关于进一步完善制度规定切实加强财政资金管理的通知

中新网4月29日电中新网财经频道从财政部网站获悉，财政部日前下发通知，要求加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全。

党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，总后勤部，武警各部队，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，新疆生产建设兵团，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)：

近年来，各地区、各部门在加强财政资金管理方面做了大量工作，财政资金管理总体上规范有序，但部分地方和单位仍存在管理制度不完善，制度执行不到位，内部监督乏力等问题。为进一步加强财政资金管理，提高资金使用效益，确保资金安全，现就有关事项通知如下：

一、规范各类账户管理

加强财政专户管理。地方各级财政部门要按照《财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》(财库[2011]1号)要求，切实做好地方财政专户清理整顿工作，对没有国务院、财政部、省级人民政府和省级财政部门四类有效文件依据开设的专户一律予以撤销，对同类性质多头开设的专户予以归并，对一年内没有业务往来的财政专户予以撤并。各级财政部门要进一步规范财政专户开立、变更、撤销等审批管理程序，对违规开设财政专户的，要追究责任；将财政专户统一转归财政国库机构管理，并明确相关业务管理机构的职责分工；制定国库与财政专户之间资金调度、资金运行内控管理、档案资料保管以及定期检查报告等制度，形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制。

加强部门和单位银行账户管理。要进一步清理各部门各单位银行账户，凡是不符合规定设置的账户要一律撤销。各部门各单位开设银行账户要经过财政部门严格审批；任何部门和单位不得让下属单位代存代管资金，否则按违反财经纪律处理。各级财政部门要加强对部门银行账户的监控；完善账户日常审批管理制度和年检制度，强化监督检查，严格控制各部门各单位银行账户设置。

规范代理银行选择方式。各级财政部门要按照“集体决策、公平公开、确保安全、廉政高效”的原则，择优选择代理银行。国库集中收付代理银行的选择，原则上应实行招投标方式。财政专户开户银行的选择，要综合考虑银行资质、偿债能力、盈利能力、运营情况及内部控制水平、信息化管理水平、服务水平等因素确定，严

格规范选择代理银行的审批程序，建立领导班子集体决策制度，增强公开性和透明度，有条件的可实行招投标方式。预算单位开户银行的选择，也要遵循上述原则。

二、完善资金收付制度

进一步完善非税收入收缴管理制度。各级财政部门要按照统一规范、运行高效、监督有力的原则，建立统一的非税收入收缴管理体系，不断优化收缴流程，更好地满足缴款人和执收单位的需求。非税收入应主要通过非税收入收缴管理信息系统收缴；对涉及多级政府间分成，且通过非税收入收缴管理信息系统实施难度较大的非税收入，可通过就地缴库方式收缴；税务机关征收或代收的非税收入应通过财税库银横向联网系统收缴。2011年底前所有中央执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度，2012年底前所有地方执收单位及其执收的非税收入项目都要执行非税收入收缴管理制度。

全面推行国库集中支付制度。各级财政部门要进一步扩大国库集中支付制度的实施范围，尚未全面实施到位的中央和地方预算单位要尽快实施。省级、地(市)和财政收支规模大的县(区)实行会计集中核算的，要尽快恢复预算单位会计核算和财务管理主体地位，资金支付按照规范化要求实行国库集中支付管理；财政收支规模不大的县(区)，可在合理界定核算中心与预算单位职责的基础上，将核算中心负责的单位会计核算业务调整为代理记账业务，完善业务流程，不得将财政性资金支付到核算中心实有资金账户。凡国库执行机构设置实有资金账户的，变更为财政零余额账户。2012年底前，所有预算单位的所有财政性资金都要纳入国库集中支付范围，并建立覆盖各级财政的预算执行动态监控体系。

建立健全财政资金对账制度。各级财政部门内部有关机构之间，上下级财政部门之间，各级财政部门与预算单位、人民银行国库、财政专户开户银行之间要建立健全规范的对账制度。各级财政部门内部预算、国库机构分别与业务管理机构核对预算指标和资金账；上下级财政部门要核对资金往来账；财政部门要与本级各预算单位核对预算指标和资金账；与同级人民银行国库核对资金账，与财政专户开户银行通过后台对账的方式核对专户资金账，有条件的地方要与开户银行的上级单位核对专户余额账，确保账证相符、账账相符、账实相符。

严格规范资金管理基础工作。各部门各单位要对资金管理基础工作进行检查，认真落实各项制度要求。一是足额配备会计人员。拨款、拨款复核、会计核算、会计复核、会计档案管理等岗位要按照有关制度规定足额配备相关会计人员，会计人员因故离岗时不得违规替岗。二是严格管理印鉴和票据。拨款印章实行专人负责、分人分印管理；资金收付相关票据和凭证要有专人负责保管，建立严格的领用和核

销制度；每位负责保管印章、票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。三是认真履行资金收付程序。财政汇缴专户、非税收入归集性账户等非税收入收缴账户中的资金要及时清算；严格按照初审、复核、单位主管领导审核等程序办理资金支付，并做到全面审核各类请款凭证及其附件的所有要素；资金收付流程要全面纳入信息系统管理，禁止手工开具资金收付凭证。

三、强化预算编制和执行管理

进一步细化和规范预算编制。各级财政部门要按照有关文件要求，将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，全面反映本地区预算收支情况，努力提高预算编制的完整性；切实将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率；加强项目库建设，以项目预算滚动管理为中心，研究完善项目设立标准、规范项目审核程序，严肃查处虚报项目、套取财政资金的行为。

进一步做好预算执行工作。各级财政部门对专项转移支付资金的分配，应遵循公平、公正、公开、规范的原则，除确需采用项目法分配的以外，均应客观、科学、合理确定因素和权重，设计规范的资金分配计算公式，采用因素法分配。要进一步加快财政转移支付特别是专项转移支付的下达进度，除据实结算项目外，原则上应在本级人民代表大会批准预算后尽快下达。本级安排和收到上级下达的专项转移支付，要及时通知主管部门和项目单位。各部门、各单位要认真做好项目预算执行的各项前期准备工作，并根据年度预算安排和项目实施进度认真编制用款计划，及时提出支付申请；各级财政部门要认真审核，及时下达用款计划，要严格按照预算、用款计划和项目进度支付资金。严禁违规将国库资金调入财政专户；对在预算中已经列支、资金仍沉淀在财政专户的项目资金要进行清理，需要继续安排的项目资金，要督促有关部门和单位加快执行进度，尽早发挥资金使用效益，不需要继续安排使用的项目资金要收回国库。

加强对结转结余资金的管理。各级财政部门应通过科学合理编制预算、加快预算执行等有效措施，减少财政结转和结余资金规模。对本级财政预算安排形成的结转资金，经清理后确需保留的，要尽快分解下达至本级有关部门和下级财政部门，加快支出进度；属于已经无法支出或无需支出的，将资金收回总预算统筹安排使用；超过预算确定期限一年以上尚未使用的结转资金，原则上收回总预算。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，按专项转移支付资金管理办法和相关规定执行。对财政结余资金，要在下一年度编制预算时统筹安排使用。对部门结转资金，要督促部门加快支出进度；对跨预算年度的延续项目，要根据项目结转资金情况和年度资金需求情况统筹安排年度预算；非延续项目超过预算确定期限一年以上尚未使用的

