个人所得税_应用题作业答案
一、计算分析题
1．有一中国公民，2010年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入60 000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。
请计算该纳税人2010年应纳个人所得税税额。
1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：
月工薪收入=60 000÷12=5000（元）
月应纳税所得=5000-2000=3000（元）
月应纳个人所得税=3000×15%-125=325（元）
年应纳个人所得税=325×12=3900（元）
注：08年3月~11年9月，工资薪金收入的费用扣除标准为2000元。
（2）中国境内稿酬收入应纳税额
=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）
（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额
=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元）
2．外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于2010年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。
请计算马克8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。
应纳税所得额=80 000-4800=75200（元）
应纳税额=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元）
3．王某退休后于2010年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资2400元。
王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣税手续费用2200元。
请计算王某一年应纳个人所得税税额。
（1）承包所得应纳税额=（40 000-2000×12）×20%-1250=1950（元）
注：2010年个人承包、承租所得的费用扣除标准为每月2000元，2011年9月起改为每月3500元。
该题是计算2010年的个人所得税，故扣除标准为每月2000元。
（2）退休工资免税
（3）个人代理代扣代缴个人所得税取得的手续费免税。
4．张某是我国地矿专家，其每月工资收入7 000元。
在2012年5月，张某向某地矿局提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80 000元，出版专著一本获稿酬18 000元。
该
年度张某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3000美元（汇率1:6.8），此项收入在美国已缴个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=6元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。
请根据上述资料计算张某2012年度应纳个人所得税税额。
4．（1）张某工资收入的月应纳税所得额=7000-3500=3500元。
工资收入全年应纳个人所得税税额=（1500×3%+2000×10%）×12=2940（元）
注：工资薪金费用扣除标准从2011年9月1日起改为3500元。
（2）转让专有技术应纳税额=80 000×（1-20%）×20%=12800（元）
（3）稿酬收入应纳税额=18 000×（1-20%）×20%×（1-30%）=2016（元）
（4）美国的讲学收入在我国应纳税额=3000×6.8×（1-20%）×20%=3264（元），在美国已纳税为3400元（500×6.8），高于抵扣限额，故在国内不必补税。
（5）日本的版权收入在我国应纳税额=1000 000×6/100×（1-20%）×20%=9600 （元），在日本已纳税额=100 000×6/100=6 000元，因而需补缴税款3 600元。
（6）甲某实际应纳个人所得税=2940+12800+2016+0+3600=21 356（元）。
5.居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2012年取得以下所得：
（1）每月取得合资企业支付的工资薪金9800元；
（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30 000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；
（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币15 000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合1500人民币元并取得完税凭证；
（4）4月1日～6月30日，前往B国参加培训，利用业余时间为当地三所中文学校授课，取得课酬折合人民币各10000元，未扣缴税款；出国期间将其国内自己的小汽车出租给他人使用，每月取得租金5000元；
（5）7月份，与同事杰克（外籍）合作出版了一本中外文化差异的书籍，共获得稿酬56 000元，李某与杰克事先约定按6︰4比例分配稿酬。
（6）10月份，取得3年期国债利息收入3888元；10月30日取得于7月30日存入的三个月定期存款90 000元的利息（银行按年利率1.71%结息）；中！华￥会计￥网…校
（7）11月份，以每份218元的价格转让2009年的企业债券500份，发生相关税费870元，该债券申购价每份200元，申购时共支付相关税费350元；另转让A股股票取得所得24 000元；
（8）1～12月份，与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配；
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答回题，每问需计算出合计数：
（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税；
（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税；
