银行及其他金融机构资产负债表
近五年中国人民银行资产负债表分析
近五年中国人民银行资产负债表分析摘要：人民银行是我国经济发展及金融发展的心脏，人民银行的资产负债的变动会对我国的经济乃至全世界的经济造成一定的影响。
我国主要是通过中国人民银行的业务操作来调节市场的流动性、维持市场的稳定、控制市场的风险。
而资产负债表能够充分的反映出人民银行的调节手段、力度及方向。
因此通过对人民银行资产负债表的分析可以充分的了解我国经济及金融发展的总体情况。
本文通过对人民银行资产负债表的特征、科目变动、及近十几年的数据变动进行分析，进而得出相应的结论，发现相关的问题，并提出个人解决方案。
关键词：资产负债袁；特征；外汇；流动性；货币发行1.中国人民银行资产负债表的主要内容1.1中国人民银行资产负债表的基本结构1994年人民银行第一次根据IMF的要求，依照相关方面要求的格式进行编制资产负债表，展示中央银行各项业务的开展情况，并按期向社会发布。
下表显示了中国人民银行资产负债表的基本结构。
科目设置1．2中国人民银行资产负债表基本结构分析1．2．1资产中央银行资产方记录的是中央银行资金运转，包括外国资产和债权，从中体现出中央银行利用货币政策工具，进行调控经济的职能。
分析资产方数据和结构，可以看出中央银行不同货币政策工具的运用情况以及调控模式。
国外资产：指的是一国的国外净资产，由国外资产减去国外负债所得，主要组成部分是国际往来头寸净值、外汇储备和黄金等。
对其他存款性公司债权：是指中央银行根据存款性金融机构的请求而发放的信用贷款、再贴现等类似性质的融资。
对其他金融性公司债权：是指中央银行为其他存款性公司以外的其他金融公司发放的专项贷款等。
对非金融性部门债权：是指中央银行为贫穷困难的地区经济建设等所发放的专项贷款。
1．2．2负债中央银行负债方体现的是其资金的来源，主要包括：储备货币、发行债券、国外负债、中央政府存款、自有资金等。
储备货币：中央银行所发行的货币和现金，各金融机构按照人行法的要求缴存的法定准备金和自愿缴存的超额储备，邮政储蓄转存款和金融机构吸收的由财政拨款形成的部队机关团体等财政性存款。
中国银行年度财务报告的资产负债表
一、概述我国银行作为我国最大的国有商业银行之一，其财务状况备受关注。
本文将针对我国银行的年度财务报告中的资产负债表进行分析，以便更加全面地了解我国银行的财务状况。
二、总体资产负债情况根据我国银行年度财务报告显示，截至2021年底，我国银行总资产达到20万亿元人民币，较上年增长10。
总负债为18万亿元人民币，较上年增长8。
资产负债率为90，较上年持平。
这一数据显示了我国银行资产与负债之间的平衡情况。
三、资产情况分析1. 货币资金我国银行货币资金为4万亿元人民币，较上年增长12。
这主要是由于我国银行在2021年积极吸收存款和发行债券，增加了其货币资金。
2. 存放中央银行款项存放中央银行款项为3万亿元人民币，较上年增长8。
我国银行在中央银行存款方面依然保持着较高的稳定水平。
3. 拆出资金拆出资金为3万亿元人民币，较上年增长5。
我国银行在拆出资金方面保持了适当的平衡。
4. 交易性金融资产交易性金融资产为2万亿元人民币，较上年增长15。
这表明我国银行在金融市场上的投资收益较好。
5. 衍生金融资产衍生金融资产为1万亿元人民币，较上年增长10。
我国银行在衍生金融工具方面的风险控制较为稳健。
6. 其他资产其他资产为7万亿元人民币，较上年增长7。
这一部分资产包括投资性房地产、固定资产等，显示了我国银行的多元化发展战略。
四、负债情况分析1. 吸收存款吸收存款为17万亿元人民币，较上年增长8。
我国银行在吸收存款方面具有较强的市场竞争力。
2. 拆入资金拆入资金为3万亿元人民币，较上年增长3。
我国银行在资金来源方面保持了适当的平衡。
3. 交易性金融负债交易性金融负债为2万亿元人民币，较上年增长10。
我国银行在资金运作方面的风险控制较为稳健。
4. 衍生金融负债衍生金融负债为1万亿元人民币，较上年增长5。
我国银行在衍生金融工具方面的风险控制较为稳健。
