关2009](https://img.taocdn.com/s3/m/7a8693f20066f5335b81213e.png)
企便函[2009]33号国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函相关文件汇编一、所得税：1、新企业所得税法实施条例第二十八条第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
2、企业会计准则第27号准则《石油天然气开采》第十七条第（三）项第十七条油气开发活动所发生的支出，应当根据其用途分别予以资本化，作为油气开发形成的井及相关设施的初始成本。
油气开发形成的井及相关设施的成本主要包括：(一)钻前准备支出，包括前期研究、工程地质调查、工程设计、确定井位、清理井场、修建道路等活动发生的支出。
(二)井的设备购置和建造支出。
井的设备包括套管、油管、抽油设备和井口装置等，井的建造包括钻井和完井。
(三)购建提高采收率系统发生的支出。
(四)购建矿区内集输设施、分离处理设施、计量设备、储存设施、各种海上平台、海底及陆上电缆等发生的支出。
3、新企业所得税法实施条例第十八条第十八条企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。
4、国税函[2002]960号国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知》第一条规定一、金融企业贷款利息收入所得税处理问题（一）金融企业发放的贷款，应按期计算利息并计入当期应纳税所得额。
发放的贷款逾期（含展期，下同）90天尚未收回的，此前（含90天）发生的应收未收利息应按规定计入当期应纳税所得额；此后发生的应收未收利息不计入当期应纳税所得额，待实际收回时再计入当期应纳税所得额。
关于确认企业所得税收入若干问题.doc
关于确认企业所得税收入若干问题——（国税函[2008]875号）的解读国家税务总局2008-10-30出台《关于确认企业所得税收入若干问题》国税函[2008]875号文，对企业所得税收入确认时间做出明确规定，解决了长期以来企业所得税收入确认时间与企业会计准则或企业会计制度收入确认时间是否存在差异的问题。
本文对收入确认时间在财税及各税种之间的差异做一个比较。
一、国税函[2008]875号文强调企业所得税收入确认原则按权责发生制原则和实质重于形式原则来执行。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条规定：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1、商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3、收入的金额能够可靠地计量；4、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
------------销售购物卡问题《企业会计准则第14号——收入（2006）》第四条销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；3、收入的金额能够可靠地计量；4、相关的经济利益很可能流入企业；5、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
财税差异：《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条无“相关的经济利益很可能流入企业”规定。
因为经济利益属于企业经营风险，国家不承担此风险。
例如：甲企业2008年12月10日发出商品给乙企业市价1000万元，成本800万元，合同规定发货当天付款，如果乙企业2008年12月10日发生火灾，损失严重程度甲企业不得而知，可以判断在近半年无法收回货款，根据《企业会计准则第14号——收入（2006）》第四条规定可以暂时不确认收入，会计分录如下借：发出商品800贷：库存商品800但是在申报2008年度企业所得税申报表时根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条在附表一第16行“其他视同销售收入”1000万元；附表二第14行“其他视同销售成本”列支800万元通过主标计算后自动调增200万元企业应纳税所得额。
财政部关于对国营企业征收所得税的暂行规定-
财政部关于对国营企业征收所得税的暂行规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于对国营企业征收所得税的暂行规定（一九八三年四月二十九日财政部发布）根据国务院批转财政部《关于国营企业利改税试行办法》，现对国营企业征收所得税问题，暂作如下规定：一、凡从事工业、商业、交通运输业、建筑安装业、金融保险业、饮食服务业，以及从事文教卫生、物资供销、城市公用和其它行业的国营企业，除另有规定者外，都应按本规定交纳所得税。
二、国营企业所得税以实行独立经济核算的企业为纳税单位。
联合经营的企业，凡是先分配利润的，分得利润的各方均为纳税单位。
饮食服务公司、商业食品公司（肉联厂除外）和蔬菜公司，以统负盈亏的公司为纳税单位。
县以上供销社，以县社所属公司或县供销社为纳税单位。
三、国营企业所得税，以纳税单位在会计年度内的实现利润为计税依据。
实现利润按国家统一规定的有关企业财务会计制度计算。
纳税单位的应纳税所得额，根据实现利润，减去国务院、财政部有关规定中允许扣除的不纳所得税项目的金额计算。
四、国营企业所得税税率，分为比例税率和超额累进税率两种。
