增值税作业
客观题部分 第二章增值税作业
第二章在线作业一、单项选择题1.按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型，目前我国实行的增值税属于（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税答案：A解析：2.按照现行规定，下列纳税人符合一般纳税人年应税销售额认定标准的是（）。
A.年应税销售额120万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额400万元从事交通运输服务的纳税人C.年应税销售额500万元的从事货物生产的纳税人D.年应税销售额80万元的从事货物零售的纳税人答案：C解析：3.下列各项中，不属于按照现代服务征收增值税的是（）。
A.广告设计B,有形动产租赁C.不动产租赁I）.教育医疗服务答案：D解析：4.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（）。
A,购进货物用于职工食堂B,购进货物用于个人消费C.购进货物用于无偿赠送其他单位D.购进货物用于集体福利答案：C解析：5.根据增值税法律制度的规定，下列关于混合销售与兼营的说法中错误的是（）。
A.混合销售是指一项销售行为既涉及货物又涉及服务B.兼营是指纳税人的经营范围既包括销倍:货物和应税劳务，又包括销售服务、无形资产或者不动产解析：将外购的货物发给职工作为非货币福利时购进货物所含增值税不得抵扣。
9.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物的有（）。
A,将自产的货物分配给投资者B.将购进的货物作为投资提供给其他单位C.将购进的货物用于扩建职工食堂D.将委托加工的货物用于职工食堂答案：ABD解析：将购进的货物用于扩建职工食堂时购进货物所含增值税不得抵扣。
10.根据增值税有关规定，下列产品中适用9禺的低税率的有（）A.农机配件B.自来水C.饲料D.工业用煤炭答案：BC解析：11.依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有：（）。
A.个体经营者以外的其他个人B.从事货物零售业务的小规模企业C.从事货物生产业务的小规模企业D.不经常发生应税行为的企业答案：AD解析：12.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有（）。
增值税作业答案(一)
增值税作业答案增值税作业：一、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，5月份发生有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
（4）销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。
（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。
本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利（以上相关票据均符合税法的规定）。
要求：计算该企业5月份应缴纳的增值税税额。
答案（1）销售甲产品的销项税额：80×17% 5.85÷（1 17%）×17%=14.45（万元）（2）销售乙产品的销项税额：29.25÷（1 17%）×17%=4.25（万元）（3）自用新产品的销项税额：20×（1 10%）×17%=3.74（万元）（4）销售使用过的摩托车应纳税额：1.04÷（1 4%）×4%×50%×5=0.1（万元）（5）外购货物应抵扣的进项税额：10.2 6×7%=10.62（万元）（6）外购免税农产品应抵扣的进项税额：（30×13% 5×7%）×（1-20%）=3.4（万元）（7）该企业5月份应缴纳的增值税额：14.45 4.25 3.74 0.1-10.62-3.4=8.52（万元）二、某商业企业为增值税一般纳税人，2011年8月份有关业务如下：（1）购进货物，取得专用发票，列明价款20000元，税额3400元，另支付运费500 元，货已入库。
增值税作业（1）
增值税作业：（涉及到计算的题目请写出计算步骤）一、选择题1.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
A 用于免征增值税项目的购进货物B 外购生产设备C 外购职工生活用水电D 外购发给职工的节日慰问品2.下列项目中，属于视同销售行为应当计算销项税额的有（）。
A 将购买的货物用于非应税项目B 将购买的货物委托外单位加工C 将购买的货物无偿赠送给他人D 将购买的货物用于集体福利3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售卷烟，开具普通发票上注明金额93600元，同时收取单独核算的包装物押金2000元（未逾期），此业务应计算增值税销项税为（）。
A 13600元B 13890.6元C 15011.32元D 15301.92元4.某商场采取以旧换新方式销售电视机，每台零售价3000元，本月售出电视机150台，旧电视折价200元/台，共收回150台旧电视，本月该业务应纳增值税（）。
A 61025.64B 65384.62C 73500D 765005.某汽车配件商店（小规模纳税人）6月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售取得收入18000元。
