【注册会计师 税法 章节练习】第08章 资源税法和环境保护税法
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第八章资源税法和环境保护税法
一、单项选择题
1.下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
A.进口原油的外贸企业
B.销售自产天然气的生产企业
C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山
D.出口外购原煤的外贸企业
2.下列各项中,应征收资源税的是()。
A.人造石油
B.某商贸企业零售的煤炭
C.开采铁矿石同时开采的锰矿
D.某联合企业进口的石油
3.某煤矿生产企业2018年12月份开采原煤6000吨,当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨,约定销售总价款为330000元(不含增值税),双方签订的销售合同
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规定,本月收取全部货款的三分之一,其余货款在下月一次性付清;销售已税原煤生产的洗选煤200000吨,取得不含增值税的销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为()元。
A.6600
B.19800
C.16923
D.11282
4.华北某油田2018年12月份开采原油9000吨,当月销售8000吨,取得不含增值税销售额96万元;用于开采原油过程中加热的原油500吨;用于职工食堂和浴室的原油10吨;当月与原油同时开采的天然气40000立方米,已全部销售,取得不含增值税销售额12万元,已知该油田原油和天然气适用的资源税税率均为6%。该油田12月份应纳资源税税额为()万元。
A.6.48
B.6.49
C.6.85
D.6.84
5.某煤矿2018年12月开采原煤20万吨,当月将其中4万吨对外销售,取得不含增值税销售额400万元;将其中3万吨原煤用于职工宿舍;将其中的5万吨原煤自用于连续生产洗选煤,生产出来的洗选煤当月全部销售,取得不含增值税销售额900万元(含矿区至车
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站的运费100万元,取得运输方开具的凭证)。已知煤炭资源税税率为6%,当地省财税部门确定的洗选煤折算率为70%,则该煤矿当月应缴纳资源税()万元。
A.120
B.88.9
C.79.8
D.75.6
6.某油气开采企业为增值税一般纳税人,2018年12月开采原油6万吨,当期对外销售5万吨,取得不含税销售额5000万元;另将剩余1万吨用于开采原油的时候加热和修理油井。在开采原油的同时开采天然气100万立方米,当期对外销售80万立方米,共取得不含税销售额150万元,另将剩余20万立方米用于换取一批机器设备,则该油气开采企业2018年12月应缴纳资源税()万元。(已知原油、天然气适用的资源税税率为6%)
A.311.25
B.371.25
C.309
D.369
7.下列关于资源税的说法,不正确的是()。
A.对出口的应税产品照章征收资源税
B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
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C.对深水油气田资源税减按30%征收
D.对页岩气资源税减征30%
8.根据资源税的相关规定,下列说法中正确的是()。
A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,减半征收资源税
B.对深水油气田资源税减征50%
C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征30%
D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源,资源税减征30%
9.某企业(增值税一般纳税人,下同)2018年12月将境内开采的原油200吨交由关联企业对外销售,该企业原油平均每吨含增值税销售价格6380元,关联企业对外每吨含增值税销售额6496元,当月全部销售。已知该企业开采原油适用的资源税税率为6%,该企业就此业务应缴纳资源税()元。
A.0
B.66000
C.66600
D.67200
10.下列关于水资源税征收管理的表述中,不正确的是()。
A.在试点省份内取用水,其纳税地点需要调整的,由省级财政、税务部门决定
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B.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日
C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报缴纳水资源税
D.水资源税按年征收
11.下列关于环境保护税计税依据的表述中,不正确的是()。
A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定
D.应税噪声按照噪声的分贝数确定
12.下列各项中,应计算缴纳环境保护税的是()。
A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物
B.企业在符合国家环境保护标准的场所贮存固体废物
C.医院直接向环境排放应税水污染物
D.机动车排放应税污染物
13.某养殖场,2019年2月养鸡存栏量为6000羽,污染当量值为30羽,假设当地水污染物适用税额为每污染当量3.2元,当月应纳环境保护税()元。
A.0
5
B.640
C.19200
D.576000
二、多项选择题
1.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有()。
A.个人开采销售锡矿石
B.商贸企业进口原煤
C.商贸企业批发销售海盐
D.中外合作油气田开采销售陆上原油
2.以下可以被代扣代缴资源税的有()。
A.原油
B.煤炭
C.石灰石
D.砂石
3.下列关于代扣代缴资源税的表述中,正确的有()。
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