企业纳税筹划的基本定义
第1章 纳税筹划概述 《企业纳税筹划》PPT课件
第一节 纳税筹划的概念和特点
第一节 纳税筹划的概念和特点
一、纳税筹划的概念
纳税筹划是指税收征纳主体双方运用税收这一特定的经济行为 及其政策和法律规范，对其预期的目标进行事先策划和安排， 确定其最佳实施方案，为自身谋取最大效益的活动过程。
二、纳税筹划的特点
1．合法性 2．预期性 3．目的性 4．收益性 5．专业性
税法规定进行税务登记和纳税申报，拒不提供纳税资料，拒
绝接受税务机关依法进行的检查，拒不执行税法规定缴纳税 款，聚众闹事、威胁围攻税务机关和殴打税务干部等，均属 抗税行为；唆使、包庇上述违法行为的，也属于抗税行为。
（三）抗税 《征管法》第67条规定，以暴力、威胁方法拒不缴
纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税 款、滞纳金外，还要依法追究刑事责任。情节轻微 ，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、 滞纳金，并处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。
一种税的纳税人； 二是内容与形式脱离，税人通过某种非法手段使其形式上不属于某税
的纳税义务人，而实际上并非如此； 三是该纳税人通过合法手段转变了内容和形式，使纳税人无须缴纳某种
税。
⑶课税对象金额上的可调整性 一是课税对象金额，二是适用税率。 纳税人在既定税率前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额
非法人纳税筹划是把非法人作为纳税筹划的对象，对非法人的投资 、经营、收入分配进行税收筹划使非法人缴纳的税金最少。由于非 法人缴纳的税收占各国税收收入总量的比重越来越大，非法人纳税 筹划的业务内容也在增加。
二、按纳税筹划的区域分类
纳税筹划包括国内纳税筹划和国际纳税筹划。
国内纳税筹划指国内企业在本国范围内，通过合理合法的方式安 排投资、生产经营及财务活动，以降低企业税收负担的行为。
企业税务筹划的概念及特点是什么
企业税务筹划的概念及特点是什么当前企业税务筹划缺乏风险意识。
企业为了节约税收⽀出，⽽忽略了筹划可能潜在的风险，给企业带来更⼤的损失或失去获利的机会。
这时就需要企业进⾏严密的税收筹划。
下⾯店铺⼩编来为你介绍其概念。
税务筹划的概念及特点(1)概念国际财政⽂献局在1998年版《国际税收词汇》中是这样表述“税务筹划”的：“税务筹划是使⼀个经营和(或)私⼈事务缴纳尽可能少的税收的安排。
这⾥所讲的“⼈”，可以是⾃然⼈，也可指法⼈或其他组织。
”当前，国内对“税务筹划”的定义基本可以归纳为：企业在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，进⾏纳税⽅案的优化选择，以期达到节约税收成本或税后所得最⼤化的⼀种经济⾏为。
(2)特点①合法合理性。
是指税务筹划必须以不违反国家现⾏的税收法律、法规为前提，否则将构成税收违法⾏为。
同时税务筹划应适应其企业的特点，并结合企业整体长远利益考虑，能够给企业带来较没有执⾏税务筹划时更多的受益。
如果盲⽬的进⾏税务筹划，有可能它并不能适应该企业的需求或不能给企业带来税收利益，⽽出现不合理性。
②筹划性。
税务筹划是对未来应纳税事项进⾏事先的规划、设计和安排，以便使企业取得整体的财务收益，实现企业价值最⼤化。
企业在进⾏税务筹划时，应着眼于企业整体税负的降低，不能只盯在个别税种负担的⾼低上，孤⽴地对单个税种进⾏筹划，因为各个税种之间是相互关联的，⼀种税少交了，另⼀种税可能就会多交。
税务筹划还是企业财务管理系统中的⼀个组成部分，它与企业其他财务管理活动是相互影响、相互制约的关系，税收负担的减少不⼀定等于企业股东权益的增加，有时⼀味追求减轻税负，反⽽会导致企业股东权益的减少，所以要通过税务筹划来合理安排。
企业在进⾏税务筹划还需注意的是，在纳税筹划的过程中要及时根据经济环境和企业实际情况的不断变化对⽅案进⾏必要调整。
③⽬的性。
⽬的性表明税务筹划是有明确⽬的的，即取得税收利益或企业财富最⼤化，不论是当前须交纳的税款还是以后要承担的税负，税款的⽀付尽可能达到最⼩。
纳税筹划的概念和目标
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纳税筹划的概念和目标
