内部审计方法概述 课后测试答案
《内部审计学》习题参考答案
《内部审计学》习题参考答案第一章总论习题参考答案一、思考题1.内部审计产生和发展的原因是什么？中外内部审计产生和发展的历史表明，评价受托经济责任关系是内部审计产生和发展的原因，加强内部经营管理和控制是内部审计产生和发展的动力，现代科学技术为内部审计的不断发展提供了方法和手段。
2.说明内部审计与独立性之间的关注。
内部审计的概念和独立性概念是一枚硬币上的正反面，内部审计离不开独立性，离开了独立性的内部工作就不能称之为内部审计。
3.随着受托经济责任的加强，内部审计的对象会发生什么变化？早期的内部审计,只局限于审查会计账目和财务报表，其目的仅仅在于纠正会计差错和揭露弊端。
但是，随着公司规模的扩大、经营管理的复杂化和生产经营技术的不断发展，对公司生产经营、管理的审计也更加重要。
因此，内部审计的作用，已不局限于审查会计账目和财务报表，而且包括评价公司的生产经营管理情况，并及时提出合理、可行的建议。
4.内部审计的职能通过什么方式得以发挥？内部审计职能是指内部审计本身所固有的内在功能。
内部审计有什么职能，有多少职能，这些都不是由人们的主观愿望来决定的，而是由社会经济条件和社会经济发展的客观要求来决定的。
内部审计的职能是通过内部审计的活动、实现内部审计目标得以发挥的。
二、案例分析题1.分析甲股份有限公司内部审计机构设置的利弊。
公司的内部审计由总经理领导的体制，损害了内部审计的独立性，无法完成评价经理层受拖经济责任的职责。
但是，这种体制能较好地发挥内部审计建设性作用，内部审计的意见、建议能受到经理层的重视。
2.用内部审计独立性要求说明内部审计机构设置改革的必要性。
根据内部审计独立性要求，公司的内部审计机构应由董事会下属的审计委员会领导，才能充分发挥内部审计的作用。
国有企业的内部审计机构，应由党委（党组）下设置审计委员会，领导内部审计工作。
第二章内部审计职业习题参考答案一、思考题1.分析说明内部审计机构通过什么方式发挥作用？通过明确内部审计机构领导模式、职责权限、结果运用和责任追究发挥作用。
CIA考试-内部审计程序-答案
1．答案：c（仅有Ⅲ）Ⅰ. 不正确。
内部审计活动对于管理当局和审计委员会的要求都应该考虑。
尽管审计委员会的要求很重要，但它并不总是更重要，也不总是意味着更高的风险。
Ⅱ. 不正确。
风险可以由对组织的可能的不利影响来衡量。
尽管，部门预算的规模是一个重要的影响因素，但它不是决定因素。
Ⅲ. 正确。
实务公告2010-2建议，不利影响的程度或重要性是风险的重要组成部分。
2．答案：aa．正确。
存货盘点指令的审核可以向审计师提供存货记录准确性方面的信息，却提供不了多少有关内部控制系统健全性或控制工作有效运行的信息。
b．不正确。
内部控制问卷向审计师提供了某项业务中是否存在或缺乏内部控制的信息。
c．不正确。
流程图将更为突出某个系统中控制的强项和薄弱环节。
d．不正确。
通过实地观察，审计师能够观察到经营中内部控制的程序，或识别出其中的缺陷。
3．答案：aa．正确。
初步调查的信息应该向审计师提示确定这种重复付款的重大程度。
b．不正确。
不可能产生未登记负债的后果。
c．不正确。
重复付款与验收部门存在的问题无关。
d．不正确。
重复付款并非多付价款，前者属于例外情况，应按题中方法解决。
4．答案：ca．不正确。
见答案“c”。
b．不正确。
见答案“c”。
c．正确。
对工作场所之间危险材料搬运的合规性监控系统是控制力度。
但在工作场所内缺乏对危险材料搬运的合规性监控系统则是控制的薄弱环节。
d．不正确。
见答案“c”。
5．答案ba．不正确。
实地观察只能证实在观察当时信用部门人员是否按程序工作。
然而，由于他们知道被观察，因此很可能按照要求而不是按平时的做法工作。
b．正确。
信用批准部门的目的是使坏账损失最小，同时接受能够收回货款的销售业务。
审查坏账趋势对于审查坏账损失最小化可提供一些参考。
c．不正确。
信用经理的回答缺少客观性。
d．不正确。
信用额度可能过高、或未及时进行正确修订，批准的存在不能发现这些问题。
6．答案：ba．不正确。
在范围受限制的情况下，约定业务仍可能进行。
内审师考试内部审计基础练习题附答案
内审师考试内部审计基础练习题附答案2017内审师考试内部审计基础练习题（附答案）1、下列哪种类型人员对应收账款过账程序适当的控制系统的建立、实施及监督负有主要责任?a.外部审计师b.登记应收账款的员工c.内部审计师d.会计部管理层【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
外部审计师不属于本组织的内部人员，一般情况下仅对其审计的财务报表负审计责任，而不应负有任何经营责任。
b.不正确。
在职责分离的原则下，负责登记应收账款的员工不负责对相关过账程序的控制系统的建立、实施和监督，而且，从管理层级上讲这类员工一般也达不到对控制系统负有主要责任的程度。
c.不正确。