大中型企业适用比例税率，税率为百分之五十五；饮食服务行业、营业性的宾馆、饭店、招待所，适用比例税率，税率为百分之十五；小型企业、县以上供销社，适用八级超额累进税率。
最低一级税率为百分之七，最高一级税率为百分之五十五（详见附表）。
国营小型企业的标准是：依据一九八二年底的决算数字，工业企业（包括商办工业），固定资产原值不超过一百五十万元、年实现利润额不超过二十万元，两个条件同时具备的；商业零售企业，以自然门店为单位，职工不超过二、三十人、年实现利润不超过三万或五万元，两个条件同时具备的。
年度企业所得税申报流程
年度企业所得税申报流程1、系统初始设置：包括纳税人信息和初始数据核对。
⑴纳税人信息：填写纳税人税务登记相关基本信息。
⑵税款所属时期：填写纳税人税款所属时期起、所属时期止（系统默认状态为2010.01.01-2010.12.31）;同时选择征收方式:“查账征收”或“核定定率征收”。
⑶初始数据：填写纳税人年度申报信息中需根据税务机关CTAIS（中国税收征管信息系统）进行初始化的数据和信息。
⑷研发费用、设备与创投台帐：填写纳税人研发费用、环保设备、节能节水设备、安全生产设备、其他设备、创投设备抵免相关数据。
2、年度申报表填写：包含有年度纳税申报表及其附表和财务报表的录入、保存和修改。
鉴于年度纳税申报表许多数据相为依据的复杂性及相关数据的逻辑关系，建议填写年度申报表的步骤按如下列示进行：⑴第一步附表一：收入明细表（金融企业收入明细表、事业单位社会团体民办非企业单位收入明细表）附表二：成本费用明细表（金融企业成本费用明细表、事业单位社会团体民办非企业单位支出明细表）研发费用：研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表⑵第二步附表五：税收优惠明细表附表六：境外所得税抵免计算明细表附表七：以公允价值计量资产纳税调整表附表八：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表附表十：资产减值准备项目调整明细表附表十一：长期股权投资所得（损失）明细表⑶第三步附表三：纳税调整项目明细表⑷第四步附表四：企业所得税弥补亏损明细表⑸第五步主表：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A表）利润表资产负债表3、关联业务报告填写: 包含有关联业务报告及其附表的录入、保存、修改和打印等功能。
⑴第一步表一：关联关系表⑵第二步表三：购销表表四：劳务表表五：无形资产表表六：固定资产表表七：融通资金表⑶第三步表二：关联交易汇总表表八：对外投资情况表表九：对外支付款项情况表4、审核打包：对申报数据进行校验，并将其压缩打包到U盘。
浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策
浅议企业所得税汇算清缴工作存在的问题及对策企业所得税法是指国家制定的用以调整企业所得税征收与缴纳之间权利及义务关系的法律规范,是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.在企业所得税缴纳过程中,对企业来说,汇算清缴是至关重要的,某些问题处理不当或者没考虑周全,可能会造成企业受到税务处罚,补交税款、滞纳金,加收罚款.因此企业所得税的汇算清缴必须引起重视.企业所得税汇算清缴不仅涉及会计处理还涉及税法规定,其中需要审查和调整的项目很多.相对于专业税务稽查人员来说,会计人员在准确理解掌握和执行税法上相对薄弱,导致在企业所得税汇算清缴中出现多缴纳或者少缴纳企业所得税,给企业带来很大程度的损失.我作为一个长期在基层企业工作的主管会计来说,深刻领会过,总结近几年来企业在所得税汇算清缴中易出现的问题,主要体现在以下几个方面.现整理归纳,和大家共享.汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后5个月内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
清算是指由于企业破产、解散或者被撤销，正常的经营活动终止，依照法定的程序收回债权、清偿债务，分配剩余财产的行为。
按照税法规定，纳税人依法进行清算时，其清算所得，应当按规定缴纳企业所得税。
2011年在阿克苏市地税参加企业所得税汇算清缴户数为652户，同比增加152户。
企业所得税报告要点分析
企业所得税报告要点分析企业所得税是指企业按照国家规定的税率和方法，根据企业的应税所得额缴纳的一种税种。
为了确保企业的税收申报准确和合规，企业需要编制企业所得税报告。
本文将从企业所得税报告的要点进行分析，以帮助企业了解并正确编制所得税报告。
一、企业所得税报告的基本信息企业所得税报告的第一部分需要提供企业的基本信息，包括企业的名称、纳税识别号、所属税务机关等。
这些信息对于税务部门的核查和管理都具有重要意义，因此必须准确填写。
二、企业所得税的税务主体及计算依据在企业所得税报告中，需要明确企业所得税的税务主体。
税务主体是指需要缴纳企业所得税的具体企业单位，可以是企业本身，也可以是企业的分支机构或者独立核算的项目。
在计算企业所得税时，需要依据国家税务部门的规定，按照企业所得额和相关税率进行计算。
三、企业所得税的计算方法企业所得税的计算方法通常采用核定税额或者查账征收两种方式。
核定税额是指企业按照税务部门核定的税额进行缴纳，适用于年收入较少的小规模企业。
查账征收是指企业需要提供详细的财务报表和相关凭证，由税务部门审核核定所得额并计算税款。
四、企业所得税的减免和优惠政策为鼓励企业发展和支持特定行业，国家对企业所得税给予一定的减免和优惠政策。