纳税筹划的概念和目标
(一)概念：纳税筹划是指在法律和规章允许的范围内，纳税人通过一系列预先的、有目的的、合法的策划和安排，制作一整套完整的纳税操作方案，以达到减轻自身税负的目的。
企业集团依法纳税，增加利润、节省现金量，是企业集团获取收益最大化的重要内容之一。
(二)目标：虽然直接减轻自身的税收负担是纳税筹划最本质、最核心的目标，也是纳税筹划之所以兴起与发展的根本所在，没有这一目标，也就不可能会有纳税筹划的今天。
但是，直接减轻自身税收负担不是，也不可能是纳税筹划目标的全部，而仅仅是该有机体的组成部分之一。
除此之外，纳税筹划还应定位于以下目标：实现涉税零风险;获取资金时间价值;提高自身经济效益以及维护主体合法权益。
纳税筹划的基本方法
纳税筹划的方法非常多，可以从不同的角度来总结出各种各样的方法。
从大的方面来讲，纳税筹划的基本方法有以下五种：
充分利用现行税收优惠政策。
以此进行纳税筹划，是纳税筹划方法中最重要的一种。
税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。
企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。
由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，。
纳税筹划的详细讲解27页PPT
应税营业额 = 2000×1000×12 = 2400（万元）
应缴营业税额 = 2400×5% = 120（万元）
通过合法地改变经营方式和报酬支付方式，降低了 税基，达到了节税的目的。
节税金额 = 240-120 = 120（万元）
第三节 纳税筹划的基本思路和方法
一、纳税筹划的基本思路 二 、 企 业 纳 税 筹 划 的 基 本 方 法
本章内容
第一节 纳税筹划的涵义 第二节 纳税筹划的条件 第三节 纳税筹划的基本思路和方法
知识点
1、纳税筹划的涵义 2、纳税筹划的基本思路和方法
技能点
1、纳税筹划的意义 2、纳税筹划的方法
第一节 纳税筹划的涵义
一、什么是纳税筹划 二、纳税筹划与偷税的区别 三、纳税筹划的意义
一、什么是纳税筹划
二、税收征管执法效果的差别 三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，
增大了纳税筹划的空间
【案例】
某从事涉外服务的集团公司，下属三家子公司：物业公司、 物流公司、人员服务公司，分别为外国驻华的外缴机构、 商事机构、文化机构等提供住房、商品和劳务。其中人员 服务公司（下简称人员公司）有职工3000余人，主要业务 是向驻华外事机构输出各种服务人员，包括办公室人员、 后勤人员等。劳务的使用者根据事先的条件向派出人员的 服务公司支付所有费用，而所有的被派出人员的工资、福 利均由人员服务公司支付，即被派出人员和用人机构没有 金钱收付关系。
以后的可支配收入还剩130多万元。
决策
三个项目，三种差异非常大的纳税，如果事 先熟知税法的规定，在签定聘用合同时就应 考虑税的因素，把报酬的支付形式定为稿费， 至少部分定为稿费支付形式，从而可以合法 合理的减少纳税。但要求非专业人员非常熟 悉税法是不现实的，所以，国外一些高收入 人士也包括一般收入人士多委托税务师甚至 有自己的税务顾问处理涉公司委 派到美国驻华的一家会计师事务所做文员，月薪2000 元。这2000元李小姐不能直接从事务所领取，而是由事务所
企业所得税纳税筹划
企业所得税纳税筹划企业所得税是企业在所得收入上缴给国家的税款。
纳税筹划是一种通过合理利用税法规定中所允许的各种税收优惠政策、税改政策等手段，合法最大限度地降低企业税负的活动。
企业所得税纳税筹划对于企业来说，既是一种合法的成本控制手段，也是一种合法的经营管理手段。
一、符合法规要求的优惠政策1、减免政策企业所得税减免政策是指，国家对某些特定领域、特定行业或特定企业所得税征收的政策。
如国家扶持发展新能源、环保等行业的企业，可以享受企业所得税减免政策。
企业可以通过研究政策法规，提前了解哪些政策可以享受到相应的减免政策，掌握并及时申报享受减免政策的能力。
2、税前扣除企业所得税税前扣除是指，在计算企业所得税时，先将企业的某些费用从所得总额中扣除，再计算应纳税所得额。
如企业缴纳的奖金、职工保险、租金等均可以在计算企业所得税前进行扣除，从而减少企业所得税的负担。