该商店应纳增值税为（）元。
A 1018.87B 720C 1080D 524.276.某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场100台电视机，不含税单价为2300元/台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元（开普通发票）。
当月该厂可抵扣的进项税额为3400元，则该电视机厂应纳增值税为（）。
A 35955B 35917.95C 35700D 4127.957.某商业企业为增值税一般纳税人，适用17%税率。
2009年3月外购货物50完，增值税专用发票注明税款8.5万元，当月销售货物40万元（专用发票）；4月外购货物20万元（增值税专用发票），销售货物70万元（专用发票），则该商业企业2009年4月应纳增值税为（）。
增值税作业参考答案
增值税作业参考答案1、（1）购进材料，进项税额可以抵扣；支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额进项税额=27，200＋1，300×7%（2）购进辅助材料，进项税额可以抵扣进项税额=6，800（3）购进建筑材料用于厂房修建，进项税额不能抵扣（4）外购设备，未取得增值税专用发票，进项税额不能抵扣，支付的运费可以抵扣进项进项税额=3，000×7%（5）向A公司收取代垫运费，属于收取价外费用，应征收增值税；向运输部门支付的运费和建设基金，可以抵扣进项税额销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17% 进项税额=2100×7%（6）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额=50，000×17%当期销项税额=280，000×17%＋2，340÷（1＋17%）×17%=47，940元当期进项税额=27，200＋1，300×7%＋6，800＋3，000×7%＋2100×7%－50，000×17%=25，948元应纳税额=47，940－25，948=21，992元 2、（1）购进家电和支付运费的进项税额均可抵扣进项税额=340,000＋70,000×7%（2）购进小轿车，属于自用消费品，进项税额不能抵扣；购进小货车，属于购进固定资产用于生产经营，进项税额可以抵扣进项税额=11 900（3）购进农产品，进项税额可以抵扣，农产品适用税率为13％进项税额=480，000×13%（4）按新洗衣机销售价格征税，且该价格为含税价格销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200 （5）赠送小家电属于视同销售行为，应征收增值税销项税额=（3，500＋100）×17%×50（6）购进固定资产，进项税额可以抵扣，支付的运费也可以抵扣进项进项税额=13600＋1000×7％（7）代销服装，按销售额450元计算销项，按结算价400元计算进项销项税额=450×100×17%，进项税额=400×17%×100 （8）分期收款，按合同约定当期收款额征税当期销项税额=100，000×17%（9）发生非正常损失，应作进项税额转出处理进项转出金额＝20，000×13%当期销项税额=（1，800＋200）÷（1＋17%）×17%×200＋（3，500＋100）×17%×50＋450×100×17%＋100，000×17%=113，369.66元当期进项税额=340，000＋70,000×7%＋11 900＋480，000×13%＋13600＋1000×7％＋400×17%×100－20，000×13%=437，070元应纳税额=113，369.66－437，070=－323，700.34元 3、（1）销售电脑，征税；（2）折扣销售（商业折扣），折扣额在同一张发票上开具，可以扣除；（3）销售折扣（现金折扣）不能扣除；（4）以旧换新按电脑销售价格征税；（5）发货给外省市分支机构视同销售；（6）收取运输装卸费7万元属于价外费用，应征税；（7）将自产货物用于集体福利和捐赠，均为视同销售行为，应征税；（8）将电脑低价销售给职工，应按组成计税价格征税；（9）没收包装物押金，应征税，包装物押金为含税收入；（10）以物易物，应对发出的电脑按销售额征税，因未取得专用发票，进项税额不得抵扣；（11）委托代销电脑，按代销清单上注明的销售数量纳税；（12）购入原材料，购货和运费的进项税额可以抵扣，杂费的进项税额不得抵扣；（13）购入配件，购货和运费的进项税额可以抵扣；（14）直接收购电脑，不能取得增值税专用发票，进项税额不得抵扣；（15）购买钢材用于非应税项目，进项税额不得抵扣；（16）发生非正常损失，作进项转出处理；（17）销售使用过的小轿车，售价高于原价，应征税。
第二章增值税作业
第二章增值税作业姓名＿＿＿＿＿＿序号＿＿＿＿＿＿长学号＿＿＿＿＿＿＿一、单选题1、下列业务中，按规定应征收增值税的是（）A房屋修缮业务B金融保险业务C装卸搬运服务D饮食服务业务2、某生产企业为一般纳税人，发生的下列行为中应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）A将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C将购买的货物用于对外投资D将购买的货物用于生产应税产品3、下列项目中，不属于增值税征税范围，不征收增值税的是（）A企业销售自己使用过的小汽车B银行销售的金银C典当业销售的死当物品D邮政储蓄业务4、下列销售适用17%税率的有（）A养鸡厂销售鸡蛋B水果公司批发水果C食品加工厂销售熟肉制品D农民销售自产蔬菜5、下列关于纳税人销售自己使用过的物品的说法，不正确的是（）A一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