内部审计师可以对控制系统的有效性进行评价，但不应承担管理责任，因而不会对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负责。
d.正确。
从职责分工和管理层次的角度，会计部管理层都应对应收账款过账程序内部控制系统的建立、实施及监督负有主要责任。
2、COSO组织把内部控制看作是一个目的为实现目标提供合理保证的过程，这些目标是关于：a.财务报告的可靠性b.经营的效率和效果c.遵循适用的法律和法规d.以上均正确【正确答案】d【解题思路】a.不正确。
见题解d。
b.不正确。
见题解d。
c.不正确。
见题解d。
d.正确。
财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及遵循适用的法律和法规都是组织要实现的目标，此外保护资产安全也是组织要实现的目标。
3、包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。
如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的?I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的.数量。
II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。
III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。
IV.审查残次品退货的销售记录。
a.只有IIIb.I和IIc.I和IVd.II和III【正确答案】b【解题思路】I.正确。
重新计算运输需求和时间安排，验证质量控制所采用的即时生产标准。
II.正确。
见题解I。
内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析[单项选择题]1、以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计B.内部由于预算限制而缩小审计范围C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿参考答案：A[多项选择题]2、在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）A.甲公司治理层相对于管理层的独立性B.甲公司管理层的理念和经营风格C.甲公司员工整体的道德价值观D.甲公司对控制的监督参考答案：A,B,C[单项选择题]3、内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益C.在决策时人为判断可能出现错误D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任参考答案：C[单项选择题]4、健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）A.一组雇员串通B.单个雇员C.一组经理串通D.单个经理参考答案：B[判断题]5、期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。
参考答案：对[多项选择题]6、内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。
内部控制存在的固有局限性主要包括（）A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避C.被审计单位内部人员素质D.被审计单位拥有的员工的多少参考答案：A,B,C[填空题]7、什么是审计报告？审计报告有什么作用？•参考答案：审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。
内部审计审计报告的作用：（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工具（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料•[填空题]8、简述审计工作底稿的构成要素。
内部审计复习习题(红色字体为答案)
是内部审计准则的总纲，是内部审计机构和人员进行内部审计时应当遵循的基本规范， 是制定内部审计具体准则、内部审计实务指南的基本依据。
⑵内部审计具体准则 在进行内部审计时应当遵循的具体规范。 ⑶内部审计实务指南 为内部审计机构和人员进行内部审计提供了具有可操作性的指导意见。
中国内部审计准则体系中的内部审计基本准则，主要内容包括（ ） 总则 一般准则 作业准则 报告准则 内部管理准则