3、亏损结转企业所得税亏损结转是指，当纳税期内企业发生亏损时，可以将亏损结转到下一年度进行抵扣，降低了企业所得税的负担。
企业应该及时评估亏损情况，并合理运用亏损结转政策进行减税。
二、合法的税收安排1、差异化利润税率企业所得税差异化利润税率是指，针对一些特定情况下的企业盈利状况，制定相应的利润税率，给予一定的优惠政策。
如对具有国际竞争优势的高新技术企业、高新技术服务企业、科技型中小企业等，可以实行适当的差异化税率，给予相应的优惠政策，从而合法地减少企业税务负担。
2、跨境税收安排跨境税收安排是指，通过将企业发生的收入和支出安排在不同管辖地区，合理利用不同税法规定中的优惠政策和税收协定约定中的规定，降低企业的税负。
通过制定合法的跨境税收方案，企业可以合法地避免部分双重征税问题。
三、税前成本控制1、成本分类企业所得税纳税筹划中的成本分类是指，将企业运营中出现的各种成本进行合理分类，将其中可以认为是单位成本的成本分别归类于不同类型，并保证符合税法规定的合理成本水平。
纳税筹划的概念
西方法制国家把纳税视为人的一生不能逃避的事情之一，由此可见纳税的重要性。
而企业如何进行纳税筹划，对很多纳税人来讲却是陌生的话题，但对许多企业来说，纳税筹划又是很重要的问题。
纳税筹划作为一个新鲜事物，在我们国家的开展是比较晚的。
那么，究竟什么是纳税筹划？纳税筹划有什么意义呢？本讲将对这一问题进行探讨。
纳税筹划的概念1.纳税筹划的概念由于纳税筹划是一个比较新的概念，目前对纳税筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。
分析上述概念，可以看出纳税筹划有以下两个特点：◆明确表示了纳税筹划的目的。
纳税筹划是为了同时达到两个目的：减轻税收负担和实现税收零风险。
如果企业开展纳税筹划活动后，没有减轻税收负担，那么其纳税筹划是失败的；但是，如果企业在减轻税收负担的同时，税收风险却大幅度提升，其纳税筹划活动同样不能成功。
◆体现了纳税筹划的手段。
纳税筹划需要企业在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先的合理安排。
很显然，纳税筹划是企业的一个最基本的经济行为。
2.纳税筹划的意义纳税筹划究竟能给企业带来什么效益呢？从纳税筹划的概念中可以看出：短期内，企业进行纳税筹划的目的是通过对经营活动的安排，减少交税，节约成本支出，以提高企业的经济效益；从长期来看，企业自觉地把税法的各种要求贯彻到其各项经营活动之中，使得企业的纳税观念、守法意识都得到强化。
因此，无论从长期还是从短期来看，企业进行纳税筹划都是很有意义的。
3.减轻税收负担的含义减轻税收负担包括3层含义：◆绝对减少税负绝对减少税负表现为税收负担额的直接减少。
例如，企业去年交税1，000万元，今年纳税筹划以后交税800万元，其直接减少税负就是200万元。
◆相对减少税负相对减少税负需要把纳税额与企业的各项经营业绩挂钩。
纳税筹划的基本理论
二、纳税筹划的基本理论（一）纳税筹划定义、特征1.纳税筹划的定义国内外对于纳税筹划有不同的定义，印度的亚萨斯威认为：纳税筹划是在合理的安排税务活动下，更好的享受税法所提供的优惠福利，进而获得最大的利益。
在国内最早提出纳税筹划定义的是唐腾翔，他认为税收筹划是在我国法律允许的条件下，进行投资或者其他财务活动，从而享得降低税收的收益。
张中秀提出：在纳税之前，纳税人进行正确的节税方法，对自己的投资和财务活动做好安排，从而降低缴税目标，尽可能大的获得税收利益。
2.纳税筹划的特征通过纳税筹划的定义，发现纳税筹划具有以下几点特征：（1）目的性纳税筹划的初衷是降低税收目标，使企业获得更大利益。
纳税人可以通过降低目标和递延缴纳，在做到不违反国家法律法规的条件下，要有可持续发展的眼光进行纳税筹划，企业的利益才能更加长远发展。
（2）不违法性纳税筹划要遵守我国的税法，税法不允许超越税法的界限以及不履行纳税义务的行为，如果一经查实，将受法律的严惩。
但是，纳税人可以利用合理的避税方法和正确的节税方法来进行纳税筹划。
（3）事前筹划性在缴纳税收之前，企业应当合理的利用财务和税法上的知识，适当地调整企业的财务活动，这样在应税时可以最大的降低税收目标，企业获得最大的经济价值。
（4）全局性纳税筹划时眼光要有长期性，制定具有战略性的方案，将企业在未来的纳税义务中总体税收负担降到最低，最大化地提升企业价值。