5. 其他负债其他负债为5万亿元人民币，较上年增长6。
这一部分负债包括应付债券、负债准备等，我国银行在负债管理方面较为稳健。
A06895《资产负债表(适用已执行新金融工具准则的金融企业)》
A06895《资产负债表（适用已执行新金融工具准则的金融企业）》资产负债表会金融 01 表编制单位: 年月日单位: 元注 2：[……]2系保险公司专用项目。
注 3：[……]3系银行专用项目。
注 4：无方括号和角标的项目为通用项目，适用于两类及两类以上金融企业。
【表单说明】1.“应收款项”项目，反映资产负债表日企业因销售商品和提供服务等经营活动形成的收取款项的合同权利以及收到的商业汇票（包括银行承兑汇票和商业承兑汇票）的期末账面价值。
2.“合同资产”和“合同负债”项目。
企业应按照《企业会计准则第14 号——收入》（2017 年修订）的相关规定根据企业履行履约义务与客户付款之间的关系，在资产负债表中列示合同资产或合同负债。
同一合同下的合同资产和合同负债应当以净额列示，其中净额为借方余额的，应当扣除损失准备后在“合同资产”项目中填列；净额为贷方余额的，应当在“合同负债”项目中填列。
3.“持有待售资产”项目，反映资产负债表日企业分类为持有待售类别的非流动资产及分类为持有待售类别的处置组中的流动资产和非流动资产的期末账面价值（扣除减值准备）。
4.“发放贷款和垫款”项目，反映银行发放贷款和垫款业务形成的金融资产的期末账面价值，包括以摊余成本计量的发放贷款和垫款、分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的贷款和垫款、以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款和垫款。
企业应根据《企业会计准则第37 号——金融工具列报》（2017 年修订）第三十九条的规定在附注中披露各明细项的账面价值。
5.“金融投资：交易性金融资产”项目，即符合《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》（2017 年修订）第十六条（三）规定的金融资产分类的金融投资，包括资产负债表日企业列示在“金融投资”项下的下列资产的期末账面价值：为交易目的持有的金融资产，企业持有的指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，以及因不符合分类为摊余成本计量的金融资产或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的条件而分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
银行资产负债表扩表
银行资产负债表扩表介绍在银行行业中，资产负债表（balance sheet）是银行经营活动的重要指标之一，用于反映银行在特定时点上的资产和负债情况。
随着金融市场的快速发展和银行业务的不断拓展，传统的资产负债表已经无法满足银行对信息的需求。
因此，银行资产负债表扩表成为了银行管理的重要环节。
扩表背景银行资产负债表扩表是指在传统的资产负债表基础上，通过增加更多的信息维度和分类，使得银行管理层和监管机构可以更全面、详细地了解银行的业务运作情况。
传统的资产负债表主要分为资产和负债两个大类，但无法提供足够的信息来支持风险管理和业务决策。
因此，通过扩展资产负债表的内容和格式，可以更好地服务银行内部管理和外部监管的需求。
扩表内容1. 资产扩表资产扩表是指在传统的资产项目上增加更多的分类和维度，以提供更详细的资产信息。
以下是常见的资产扩表内容：(1) 资产类别•现金及存放中央银行款项•其他金融机构存放款项•贵金属和买入返售金融资产•政府债券及其他证券投资•对非银行金融机构贷款•对非金融企业贷款•个人住房贷款•个人消费贷款•其他贷款(2) 风险分级针对不同类型的资产，根据其风险特征进行分类和分级。
常见的风险等级包括高风险、中高风险、中风险、低中风险和低风险等。
