县财政资金管理办法

**县财政资金管理暂行办法
为了进一步加强财政资金的监督管理，明确内部各单位职责，确保各项财政资金安全运行，规避和控制风险，根据国家法律法规的规定，结合我县实际，制定本办法。

第一章总则
第一条本办法所称财政资金包括：中央补助县级的各类专项资金；省级奖励及补助县级的各类专项资金；县级财政预算（含基金预算）安排、追加及补助的各类资金。

第二条财政资金管理必须坚持：
（一）国库集中收缴的原则。

以国库单一账户体系为基础，所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户。

（二）专款专用的原则。

财政资金必须按文件规定的用途使用，严禁改变资金性质和用途。

（三）职权法定的原则。

所有财政资金出库，必须履行审批手续，没有法人代表或授权代表签署资金拨付执行意见，一律不得办理拨付手续。

（四）资金直达的原则。

所有财政资金（包括暂存、代管资金）一律通过国库集中支付系统平台在网上运行，资金直达个人、商品和劳务供应者或用款单位。

禁止资金体外循环。

第二章收入管理
第三条税收收入由预算股牵头、国库股协助督促入库；国库股负责进行会计核算，并按规定实行月报。

第四条非税收入征收管理，由非税收入管理局按照《**县非税收入管理办法》执行。

（一）依据部门预算方案，纳入部门预算管理单位的非税收入缴入国库或财政专户；未纳入部门预算管理单位的非税收入缴入财政专户，其中罚没收入一律缴入国库。

（二）非税收入管理局每月20日负责将非税收入汇缴国库，并向预算股和国库股报表（含月进度和累计进度），其中罚没收入和政府性基金收入入库情况同时抄送综合股。

（三）除社保基金外的其他政府性基金由综合股负责督促入库。

第五条社保股负责督促社保基金征收单位完成征收任务，国库股做好资金调度，按规定将已入库的社保基金及时转入社保基金专户。

第六条新型农村合作医疗基金、新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金，由农村财政管理局负责征收，资金进入国库专户。

新型农村合作医疗基金于次年2月28日前按照票款一致原则，及时将资金划转国库股社保基金专户，同时向县农合办移交参合农民缴费信息。

新型农村社会养老保险基金和城镇居民基本养老保险基金
于当年12月31日前按照票款一致原则，及时将资金划转国库股社保基金专户，同时将参保人员缴费信息移交县人社局。

第七条国有资产处置由国资局负责，收入缴入国库。

第八条局内各职能股室（单位）收到上级专项资金指标文件后，及时汇总并于每月18日送预算股上指标，同时抄报国库股建立台账备查。

第三章支出管理
第九条年度部门预算资金支出管理：
（一）年度预算经人大批准后，人员工资、公用经费拨付由预算股按季度上指标，部门预算管理股室按时间进度于每月22日3个工作日内办理网上支付手续。

年度预算在县人大批准前，人员工资和公用经费按上年度月均数执行。

（二）由非税收入安排的相应支出，由预算股根据非税局提供的收入进度总额的70%上指标，部门预算管理股室比照前款规定和要求办理网上支付手续。

年终按部门预算口径结总账，短收全扣，超收部分按50%办理拨款手续。

（三）项目支出。

由部门预算单位提出用款申请，业务股室审核，报分管领导审查、局长审批后，办理拨款手续。

属于县政府集中安排使用的项目资金，由部门预算单位提出申请，业务股室审核后，报分管领导、局长审查后，送县政府审批后办理拨款手续。

（四）纳入预算管理的待结算资金。

年终由预算股结算后上
指标、部门预算管理股室审核、报分管领导审查、局长审批后，办理拨款手续。

（五）预算追加。

按***〔2007〕1号文件执行。

第十条基金支出
第十一条由国有资产处置收入安排的支出，由国有资产处置单位提出申请，国资局审核，报分管领导、局长审查后，送县政府审批后办理拨款手续。

第十三条未纳入部门预算管理单位的非税收入，由预算股根据非税局提供的收入进度总额的90%上指标，业务股室经审核后于每月22日办理网上支付手续。

年终按部门预算口径结总账，拨付要求和程序不变。

第十四条专项资金的拨付和监管：
（一）人员补助、补贴资金（含救济、救助资金）拨付。

由项目主管部门依据文件规定的用途提出申请，业务股室（单位）审核（有经办、审核、审查、审批手续的资金分配汇总表、花名册），分管领导审查、局长审批后交预算股录入指标，国库股按领导签批的意见复核，国库收付中心负责直达个人合法账户。