企业在编制所得税报告时，需要了解并运用相关政策，以减少企业的税负。
常见的减免和优惠政策包括小微企业优惠、高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。
五、企业所得税报告中的附表和抵免事项企业所得税报告除了主表外，还需要填写附表和抵免事项。
附表主要包括企业的资产负债表、利润表和现金流量表，用于核实企业所得税的计算依据。
抵免事项包括前期亏损抵免、税收优惠抵免等，可以减少企业的纳税金额。
总之，企业所得税报告是企业进行纳税申报的重要文件，编制准确并符合相关法规是企业遵守税收法律的基本要求。
在编制企业所得税报告时，企业应当了解税务主体、计算方法、减免和优惠政策等要点，并根据相关规定填写报告的各项内容。
企业所得税税前扣除项目及其标准
企业所得税税前扣除项目及其标准１.工资、薪金支出：无限额，但要求“合理”。
政策依据：□《实施条例》第34条：企业发生的合理的工资、薪金支出,准予扣除。
□国税函〔2009〕3号——《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》：“合理工资薪金"，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握: （1）企业制订了较为规范的员工工资薪金制度。
(2）企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平。
（3)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的。
（4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务.（5)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
两个税收优惠:企业安置残疾人员所支付工资费用的加计扣除,即在据实扣除支付给残疾职工工资的基础上，再按其工资的100%加计扣除.使用下岗职工的，可按年人均4000元依次扣除营业税、城建税、教育附加、企业所得税。
冀地税函〔2009〕9号--《河北地方税务局关于关于企业所得税若干业务问题的通知》规定：对于已提取未发放的工资和奖金，欠发工资在次年汇算清缴期限内发放的，准予做为当年工资进行扣除。
超过汇算清缴期限的,按下年实发工资进行税务处理。
例:某酒店10月份向职工发放下列支出：（1）基本工资（2）提成工资（3）奖金（4)加班补贴（5）生活困难补助（6)五险一金（7)工作服冬装(8)交通补贴（9）通讯补贴(10）取暖补贴（11）工伤医疗费（12)旅游费（13）差旅费补贴(14）员工会餐支出(15)过节费（16)发放月饼食用油等过节福利请指出：哪些属于税法上的计算福利费的基数“工资总额”内容，哪些属于税法上的福利费支出内容，哪些属于计征个人所得税的项目。
答案：工资总额包括(1)(2)（3）（4）;福利费包括(5)(8）（9）（10)（11）（14）,其余不得列在福利费中进行税前扣除。
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2012年企业所得税业务考试题1.下列企业属于居民企业的有（）。
A.美国某公司在中国开设农场B.美国某公司在中国境内外未设立机构、场所，但有来源于中国境内外所得C.中国境内的企业作为主要控股投资者，在境外依据外国（地区）法律注册成立的企业D.依照美国法律成立的A公司，其实际管理机构在中国境内2.税务检查中核实企业当年的产品销售收入1900 万元，其他业务收入90 万元，视同销售收入10 万元，实际在会计利润中列支的交际应酬费用为30 万元,则当年在税前可以扣除的交际应酬费用为（）。
A．10 万元B．9.95 万元C．9.5 万元D．18 万元3.某企业在2008 年将房屋出租，签订三年租赁合同，每年租金100 万元，租金在开始年份一次收取，企业已经按会计规定进行了相应的处理，若2008 年企业实现的会计利润是1000 万元，则2008 年当年应纳税所得额为（）。
A．1000 万元B．1200 万元C．1100 万元D．1300 万元4.根据企业所得税法及实施条例的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A. 财产保险费用B. 特殊工种职工的法定人身安全保险费C. 运输保险费用D. 自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分5.除另有规定外，企业应纳税所得额的计算，应当遵循的主要原则是（）。
A.权责发生制B.合理性+相关性C.权责发生制+收付实现制D.收付实现制6.企业所得税法实施条例规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，投资方确认投资收益的时间是（）。
A.投资方收到股息、红利等权益性投资收益的当天确认收入的实现B. 投资方收到被投资企业通知利润分配的当天确认收入的实现C.投资方应当在被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现D. 投资方应当在被投资方做出利润分配账务处理的当天确认收入的实现7.纳税人提供建筑业应税劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（）。