（7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（8）银行应扣缴李某利息所得的个人所得税；中！华￥会计￥网…校
（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税；
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税。
5．
（1）全年工资薪金应纳的个人所得税：
月应纳税所得额=（9800－3500）=6300（元）
全年应纳税=（1500×3%+3000×10%+1800×20%）×12=705×12=8 460（元）
注：工资薪金费用扣除标准从2011年9月1日起改为3500元。
（2）某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税：
不含税收入超过3360元的，其计算公式为：
应纳税所得额＝(不含税收入额-速算扣除数)×（1-20%）÷〔1-税率×（1-20%〕；
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数
李某应纳税所得额＝（30000－2000）×（1－20%）÷[1－30%×(1－20%)]≈29473.68（元）
某企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税=29473.68×30%－2000≈6842.10（元）
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税
扣除限额=15000×（1－20%）×20%=2400（元）
应补缴个人所得税税额=2400－1500 = 900（元）
（4）李某从B国取得课酬所得应缴纳的个人所得税
=10 000×（1－20%）×20%×3 = 4800（元）。
李某在B国未税款，应补缴4800元。
（5）李某出租小汽车应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
=5000×3×5%×（1＋7%＋3%）=750×（1＋7%＋3%）=825（元）
（6）李某小汽车租金收入应缴纳的个人所得税
=（5000－825/3）×（1－20%）×20%×3=756×3=2268（元）
注：财产租赁所得可按顺序扣除各项税费、法定扣除项目；财产租赁所得的税率20% （7）李某稿酬所得应缴纳的个人所得税=56 000×6÷（4＋6）×（1－20%）×20%×（1－30%）=33600×（1－20%）×20%×（1－30%）=3763.2（元）
（8）存款利息应纳税=90 000×1.71%/12×3×20%=76.95（元）
（9）李某转让有价证券所得应缴纳的个人所得税
=[218×500－200×500－（870＋350）]×20%=7780×20%=1556（元）
转让A股股票所得暂免征税。
（10）李某分得的生产经营所得应缴纳的个人所得税李某分得：300000÷5=60 000（元）
李某应纳税=15000×5%+15000×10%=2250（元）。
个人所得税习题与答案
一、单选题1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A.每季度收入额B.每次收入额C.每月收入额D.每年收入额正确答案：B2、列各项所得中，不得减除费用，直接以取得收入为应纳税所得额的是（）。
A.财产转让所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得正确答案：B3、个人独资企业和合伙企业征收个人所得税时适用的税率是（）。
A.七级超额累进税率B.20%比例税率C.五级超额累进税率D.三级超额累进税率正确答案：C4、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（）。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金性质的所得C.偶然所得D..特许权使用费所得正确答案：B5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）。
A.纳税人与主管税务机关协商确定B.扣缴义务人确定C.纳税人自行确定D.主管税务机关确定正确答案：D6、下列所得应缴纳个人所得税的是（）。
A.保险赔款B.离退休工资C.国债利息D.企业债券利息正确答案：D7、下列所得不征个人所得税的是（）。
A.独生子女补贴B.劳务报酬所得C.职工取得单位发放的奖金D.个体户取得的经营收入正确答案：A8、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（）。
A.残疾人取得的生产经营所得B.保险赔款C.救济金D.军人的复员费正确答案：A9、在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。
A.360B.365C.200D.183正确答案：D10、某体育运动员在一次世界性赛事中夺得一枚金牌，国家体育总局（部级单位）奖励该运动员5万元奖金，同时几家赞助厂商也向其发奖金共10万元。
该运动员的15 万元奖金所得应（）。
A.全部免纳个人所得税B.全额缴纳个人所得税C.减纳个人所得税立其中的5万元奖金免纳个人所得税，10万元征收个人所得税正确答案：D11、中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。
个人所得税_应用题作业答案
个人所得税_应用题作业答案一、计算分析题1．有一中国公民，2010年1月~12月从中国境内取得工资、薪金收入60 000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。
请计算该纳税人2010年应纳个人所得税税额。
1．（1）中国境内工薪收入应纳税额：月工薪收入=60 000÷12=5000（元）月应纳税所得=5000-2000=3000（元）月应纳个人所得税=3000×15%-125=325（元）年应纳个人所得税=325×12=3900（元）注：08年3月~11年9月，工资薪金收入的费用扣除标准为2000元。
（2）中国境内稿酬收入应纳税额=（4000-800）×20%×（1-30%）=448（元）（3）A国收入按我国税法规定的应纳税额=10 0000×（1-20%）×20%=1600（元），在A国实际缴纳税额为1800元，大于抵扣限额，因而不用在我国补缴税款。