B一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照正常销售货物适用税率征收增值税。
C个人销售自己使用过的固定资产的，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
D小规模纳税人（除其他个人）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
6、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退还增值税的是（）A有出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物B无出口经营权的一般纳税人生产企业自产货物C有出口经营权的外贸企业D无出口经营权的商贸企业二、多选题1、下列属于增值税征税范围所指的货物的是（）A邮政部门销售的首日封B房地产公司销售的高级公寓C天然气D银行销售的金银2、下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）A一般纳税人外购生产经营用固定资产所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
B一般纳税人用于非增值税应税项目的购进货物，其支付的增值税税额不得作为进项税额抵扣。
C一般纳税人购进免税农产品所支付的运输费用，不得作为进项税额抵扣。
增值税作业
增值税-作业1．某电视机厂（一般纳税人）当月发生下列几笔购销业务，计算该电视机厂当月应纳增值税。
(1)向某商场销售彩色电视机120台，每台不含税售价2 850元，销货款已收到。
(2)购入电子元器件，支付价款18万元，取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额30 600元,并通过主管税务机关认证。
(3)为装修该厂展销厅，购入建筑装饰材料，支付价税合计款117 000元，取得增值税专用发票注明的进项税额为17 000元。
2．某饮料厂（一般纳税人）7月份销售汽水、果茶饮料，实现销售额60万元，收取增值税销项税额10.2万元；当月购入白糖、山楂、柠檬酸等原料15万元，取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额25 500元,并通过主管税务机关认证。
另外，厂领导考虑到职工暑期工作辛苦，对全厂200名职工每人发送一箱汽水、一箱果茶。
每箱汽水成本为5元，不含税售价为8元，每箱果茶成本为20元，不含税售价为35元。
当月该厂为职工食堂购进一台大冰柜，取得的增值税专用发票上注明的进项税额是5 440元，还为厂里的幼儿园购进一批儿童桌椅、木床，取得的增值税专用发票注明的进项税额为1 360元。
计算该企业当月应纳增值税。
3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，不含税价款100万元，向小规模纳税人销售产品一批，含税金额为23.4万元，向消费者个人销售产品一批，含税金额为11.7万元，向灾区捐赠一批货物，不含税金额为5万元，以自制产品换取原材料一批，生产成本为30万元，该企业月初进项税额为2万元，本月进项税额发生额为10万元，当月用库存材料修缮本厂车间房屋，价款2万元(不含增值税)，计算本月应纳增值税。
4.某生产企业（增值税一般纳税人）有关业务资料如下：（1）购进生产用材料1批，取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，发票中注明的价款、增值税款分别为160 000元、27 200元,并通过主管税务机关认证；发生运输费用1 500元，其中运费及建设基金1 300元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运输发票。
增值税课后作业及答案
第二章增值税习题本次作业共八道计算题（总分100分，其中计算结果保留两位小数）1．（10分）（1）某家电商为增值税一般纳税人，3月份为了促销，采取以旧换新方式销售家电100台，实际收取含税价款50万，同时收购的旧家用电器合计5万，计算该项业务销项税额。
（2）某金店为一般纳税人，采用以旧换新方式对外销售新项链共计5000元，收购的旧项链作价3000元，计算该项业务销项税额。
计算结果保留两位小数。
答案：（1）销项税额=（500000+50000）÷（1+17%）×17%=（万元）（2）销项税额=（5000-3000）÷（1+17%）×17%=（元）解析：以旧换新销售货物的，不扣减旧货物的价钱，但金银首饰除外，且在未说明的情况下，其价钱一般为含税价。
2．（10分）某企业为增值税一般纳税人，2021年2月销售已利用过的旧车一批，其中机动车一辆（2021年9月购入）原值15万，售价5万；电动车10辆（2021年5月购入）原值3万/辆，售价1万/辆。
计算销售旧车的应纳税额。