A.收到预收款的当天B.根据工程形象进度按月确定C.工程交付使用时D.根据合同约定的结算时间8.税务检查中发现企业固定资产计提折旧年限使用问题，2010年1 月企业新增的固定资产--A 机器,原值120 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按8 年计提折旧；同时，企业在2010 年1 月还另外购置固定资产——B 机器，原值240 万元，税法规定折旧年限是10 年，企业自行按12 年计提折旧；假定不考虑残值等其他因素，企业当年实现利润100 万元，则，2010 年企业的应纳税所得额应当为（）。
A. 96.33 万元B. 99 万元C. 102.75 万元D. 103 万元9.某企业2011年为本企业雇员支付工资280万元、奖金50万元、地区补贴30万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费14万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A.7B.9.25C.9D.8.2510.某企业注册资本为150万元，2011年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（）万元。
A.30B.28C.18D.2411某公司2008年10月20日从发行者手中购买3年期记账式国债10万元（票面利率2.77%），2011年4月20日，该公司将这批国债抵偿债务12万元。
计算该公司免税的国债利息收入为（）元。
A.6921B.6769C.2770D.831012．甲企业2011年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17%，该企业适用25%的企业所得税税率。
假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。
A.1.5B.2.5C.1.0D.0.513．企业所得税政策的规定，下列关于收入确认时点正确的是（）。
A.提供劳务收入，执照合同约定收取劳务款项的日期确认收入的实现B.售后回购，无论商品所有权相关的主要风险和报酬是否转移，均应在销售实现的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.安装工作不是商品销售附带条件时，安装费应根据安装完工进度确认收入14．企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益，应按（）的日期确认收入实现。
A.被投资方作出利润分配决定日B.投资方实际收到股息、红利C.被投资方在会计上确定股息、红利D.被投资方结账日15．企业清算的企业所得税处理，下列说法错误的是（）。
A.企业应将整个清算和当年的申报合并作为一个纳税年度计算清算所得B.被清算企业的股东分得的剩余资产的金额，其中相当于被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中按该股东所占股份比例计算的部分，应确认为股息所得C.剩余资产减除股息所得后的余额，超过或低于股东投资成本的部分，应确认为股东的投资转让所得或损失D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础16．计算企业所得税时，除提足折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。
A．3 年 B.4 年 C.5 年 D.10 年17．计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，资产的计税基础是（）。
A.公允价值B.公允价值和支付的相关税费C.购买价款D.成本与市价孰低18．下列资产损失中，企业需要专项申报才能扣除的损失有（）。
A. 企业通过上海证券交易场所买卖股票的损失B. 企业原材料存放过程中发生的正常损失C. 企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失D. 库存商品被盗损失19．环宇科技设备有限公司是以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入、销售收入总额、高新技术产品（服务）收入等指标申请并经认定的高新技术企业，该公司在境外有投资项目；2011年度，该公司境内业务利润900万元，从境外A 国分回税后利润90万元，A国所得税税率10%。
2011年度该企业在境内应纳企业所得税总额为（）万元。
A.225B.140C.240D.148.520．计算企业所得税应纳税所得额时，租入固定资产的改建支出（）。
A．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B．一次性列入成本费用C．发生月份的次月起，不得低于3 年分期摊销D．按合同约定剩余租赁期分期扣除21．特别纳税调整实施办法（试行）》规定，企业发生关联交易以及税务机关审核、评估关联交易均应遵循（）原则，选用合理的转让定价方法。
A.市场定价B.独立交易C.企业自行定价D.权责发生制22．企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除23．企业自2011年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2011年成本费用的租金额是（）万元A.24B.16C.10D.024．08 年成立长顺运输公司并开业营运，资产总额900 万元，拥有职工90 人，应纳税所得额为25 万元，应纳所得税额为（）。
