注册会计师税法(2017)章节练习_第01章_税法总论
第一章税法总论一、单项选择题1.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我用的是（）。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的容D.税收法律关系中的纳税人4.下列说法中，错误的是（）。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.税率是计算税额的尺度B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志C.征税对象是对税率的征收额度D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（）。
A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力10.我国目前税制基本上是以（）的税制结构。
A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合11.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税12.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（）。
A.土地增值税B.车船税C.增值税D.城镇土地使用税13.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（）。
A.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违纪行为D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收行为14.股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。
当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（）。
A.经济性国际重复征税B.法律性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.社会文化性国际重复征税15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（）。
A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定二、多项选择题1.税法具有（）的特点。
A.义务性法规B.综合性法规C.权利性法规D.分类性法规2.下列属于税收法律关系主体的有（）。
A.国家各级税务机关B.海关C.履行纳税义务的外国企业D.履行纳税义务的自然人3.下列选项中，属于税法适用原则的有（）。
A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（）。
A.从实际出发的原则B.决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（）。
A.《企业所得税法实施条例》B.《企业所得税法》C.《税收征收管理法实施细则》D.《个人所得税法》6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（）。
A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（）。
A.企业所得税B.个人所得税C.车船税D.房产税8.下列税种中，属于间接税的有（）。
A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税9.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（）。
A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收管理权10.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（）。
A.印花税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税11.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，方案中提出改革的基本原则要坚持（）。
A.依法治税B.便民办税C.科学效能D.协同共治12.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（）关系的，应当回避。
A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子13.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管辖权围和容也有所不同。
目前世界上的税收管辖权大致可以分为（）。
A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.国家管辖权14.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（）。
A.国际税收协定是以国税法为基础的B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要容，也是国际税收协定的首要任务C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价D.国际避税是一种不行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。
（P1、P2）2.【答案】C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境所得的外国企业或组织。
这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我取的是属地兼属人的原则。
（P3）3.【答案】C【解析】税收法律关系的容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
（P3）4.【答案】C【解析】选项C：当税法的某些规同民法规基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规为准则。
（P4、P5）5.【答案】A【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。
（P6）6.【答案】D【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。
（P7）7.【答案】D【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。
（P9）8.【答案】C【解析】选项ABC：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
选项D：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。
（P9）9.【答案】B【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
（P15）10.【答案】C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。
（P19）11.【答案】D【解析】选项AC：由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：由海关系统负责征收和管理。
（P21）12.【答案】C【解析】增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享50%，地方政府分享50%。
（P22）13.【答案】D【解析】纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况。
这里的是指要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。
纳税人、扣缴义务人的税收行为不属于围。
（P25）14.【答案】A【解析】股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。
当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。
（P27）15.【答案】B【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。
各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因。
（P27）二、多项选择题1.【答案】AB【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
（P2）2.【答案】ABCD【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境所得的外国企业或组织。
（P3）3.【答案】BCD【解析】税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则（而非实体从新、程序从旧原则），程序优于实体原则。