7．内部审计在企事业单位中的作用如何？ 内部审计的具体作用如下： ⑴监控作用 监控就是促进组织内部各管理层次行为的合法性、合规性，促进组织各项规章制度和各 项计划的落实和有效执行，并对执行中存在的问题进行揭示和查处，监督被审计对象进行整 改和落实，以保证组织各项活动的良性循环。 ⑵咨询作用 内部审计在对本单位的程序、风险及战略有全面的了解的基础上，内部审计就可以接受 有关咨询活动，起到咨询作用。 ⑶风险预警作用 内部审计应更多地参与面向未来的规划和决策工作，对企业经营风险发生的可能性时时 关注。这些风险包括公司经营现状带来的风险和计划规划、发展战略所带来的未来将发生的 潜在风险。 另外，内部审计的一个重要职能就是通过对企业内部控制系统的评估和检查，发现企业 内部控制缺陷和漏洞，分析经营管理过程中的偏差和失误，揭示潜在的风险，起到风险预警 的作用。 ⑷信息鉴证作用 内部审计机构要揭示经营管理中存在的问题和经济效益的真实情况及风险，从某种程度
影响内部审计产生和发展的因素有哪些？ ⑴受托经济责任关系是内部审计的基本前提 受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营者、上级管理者和下级管理者之间形成的 委托或受委托经营管理的关系，所有者或上级管理者作为委托人，委托经营管理者或下级管 理者作为受托人进行经营管理，同时赋予受托人一定的权利，受托人需要承担一定的责任和 义务。审计作为独立的第三方，接受委托人的委托，对受托人的受托责任履行情况进行审查 和评价，并将审查和评价结果报告给委托人。可见，受托经济责任关系是审计产生和发展的 前提和基础，没有受托经济责任就没有审计。 内部审计就是在实行分权制的情况下，在上下级管理者之间形成的受托经济责任关系的 基础上产生和发展起来的。内部审计的发展变化取决于这种受托经济责任关系的内涵和外延 的发展变化。没有这种受托经济责任关系，内部审计就不能存在和发展。 ⑵内部审计是基于企事业单位内部管理和控制的需要产生和发展起来的 内部审计是随着企事业单位规模不断扩大，基于内部加强管理和控制的需要产生和发展 起来的。只有存在管理分权制，同时上级管理者没有能力亲自对下级受托经营管理者的责任 履行情况进行审查和评价的情况下，上级管理者才会设置专门的内部审计机构和审计人员进 行审查和评价，通过内部审计的机制来加强上级管理者对下级管理者的管理和控制。 ⑶外部压力对于现代内部审计的发展起到了推动作用 内部审计一开始是作为企事业单位加强管理和控制的一个重要机制产生的，设置内部审 计机构或人员，实行内部审计制度都是组织为加强管理和控制而采取的一个自觉的行动。 到了 19 世纪中叶，由于股份公司的大量涌现，一些国家颁布了包含强制要求实行内部 审计的法律法规之后，现代内部审计在这种外部压力的推动下发展起来了。
商业银行内部审计课后测试
多选题1. 内部审计机构在编制年度审计计划之前，需要了解哪些情况（）√A 组织的战略目标、年度目标及业务活动重点B 相关业务活动的复杂性及其近期变化C 相关内部控制的有效性和风险管理水平D 相关人员的能力及其岗位的近期变动正确答案： A B C D2. 审计证据的类型包括（）√A 书面证据B 实物证据C 视听证据D 电子证据E 口头证据F 环境证据正确答案： A B C D E F3. 撰写审计报告的时候，核心内容应该尽量包括（）√A 具体问题B 原因分析C 风险影响D 审计建议E 处罚意见正确答案： A B C D E4. 审计抽样，需要具备（）√A 相关性B 全面性C 充分性D 经济性正确答案： A C D5. 通过培养审计部门的“营销意识”，可以（）√A 促进审计部门更加重视审计价值的创造B 促进审计部门以全局的角度看待审计工作C 促进审计部门改进沟通的方式和效果D 提升审计部门在组织中的地位正确答案： A B C D6. 我们可以通过采取以下哪些措施来培养审计部门的营销意识（）√A 以价值驱动审计业务B 深入了解管理者的需求C 学会对审计产品进行“包装”D 树立审计部门的“品牌”正确答案： A B C D7. 审计报告中，应当包括（）√A 审计概况B 审计依据C 审计发现D 审计结论E 审计意见F 审计建议正确答案： A B C D E F8. 内部审计人员通过执行分析程序，可以（）√A 确认业务活动信息的合理性B 发现差异C 分析潜在的差异和漏洞D 发现不合法和不合规行为的线索正确答案： A B C D3. 审计证据应当具备（）×A相关性B可靠性C充分性D合理性正确答案：A B C6. 内部审计具有（）×A独立性B客观性C主观性D合理性正确答案：A B判断题9. 财务审计阶段的审计目标主要是查错防弊。
√正确错误正确答案：正确10. 内审人员应该对审计中发现的问题采取纠正措施。
内部审计学习通课后章节答案期末考试题库2023年
内部审计学习通课后章节答案期末考试题库2023年1.以下《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》相关内容不正确的是：参考答案:经理层负责审议内部审计基本制度、审计计划、重要审计报告，决定内部审计机构设置及其负责人，加强对内部审计重要事项的管理2.以下不属于《内部审计具体准则》内容的是：参考答案:物资采购审计3.以下关于审计委员会的说法错误的是：参考答案:审计委员会对公司内部审计进行监督，以保证内部审计的独立性和有效性4.关于《萨班斯-奥克斯利》法案，以下说法错误的是：参考答案:注册会计师跳槽到被审计公司担任CEO、CFO等重要岗位的，该事务所不得承接该公司的审计工作。