（4）B国收入按我国税法计算的应纳税额=5000×20%=1000（元），在B国实际缴纳税额为800元，小于抵扣限额，因而可以全额抵扣，但需在我国补税200元。
该纳税人应纳税额=3900+448+0+200=4548（元）2．外国某公司派其雇员马克来我国某地企业工作，马克于2010年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方支付，月工资折合人民币80000元。
请计算马克8月份应纳税所得额和应纳个人所得税税额。
应纳税所得额=80 000-4800=75200（元）应纳税额=（75200×35%-6375）×20/31=12867.74（元）3．王某退休后于2010年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外，王某还按月领取退休工资2400元。
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户,账册比较健全,2008年12月取得的营业额为180 000元，购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元，缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元.1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1~11月累计已预缴个人所得税为34 180.9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税。
【答案】（1）12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300(元）（2)全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500（元)（3）12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494。
1（元）2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元，第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税. 【答案】应纳税所得额＝（8 000＋12 000＋25 000）×(1－20%）＝36 000（元)应纳税额＝36 000×30%－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元.该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税.【答案】（1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20％)×20％×(1－30%）＝560（元）(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20%×（1－30％）－560＝336（元)(3）个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800）×20%×（1－30%）＝378（元)(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274（元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。
个人所得税计算题答案
项目五个人所得税的练习题一、计算题1.中国某公司职员王某，2019年1月取得工资、薪全收入10000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
王某缴纳社会保险费核定的敏费工资基数为8000元。
计算王某当月应缴納的个人所得税税额。
【解析】(1)减除费用为5000元/月(2)专项扣除＝8000×(8％+2％+0.5％+12％)＝1800(元)(3)扣除项合计＝5000+1800＝6800(元)(4)应纳税所得额＝10000-6800＝3200(元)(5)应納税额＝3200×3％＝96(元)2.假设2019年甲公司职员李某全年取得エ资、薪金收入180000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8％，基本医疗保险2％，失业保险0.5％，住房公积金12％。
李某缴納社会保险费核定的缴费工资基数为10000元。
李莱正在偿还首套住房贷款及利息;李莱为独生女，其独生子正就读大学3年级；李某父母均已年过60岁。
李某夫妻约定由李某扣除货款利息和子女教育费。
计算李某2019年应缴纳的个人所得税税额。
[解析] (1)全年减除费用60 000元(2) 专项扣除=10 000x(8% +2% +0.5% +12%) x12=27 000 (元)(3)专项附加扣除:李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12 000元李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24 000元专项附加扣除合计=12 000+ 12 000 +24000=48 000 (元)(4)扣除项合计=60 000 +27 000 +48 000=135000 (元)(5) 应纳税所得额= 180 000-135 000=45 000 (元)(6)应纳个人所得税额=36 000x3% +(45 000 -36 000)x10% =1980 (元)3.2019年1月，王张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。
个税习题
个人所得税习题参考答案一、判断题1．个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得，按工资、薪金所得项目交纳个人所得税。
( )2．劳务报酬收入每次性收入超过20 000元的应加成征税。
( ) 3．对同一项使用权分别转让给两个人使用，由于涉及的是同一项使用权，应合并为一次，计算个人所得税。
( )4．某在我国无住所的外籍人员2006年9月30日来华工作，2007年9月30日结束工作离华，则该外籍人员是我国的居民纳税人。
( )5．个体户刘某对外投资，从被投资企业分得红利，应依法按个体户的生产、经营所得缴纳个人所得税。