（若无特殊说明，零售价均为含税价）答案：销售旧机动车的应纳税额=50000÷（1+3%）×2%=（元）销售旧电动车的应纳税额=10000×10÷（1+17%）×17%=（元）解析：财税〔2021〕170号文件规定，2021年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己利用过的2021年12月31日以前购进或自制的固定资产，依照4%征收率减半征收增值税。
财税〔2021〕57号文件规定，自2021年7月1日起，财税〔2021〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“依照4%征收率减半征收增值税”调整为“依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
本例中，销售时间为15年2月，所以依照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
财税〔2021〕170号文件规定，销售自己利用过的2021年1月1日以后购进或自制的固定资产，依照适用税率征收增值税。
增值税作业
增值税练习题一、计算题1、某商场（增值税一般纳税人）2009年3月份，销售初级农产品普通发票注明的金额为36 000元，销售熟食品专用发票注明的金额为85 000元，以上销售业务共为客户代垫运费2 000元（通过开具普通发票已向购买方收回）。
本月从本市甲批发公司购进货物取得其开具的专用发票注明的进项税额为54 000元，却将货物汇往甲指定的另一独立核算的批发部乙。
要求：计算该商场3月份应缴纳的增值税是多少？2、某工业企业（增值税一般纳税人），2009年2月发生的购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，已得到认证，另支付运费（取得运费发票）3万元。
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为8万元、1.36万元，已得到认证。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元。
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额为42万元。
（5）将本月外购的20吨钢材及库存的同价钢材20吨用于本企业修建产品仓库工程。
（6）期初留抵进项税额0.5万元。
要求：计算该企业当期应纳增长税税额和期末留抵进项税额。
3、某食品厂（增值税一般纳税人）2009年7月份生产货物100箱，每箱销售单价200元（不含税），当期销售97箱，发生上月销货退回2箱，捐赠给本厂有哦园2箱，当期购进原材料取得专用发票，专用发票注明的价款为11 000元，税款1 870元，职工医院领用外购原材料100元，购进免税农产品收购凭证注明的买价为1 000元，外购货物已全部入库。
要求：计算该单位本月应纳增值税税额。
4、某装饰公司（一般纳税人）当月购进装饰材料，价款为200万元，当月销售装饰材料，销售额为400万元，另完成一项装修工程获装修款50万元。
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增值税作业
1、某手机厂（一般纳税人）为了占领市场，以不含税价1000元/部出售自产手机，该企业本月共发生以下经济业务：
（1）向本市各商家销售6000部，手机厂均给予2％的折扣销售，但对折扣额另开了红字发票入帐。
（2）售给外地其他商场2000部，并收取运杂费1.5万元。
（3）为扩大销售，厂商决定，任何品牌的手机都可以用来以旧换新，旧手机收购价为80元/部，本月以旧换新销售手机400部。
（4）为奖励某体育代表队为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一部手机，共赠送30部。
（5）购进生产用原料，专用发票注明货价为300万元（不含税）。
（6）从国外进口一台手机检测设备，完税凭证上注明的增值税额为20万元。
计算该企业本月应纳的增值税额。
2、某彩色电视机生产企业（一般纳税人），2012年3月购销情况如下：
外购情况：
(1)外购彩色显象管一批，取得增值税专用发票上注明税款680万元，另支付运输费用20万元，取得运费发票，货物已验收入库。
(2)外购电子元器件一批，取得增值税专用发票上注明税款340万元，货物未到达。
(3)进口大型检测设备一台，取得海关完税凭证上注明增值税税款15万元。
(4)从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配件，未取得增值税专用发票。
(5)外购用于彩电二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元。
销售情况：
(1)向本市电子产品销售公司销售21寸彩电5万台，出厂价0.2万元（含税价）。
因电子产品销售公司一次付清货款，本企业给予5％的销售折扣，并开具红字发票入帐。
(2)采取直接收款方式向外地一小规模纳税人销售21寸彩电1000台，提货单已交付对方，但货物未发出。
(3)向本市一新落成的宾馆销售客房用的21寸彩电800台，由本企业车队运送该批彩电取得运输费收入1万元。
(4)无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。
(5)采取以物易物的方式向某显象管厂提供21寸彩电2000台，显象管厂提供显象管4000只。
双方均已收到货物，并商定不再进行货币结算，也不再互开发票。
问：计算本月该企业应纳增值税款。