2011年税务师《税法二》考试真题及答案解析资料
2011年税务师《税法二》考试真题及答案解析有部分同学手上有很多税务师真题，却不知道如何运用它来为自己提升，还有些同学一味的做真题，到头来还是无法提高分数。
那么如何有效利用真题来加强自己呢?温馨提示：做真题一定要结合自身复习的进度和情况，切不可盲目抓重点。
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一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
)1. 根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是()。
A.固定资产的大修理支出B.租入固定资产的改建支出C.外购房屋发生的装修费用D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出2. 下列关于企业所得税的说法中，正确的是()。
A.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C.房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5%D.企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除3. 下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是()。
A.债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B.固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C.因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D.与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失4. 下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
A.被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B.被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C.被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D.被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定5. 下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现B.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现C.企业将开发产品用于捐赠、赞助、对外投资，于开发产品所有权或使用权转移，或于实际取得利益权利时确认收入的实现D.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现6. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是()。
A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除7. 下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是()。
A.部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用B.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用C.向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用D.出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，可按合同总金额的30%预提费用8. 下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，正确的是()。
A.应纳税所得额=成本费用总额/(1+经税务机关核定的利润率)B.应纳税所得额=经费支出总额/(1-经税务机关核定的利润率+营业税税率)C.非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额D.税务机关核定从事管理服务的非居民企业所得税时，可在30%~50%间确定利润率9. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是()日。
A.1B.3C.5D.710. 甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。
收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为 12元。
在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。
假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税()万元。
A.250B.270C.280D.30011. 2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税()万元。
A.13.6B.20.6C.27.2D.41.212. 某外国企业常驻中国代表机构2009年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%，劳务活动适用的营业税税率为5%。
该代表机构2009年应缴纳企业所得税()万元。
A.16.19B.40.18C.16.07D.40.1313. 根据企业所得税相关规定，一般情况下无形资产摊销年限不得低于()年。
A.3B.5C.7D.1014. 某商业企业2010年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计860万元，税前扣除项目金额共计857.2万元。
2010年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.0.28B.0.35C.0.56D.0.7015. 在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关应予以审核和处理的最长期限是在收到企业书面报告之日起()日内。
A.15B.30C.45D.6016. 下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
A.在其他单位兼职取得的收入B.退休后再受雇取得的收入C.在任职单位取得董事费收入D.个人彩票取得的中奖收入17. 个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。
A.收入来源地B.税务局指定地点C.纳税人户籍所在地D.纳税人选择并固定一地18. 中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。
李某稿酬所得应缴纳个人所得税()元。
A.3640B.3808C.4480D.476019. 根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。
A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税C.行权时的行权价与实际价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税20. 2010 年2月中国公民赵某买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元;11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415 元;12月底其余债券到期，取得债券利息2700元。
赵某2010年以上收入应缴纳个人所得税()元。
B.940C.697D.43721. 中国公民方某为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。
该公司已代扣代缴个人所得税()元。
A.18600B.15400C.14300D.1276022. 2010 年中国公民刘某出版长篇小说，2月份收到预付稿酬10000元，4月份小说正式出版收到稿酬20000元;10月份将小说手稿在某国公开拍卖，拍卖收入折合人民币90000元，并已按该国税法规定缴纳了个人所得税折合人民币10000元。
刘某以上收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A.4480B.4560C.6080D.776023. 中国公民李某2010年在国内取得一次性服装设计收入30000元;在A国和B国各取得一次性服装设计收入80000元，已在A国缴纳了个人所得税15000元、B国缴纳了个人所得税20000元。
李某上述收入在中国境内应缴纳个人所得税()元。
A.4800C.8800D.740024. 中国公民王某在甲公司工作了10年，2010年10月与该公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入92000元。
甲公司所在地上年年平均工资为18000元。
王某取得的补偿收入应缴纳个人所得税()元。
A.1550B.2650C.7050D.1065025. 中国公民张某将位于某市的房屋出租给他人居住，月租金4200元，张某每月租金收入应缴纳个人所得税()元。
A.311.47B.316.27C.294.00D.266.5026. 2010 年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。
该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
该公司应缴纳土地增值税()万元。
A.0B.140.25C.223.7527. 纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起()日内。
A.5B.7C.10D.1528. 下列合同及证照中，应缴纳印花税的是()。
A.税务登记证B.审计咨询合同C.贴息贷款合同D.发电厂与电网订立的购电合同29. 甲公司2009年8月开业，实收资本6000万元。