(3) 担保方式对于涉及到担保的贷款或债券，详细列示担保的具体方式和价值。
2. 负债扩表负债扩表是指在传统的负债项目上增加更多的分类和维度，以提供更详细的负债信息。
以下是常见的负债扩表内容：(1) 负债类别•活期存款•长期定期存款•各类债券•各类银行间拆借资金•各类同业存款•非居民存款•各类结构性存款(2) 负债利率针对不同类型的负债，列示其利率水平，以便分析银行的利差情况和风险敞口。
(3) 负债期限详细列示负债的期限分布情况，以便评估银行的流动性风险。
3. 资本扩表资本扩表是指在传统的资本项目上增加更多的分类和维度，以提供更详细的资本信息。
以下是常见的资本扩表内容：(1) 资本类别•实收资本•资本公积金•其他综合收益•未分配利润•盈余公积金(2) 资本统计口径根据不同的资本统计要求，列示不同口径的资本计算结果，如核心一级资本、总资本等。
金融机构的财务报表
现金流量表也称为资金来源和使用的报表， 与资产负债表的时点概念不同，它综合反映了 一定时期内金融机构的经营活动、投资活动和 筹资活动对其现金流入和流出的影响。
所有者权益表记录了所有重要资本账户的 变动，通过它可以知道股东对金融机构索偿权 变动的原因。
例如：资产证券化、股指期货等！
衍生金融资产
常见工具
（1）期货合约。期货合约是指由期货交易所统一制定的、 规定在将来某一特定时间和地点交割一定数量和质量实物 商品或金融商品的标准化合约。
（2）期权合约。期权合约是指合同的买方支付一定金额的 款项后即可获得的一种选择权合同。证券市场上推出的认 股权证，属于看涨期权，认沽权证则属于看跌期权。
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《保险经营管理学》课程
保险公司损益表
2、留存收益：留存收益指企业历年实现的利润 中提取或留存于企业的内部积累，它来源于企业的生 产经营活动所实现的利润，包括企业的盈余公积和未 分配利润两个部分。
（1）盈余公积：是指企业按照规定从净利润中提取的积 累资金。盈余公积根据其用途不同，分为一般盈余公积 （包括法定盈余公积和任意盈余公积两种）和公益金。
企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资： （1）初始确认时即被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的
非衍生金融资产； （2）初始确认时被指定为可供出售的非衍生金融资产； （3）符合贷款和应收款项定义的非衍生金融资产。 如果企业管理层决定将某项金融资产持有至到期，则在该金融资产未
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保险公司损益表
（2）未分配利润—— 未分配利润是企业留待以后 年度进行分配的结存利润，是企业所有者权益的组成 部分。
资产负债表样式
资产负债表样式1. 介绍资产负债表（Balance Sheet）是财务报表中的重要部分，用于记录企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益情况。
资产负债表样式反映了企业的财务健康状况，是投资者、债权人和其他利益相关者评估企业经营状况和风险的重要参考依据。
2. 资产负债表的基本结构资产负债表按照资产、负债和所有者权益三部分进行划分。
2.1 资产部分资产部分记录了企业拥有的经济资源，包括流动资产和非流动资产。
2.1.1 流动资产流动资产是指在一年内能够变现或消耗的资产，包括货币资金、短期投资、应收账款、存货和预付账款等。
1.货币资金–现金–银行存款2.短期投资–债券–股票3.应收账款–由企业出售产品或提供服务而应收的款项4.存货–原材料–在产品–成品5.预付账款–企业提前支付的费用，如租金、保险费等2.1.2 非流动资产非流动资产是指一年以上能够变现的资产，包括长期投资、固定资产和无形资产等。