( )二、简答题1．请查阅相关资料，谈谈我国个人所得税的改革方向，并为我国个人所得税法的进一步完善提出你的建议。
2．个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人是如何判定的?二者的区分有何意义?三、单选题1．某演员一次获得表演收入30 000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．5 200元B．6 000元C．4 800元D．5 600元2．2007年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5 000元，作品出版后再付稿酬15 000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10 800元。
该作家应缴纳个人所得税( )元。
A．2 240 B．3 248 C．3449．6 D．4 9283．某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15日回国，2004年3月2日返回中国。
2004年11月15日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本，2004年12月1日返回中国，后于2005年l1月20日离华回国，则该纳税人( )。
A．2003年度为我国居民纳税人，2004年度为我国非居民纳税人B．2004年度为我国居民纳税人，2005年度为我国非居民纳税人c．2004年度和2005年度均为我国非居民纳税人D．2003年度和2004年度均为我国居民纳税人4．某人某年取得特许权使用费两次，一次收人为3 000元，另一次收入为4 500元。
六年级下册个人所得税应用题
六年级数学下册个人所得税的应用题
1.个人所得超过2000元的部分要按一定的百分比交个人所得税。
杨老师每月按
5%交纳个人所得税，要纳税23元，杨老师每个月的收入是多少？
解析：需要交税说明收入超过2000元，23元占超过部分的5%
所以收入=2000+23÷5%=2460（元）
2.王老师有一笔3200元的稿酬收入，按规定收入超出800元的部分要按14%
的税率缴纳个人所得税。
王老师缴纳个人所得税后实际领取稿酬多少元？
解析：超出部分=3200-800=2400（元）
缴纳个人所得税=2400×14%=336（元）
实际领取稿酬=3200-336=2864（元）
3.某演员参加商业活动，出席活动得到5000元的费用，按个人所得税法规定，
超出800元的部分要缴纳20%的个人所得税。
这个演员在这次商演中应纳税多少元？
解析：注意要求的是纳税多少元
（5000-800）×20%=840（元）
4.按个人所得税法规定，每人每月工资、薪金所得扣除3500元后，余额不超过
1500元的部分按3%的比例缴纳个人所得税。
（1）李女士5月份的工资、薪金所得是5000元，她五月份应缴纳个人所得税多少元?
解析：5000-3500=1500（元）
1500×3%=45（元）
（2）张先生九月份缴纳的个人所得税为39元，他九月份的工资、薪金所得是多少元？
解析：由（1）可知39＜45，所以张先生收入低于5000元
39÷3%=1300（元）
3500+1300=4800（元）。
个人所得税练习题及答案
个人所得税练习题及答案一、单项选择题1.某个人独资企业2004年经营收入48万元，应税所得率为10％，则全年应纳所得税为（c）A.4800元B.9600元C.10150元D.14065元2.个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为(c)。
A.次月3日B.次月5日C.次月7日D.次月10日3.某事业单位职工李某，12月份取得工资750元，另取得全年一次性奖金2800元。
李某应纳个人所得税(a)。
A.137.5元B.420元C.295元D.412.5元4.对于地市级政府颁布的科学.教育.技术.文化.卫生.体育.环境保护等方面的奖金，应(b )。
A.免征个人所得税B.征收个人所得税C.减半征收个人所得税D.实行“免一减二”的优惠5.唐某于2003年在原任职单位办理了退职手续，单位一次性支付了退职费12000元(超过了国家规定的标准)。
唐某原工资水平1280元／月。
根据有关规定，唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得税金是(c )。
A.200元B.216元C.570元D.1865元6.根据税法规定，个人转让自用达(c )以上，并且是家庭唯一居住用房所取得的所得，暂免征收个人所得税。
A.一年B.三年C.五年D.十年7.某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为（b ）。
A.1465元B.825元C.1225D.1600元8.某大学教授1997年5月编写教材一本并出版发行，获得稿酬14600元；1998年因加印又获得稿酬5000元。
该教授所得稿酬应缴纳个人所得税是(b)。
A.1635.2元B.2195.2元C.2044元D.2744元9.下列所得中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是(d )。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.下列所得中一次收入畸高，可实行加成征收的是(c)。
A.稿酬所得B.利息.股息.红利所得C.劳务报酬所得D.偶然所得11.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得额时，其纳税地点的选择应是(b)。
(完整版)《个人所得税》练习题与答案
《个人所得税》练习题与答案一、单选题（20×1）1.我国个人所得税法已经（C）次修订。
A.四B.五C.六D.七2、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（C）。
Ａ.来源于中国境内的所得Ｂ.来源于中国境外的所得Ｃ.来源于中国境内、外的所得Ｄ.不需要缴纳个人所得税3、个人所得税法中所称的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或多次累计不超过（C）日的离境。
Ａ. 365 Ｂ. 183 Ｃ.90 Ｄ.1804、对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，包括个人按月或者按次取得的（A）。