结转资金以及项目结束、终止形成的结余资金，要商有关部门收回总预算或调整安排用于其他亟需安排的项目。

加强预算绩效管理。要逐步建立预算绩效管理制度，重点推进教育、医疗卫生、社会保障等民生领域转移支付的绩效管理工作。预算安排时要确定绩效目标，预算执行过程中要监控实施情况，预算执行结束后要形成绩效评价报告，并将评价结果应用于安排预算。

加快财政管理信息化建设。各级财政部门要适应财政管理工作的新形势，完善信息系统控制体系，建立以总账为核心，包含指标、计划、资金收付、账务等的全流程控制体系；将所有财政性资金收支纳入信息系统管理，充分运用现代电子信息技术，实现资金收付各环节之间有效制衡，提高资金运行安全性和透明度。

四、加强内控制度建设

加快构建财政资金管理风险防控机制。各部门各单位要结合实际，建立风险防控管理机制，对财政资金管理风险点进行逐一排查，深入分析风险源、全面排查风险点、正确描述风险表现、准确界定风险等级、科学制定风险防范措施，构建起切实有效的风险防控机制，实现对财政资金的动态防控管理。同时，要对财政资金风险防控管理机制进行考核评估，确保财政资金安全。

建立健全内部监督制度。各级财政部门要加强内设财政监督机构与预算管理机构的工作沟通，建立高效顺畅的工作协调机制，做到预算编制、执行和监督各业务主体间信息沟通便捷顺畅、实时共享，确保内部监督全覆盖，及时发现、纠正存在的问题。研究建立内部监督检查工作考核制度，加大责任追究力度，将内部监督检查结果作为财政部门内部各单位评选先进和干部考核、任用的重要参考依据。

明确财政资金安全管理责任制。各部门各单位一把手要切实负起领导责任，对财政资金安全管理工作负总责；各分管领导要按照分工切实负起分管范围内的责任，做好具体领导工作；部门(单位)内部有关机构要合理安排岗位分工，明确岗位职责，细化落实到人。对财政资金安全出现问题的，要按照党风廉政建设责任制和其他法律法规的要求，追究主要领导、分管领导和直接责任人的责任。

五、大力推进基层财政建设

加强县级财政管理监督。县级财政部门要进一步深入推进部门预算、国库集中收付等财政管理体制改革，继续完善预算管理制度，切实加强预算监督，不断提高财政资金的使用效益，确保财政资金安全运行。实行省直接管理县财政改革的地方，

省级财政部门应支持市级财政部门调整工作重心，发挥监管优势，加强对县级财政工作的指导和监督，促进县级财政发展。

充实乡镇财政监管职能。县级财政要加强对乡镇财政的指导和管理，及时将财政政策和资金(项目)安排的相关信息传达到乡镇财政所，并提出监管工作要求。乡镇财政应加强涉农补贴资金管理，落实好各项强农惠农政策，防止骗取涉农补贴行为；加大对乡镇教育、医疗卫生、文化等方面资金运用情况的监督；发挥就地、就近实施监管的优势，建立健全乡镇辖区内项目管理监督机制，对本级和上级财政安排的资金以及其他部门、其他渠道下达的财政性资金，实行全面监管；通过建立档案备案、不定期巡查等形式，加强项目实施和资金管理的监督检查与跟踪问效，并将巡查结果定期上报上级财政部门。

六、进一步推动预算公开

各级财政部门要及时公开经同级人大或其常委会审查批准的政府财政收支预决算，进一步细化和扩大公开的内容；各部门要主动公开本部门的部门预决算。地方财政部门应按照《财政部关于深入推进基层财政专项支出预算公开的意见》(财预[2011] 27号)要求，制定本地区财政专项支出公开目录，加大基层财政专项支出预算和资金分配办法的公开力度，特别是重点公开与人民群众利益密切相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、住房保障以及“三农”方面的财政支出。县(市)级财政应主要通过政府门户网站或者报刊等方式，公开财政支出的资金管理办法、资金额度、分配标准以及到乡镇、部门的分配结果。乡镇财政应通过政府门户网站、乡镇服务大厅、社区(村组)公示栏等方式，将财政支出的政策、资金额度、发放标准、发放结果予以公示，接受人民群众监督。

七、强化干部教育管理

各部门各单位要加强干部思想教育工作，形成生活正派、情趣健康、操守严格的良好风气，不断提升职业道德水平；加强干部日常管理，建立健全岗位考评、奖惩、轮岗和诫勉谈话等制度；加大对干部的监督力度，发现有赌博行为的，坚决调离资金管理工作岗位。

财政资金管理是一项长期的工作任务，必须常抓不懈。各级财政部门要统一思想，提高认识，按照财政科学化精细化管理的要求，结合本地区实际，组织开展各项检查，督促本级各部门各单位切实做好各项制度的执行落实工作。

关于印发《北仑区清理整顿地方财政专户工作实施方案》的通知

各街道（乡镇）财政所,局机关各科室：

为保障财政资金的安全、规范、有效运行，根据财政部《关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库〔2011〕1号）及市财政局《转发财政部关于清理整顿地方财政专户的通知》（甬财库[2011]241号）精神，现将我区清理整顿地方财政专户工作实施方案印发给你们，请遵照执行。

一、清理整顿工作的对象和范围

本次清理整顿地方财政专户的对象为区级财政部门和各乡镇财政管理部门。清理整顿的范围为财政开设在各商业银行的所有专户，不包括因实行国库集中支付开设的财政零余额账户。

二、清理整顿工作的时间安排及主要任务

（一）第一阶段（4月15日之前）。制定清理整顿地方财政专户工作实施方案并成立清理整顿工作领导小组。

（二）第二阶段（4月15日至4月30日）。清理整顿自查，对发现的问题进行整改落实，对自查情况进行总结。

（三）第三阶段（5月1日至5月20日）。区财政部门组织复查，并对清理整顿工作进行全面总结，形成自查报告。

（四）第四阶段（6月至12月）。迎接上级部门核查，健全完善有关制度。

三、清理整顿地方财政专户各阶段工作安排

1．区财政成立以区财政局局长为组长，相关分管领导为副组长，国库、财政监督、预算科等各业务科室负责人为成员的清理整顿地方财政专户工作领导小组。各街道（乡镇）财政所相应成立工作小组。

2．制定清理整顿工作实施方案，明确清理整顿工作的意义、目标、任务、步骤及措施。

（二）第二阶段

1．部署全区清理整顿财政专户工作。分区、街道（乡镇）两个层面进行自查。区级层面由国库科牵头负责，街道（乡镇）层面由预算科牵头负责。自查内容主要包括：开立财政专户的文件依据是否有效；是否存在一年内未发生资金往来业务的财政专户；同类或相似性质资金是否开立多个财政专户；是否存在违规将国库资金调入或采取“以拨作支”方式转入财政专户的情况；是否存在将应存放国库的预算资金调入财政专户进行投资理财行为；财政专户中是否存有应缴库未缴的非税收入；财政专户是否全部转归国库部门统一管理；财政专户开设、变更是否经国库部门核准并报区局领导批准后办理；财政专户管理各项制度是否建立健全；财政专户资金管理中是否存在安全漏洞和隐患等。并如实填写《财政专户基本信息表》（《通知》附件1）和《财政专户清理整顿工作落实情况表》（《通知》附件3）。

2．汇总自查情况。区本级和街道（乡镇）财政自查表和情况总结于4月30日前完成。预算科负责汇总街道（乡镇）自查情况，国库科负责汇总全区自查情况，并于5月5日前将自查情况报送财政监督科。