5.以下属于效果性指标的是：参考答案:销售增长率6.董事会由执行董事和独立董事组成，独立董事在董事会中占绝大多数，属于（）公司治理模式。
参考答案:英美模式7.在下列内部控制要素中，实施内部控制的基础是（）参考答案:内部环境8.以下不属于内部治理的是：参考答案:产品市场9.以下属于偿债能力指标的是参考答案:速动比率###已获利息倍数###现金流动负债比率10.关于以EVA原理进行的内部审计绩效评价方法，以下说法正确的是参考答案:如果经审计后新增的效益大于审计成本，说明审计工作有成效###当考虑审计工作占用资金的机会成本后，内部审计绩效评价的结果可能与不考虑所占用资金机会成本的评价结果不同###该方法没有充分考虑企业未来发展的战略需求11.初步调查发现被审计单位从来没有对以往报告的审计发现问题采取纠正措施。
随后的现场审计工作证实这种情况依旧存在。
以下哪项行动方案应该是内部审计师所遵循的？参考答案:与有关的负责这个问题的管理层讨论，他们应该知道如何解决这个问题。
12.以下说法正确的是（）参考答案:内部控制是风险管理的组成部分13.以下哪项不属于内部审计在风险管理过程中的监督者角色（）参考答案:指导管理层应对风险14.审计谈判的原则包括：参考答案:人事分开###集中利益###双赢###客观性15.初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案试题一：内部审计的定义和目标试题二：内部审计的职责和职能试题三：内部控制框架及其重要性试题四：内部审计的工作流程和方法试题五：内部审计的风险评估和控制测试试题六：内部审计的报告编写和沟通答案：试题一：内部审计的定义和目标内部审计是指组织内部为管理层提供独立、客观的评估和咨询服务，帮助组织实现其目标的活动。
其目标主要包括评估和改善组织的内部控制、风险管理和治理流程，提供对组织运营效率和效益的合理保证。
试题二：内部审计的职责和职能内部审计的职责包括：1. 评估和改善内部控制制度，确保其有效性和可靠性；2. 评估和改善风险管理机制，减少潜在风险对组织的影响；3. 检查和评估组织的治理结构和流程，确保其合规性和透明度；4. 发现和预防欺诈、浪费和滥用资源等问题；5. 提供独立、客观的咨询服务，帮助管理层优化决策和执行过程。
试题三：内部控制框架及其重要性内部控制框架是指一系列有组织的政策、程序和措施，旨在保护组织的资产、确保财务报告的准确性和可靠性、推进运营效率和效益的实现，并确保组织遵守适用法律法规和内部规章制度。
内部控制框架的重要性体现在以下几个方面：1. 保护组织财产：内部控制框架能够帮助组织建立风险识别和防范机制，保护组织财产不受损失。
2. 提高财务报告的准确性和可靠性：内部控制框架能够确保组织的财务报告真实可靠，为外部利益相关者提供正确的信息。
3. 促进运营效率和效益的实现：内部控制框架能够优化组织的运营流程，提高效率和效益，促进组织的可持续发展。
4. 保证合规性：内部控制框架能够确保组织遵守法规和内部规章制度，减少潜在的法律风险和投诉。
试题四：内部审计的工作流程和方法内部审计的工作流程主要包括：1. 筹划和准备阶段：确定审计目标、范围和计划，制定审计程序和方法。
2. 数据收集和分析阶段：收集和整理相关数据，进行数据分析和检查，识别潜在问题。
3. 问题评估和测试阶段：评估风险和问题的严重程度，设计和执行内部控制测试，确定重要控制问题。
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1. 内部审计的基础方法，指的是（）√
A 计算机审计
B 现场审计
C 非现场审计
D
正确答案： D
多选题
2. 现代审计方法的体系包括（）×
A
B
C
D
正确答案： A B C D
3. 按照审查顺序，内部审计可以分为（）√
A
B 详查法
C
D 抽查法
正确答案： A C
4. 内部审计专门的技术方法，包括（）×
A
B
C
D 非现场审计
正确答案： A B C
5. 以下对非现场审计的描述中，正确的是（）√
A
B
C
D
正确答案： A B C D
6. 非现场审计的三大要素包括（）√
A
B
C
D 风险类型
正确答案： A B C
7. 平衡计分卡，包括哪些方面（）√
A
B
C
D
正确答案： A B C D
8. 3C模型，是从哪些视角分析获得成功的关键因素，构建企业经营战略。
（）√
A
B
C
D 组织
正确答案： A B C
9. 以下属于非现场审计方法的是（）×
A 嵌入式审计技术
B 审计数据集市
C 审计专家系统
D 审计访谈
正确答案： A B C
判断题
10. 内审人员进行内部审计时，一定要选择自己最熟悉的审计方法，从而保证审计工作的正确性。
√
正确
错误
正确答案：错误。