Ａ.工资、薪金性质的所得Ｂ.劳务报酬所得Ｃ.偶然所得Ｄ.特许权使用费所得5、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（C）。
Ａ. 扣缴义务人确定Ｂ.纳税人自行确定Ｃ.主管税务机关确定Ｄ.纳税人与主管税务机关协商确定6、下列所得应缴纳个人所得税的是（C）。
Ａ.离退休工资Ｂ.国债利息Ｃ.企业债券利息Ｄ.保险赔款7、下列所得不征个人所得税的是（C）。
Ａ.职工取得单位发放的奖金Ｂ.个体户取得的经营收入Ｃ.独生子女补贴Ｄ.劳务报酬所得8、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人将其所得用于对教育事业和其他公益事业的捐赠，其捐赠额未超过应纳税所得额（D）的部分，可在税前扣除。
Ａ.3% Ｂ.10% Ｃ.20% Ｄ.30%9、下列所得须经批准，方可减征个人所得税的是（D）。
Ａ.保险赔款Ｂ.军人的复员费Ｃ.救济金Ｄ.残疾人取得的生产经营所得10、在中国境内无住所而在境内居住满（D）日的个人为居民纳税人。
Ａ.183 Ｂ.200 Ｃ.360 Ｄ.36511、下列所得属于来源于中国境内所得的是（C）。
Ａ.中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水Ｂ.将财产出租给在英国的中国公民使用Ｃ.日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资Ｄ.中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得12、英国人詹姆斯先生2010年5月8日来华工作，2011年5月1日回国休假，2011年6月10日又来华，2011年8月25日回国，2012年3月15日又来华。
个人所得税习题及答案
个人所得税习题及答案第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版发行一部小说获得稿酬80000元，从中掏出20000元通过国家机关捐献给受灾地区。
李某捐献税前计入的比例就是多少（d）元a.12%b.15%c.20%d.30%2.自2021年9月1日，排序工资薪金税金.根据个人所得税减半个人所得税税额适用于的费用计入金额为（b）a.2000b.3500c.4000d.50003.某人获得劳务报酬税金50000元，其减半个人所得税（c）元。
a.15000b.800c.10000d.120004.以下项目中，不形成工资薪金税金增值税项目的就是（c）。
a.加班费b.特定工种补助金c.正职讲学税金d.奖金5.以下各项税金中适用于差率征收的存有（a）。
a.劳务报酬税金b.稿酬税金c.特许权使用费税金d.财产出租税金6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税(b)。
a.120元b.240元c.320元d.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（a）。
a.在校学生因参予勤工俭学活动而获得的税金b.个人提供更多专有技术赢得的报酬c.个人刊登书画作品获得的总收入d.个人租赁财产获得的总收入8.2021年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（d）a.195b.500c.6500d.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（d）a200b300c400d60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8000元，则其应纳个人所得税（a）元a.1280b.1440c.1600d.190011.现行我国个人所得税采用的是（a）。
a.分类所得税制b.综合所得税制c.混合所得税制d.个别所得税制12.张某为自由职业者，2021年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（c）元a.3200b.4200c.5200d.560013.按规定，在排序减半个人所得税时容许在税前计入一部分费用的就是(b)。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案个人所得税1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。
2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。
经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。
经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。
同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
((2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】(1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元)(2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)(3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元)(4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)(5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元)(6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元)2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下:(1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;(2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据;(3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元;(4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用单位每月支付给李某工资4000元和8000元。