1．由财政监督科组织对自查情况进行复查。主要检查区本级和街道（乡镇）财政的自查清理整顿工作组织领导、专户管理制度建设、财政专户清理撤并、财政专户归口管理、专户资金规范管理、开户银行选择、专户定期报告和检查管理、专户档案管理以及是否存在瞒报、漏报财政专户情况等方面内容。于5月15日前完成复查工作。

2．对自查和复查中存在的问题进行整改，对全区清理整顿工作进行总结分析，于5月20日前完成自查书面汇总报告，并在规定时间之内将自查表格和自查书面汇总报告上报市财政局。

（四）第四阶段

1．迎接上级核查，确保交叉核查工作的顺利完成。

2．根据上级部门核查，严格进行整改落实。重点是针对核查意见，查漏补缺，制定或修改完善相应的制度，确保财政专户资金的安全、规范、有效运行。

四、清理整顿地方财政专户工作要求

（一）充分认识清理整顿地方财政专户工作重要性。财政专户是有效管理财政资金的重要载体，其设置及管理直接关系到财政资金能否安全、规范、有效运行。财政专户设置过多、过乱，管理不规范，直接威胁到财政资金的安全有效运行。因此，我们要充分认识清理整顿财政专户工作的重要意义，借这次清理整顿工作，改进和完善我区财政专户管理工作，堵塞资金管理漏洞，确保财政资金安全。

（二）在工作小组的统一安排下，各相关科室和街道（乡镇）财政所需各司其职，各负其责。这次清理整顿地方财政专户工作时间紧，任务重，涉及面广，在国库科对这项工作总体负责的基础上，财政监督、预算科和其他相关科室以及各街道（乡镇）财政所要密切配合，全力做好清理整顿财政专户工作。

（三）严格按照上级文件规定进行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走过场。在自查和复查阶段，严格对照清理整顿工作要求，进行全面检查。一是区本级和街道（乡镇）财政所有的财政专户都要在自查表中进行填报；二是所有填报的财政专户的相关资料都根据真实情况进行反映，切实做到自查全面，内容真实完整。对清理整顿工作中发现的问题，制定整改计划，确保整改到位。

（四）建立健全财政专户管理和财政资金安全有效运行的长效机制。根据上级有关文件规定，健全和完善财政专户管理制度，制定和执行内控管理机制，完善资金拨付和会计核算基础工作规范，逐步形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。

各有关单位：

为保障地方财政资金的安全、规范、有效运行，根据财政部《关于清理整顿地方财政专户的通知》（财库[2011]1号）及区财政局《铜陵市郊区清理整顿地方财政专户工作实施方案》（郊财[2011]24号）文件精神，结合我镇实际，制定如下实施方案。

一、清理整顿地方财政专户工作的对象和范围

本次清理整顿地方财政专户的对象为镇财政部门。清理整顿地方财政专户的范围为镇财政在各商业银行开设的所有专户。

二、清理整顿工作的时间安排及主要工作任务

（一）第一阶段（3月15日之前）。制定镇清理整顿地方财政专户工作实施方案并成立清理整顿工作领导小组。

（二）第二阶段（3月16日至3月31日）。展开清理整顿地方财政专户自查工作，对发现的问题要及时进行整改落实，对自查情况进行总结。

（三）第三阶段（4月1日至5月5日）。迎接区财政部门对清理整顿地方财政专户工作复查，并对复查反馈情况进一步整改。

（四）第四阶段（5月6日至12月10日）。迎接上级部门核查，健全完善清理整顿地方财政专户有关制度。

三、清理整顿地方财政专户各阶段工作安排

（一）第一阶段

1、镇成立以分管财政工作的常务副镇长为组长，财政所所长为副组长，财政所各相关资金核算会计为成员的清理整顿地方财政专户工作领导小组，领导小组办公室负责具体清理整顿事务。

2、制定清理整顿工作实施方案，明确清理整顿工作的意义、目标、任务、步骤及措施。

（二）第二阶段

1、镇财政专户清理整顿工作部署。镇财政专户清理整顿工作由镇财政所负责，具体实施各专户自查核实工作。自查内容主要包括：开立财政专户的文件依据是否有效；是否存在一年内未发生资金往来业务的财政专户；同类或相似性质资金是否开立多个财政专户；是否存在采取将预算资金“以拨作支”方式转入财政专户的情况；财政专讯中是否存有应缴库未缴的非税收入；财政专户是否全部转归财政部门统计表管理；财政专户开设、变更是否经财政部门核准并报区财政局批准后办理；财政专户管理各项制度是否建立健全；财政专户资金管理中是否存在安全漏洞和隐患等。镇财政对自查情况如实填写《财政专户基本信息表》（《通知》附件1）和《财政专户清理整顿工作落实情况表》（《通知》附件3）。

2、自查情况汇总上报。镇各地方财政专户自查表及情况总结于3月30日前完成，镇财政专人负责进行自查汇总，并将汇总后的自查情况于3月31日前报送区财政局。

（三）第三阶段

1、由区财政局对镇财政专户自查情况进行复查。主要检查镇财政专户自查清理整顿工作的组织领导、专户管理制度建设、财政专户清理撤并、财政专户归口管理、专户资金规范管理、开户银行选择、专户定期报告和检查管理、专户档案管理以及是否存在瞒报、漏报财政专户情况等方面内容，此项工作于4月底完成。

2、对自查和复查反馈存在的问题进行整改，并对清理整改工作进行总结分析。于5月10日前完成自查书面汇总总结报告，并在规定时间内将自查表格和自查书面汇总报告上报区财政局。

（四）第四阶段

1、迎接上级部门核查，对上级部门核查要全力配合，确保核查工作顺利完成。

2、根据上级部门核查意见，严格进行整改落实。针对上级部门核查意见，查漏补缺，制定或修改善相应管理制度，确保镇财政专户资金的安全、规范、有效运行。

四、清理整顿地方财政专户工作要求

（一）充分认识清理整顿地方财政专户工作的重要性。财政专户是有效管理财政资金的重要载体，其设置及管理直接关系到财政资金能否安全、规范、有

效运行。财政专户设置过多、过乱，管理不规范，直接威胁到财政资金的安全有效运行。因此，我们要充分认识清理整顿财政专户工作的重要意义，借这次清理整顿工作，以改进和完善我镇财政专户管理工作，堵塞资金管理漏洞，确保我镇财政资金安全。

（二）此次清理整顿地方财政专户工作时间紧，任务重，各相关地方财政资金专户管理人要密切配合，全力做好清理整顿财政专户工作。

（三）严格按照上级文件规定进行自查和整改，做到自查不留死角，整改不走过场。在自查和复查阶段，要严格对照清理整顿工作要求，进行全面检查。一是镇财政所有财政专户都要在自查表中进行填报；二是所有填报的财政专户的相关资料都要根据真实情况进行反映，切实做到自查全面，内容真实完整。对清理整顿工作中发现的问题，要制定整改计划，以确保清理整改到位。

（四）建立健全财政专户管理和财政资金安全有效运行的长效机制。根据上级文件规定，健全和完善财政专户管理制度，制定和执行内控管理机制，完善资金拨付和会计核算基础工作规范，逐步形成有效的监督制约机制和财政专户管理的长效机制，确保财政资金运行的安全性、规范性和有效性。