（二）单位补助、补贴资金拨付。

由项目主管部门依据文件规定的用途提出申请，业务股室（单位）审核（有经办、审核、审查、审批手续的资金分配方案），分管领导审查、局长审批后交预算股录入指标，国库股按领导签批的意见复核，国库收付中心负责直达最终用款单位。

涉及办公用品、交通工具、设备等购置的专项资金，应遵循相关政府集中采购规定和程序，资金直达供应商。

涉及资金再次分配的，由项目主管单位提出申请，业务股室（单位）、分管领导会审，共同提出方案，报局长审查，送县政府审批后执行，资金直达使用单位合法账户。

涉及支工、支农、城市维护费、生产发展资金、文卫发展资金等县级预算内安排的专项资金支出，1万元以下，由主管部门申请，报分管副县长审批；1万元以上，报分管副县长审定、常务副县长审批后办理拨款手续。

（三）基本建设资金拨付：
1、单个项目投资50万元以下的，由项目主管单位提出申请，业务股室（单位）审核、分管领导审查、局长审批后，预算股录入指标、国库股复核拨付、国库收付中心直达使用单位合法账户。

2、单个项目投资50万元至100万元的，由项目主管单位提出申请，业务股室（单位）审核（招标文书），并依据监理支付令和中标单位合规的建筑安装发票，按工程进度报分管领导审查、局长审批后，比照前款的规定和要求，办理拨款手续，资金直达中标单位合法账户。

3、单个项目静态投资100万元以上的，实行严格的监管制度。

参与项目评审，了解项目实施情况；参与项目招标，了解资金使用情况；参与项目的竣工验收，掌握工程完工情况。

同时，
每次拨款前原则上要到现场查看实物工程量。

实行单笔拨款制，项目主管单位每次申请拨款时，业务股室（单位）必须审核基本要件：项目主管单位拨款审批单、监理支付令和合规的建筑安装发票。

基本要件审核合格后，提出用款计划报分管领导审查、局长审批后，比照前款的规定和要求办理拨款手续，资金直达中标单位合法账户。

符合规定的勘测费、设计费、监理费等费用比照本条第三款规定办理。

涉及以奖代补的基本建设资金，要根据申报的具体项目进行复核，复核合格后比照本第一款规定办理。

涉及有偿使用国债的基本建设资金，必须由项目主管单位报县政府审批同意方可使用。

第十五条中小企业担保资金以及按相关政策出具的财政性担保事项，由单位、个人申请，业务股室（单位）提出方案，分管领导审查，报局长审批。

世行贷款、外国政府贷款、国债借款应出具的承诺函，应由用款单位出具反承诺函，函存局办公室和业务股室各一份。

部门预算管理股室审核，经分管领导及局长审定后报县政府审批。

第十六条各种暂存、代管、调度资金和出借款项，比照第九条第三款有关规定执行。

第十七条乡镇财政所承办的各种惠农强农资金，属补助到个人的，必须直达个人账户；属补助到单位的，必须直达单位账
户。

严禁挪作他用。

涉及政府项目征地的青苗费，必须直达受益个人账户；涉及政府项目征地的土地补偿费，其个人部分必须直达受益个人账户，其村留成部分在使用时必须由村申请、乡镇政府批准后方能拨款。

第十八条国库股每月底应与各业务股室对账，确保账目无差错、资金绝对安全。

第四章监督与检查
第十九条局纪委监察室、财政监督局按《**县财政部门内部监督检查实施办法》的规定实施内部监督检查，每年进行一次。

第二十条每个业务股室对上一道业务环节负有监督责任；国库股、国库收付中心负责对资金拨付的程序和真实合理性进行监督。

第五章奖励与惩罚
第二十一条实行差错责任终身追究制度。

每个监督环节的控制措施(签字、盖章)具有永久可追溯力。

第二十二条对认真履行监督职责、避免和挽回资金损失的单位、个人，予以奖励。

第二十三条根据《预算法》、《会计法》、《政府采购法》和《财政违法行为处罚处分条例》的有关规定，对违规操作造成后果，追究单位和个人纪律及经济责任，情节严重的，移送司法机关处理。

第六章附则
第二十四条本办法从印发之日起施行。

原有办法凡与本办法有抵触的，按本办法执行。