（P7）4.【答案】ABCD【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。
（P13）5.【答案】AC【解析】选项BD：属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律。
（P16）6.【答案】ABD【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。
有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。
（P16）7.【答案】CD【解析】财产和行为税类，包括房产税、车船税、印花税、契税，主要是对某些财产和行为发挥调节作用。
注册会计师《税法》第一章课后作业题及答案
注册会计师《税法》课后作业题第一章税法总论一、单项选择题1.下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是()。
A.税收功能B.税法原则C.税法的要素D.税收特征2.税收三性是一个完整的统一体，它们相辅相成、缺一不可。
其中，()是核心。
A.无偿性B.强制性C.平等性D.固定性3.下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是()。
A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定;出现不一致时，优先按照民法处理D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4.企业所得税法规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
上述规定体现的是税收效率原则中的()。
A.行政效率B.经济效率C.法定效率D.市场效率5.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则6.“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。
这体现了税法适用原则中的()。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.法律不溯及既往原则D.程序优于实体原则8.一种税区别于另一种税的重要标志是()。
A.计税依据B.税目C.税率D.课税对象9.下列关于中国的税制结构表述正确的是()。
税法总论--注册会计师考试辅导《税法》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册会计师考试辅导《税法》第一章练习税法总论一、单项选择题1、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A.税收是国家取得财政收入的唯一形式B.国家征税的依据是经济权力C.无偿性是国家权力在税收上的法律体现，是国家取得税收收入的根本前提D.税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束2、下列关于税收法律说法中，不正确的是（）。
A.税法是依据《宪法》的原则制定B.税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税C.违反了税法，不一定就是犯罪D.税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移3、我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则4、下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心B.个人所得税法属于税收实体法C.税收征收管理法属于税收普通法D.国际税法就是外国各个国家制定的税法5、下列说法不正确的是（）。
A.目前我国税法体系中采用超额累进税率的是个人所得税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法6、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A.税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.所得税在分配环节纳税D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物。
第一章税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
一起学习注会《税法》章节练习和答案
一起学习20XX年注会《税法》第一章税法的概念练习题章节练习题：单选：下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A. 税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B. 制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C. 税法的特征是强制性、无偿性和固定性D. 税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称答案：D说明：选项 A 错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系，而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系，选项 B 错误是因为制定税法的目的，不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益，还要维护正常的税收秩序，保证国家的财政收入；选项 C 错误是因为税法和税收是两个不同的概念。
我国对税收法律关系中纳税义务人的确定, 采取的是（）的原则。
A. 属地原则B. 属人原则C. 属地兼属人的原则D. 灵活确定的原则答案： C 说明：主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下，一国对本国居民的境内所得、境外所得，以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中，对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权；对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
【单选题】 1. 税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。
A. 权利主体和权利客体B. 义务主体C. 税收法律事实D. 税收法律关系内容答案：C说明：税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。
【单选题】 2. 税收权利主体是指（）。
A. 征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 中央政府答案： C 说明：税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
【单选题】 3. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（）A. 程序优于实体原则B. 特别法优于普通法原则C. 实质课税原则D. 法律优位原则答案：A 说明：程序优于实体原则, 是指在税收争讼发生时，程序法优于实体法，以保证国家课税权的实现，目的是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。
2017年注册会计师考试税法习题册 (上)
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具 体的税收法律关系
【多选 4】下列税种中，采用比例税率征收的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 『正确答案』ABD 『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
【多选 5】下列属于税收立法包含的内容有（）。 A.制定有关税收法律、法规、规章 B.公布有关税收法律、法规、规章 C.修改有关税收法律、法规、规章 D.废止有关税收法律、法规、规章 『正确答案』ABCD
税法
[注册会计师考试复习册（上）]
2017-10-15
第一部分选择题
第一章 税法总论
一、单项选择题
【单选 1】下列权力中，作为国家征税依据的是（）。 A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力 『正确答案』B
『正确答案』D 『答案解析』需要根据客观事实来确定是否符合课税要 件，不能仅仅考虑其外观和形式，体现的就是税法基本 原则中的实质课税原则。
『正确答案』C 『答案解析』选项 A，税法是引起税收法律关系的前 提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系； 选项 B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等； 选项 D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样， 都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【单选 5】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机 关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现 了税法基本原则中的（ ）。