铜陵市郊区大通镇人民政府

二○一一年三月二十五日

付款管理制度

付款管理制度一、对外付款业务一般分为：“资金业务付款”、“合同履约付款二、付款业务有关规定及审批流程如下： 1、付款业务的规定：公司日常发生的对外付款业务（如：“资金业务付款”、“合同履约付款），均应按本条的相关规定办理付款（一切业务付款，必须收付有凭据，严禁口说为凭），具体如下 2、有关部门或个人用款时，必须向审批人提交《付款申请单》注明款项的用途，金额及收款单位，收款账号，开户银行并附相关资料交财务部备案(特殊情况下，无法提交合同原件的需验原件流复印件)。 3、担保业务 4、提前终止业务合同，多收费用的退款业务，原则不予退款，如确需退款需附有对方退款申请书、相关退费补充协议《退款申请表》 5、客户多交费用的退款业务：退款需附有对方的退款申请书 6、合同履约付款：需附发票、收据、采购计划、经济合同、协议书等交财务部备案 7、付款业务没有涉及合同或协议的，必须在付款申请单的备注栏注明：“无合同” 字样三、 1、付款申请单的内容，不得涂改。 2、对金额超过-----万的付款必须提前一天通知财务部 3、审批人必须在授权范围内行驶职权和承担责任，经办人必须在授权范围内办理业务 4、审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准 5、财务接到审批有效的《付款申请单》后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与《付款申请单》进行对照，审核。审核无误后交出纳办理付款。 6、付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位(人)是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款（通过银行转帐结算），出纳将银行汇款回单交财务会计作为会计凭证附件。四、权责： 1、付款方式分为：预付，现付（货到付款）、月结（月结的供应商由采购部门与对方签订月结合同）月结的时间按合同付款

财政资金支付管理制度

财政资金支付管理制度为了加强财政资金拨付管理,保障资金使用安全,提高财政资金使用效率,根据现行法规、制度有关规定,我们制定了《财政预算资金拨付管理暂行办法》。一起来了解一下吧！第一条为加强财政资金支付的管理与监督，规范财政资金支付业务流程，配合财政国库管理制度改革工作有序进行，参照《*市市级单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》，制定本办法。第二条本办法适用区级预算单位财政性资金直接支付的管理，以及未纳入国库集中支付改革试点的预算单位财政性资金授权支付的管理。已纳入国库集中支付改革试点的预算单位，其授权支付资金按照《*区财政国库管理制度改革试点资金支付管理暂行办法》执行。财政性资金包括：财政预算内资金；纳入财政预算管理的政府性基金；纳入财政专户管理的预算外资金；其他财政性资金。第三条预算单位财政性资金的支付实行财政直接支付、财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由区财政将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付的方式包括工资统发、政府采购、其他直接支付等。

非试点单位财政授权支付是指区财政将资金拨付到预算单位账户，再由预算单位将资金支付到收款人账户。非试点单位的授权支付指未列入财政直接支付范畴的财政性支出。第四条预算经区人代会审议通过后，预算单位依法拥有相应的资金使用权，履行财务管理、会计核算职责，并接受财政和审计监督。第五条预算单位原则上分为一级预算单位和基层预算单位。向财政局汇总报送本级及其下属的分月用款计划的预算单位为一级预算单位；独立核算无下属单位的预算单位为基层预算单位。一级预算单位的本级开支，视为基层预算单位管理。第六条预算单位按规定程序编制分月用款计划，并按照批复的用款计划申请、使用财政性资金。第七条财政性资金的支付，坚持按财政预算、分月用款计划、项目进度和规定程序支付的原则。第八条预算单位用款计划是办理财政性资金支付的依据。第九条预算单位用款计划由预算单位根据批复的部门预算、项目进度和区财政局的相关规定分月编制。区财政局批复的用款计划额度在年度内可累加使用。基本支出用款计划按照年度均衡性原则，按季分月填报。

教育专项资金管理制度

教育专项资金管理制度为了规范和加强学校各类专项资金的管理，强化财务监控机制，保证专项资金使用的合法性、合理性，促进学校教学和各项工作的开展，根据国家财经法规、财务管理制度，结合教育实际情况，特制定本管理办法。 1、专项资金是学校围绕教学发展、办学目标，根据学校建设、师资队伍建设、校园文化建设、学校的发展等需要立项并进行管理和使用的各类有指定用途的资金。 2、专项资金主要来源于国家财政和地方的拨款,学校配套资金,学校预算安排的专项资金等。 3、专项经费包括:彩票公益金、薄弱学校改造资金、标准化学校建设补助资金、边远学校补助资金、教师体检专项经费等。 4、专项经费原则上按财务会计年度申报，每年3月份申报下年度专项经费。 5、专项经费以项目形式申报，采用项目学校申报，报上级主管部门与财政部门审议论证。 6、学校根据发展建设要求，填写“专项经费申报表”及可行性报告上交中心校，并报送上级主管部门和财政部门备案。

7、专项立项确定后，项目学校应按预算积极组织实施。 8、专项经费实行项目学校责任人负责制。每笔经费的支出，需经校长、经办人或验收人签字并一切手续符合规定后，方可办理报销手续。 9、中心校账务监督审核小组对专项经费使用的合法性、合规性、有效性、真实性实行全面监督，专款专用，不得相互占用或挪作它用。 10、经批准的专项经费额度，一般不作调整，确有必要调整时，应按规定程序重新上报审批，并作出详细说明。 11、用于基本建设、大型设备购置等专项资金，要严格执行招投标程序，并依据立项文件、招投标合同和建设项目施工合同等，按项目进行管理核算，需政府集中采购的，按集中采购要求购置。项目竣工，经工程项目竣工结算审计后方可办理转帐结转手续。 12、在计划期内无特殊原因未能实施完成的专项经费，由上级主管部门和财政部门审议决定是否取消该项目，并再做另行安排。 13、根据项目进度进展情况，需跨年度使用的未完工项目经费，可将指标结转下年度继续使用。 14、中心校对专项资金的使用和管理进行定期监督检查和跟踪了解。建立项目追踪反馈制度，对项目使用和执行情况定期进行数据分析，及时了解项目合同执行情况和专项经

国库集中支付管理办法

国库集中支付管理办法第一章总则第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。第二章职责与权限第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工作；负责学校零余额账户的设立、使用和管理；

负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目；负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部；负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位；负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况；负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账；负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。第三章零余额账户的设立、使用和管理第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用

项目资金使用管理制度

项目资金使用管理制度、规范为严肃财经纪律，进一步规范项目资金管理，提高项目资金、财务管理水平和资金使用效益，统一申报、建设、考评和验收程序，按照着力构建有利于科学发展的体制机制的要求，根据有关规定，结合实际，特制定本管理制度。（一）建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存，设置帐外帐和“小金库”。（二）实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要实物和设备，严格按照政府采购规定，进行集中采购。（三）建立健全项目资金审查审批程序和财务制度，资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。三、项目资金的监督管理和验收审计制度（一）坚持公示制度。对于专项资金项目，在项目实施前，项目实施单位应主动公示项目建设内容和资金等情况。（二）定期报告制度。定期向镇政府报送项目实施进展情况。（三）检查验收制度。杜绝在项目执行中存在严重弄虚作假的现象，随时接受上级主管部门及相关部门的检查；项目完工后，主动申请和接受上级主管部门对工程项目的质量、财务等情况进行验收工作。