2010年增加资本公积200万元，3月份与乙公司签订受托加工合同，约定由甲公司提供原材料100万元，并向乙公司收取加工费20万元;5月份与丙公司签订技术开发合同记载金额100万元。
2010年甲公司应缴纳印花税()元。
A.1200B.1400C.1700D.190030. 甲企业与乙企业签订一份技术开发合同记载金额600万元，含研究开发费用60万元。
甲、乙企业共计应缴纳印花税()元。
A.3240B.3600C.5400D.6000 31. 国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是()年内。
A.2B.3C.5D.1032. 某企业2010年初委托施工企业建造仓库一幢，9月末办理验收手续，仓库入账原值400万元;9月30日将原值300万元的旧车间对外投资联营，当年收取固定利润10万元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为30%。
2010年度该企业上述房产应缴纳房产税()万元。
A.3.60B.3.93C.4.14D.6.2533. 2010 年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产(原价30万元)和非工业用途房产(原价20万元)。
该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。
税务师考试《税法二》试题与参考答案
税务师考试《税法二》模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应按照规定进行资产、负债、收入、费用等项目的分类，按照成本模式进行会计处理，其费用支出和损失不得在税前扣除。
C、企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
D、企业重组进行特殊性税务处理后，若企业股权收购价格大于被收购企业净资产公允价值，其支付对价中除被收购企业股东在重组（设立）时取得的股权支付金额不得高于其交易支付总额的15%外，其他各项资产的计税基础，以被收购企业的原有计税基础确定。
2、下列关于企业合并特殊性税务处理的陈述，正确的是（）。
A、企业合并适用特殊性税务处理的，应由合并企业提交书面备案资料，证明其符合各类特殊性重组规定的条件。
B、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业可以弥补被合并企业的亏损。
C、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，合并后存续的企业符合条件的，适用企业所得税法。
D、企业合并适用特殊性税务处理的，合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继，但合并后存续的企业不符合企业所得税法条件的，应按规定补税。
3.（下列关于个人所得税法的陈述中，正确的是哪一项？）A. 个人所得税法只适用于个人所得收入。
B. 扣缴义务人缴纳的个人所得税税款可用于抵扣企业所得税。
C. 个人所得税的起征点每年固定不变。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编14(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编14(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2011年某民用机场占地100万平方米，其中飞行区用地90万平方米．场外道路用地7万平方米，场内道路用地0．5万平方米．工件区川地2．5万平方米，城镇土地使用税税率为5万平方米。
2011年该机场应缴纳城镇土地使用费( )元。
(2012年)A．125000B．1150000C．475000D．500000正确答案：B解析：本题考察的是城镇土地使用税的计算和税收优惠的结合。
机场飞行区用地、场外道路用地，免征城镇土地使用税；在机场道路中，场内道路用地依照规定征收城镇土地使用税；机场工作区用地、牛活区用地、绿化用地，均须依照规定征收城镇土地使用税。
应缴纳城镇土地使用税=(0．5+2．5)×5×10000=150000(元)。
2．下列土地应征收城镇土地使用税的是( )。
(2011年)A．盐场的盐滩用地B．氽业办学用地C．核电站基建期内的办公用地D．向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地正确答案：C解析：选项ABD均免征或暂免征收城镇土地使用税。
3．2008年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2008年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。
该企业2008年和2009年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。
(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米．三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1．2元／平方米)(2010年) A．180000B．183600C．186800D．188000正确答案：B解析：2008年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+(12000—1000—200)×4+6000×1．2÷12×4=87600(元)2009年应缴纳城镇土地使用税=6000×7+(12000一1000—200)×4+6000×1．2+4000×1．2÷12×9=96000(元)2008年和2009年共计应缴纳城镇土地使用税=87600+96000=183600(元)。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编11(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编11(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土增值税( )万元。
(2012年)A．114B．296C．341D．476正确答案：C解析：此题考察的是转让存量房土地增值税的计算。
关键是计算扣除项目，要用重置成本而不是房屋原值乘以成新度折扣率。
所以该企业转让仓库扣除项目合计=1500×60％+120=1020(万元)，增值额=2000—1020=980(万元)，增值率=980／1020×100％=96．08％，适用税率40％，速算扣除系数5％，该企业转让仓库应缴纳土地增值税=980×40％一1020×5％=341(万元)。
2．2010年8月某房地产开发公司转让新建普通住宅一幢，取得收入5000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元。
该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和有关税费2000万元，房地产开发成本1000万元，利息支出100万元(能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。
该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。
该公司应缴纳土地增值税( )万元。
(2011年)A．0B．140．25C．223.75D．262.5正确答案：D解析：扣除项目会额合计=2000+1000+100+(2000+1000)×5％+(2000+1000)×20％+275=4125(万元)，增值额=5000—4125=875(万元)，增值率=875÷4125×100％=21．21％。
适用税率为30％，该公司应纳土地增值税=875×30％=262．50(万元)。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2012年)某旅游公司2011年拥有插电式混合动力汽车40辆．其他混合动力汽车3辆．汽车核定载客人数均为8人；游船30艘。
每艘净吨位1．3吨；5．2马力的拖船1艘。
公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元／辆．机动船4元／吨。
2011年该旅游公司应缴纳车船税( )元。
A．130B．1026C．1066D．1930正确答案：B解析：插电式混合动力汽车免征车船税，其他混合动力汽车按同类车辆适用税额减半征收车船税。
拖船按照发动机功率0．67千瓦折合净吨位1吨计算征收车船税。
本题折合成净吨位2．6吨．船舶净吨位尾数超过0．5吨按1吨计算。
应缴纳车船税=3×600×50％+1×30×4+3×4×50％=1026(元) 知识模块：车船税2．(2012年)下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是( )。
A．取得车船所有权的次月B．合同、协议载明的车船交付日的次月C．购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月D．对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的．由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间正确答案：D解析：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月．即该车船交付的当月。
以合同、协议载明的车船交付日期，或者购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。
知识模块：车船税3．(2013年)某企业2012年3月1日以协议方式取得一地块的土地使用权，支付土地出让金3000万元，拆迁补偿费1000万元，5月20日缴纳市政配套费500万元。
当地契税税率为4％。
该企业应缴纳契税( )万元。
A．120B．140C．160D．180正确答案：D解析：以协议方式出让的，契税计税价格为成交价格。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
2011注税试题4---税法2