1.长期投资–股权投资–债权投资2.固定资产–不动产–设备3.无形资产–商誉–版权2.2 负债部分负债部分记录了企业应付的债务和其他金融义务。
2.2.1 流动负债流动负债是指在一年内到期或预计需要偿还的债务，包括应付账款、应付工资和应交税费等。
1.应付账款–由企业购买产品或接受服务而应付的款项2.应付工资–企业应支付给员工的工资3.应交税费–企业应当向国家缴纳的各种税款2.2.2 非流动负债非流动负债是指一年以上需要偿还的债务，包括长期借款、应付债券和递延所得税等。
1.长期借款–企业从银行或其他金融机构借入的资金2.应付债券–企业发行的债券所欠还的本金及利息3.递延所得税–由于税收核算方法的差异，企业暂时不需要缴纳的所得税2.3 所有者权益部分所有者权益部分记录了企业所有者对企业的投入和累积收益，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
1.股本–企业所有者投入的资本2.资本公积–由企业合法性增资而形成的资本3.盈余公积–由企业盈利而形成的资本4.未分配利润–企业留存的未分配的盈利部分3. 资产负债表样式的重要性资产负债表样式的合理设计对于企业和利益相关者都非常重要。
不同银行资产负债表分析
银行资产负债表分析（金融1204s 李梦宇19号）一、银行简介对于这次的银行资产负债表分析，我分别选取的是大型国有商业银行中国建设银行，股份制银行华夏银行及小型地方银行北京农商银行，进行比较分析。
1.大型国有银行：中国建设银行（China Construction Bank）成立于1954年10月1日。
是国有控股五大行之一，在中国五大银行中排名第二。
中国建设银行股份有限公司是一家在中国市场处于领先地位的股份制商业银行，为客户提供全面的商业银行产品与服务。
主要经营领域包括公司银行业务、个人银行业务和资金业务，多种产品和服务（如基本建设贷款、住房按揭贷款和银行卡业务等）在中国银行业居于市场领先地位。
中国建设银行拥有广泛的客户基础，与多个大型企业集团及中国经济战略性行业的主导企业保持银行业务联系，营销网络覆盖全国的主要地区，设有约13629家分支机构，在香港、新加坡、法兰克福、约翰内斯堡、东京、首尔和纽约设有海外分行，在伦敦设有子银行，在悉尼设有代表处。
建设银行的子公司包括中国建设银行（亚洲）股份有限公司、建银国际（控股）有限公司、中德住房储蓄银行有限责任公司、建信基金管理有限责任公司和建信金融租赁股份有限公司。
标志：2.股份制银行：华夏银行（Hua Xia Bank Co.,Limited），全称“华夏银行股份有限公司”，成立于1992年10月18日，是经国务院批准成立的主要由国有法人持股的全国性股份制商业银行，是我国第一家由工业企业兴办的银行，也是唯一一家以民族名称命名的银行。
华夏银行是一家拥有浑厚历史的银行，是伴随改革开放而诞生的新兴金融企业；主要股东为:首钢总公司（中国首钢集团）、国家电网公司、德意志银行。
华夏银行的发展目标是：力争成为世界知名、中国一流的商业银行，为客户提供全面和优质的金融服务。
截止2012年5月，华夏银行在境内共有一级分行34家，二级分行23家，异地支行12家，支行等营业机构430余家；控股村镇银行3家。
金融银行资产负债表分析
目录一、正文 (2)（一）资产负债表意义 (2)1资产 (2)2负债 (2)3所有者权益 (3)（二）我国商业银行种类 (3)（三）银行简介 (3)1.中国银行 (3)2.民生银行 (4)3.江苏银行 (4)（四）银行内部资产负债对比 (4)1.中国银行 (4)(1)中国银行资金管理的基本原则 (4)(2)中国银行资产负债表 (5)(3)资产负债表分析 (6)2.民生银行 (7)(1)民生银行资产负债表 (7)(2)资产负债表分析 (8)3.江苏银行 (9)(1)江苏银行资产负债表 (9)(2)资产负债表分析 (10)（五）资产负债表总结 (11)（六）三家银行资本结构对比分析 (11)1.资产负债率 (12)2.股东权益比率 (12)3.负债与股东权益比率 (13)4.资本充足指标 (13)二、总结 (14)一、正文（一）资产负债表意义资产负债表是公司最主要的综合财务报表之一。