（四）接受审计制度。为防止发生违反资金管理使用规定的行为，上级补助资资金建设的工程，项目竣工后，应按规定由审计部门对工程进行审计并出具审计报告。四、项目实施绩效考评制度（一）经检查、验收和审计的项目，由分管领导组织对实施方案制定、各方面资金整合、各项资金使用和管理、项目实施效益和是否有违规违纪行为等进行绩效考评。（二）绩效考评采用百分制打分办法，根据得分的具体情况排定名次。五、项目资金的财务管理制度（一）项目资金应按工程进度进行拔付，对没有开工或进度缓慢的项目应适当调整或取消补助款。（二）项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。（三）报销用的发票必是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。购买各种物品、材料的发票，必须有购货单位全称、品名、数量、单价和金额，有收款单位章印。否则财务会计有权拒绝报销。有详见清单字样的发票应附清单。

财务支付管理制度(试行版)

财务支付管理制度（草拟版）第1章总则第1条目的是为了加强公司内部管理，规范公司财务管理行为。倡导降本增效、资源节约，务实高效的财务借支、费用报销管理思想。合理控制公司费用支出、杜绝不必要开支、提高公司生产和经营效益。第2条根据相关企业会计准则、财经法规及公司法的有关规定，结合公司实际情况，制定本制度。第2章对内借款管理制度第3条借款管理规定 3.1 借支范围 3.1.1 出差借款：本公司员工临时出差或陪同公司领导出差，临时从公司借支的备用款项。 3.1.2 周转借款：本公司员工开展公司日常业务，所需暂借公司的业务费、周转金等。 3.2 借支规范 3.2.1 借款人或经办人必须为本公司正式在职的员工，严禁除员工以外的人员从公司借款，严禁冒充其他员工代借款。 3.2.2 出差借款凭主管经理签字审批后的出差申请按批准额度办理借支，出差返回3个工作日内办理报销冲账还款手续。 3.2.3 借款人员应及时报销冲账，业务员个人周转金半年清算一次，除周转金外其他借款不允许跨月借支。 3.2.4 职工对内借款金额（≥5000元）应提前1天通知财务部备款，避免财务大额现金使用紧张，造成不必要的经济损失。借款人提供本人的银行卡，财务转账支付为佳。 3.2.5 借款销账规定借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销。超出申请单范围使用的，须经主管领导批准签字，且需总经理审批签字，否则财务人员有权拒绝报销冲账。 3.2.6 秉承前账不清，后账不借的原则，借款未还者原则上不得再次借款，年底逾期未还个人借支款的员工，且又无法说明原因的，财务部可直接从工当月及次月工资中扣除其个人借款。第4条借款管理流程 4.1 借款人按公司规定填写《借款申请单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、银行或现金付讫方式。 4.2 审批流程：借款人填写《借款申请单》→主管部门经理审核签字→财务部门复核主管签字→总经理审批（金额超过5000元必须由总经理签批）→借款人凭签妥的《借款申请单》到财务出纳处请款。 4.3 上述审批流程纸质版和钉钉OA借款申请同步进行，特殊情况（流程中审签主管出差、外出等），以OA审批流程审批结果为准，借支金额较大（超过经办人1个月工资）时，财务付款时必须与总经理当面或电话联系核实后，方可付款。第3章对外支付管理制度第5条对外支付规定 5.1 支付范围 5.1.1 公司对外部供应商支付的采购款，劳务费，工程款，保证金、往来款等。 5.1.2 公司对外部客户支付的保证金、风险金、退货款、往来款等。 5.1.3 公司对外部人员的暂借款、往来款。外部人员包括：个体工商户、居民个人等。 5.2 支付规范 5.2.1 对外支付必须由公司部门经办人或业务员发起，经办人或业务员必须为公司正式职工，经办人负责整个支付流程的协调工作，包括从付款流程的发起到总经理审批结束、财务款项付讫为止。 5.2.2 对外支付无论金额大小，原则上不准使用现金支付（特殊情况除外），必须使用银行对公转账。必须严格按照公司规定，完成付款审签流程，财务方可转账支付。 5.2.3 对外支付需要参照上月公司财务资金预算，资金预算计划内的按流程正常审签支付。预算外的需先报批总经理，

资金付款流程及计划管理制度(doc 6页)

山东九九有限公司资金付款流程及计划管理制度随着生产经营规模的扩大，资金付款内容日趋复杂，付款金额急剧增加，这无形中加大公司资金管理和运作的难度。同时由于资金付款涉及面广，不仅面向公司内部各个用款部门，而且还与众多的供应商和客户打交道，各方面处理不好，很容易引起误解，甚至会影响公司形象。从资产安全和服务好各相关部门及客户和供应商两方面考虑，现根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2资金处负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对各用款部门资金计划员的培训和业务指导。 1.3会计处负责具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向资金处提供编制计划所需的帐户资金余额及供应商和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应配备专职或兼职的资金计划员，资金计划员名单应到资金处备案，资金计划员接受资金处业务方面指导，并及时向自己主管领导汇报部门资金落实情况，同时负责客户协调沟通工作。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划、月度计划和周计划。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。各种计划必须由各分管副总、财务总监和总经理书面审批，根据需要总经理、分管副总可以书面委托其他处长以上人员代理审批，审批责任由授权人承担。资金处和相

关用款部门才能依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，总经理和各分管副总不在具体审批单上签字。但部门业务经办人和部门处长级负责人必须在付款审批单上签字。财务总监和资金处长须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无资金处长签字或者有资金处长签字审批无财务总监及其书面委托人签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。总之，付款审批单必须由部门处长级别的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和资金处长或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批单笔计划外付款超过50万元以上（包括50万元），周累计超过200万元上的（包括500万元）必须由总经理、分管副总和财务总监及上述人员书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。单笔计划外付款在1万--50万元以上（不包括50万元），周累计付款在5万元---200万元（不包括200万元）之间的必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理单笔计划外付款超过1万元以下（包括50万元），周累计付款在10万元（不包括10万元）之间的必须由部门处长级别的负责人和财务总监及其书面授权的其他人员签字后，资金处审核签字后，会计处出纳予以及时办理。特殊紧急付款的可以由财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责