A.3.75 万元B.5 万元C.6.25 万元D.8.25 万元25．某公司依照税法规定，对部分固定资产可以采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2008 年12 月，甲企业购置生产用设备一台计税基础200 万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011 年5 月汇算清缴2010 年企业所得税时，该设备可以税前扣除的折旧额为（）A. 31.04 万元B.32 万元C.38.8 万元D.40 万元26.房地产企业开发产品完工以后，企业在（）选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后。
A.完工年度结束之前B.完工年度结束后C.完工年度企业所得税汇算清缴前D.完工年度企业所得税汇算清缴后27.红星公司2011年度会计利润总额400万元，其中符合税法规定的不征税收入40万元、购买地方政府财政发行的债权利息收入20万元、铁道部发行的中国建设债券取得的利息收入20万元。
假定无其他调整事项，红星公司2011年度应纳企业所得税为（）万元。
A.95B.100C.90D.82.528.某公司被认定为高新技术居民企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，下列说法中错误的是（）。
A.可以选择适用高新技术企业的15%税率B.可以选择依照25%的法定税率减半征税C.可以选择享受15%税率的减半征税D.不可以选择享受15%税率的减半征税29.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( )。
A.向投资者支付的权益性投资收益款项B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费30.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（）。
A.房屋建筑物一律为20 年B.汽车和电子设备不得低于4 年C.汽车和电子设备不得低于3 年D.器具、工具、家具等最短为5 年二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选两个或两个以上]填入下表中。
本题共15小题，每小题2分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.5分，共30分。
)1.企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）A．现金、存款B．应收账款C．应收票据、准备持有至到期的债券投资D．债务的豁免2.按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额的是（）A.股息红利等权益性投资收益B.利息、租金所得C.转让财产所得D.融资租赁所得E.特许权使用费所得3.关于企业国债投资业务所得税处理问题，下列表述正确的是（）A.企业投资国债从国务院财政部门取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现B.企业转让国债，应在国债转让收放确认时确认利息收入的实现C.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税D.企业转让或到期兑付国债取得的价款，减除其购买国债成本，并扣除其持有期间的国债利息收入以及交易过程中相关税费后的余额，为企业转让国债收益（损失）E.企业转让国债，应作为投资收益，其取得收益（损失）免征企业所得税4.根据国家税务总公告2011年第64号规定，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报的第9行“实际利润额”是在“利润总额”的基础上减去（）计算得出A.不征税收入B.免税收入C.弥补以前年度亏损D.特定业务计算的应纳税所得额E.以前年度多缴在本期抵缴所得税额5.企业所得税法所指的免税收入包括企业（）A．国债利息收入B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D．符合条件的非营利公益组织的收入6.企业所得税税法所称的不得计算折旧扣除固定资产，主要是指（）A．未投入使用的房屋B．估价入账并已投入使用的房屋C．以经营租赁方式租入的固定资产D．与经营活动无关的固定资产7.下列费用在“应付职工薪酬”科目中核算的有（）A.实际发生的职工教育经费B.实际缴存的住房公积金C.职工工资D.职工福利费8.《特别纳税调整实施办法（试行）》适用于税务机关对企业的（）以及一般反避税等特别纳税调整事项的管理A.转让定价B.预约定价安排C.成本分摊协议D.受控外国企业E.资本弱化9.下列关于房地产开发企业计税成本的表述，正确的是（）A.计税成本是指企业在开发、建造开发产品过程中所发生的按照会计规定进行核算与计量的应归入某项成本对象的各项费用B.开发产品完工以后，企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日，不得滞后C.凡已完工开发产品在完工年度未按规定的结算计税成本，主管税务机有权确定或核定其计税成本，据此进行纳税调整D.企业在结算计税成本时其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的，不得计入计税成本，以后取得时也不允许再计入计税成本E.成本对象由企业在开工之前合理确定，并报主管税务机关备案。