它是一张平衡表，分为“资产”和“负债＋股本”两部分。
资产负债表的“资产”部分，反映企业的各类财产、物资、债权和权利，一般按变现先后顺序表示。
负债部分包括负债和股东权益（Stockholder's Equity）两项。
其中，负债表示公司所应支付的所有债务；股东权益表示公司的净值（Net worth），即在偿清各种债务之后，公司股东所拥有的资产价值。
三者的关系用公式表示是：资产＝负债＋股东权益资产负债表主要项目解释如下：1资产资产主要包括流动资产、资产、长期投资和无形资产4种。
流动资产主要包括现金、适销证券、应收帐款、存货和预支款项，期限通常在一年以内。
现金包括公司所有的钞票或银行里的活期存款。
当公司现金过多而超过需要的持有量时，公司就把超额部分投资于短期的适销证券或商业票据。
应收帐款是由于赊销或分期付款引起的。
存货包括原料、再加工产品和制成品。
生产企业的存货通常包括原材料、再加工品和成品，而零售企业则只有成品库存。
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报出日期：
表
表 文
号： 号： 元
制表机关： 有效期限： 计量单位： 千
代码 乙
49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84
期初数 1
期末数 2
85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 报出日期：
年 月 日
单位名称： 行业类别：□□□□ 单位所在地行政区域码：□□□□□□ 组织机构代码：□□□□□□□□-□ 统计登记证号：□□-□□□□□□ 指标名称 甲
银行及其他金融机构资产负债表
（季、年报通用） 年第 季
Hale Waihona Puke 现金及银行存款 贵金属 存放中央银行款项 存放同业款项 存放联行款项 拆出资金 拆放同业 拆放金融性公司 短期贷款 应收进出口押汇 应收帐款（利息） 减：坏帐准备 其他应收款 减：应收帐款损失准备 票据融资（贴现） 短期投资 委托贷款及委托投资 自营证券 代理证券（业务） 买入返售证券 待处理流动资产净损失 一年内到期的长期投资 其他流动资产 一、流动资产合计 中长期贷款 逾期贷款 减：贷款（呆帐）损失准备 应收租赁款 减：未收租赁收益 应收转租赁款 租赁资产 减：待转租赁资产 经营租赁资产 减：经营租赁资产折旧 长期投资 减：投资风险准备
代码 乙
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36
期初数 1
期末数 2
短期存款 短期借款 短期储蓄存款 财政性存款 向中央银行借款 同业存放款项 联行存放款项 拆入资金 同业拆入 金融性公司拆入 存入短期保证金 应解汇款 汇出汇款 委托存款 应付代理证券款项 卖出回购证券款 应付帐款（利息） 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 预提费用 发行短期债券 一年内到期的长期负债 其他流动负责 一、流动负债合计 长期存款 保证金 长期储蓄存款 存入长期保证金 应付转租赁租金 发行长期债券 长期借款 长期应付款 其他长期负债
指标名称 甲
固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 固定资产清理 在建工程 待处理固定资产净损失 二、长期资产合计 无形资产 递延资产 其他长期资产 三、其他资产合计 资产总计
单位负责人： 部门负责人：
37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 填表人：
其中：住房周转金 二、长期负债合计 三、其他负债合计 实收资本 资本公积 盈余公积 其中：公益金 未分配利润 其中：本年利润 减：利润分配 外币报表折算差额 四、所有者权益合计 负债及所有者权益总计