财政专项资金管理制度

财政专项资金管理制度总则第一条为加强和规范财政专项资金管理，促进经济又快又好发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规相关规定，制定本制度。第二条财政专项资金是指政府明确具体项目、指定的专门用途的财政性资金，包括中央、省专项拔款财政安排项目资金。第三条本制度适用于有专项资金收支活动的行政、事业、企业单位和其他社会组织。上级安排的专项资金按上级专项资金相关规定执行。第四条专项资金的分配、使用和管理应坚持以下原则：公开、公正、科学、高效；集中管理，突出重点；专款专用，独立核算；统一支付，严格把关；跟踪问效，责任追究。专项资金的申报、分配和下达第五条专项资金申报的条件包括：符合专项资金支持的方向、重点和范围；有明确专项资金项目目标、预期效益、组织实施计划和科学合理的预算，并经科学论证和项目可行性研究；（三）补助性专项资金项目的申报，应有明确的资金用途，并有相关规定的实施依据。第六条严格按照规定的申批程序进行专项资金的申报、分配和拔付。申请专项资金重点项目应实行评审制度，应按下列程序进行：（一）各单位按相关规定组织对需要安排的项目专项资金进行评审；（二）根据评审结论，对符合条件的项目，排序列入项目库，项目库由财政局和相关业务部门共同设置、管理和使用。需安排各项专项资金（包括年初预算的专项资金）的申报、分配和申批按规定程序办理；（三）各业务部门根据事业发展需要，从专项资金项目库中选取符合要求的项目，按照财政局预算编制的要求，编制资金使用计划，报财政局审核，后经政府审批。第七条财政局根据年度财力情况和项目排序，会同业务部门提出专项资金初步审核安排意见，列入年度预算草案，报政府审定、通过。专项资金安排应符合下列要求：（一）专项资金应尽可能细化到具体项目，实行项目管理；（二）对于当年能够完成的项目，原则上应一次足额安排专项资金，不留缺口；对于实施期限较长的单个项目，按规定的期限分年度安排专项资金。专项资金拔付、使用管理第八条专项资金预算法定程序批准后，各部门应及时分配下达项目实施单位。专项资金应严格按照资金拔付程序进行拔付。第九条财政局应及时对专项资金用款计划进行审核，符合规定的，应按用款时间要求拔付专项资金。不符合规定的，应书面告之申请单位，并说明理由，由用款单位按要求重新编制用款计划。第十条专项资金支出预算确定后，严禁随意调整预算，改变支出用途。因客观原因确需调整专项资金使用用途、变更项目名称或调整预算的，业务部门需提出变更申请，并附变更政

资金使用管理制度范本

资金使用管理制度范本第一章总则第一条为加强资金内部控制和管理，加强对公司资金使用的监督和管理，加快资金的循环和周转，提高资金使用效率，合理安排资金流向，保证资金安全，特制定本制度。第二条本制度所称资金管理,是指公司的资金流入、流出等全过程的控制。第三条本制度适用于公司的资金管理和核算。第四条公司严格执行收支两条线资金管理制度。第五条本制度所称资金包括投资资金、融资资金和运营资金。日常费用由总经理办公会授权财务部另行制定管理办法及报销制度。 (一) 投资资金指对外风险投资和非风险投资、固定资产投资等资金支出。 (二) 融资资金指公司为了弥补经营过程中的资金缺额，向金融机构或其他法律允许的主体借入的资金。 (三) 营运资金指流动资产减去流动负债后的余额，主要表现为货币资金、有价证券、应收款项、存货等。第二章机构设置及职责第六条公司实行总经理及总经理办公会领导下的分级授权管理体系，各部门按照制度规定的授权及职责，履行资金管理权责。第七条财务部是公司资金核算的归口管理部门。第三章预算的管理第八条根据公司全面预算管理的要求，公司于每年末按照公司整体发展规划和下年度经营计划做好公司下年度整体的资金预算，公司应根据自身的实际情况做好本单位资金预算，公司的资金预算应与公司的整体资金预算保持一致。第九条为提高公司经营效益，公司除应按年度编制资金预算外，还应逐月编列资金预算表上报总经理，由公司统筹计划使用。第十条资金预算的编制及审批 (一)每年末，各部门须根据资金预算和生产经营状况，编制下年度的《年度资金预算计划》，并于每个财务年度的最后一月报送财务部由总经理审批。

工程款支付管理制度

工程款支付管理制度第一章总则第一条强化工程管理，确保工程质量，减少费用支出，提高资金效益，完善内控制度，使公司的工程管理走上管理有序，良性循环的轨道。根据国家有关文件规定，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度主要规范工程项目款项的支付，包括施工、工程材料供应、工程设备采购等项目建设工程的预付款、进度款、结算款、质保金、履约保证金等款项。第二章工程款支付基本要求第三条工程款的支付，应依照甲乙双方签订的合同约定、相关（补充）协议及相关工程审计报告为依据，确保工程款支付及时准确。第四条承包方应确定专人负责办理相关款项支付，工程款申请材料按公司要求提供。第三章工程款支付审核程序第五条工程预付款。工程预付款指为履行工程合同而向另一方当事人支付一定数额的定金。因特殊原因在工程开工前，依据合同须向承包方支付预付款时，由承包方向发包方提出支付申请，监理单位签署意见转发包方及审核单位审核，走完内部签报程序后，办理支付手续，承包方在收取预付款前应提供增值税发票。。

第六条工程进度款。在工程合同生效后，按照合同确定的比例向承包方预付一定数额的款项或工程进度款。承包方应于每月20日编出当月（含上月后10天）实际完成工程量的月进度报表，报送监理单位和项目部审核。（一）监理单位首先对承包方报来的上述报表进行认真审核。审核所报内容是否符合实际情况及合同规定，符合合同约定付款条件的。（二）监理单位对报表中的数据、资料有异议时应及时通知承包方，承包方对其进行修改后再报监理单位核签，若监理单位认为不具备支付当月进度款条件的，也应及时通知承包方。（三）监理单位签署同意支付当月进度款的意见后，发包方审核并走完公司签报后，承包方方可取得公司付款。第七条工程审计结算。指工程竣工后，并审计完成出具了审计报告，按照合同约定付款的工程款。第八条工程质保金。工程保修期满，经发包方、使用方等相关部门、承包方、监理单位验收，确认承包方已按《工程质量保修书》完成保修责任后，由承包方向发包方提出质保金款申请，发包方走完内部签报程序后，办理支付手续第四章工程款拨付程序一、付款审批表所需单据：工程进度支付审核表一、工程进度支付审核表二，合同文件，合同签审表，工程形象进度表、增值税发票及其他发包方要求的附件资料等。

货币资金支付管理制度

货币资金支付管理办法第一章总则第一条为了加强公司资金管理，规范资金的支付行为，落实资金支付责任，加速资金的周转，提高资金的使用效率，根据《会计法》、《支付管理办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范—基本规范》等法律法规，制定本办法。第二条本办法所称的资金是指现金、银行存款、可以随时用于对外支付的其他货币资金和其他可以用于对外支付的银行承兑汇票等。第三条本公司资金支付的原则是：计划控制、权限划分、归口审批、集中分配支付、跟踪落实。第二章资金支付的一般程序第四条资金的支付申请：资金支付申请部门必须根据公司资金计划表安排本部门的具体资金分配。有业务经办人员填写付款申请单，部门负责人在申请单上签字。第五条资金的支付审批：所有资金的支付必须由公司分管副总经理或总经理签字批准同意。第六条资金的支付结算：公司出纳人员根据支付申请单办理货币资金的支付手续。第三章资金支付的职责分工第七条公司对资金的公司对资金的支付业务实行受权批准制度，审批人应对资金支付的合理性和合法性负责，并在受权范围内进行审批，不得超越审批权限。第八条公司资金对外支付统一由财务办理。财务应加强资金的调度和管理，保证资金的安全完整，手续严密，结算畅通，服务周到。对于审批人超越授权范围审批的资金支付业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向上级部门汇报。第九条资金的支付业务的职责要求如下：一、支付申请部门的职责：业务经办人员必须根据公司规定管理有关原始单据，对原始单据进行分类、整理、自查、粘贴、汇总，保证手续齐全，填写业务内容、用途、金额、支付方式、收款人全称、开户银行、账号、联系电话等，并在单据上签字。需要向收款单位索要发票或收据的，应保证在一周内将发票交财务。公司的分管副总经理根据公司的资金计划在责任权限内合理支配使用资金，对资金支付的计划、合理性负责，按照资金支付程序办理支付手续，并敦促下属人员做好业务单位或个人的工作，维护公司信誉和形象。二、财会部门职责： 1. 根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转账结算业务；及时根据银行存款对账单在月末做出相应的调整，落实未达账项。 2. 认真审查付款申请和有管原始单据的完整性、合理性和合法性，复核资金支付手续及相关单据是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。做到手续完备、单证齐全。 3. 公司出纳人员必须保证资金支付的准确性，不得屋里拖延支付，不得刁难业务经办人或收款单位人员。对于出纳人员违反公司资金支付管理规定的行为，一经查实，公司将严肃处理。 4. 出纳人员有权拒绝一切不符合公司资金支付规定的申请，如果出纳人员工作失职，办理了不符合该规定的资金支付，一经查实，公司将严肃处理。第四章资金支出的责任权限第十条资金支出权限的一般规定