【单选 4】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 （ ）。
第一章税法概论练习题
第一章税法概论练习题一、单项选择题1.下列有关税法概念的说法正确的是（）。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称2.税收法律关系中最实质的东西是（）。
A.权利主体B.权利客体C.税收法律关系的内容D.税收立法权3.下列项目中，属于税务机关义务的是( )。
A．依法征管B．进行税务检查C．对违法行为进行处罚D．依法受理税务复议申请4.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是（）的原则。
A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人的原则D.灵活确定的原则5.下列项目中，属于纳税人权利的是( )。
A．依法办理税务登记B．自觉接受税务检查C．申请减免税D．追回客户欠缴的税款6.税收权利主体是指( )。
A．征税方B纳税方C．征纳双方D．中央政府7.目前不采用定额税率的税种是( )。
A．消费税B．车船税 C．资源税D．营业税8.全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（）。
A.全国人大及其常委会B.国务院C.财政部和国家税务总局D.地方人大及其常委会9.下列税种，主要由国税局系统负责征收但属于中央、地方共享税种的是（）。
A.增值税B.资源税C.营业税D.城市维护建设税10.由地方税务局系统负责征收的税种有( )。
A．全部企业所得税B．车辆购置税C．全部营业税D．城镇土地使用税11.下列说法不正确的是（）。
A.税收基本法是税法体系的主体和核心 C.税收征收管理法属于税收普通法B.个人所得税法属于税收实体法 D.国际税法就是外国各个国家制定的税法12.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（）。
•A.申请延期纳税 B.办理税务登记 C.进行纳税申报 D.依法缴纳税款13.下列税种中不属于国税系统征收管理的有（）。
2017注会考试《税法》模拟训练试题(1)含答案
2017注会考试《税法》模拟训练试题（1）含答案【单选题】：以下关于税法概念的相关理解不正确的是( )。
A.税法是税收制度的法律表现形式B.税法是税收制度的核心内容C.税法属于权力性法规D.税法属于综合性法规【答案】C【单选题】：下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】A【单选题】：2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是( )。
A.《中华人民共和国宪法》第56条B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条C.《中华人民共和国刑法》第201条D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】C【单选题】：税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】A【单选题】：某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的( )。
A.法律优位原则B.新法优于旧法原则C.程序优于实体原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【单选题】：下列关于税收法律关系的表述中，正确的是( )。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律事实可分为税收法律事件和税收法律行为C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的唯一主体D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】B【单选题】：税收管理体制的核心内容是( )。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分【答案】A【单选题】：下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()。
A.《中华人民共和国个人所得税法》B.《中华人民共和国消费税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【多选题】：下列关于税法原则的表述中，正确的有( )。
2017年注会考试《税法》练习题及答案(一)_136
2017年注会考试《税法》练习题及答案(一) 1.单选题以下关于劳务报酬的个人所得税税率的表述正确的是( )。
A、劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行B、劳务报酬适用7级超额累计税率C、劳务报酬适用比例税率，税率为20%，收入过高的，可以加成征收D、劳务报酬加成征收的比例一律为十成【正确答案】C【答案解析】劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得收入畸高的，可以实行加成征收，对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分，加征十成。
2.多选题下列项目中可以作为所得，计算应纳税所得额的有( )。
A、财产租赁所得B、在杂志上连载六期的小说稿酬所得C、分月取得的财产转让所得D、歌手每天在歌厅演唱所得【正确答案】BC【答案解析】财产租赁所得和歌手每天在歌厅演唱所得以一个月为计算个人所得税的。
3.单选题2017年某个体工商户全年销售收入1 000万元，实际发生业务招待费30万元。
2017年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。
A、5B、15C、18D、30【正确答案】A【答案解析】扣除限额=1000×0.5%=5(万元)，发生额的60%=30×60%=18(万元)，二者比较，允许扣除的招待费为5万元。
4.单选题杨某是自由撰稿人，2017年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。
2017年杨某应缴纳个人所得税()元。
A、8000B、9900C、20000D、21900【正确答案】A【答案解析】稿酬所得的个人所得税按照我国税法计算的抵免限额为40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外实际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得税;将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。
第一章税法总论一、单项选择题税收...
第一章税法总论一、单项选择题1．税收“三性”是一个完整的统一体，其中（ a ）是核心，（）是保障。
A．无偿性强制性 B．强制性无偿性C．固定性强制性 D．无偿性固定性2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的是（ a ）。
A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3．下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（ a ）。
A．税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4．下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（ vb ）。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则B．税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原则包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（ c ）。
A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．实体从旧，程序从新原则D．程序优于实体原则6．“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人（简称外资企业）征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的（ c）。
A．税收法定原则B．税收公平原则C．税收效率原则D．实质课税原则7．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方的确定，采用的是（ c ）。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。