2011年注册税务师税法（Ⅱ）模拟四一、单项选择题1、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70％的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（）万元。
A.500B.1000C.10000D.200002、某韩国企业(实际管理机构在韩国境内)在中国上海设立分支机构，2010年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得韩国企业支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2010年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。
A.500B.1000C.1200D.15003、2010年，某居民企业产品销售收入为8000万元，从被投资企业分回利润400万元，符合条件的技术转让收入700万元，各项成本、费用和税金等扣除金额合计5800万元(其中含技术转让准予扣除的金额100万元)。
2010年该企业应缴纳企业所得税()万元。
A.425.20B.455.30C.487.5D.537.54、2008年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。
2010年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。
2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。
关于A企业该项投资业务的说法，正确的是( )。
A.A企业取得投资转让所得290万元B.A企业应确认投资的股息所得90万元C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元5、关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是()。
A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现B.企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用6、某企业对原价1000万元的生产车间(使用年限20年，不考虑净残值)，使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用外购存货一批，成本350万元，该批产品已经抵扣进项税59.50万元，改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长5年。
2011年注册税务师(税法二)真题试卷(题后含答案及解析)
2011年注册税务师（税法二）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是( )。
A．固定资产的大修理支出B．租入固定资产的改建支出C．外购房屋发生的装修费用D．已足额提取折旧的固定资产的改建支出正确答案：C解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：1)已足额提取折旧的固定资产的改建支出；2)租人固定资产的改建支出；3)固定资产的大修理支出；4)其他应当作为长期待摊费用的支出。
故选择C2．下列关于企业所得税的说法中，正确的是( )。
A．企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利所得免征所得税C．房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5% D．企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除正确答案：B解析：A企业以买一赠一组合销售企业商品的，不属于捐赠，应将总得销售额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入；C项应为3%；D项因特殊纳税调整而被加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。
3．下列损失可由企业自行计算并在所得税前扣除的是( )。
A．债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失B．固定资产超过使用年限正常报废清理的损失C．因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失D．与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失正确答案：B解析：详见教材P31关于自行扣除的条目，一般均为正常经营。
4．下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是( )。
A．被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继B．被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业C．被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75%的货币资金D．被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定正确答案：A解析：B项，限额结转。
税务师职业资格税法二计算题专项强化真题试卷1(题后含答案及解析)
税务师职业资格税法二计算题专项强化真题试卷1(题后含答案及解析)题型有：1.境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。
2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收入无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。
2011年该代表处发生的相关事项如下：(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年；3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元；同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元；为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)今年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
根据以上资料，回答下列问题：1．核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。
A．3．9B．6C．12D．18正确答案：D解析：购置固定资产所发生的支出．以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
应计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计=6+12=18(万元)。
2．核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐赠支出为( )万元。
A．0B．4．8，C．11.2D．16正确答案：A解析：以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额。
3．核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。
2011年全国注册税务师执业资格考试——税法（Ⅱ）试题
2011年全国注册税务师执业资格考试——税法（Ⅱ）试题佚名
【期刊名称】《财会月刊（会计版）》
【年(卷),期】2012(000)005
【摘要】一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）rn1．根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（）。
【总页数】7页(P70-76)
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
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往年税务师考试税法二真题及答案
往年税务师考试税法二真题及答案一、单项选择题( 每题1.00分)1、2010年初A居民企业通过投资,拥有B上市公司15%股权。
2011年3月,B公司增发普通股1000万股,每股面值1元,发行价格2.5元,股款已全部收到并存入银行。
2011年6月B公司将股本溢价形成的资本公积金全部转增股本,下列关于A居民企业相关投资业务的说明,正确的是( )A.A居民企业应确认股息收人225万元B.A居民企业应确认红利收入225万元C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元【参考答案】D2、根据企业所得税相关规定,下列确认销售收入实现的条件,错误的是( )。
A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同巳签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【参考答案】B3、2011年某居民企业取得产品销售收入6800万元,直接扣除的成本及税金共计5000万元;3月投资100万元购买B公司A股股票,12月份以120万元转让,持股期间分红2万元;2011年取得国债利息收入5万元,地方政府债券利息收入3万元。
2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
( 企业所得税税率为25%)A.450B.455C.455.50D.456.25【参考答案】C4、符合条件的非营利组织取得下列收入,免征企业所得税的是( )。
A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入【参考答案】C5、2011年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元( 其中职工培训经费4万元);另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2011年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额( )万元。