关于进一步加强财政资金管理的规定

《关于进一步加强财政资金管理的规定》发布单位：发布时间：2014-10-19 18:55:45 各市（州）、县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构，有关单位：为巩固党的群众路线教育实践活动成果，深入贯彻省委《关于建立健全作风建设长效机制的意见》和《关于认真贯彻“三严三实”要求进一步加强党员干部教育管理监督的意见》，进一步加强财政资金管理，规范财经秩序，提高资金使用绩效，从源头上防治腐败，省政府制定了《关于进一步加强财政资金管理的规定》，现印发给你们，请认真贯彻执行。四川省人民政府 2014年10月15日关于进一步加强财政资金管理的规定为进一步提高财政资金管理水平，严肃财经纪律，特制定如下规定。一、严格预算编制和执行管理（一）实行全口径预算管理。建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，将政府的收入和支出全部纳入预算管理。统筹政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。（二）规范预算编制。预算编制应遵循统筹兼顾、勤俭节约、量力而行、讲求绩效和收支平衡的原则。要及时下达提前通知转移支付指标，并将上级下达的转移支付和补助下级的转移支付全部纳入本级预算，提高预算编制的完整性。提前细化预算编制，将年初预算细化到具体单位和项目，提高年初预算到位率。实施绩效目标管理，将绩效目标作为项目设立和预算安排的基本依据。实行项目预算滚动管理。（三）严格预算执行。做好项目前期准备，及时下达拨付资金，建立预算执行进度考核机制，加快预算执行进度。硬化预算约束，年度预算执行中除救灾等应急支出通过动支预备费解决外，一般不出台增加当年支出的政策。必须出台的增支政策，应先通过部门调整支出结构予以解决。部门无力调剂确需追加预算的，应按照“一事一报”的原则和财政资金审批权限严格履行报批程序。（四）严格结转结余资金管理。建立结转结余资金定期清理机制，各级政府上一年预算

1-资金支付管理制度

资金支付管理制度【目录】第1章总则第2章资金支付的分类、流程及审批权限第9条资金支付的审批流程。第10条资金支付的审批权限第3章各种款项支付规定第11条财务业务款项支付基本原则第12条借款规定第13条部门五项费用报销规定: 第14条采购付款第15条固定资产及在建工程付款第16条辅助物资采购付款第17条其他第18条审批事项说明：第4章资金支付审签人的责任规定【正文】第1章总则第1条为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。第2条本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。

第3条本制度主要用于规范xxx公司及其分子公司资金支付业务；第4条本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。第5条支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。第6条资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。第7条出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签字完毕后，才可付款。第2章资金支付的分类、流程及审批权限第8条根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括：（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租赁费及其他杂费等；（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、咨询服务费、低值易耗品、其他；（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。非经营性支出包括：（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建

大额现金支付管理规定

大额现金支付管理规定银发[2001]430号中国人民银行各分行、营业管理部,各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行,邮政储汇局: 近年来,为维护支付结算秩序,防范和打击利用现金支取进行经济犯罪活动,人民银行出台了一系列管理规定,对于加强现金管理,作用十分明显。但近期,违规大额现金支付问题又开始突出。少数金融机构违规进行大额现金支付,少数不法分子利用大额现金交易逃废银行债务、偷逃国家税款,甚至引发一些重大的经济犯罪案件。为进一步维护正常的金融秩序以及存款人的合法权益,防范和打击利用大额现金支付进行的经济犯罪活动,促进银行转账结算业务的健康发展,根据《中华人民共和国中国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》和《现金管理暂行条例》、《储蓄管理条例》的有关规定,现就进一步加强大额现金支付管理问题通知如下: 一、严格企事业单位账户大额现金支付的管理各开户银行应继续严格执行已经颁布的企事业单位账户大额现金支付管理的各项规定。为了便于企业生产和经营,对于企业单位开立的临时存款账户,经人民银行批准,开户银行在《现金管理暂行条例》规定的范围内,可为开户单位办理现金收支。开户银行未经人民银行批准,不得在企事业单位开立的专用存款账户中支付现金。开户银行未经人民银行批准,不得在行政单位开立的专用存款账户中支付现金。开户单位转账结算起点以上的支付,必须使用转账结算。二、严格企事业单位的库存现金管理2002年2月1日以前,各开户银行对开立基本存款账户的单位,要进行一次全面的库存现金限额的核定工作。在大中城市银行开户的单位,可保留3天日常零星开支所需的现金量;在县及县以下银行开立账户的单位,可保留5天日常零星开支所需的现金量;边远地区和交通不便地区的开户单位,可保留10天以下日常零星开支所需的现金量。各开户银衍可按以上标准,重新核定开立基本存款账户单位的库存现金限额,并监督开户单位认真执行。核定的库存限额如需调整,原则上一年调整一次。开户银行对开户单位超库存限额的部分要及时回笼。人民银行各分支行要督促金融机构对开户单位的库存现金情况进行定期检查并形成制度,对于违规的开户银行和开户单位都要给予经济处罚。三、加强对乡镇企业、私营企业和个体经营者提取大额现金的管理开户行不得为乡镇企业、私营企业和个体经营者将经营性资金转入个人储蓄账户提供方便,并为其通过储蓄账户办理结算。人民银行各分支机构要督促开户银行将乡镇企业、私营企业和个体经营者的生产经营资金从其个人储蓄账户及时划入基本存款账户进行结算,并不得为其通过储蓄账户支取大额现金提供方便。各商业银行必须制定具体的措施和办法落实该规定。四、加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理除继续执行人民银行已经颁布的有关加强居民个人储蓄账户大额现金支付管理的有关规定外,对于居民个人一次性支取50万元(含50万元)以上大额现金的,或一日数次支取累计超过50万元(含50万元)的,开户银行应单独登记并于次日向人民银行当地分支机构备案。五、严禁公款私存各开户银行应继续执行严禁公款私存的有关规定。对于单位付给个人小额劳务报酬等,如附有完税证明,开户银行可以为其办理转入个人储蓄账户的业务,否则,不予办理。

专项资金管理制度(6篇)

专项资金管理制度（6篇）各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！专项资金管理制度（6篇）专项资金管理制度范文1 第一章总则第一条为规范财政专项资金管理，增强财政专项资金分配、使用的科学性和公正性，提高资金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国政府采购法》等规定，结合我县实际，制定本办法。第二条财政专项资金是指本级财政安排、上级财政补助用于我县经济社会各项事业发展的各类专项资金。第三条本办法适用于使用本级财政预算内外安排、政府性融资安排、上级财政补助资金安排的各类建设资金的所有部门和单位。第四条财政专项资金管理是指对财政专项资金设立、分配、使用状况进行的管理、监督和绩效评价。