（5）风险性纳税筹划具有一定的风险，它与国家政治环境、目前市场发展的层次有关。
由于纳税人在缴纳税收时通过不违反税法的避税方法和财务活动，在税法是否具有漏洞上，司法和企业之间有着各自的理解，企业通过某些模糊的税法降低缴税目标，获得企业价值。
（二）纳税筹划原则、基本技术及步骤1.纳税筹划的原则纳税筹划时要有长期性、战略性的眼光，为了突破其局限性和复杂性，企业需要遵循以下几点原则：（1）合法、合规原则不同于偷税漏税行为，纳税筹划是通过非违法的避税方法，企业合理地调整生产计划与安排财务活动，总体上降低税收目标，长远的追求企业的利益。
纳税筹划-第一章 税务筹划概述
结论：由于方案一、方案二所涉及税种较多，因此在作方案设计及方 案选择时应综合考虑各方案的总体税负，例如方案一与方案二相比， 房产税可能会节约，但可能会带来土地增值税等其他税负的增加等。
案例2：磷肥厂生产的废渣是磷石膏，由于其没有使用价值，就被用 来填湖、堆山，对环境造成污染。某建材公司变废为宝，专门从事工 业废渣磷石膏的综合利用开发，生产的改性磷石膏增强小球是生产水 泥的一种添加材料。磷石膏处理工程被列入国家环保局“跨世纪绿色 工程”、省环保局“蓝天碧水工程”，并通过资源综合利用认定。 2011年销售10万多吨磷石膏球，单价54元，平均每吨销售利润 5元。 预计2012年度销售额为100万元。税收情况：每吨磷石膏球必须缴纳 增值税7元左右，主要因为磷石膏无需购买，进项税金抵扣少。由于 该企业是资源综合利用企业，该公司享受企业所得税优惠。
税务筹划的过程：企业经营始终；
税务筹划的目标：减轻税负。
2、性质
纳税筹划本质上是一种财务管理活动，使企业和股东利益最大 化。 例：目前国家对企业招收下岗职工和残疾人有优惠措施。对招 收残疾人的优惠有：营业税、增值税方面，如果招收残疾人 10 人以上，且达到全厂职工的25%以上，即可按照实际招聘残疾人 员的数量定额减征增值税或营业税。每位按上年在岗人员平均 工资的 2倍退还，但最高每人不能超过 3.5万元。享受所得税优 惠没有条件限制，每位可按照实际发放工资（不含社保）的2倍 在税前扣除。假如一个企业今年的应纳税所得额是 20万，那么 今年应交所得税5万，如果招2个残疾人，每个人工资是3万，则 企业应交所得税是：（20-3*2*2）*25%=2万，省税3万。即企业 实际上只用了3万元就招了两位工作人员。
企业所得税：在转让过程中转让净所得部分需要缴纳企业所得税
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（二）事先性原则（可能性原则）
1、纳税筹划的预测性
2、纳税筹划的计划性
（三）整体性原则（可行性原则）
1、纳税筹划应是企业财务筹划乃至于整个 企业发展规划的一个有机组成部分
2、纳税筹划应考虑到所涉及的所有外部环 境的许可程度
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一、纳税筹划与偷税的区别
二、纳税筹划与避税的区别
三、纳税筹划的定义
1、纳税人主动按照税法的导向调整自己的 经营生产及核算分配结构
2、在存在着两个以上纳税方案时，纳税人 有权选择税负最轻的方案
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企业纳税筹划的基本定 义
What is 城市轨道交通 urban rail transport精品pp模板一、纳税筹划的基本原则
（一）合法性原则（遵照性原则） 1、税法的组成 （1）税收基本法（税法通则） （2）税收实体法 （3）税收程序法
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（一）、免税 （二）、减税
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1、税基式减免 2、税率式减免 3、税额式减免
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关于纳税筹划基本路径的概括
纳税筹划的方法有许多种，但归纳起来 ，可以分为两种；
一、按照公司企业生产经营的主要过程进 行筹划；
二、按照我国现行税收制度的特点，就其 主要税种所涉及的范围进行筹划。
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