第五条县财政局管理全县财政专项资金，并会同各主管部门分别制定各类财政专项资金具体管理办法，明确各项资金的使用范围、支持对象、补助标准、申报审批程序、验收检查、绩效评价等要求。第二章财政专项资金管理与申报第六条使用财政专项资金实行项目准入制度，建立项目库实施管理。第七条申报专项资金的项目准入条件为：基本建设类：指按国家关于基本建设的规定，经各级发改委批准立项纳入基本建设项目管理的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、大型修缮、信息网络购建、其他基本建设。其他项目类：指经县委、县政府批准实施的项目。包括：房屋建筑屋购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设、修缮、信息网络购建、大型会议（全县性的会议）、大型活动、专项业务活动（指各单位在日常基本事务外开展的专

有关企业资金管理制度大全

有关企业资金管理制度大全对于企业发展来说,财务管理是极为重要的一个方面 ,而企业财务管理又必须要加强对于企业资金的管理和控制,这是财务管理的核心要点所在,需要制定完善的资金管理制度，做好资金管理工作。下面爱汇整理的有关企业资金管理制度，供你参考。有关企业资金管理制度范文一第一章总则第一条：为了加强和控制公司货币资金的管理，确保货币资金的安全，根据公司管理的要求并参照会计法的有关规定，特制定本制度;第二条：本制度中涉及的货币资金是指现金、银行存款、银行承兑汇票及其他货币资金;第三条：货币资金管理的主要责任人为公司财务部部长，财务部部长必须严格按照本制度的规定管理、约束全体财务人员，并对他们的工作负全面的责任，同时财务部部长应对公司财务负责人负责。第四条：出纳人员应时刻保证帐面货币资金金额与实际存有的货币资金金额相互一致，如有差异，在查清差异原因后属于出纳人员的责任的则追究其经济责任并予以处罚。第二章现金管理第五条：公司专门设立出纳人员 1 名，负责货币资金的日常业务的管理、核算，出纳人员应严格按照《会计法》和公司各项规定开展日常工作，并对财务部部长负责。第六条：根据《内部会计控制规范---基本规范》的要求，出纳人员严格禁止办理会计稽核、会计档案保管以及涉及收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。第七条：公司经营过程中，所有涉及现金的收入，出纳人员应当面清点，并注意辨别现金的真伪，在确定现金金额与应收金额一致的情况下，应填开公司统一印制的 "现金收款收据" 给交款方。第八条：出纳人员应按照公司内部票据的管理规定申请领用"现金收款收据"，"现金收款收据"连续编号，出纳人员在使用过程中，不得任意撕毁，如因某种原因需作废时应在"现金收款收据"上加盖"作废章"并保留全部联次，待每本"现金收款收据"用完后到财务经理处定期缴销时备查。第九条：为了保证现金资产的安全，防止出现被盗损失，出纳人员应严格控制每日现金的库存量，每天下班前应保证现金库存量不超过 2 万元，超过部分应及时解交到公司银行帐户上。且库存现金必需全部保存在公司的"保险箱"内。第十条：对于涉及到现金支付的采购、工资发放、借款暂支等业务时，出纳人员应严格审核报销的各原始凭证是否齐全、是否合法，审核数据的计算是否正确、审核报销的审批程序是否符合公司管理制度规定、各级审批人员的签字是否齐备，在确认上述事项无误的情况方可以付款，并应取得收款方的收款收据(报销业务除外)。第十一条：出纳人员应及时将所有现金的收支业务登记"现金日记帐"，每日应结算当天现金的收、支、存金额，编制"现金日报表"，并与库存现金相核对，及时查找、纠正差异，以确保帐、实相符。第十二条：每月会计结帐日后，出纳人员应及时与负责帐务处理的其他会计人员就"现金日记帐"和"现金明细帐"进行相互核对一致，并编制"现金核对记录表"由财务部部长和出纳人

付款管理制度

付款管理制度 1.0目的为了明确公司付款流程，规范公司付款管理。 2.0 范围有采购订单或有购买合同、委托加工合同、技术服务合同等的应付帐款的管理。 3.0 权责 3.1 财务部门必须对采购部门所下订单进行审核。审核的内容包括是否有总经理（董事长）审批签字；该定单的付款方式如何等。付款方式分为预付、现付（货到付款）、月结、项目类付款四种（月结的供应商由采购部门与对方签定月结合同）月结的时间为三个月以内。付款方式为预付或现付的订单需总经理特别核准，并将总经理核准付款方式后的订单立即报财务部备案。凡未经总经理核准预付、现付方式的订单一律采用月结货款的方式。物料订单一式三份，采购部门一份；仓库一份；财务部门一份。 3.2 所有采购物料和外发加工费的报价单必须由采购经理审核、总经理审批。凡未经采购经理审核、总经理审批报价单而购进的原材料（加工），财务部门有权进行拒付货款（加工费）。采购部门应将审批后的报价单报财务部门备案，作为财务部门付款或拒付的依据。 3.3 货仓收料必须以采购订单为依据，超过订单数量送货（备品除外）或未到交货期的送货仓一律不予接受；财务一律不予付款。物料入库时，首先应将物料作为暂收物料存放待检区，待检验合格后，仓管员方可填制物料入库单。物料入库单必须有品管部、仓库主管签字确认方能生效。财务在支付货款时，必须凭采购部门所下订单、总经理审批后的报价单、品管部、仓库主管签字确认后的物料入库单、供货商提供的送货单及发票五单齐全才能付款，缺其中一单，财务部门有权进行拒付。 3.4 仓库管理员必须妥善保管物料入库单，凡属月结的物料入库单，必须在当月底以前交财务部门入帐；凡属现付的物料入库单，必须当时交财务部门便于结算。每张物料入库单必须附有对应的送货单。 3.5 当月送货经品质部检验品质不良，品质部判定退货的物料必须当月退货，或将物料存放退货区，同时填制退货单。退货单一式四联，仓库一联；品质部一联；财务部一联;供应商一联。交财务部门的一联当月底连同月结商的物料入库单一并上交财务部门。退货单上必须有品质部及仓库主管签字确认，并请注明退货原因，同时附上品质报告。 3.6 当月仓库所进物料，品管部必须在当月检验完毕，并及时传递检验报告至财务部。若有加工商损耗原材料比率超过合同规定范围，需财务部门扣款的情况，必须在检验报告上注明损耗数量及品名，以便财务部门结算。 3.7 财务部门结算时所需单据（采购订单、外发加工费的报价单、送货单、物料入库单、退货单、检验报告及购货发票、）必须由各有关部门在规定的时间按供应商整理归集后送至财务部。具体规定如下：采购订单、外发加工费的报价单，由采购部按供应商整理归集后送至财务部（；物料入库单、退货单、送货单，由仓库管理员按供应商整理归集后送至财务部；检验报告由品管部按供应商整理归集后送至财务部；购货发票由财务部直接向供货商索取。有预付款或现付款的物料，各部门应在总经理审批后的当日将以上单据交财务部；凡属月结的单据，各部门应于购进物料的当月底以前将以上单据交财务部，以便财务部门根据当月的物料采购情况作出资金安排。

公司资金付款流程及计划管理制度

资金付款流程及计划管理制度为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部

负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。