2017年注册会计师《税法》测试题及答案
2017年注册会计师《税法》测试题及答案
1.下列有关营业税征税范围的说法中,正确的有( )。
A. 单位和个人开办“网吧”取得的收入,按娱乐业征税
B. 远洋运输企业从事程租业务的收入,按服务业征税
C. 航空运输企业从事干租业务的收入,按服务业征税
D. 有偿转让高速公路收费权的行为,按服务业征税
【答案】AD
2.按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有()。
A.金融经纪业的手续费
B.贷款业务利息收入
C.拍卖行受托拍卖物品的成交额
D.旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用
【答案】AB
3.下列项目中，符合建筑业纳税地点规定的有( )。
A. 从事跨省工程的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.只要扣缴义务人代扣代缴营业税的，向其建筑劳务发生地解缴税款
C.建筑业应税劳务纳税地点一般为建筑业应税劳务的发生地
D. 建筑业应税劳务纳税地点一般为机构所在地
【答案】AC
4.下列经营收入中，不属于营业税计税依据的有( )。
A.某单位取得的技术咨询收入
B.受托代理报关服务取得的手续费
C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额
D.娱乐业向顾客收取的全部费用
【答案】ABC
5.下列项目中，符合金融保险业纳税义务发生时间规定的有( )。
A.贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入权利的当天
B. 贷款逾期尚未收回的，为纳税人取得利息收入的当天
C.金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息的当天
D. 金融企业承办委托贷款业务，其扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托人收讫贷款利息权利的当天
【答案】AC
6.下列项目中，属于免征营业税的项目有( )。
A.对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入
B.残疾人员本人提供的应税劳务
C.养老院收取的老人入院费
D.自建住房销售给本单位职工
【答案】ABC
7.下列建筑业的行为中，应该按照余额计征营业税的有( )。
A.纳税人提供的装饰劳务
B.总承包人将部分工程分包给分包人
C.单位将不动产无偿赠送他人
D.自建房屋对外销售的
【答案】AB
8.下列项目中，不符合营业税法规定的有( )。
A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税
B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税
C.个人将购买超过5年(含)的非普通住房对外销售，全额计征营业税
D.个人及购买超过5年(含)的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税
【答案】ACD
9.下列项目中，属于表述正确的有( )。
A.建材商店销售购进建材的同时还提供建筑业劳务应该分别核算货物的销售额和建筑业劳务的营业额，未分别核算的，有主管税务机关分别核定货物的销售额和建筑业劳务的营业额
B.为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为属于服务业行为
C.个人销售集邮商品应该缴纳增值税
D.非邮政部门卖杂志应该缴纳增值税
【答案】CD。
2017年注会税法真题(含答案)
2017年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是（）。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.工程项目论证合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是（）。
A.纯电动汽车B.燃料电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是（）。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
注册会计师2017年《税法》真题答案及解析
注册会计师税法真题试题（题后附答案解析）单选题：多选题综合题后附答案解析2017年《税法》真题第1题：单项选择题(本题1分)3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【正确答案】：D【答案解析】：收取包装物租金要计算缴纳增值税，选项A.B.C.均不属于增值税征税范围。
第2题：单项选择题(本题1分)16.下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.上程项日论证合同B.企业筹建期间发生的广告费支出C.税务筹划咨询合同D.企业内营业机构之问发生的租金支出【正确答案】：A【答案解析】：选项B.C.D.，一般的法律、会计、审计等方而的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
第3题：单项选择题(本题1分)18.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【正确答案】：B【答案解析】：选项AD:照章缴纳个人所得税，选项C:2015年9月8日以后，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含一个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
第4题：单项选择题(本题1分)19.某个体工商户发生下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【正确答案】：C【答案解析】：选项A,个人工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除；单纯的家庭生活支出，不得税前扣除，选项B,直接捐赠支出，不得税前扣除。
CPA真题2017年税法
一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。
2017年注册会计师税法练习题含答案
2017年注册会计师税法练习题含答案
注会会计考试注会审计考试注会税法考试财务成本管理考试战略与风险管理综合阶段考试出国留学网注册会计师考试栏目为大家分享“2017年注册会计师税法练习题含答案”，希望对考生能有帮助。
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1、单选题
某商贸公司转让一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。
经房地产评估机构评估，该办公楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳相关税费30万元。
该公司转让该办公楼应缴纳土地增值税万元。
A.21
B.30
C.51
D.60
【答案】A
【解析】纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及转让环节缴纳的税费作为扣除项目金额，增值额=500-800×50%-30=70，增值率
=70÷×100%=16.28%，增值额未超过扣除项目金额的50%，税率为30%，该公司转让办公楼应纳土地增值税=70×30%=21。
注册会计师2017税法测试题及答案
想报考2017年注册会计师考试的朋友们，注册会计师考试栏目为大家整理“注册会计师2017税法测试题及答案”，希望对大家能有帮助!多项选择题1、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有()。
A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的C、债务人逾期2年以上未清偿的债务D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的正确答案：ABD解析：债务人逾期3年以上未清偿债务，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。
2、下列选项中，关于企业所得税的相关规定陈述正确的有( )。
A、企业为投资者或职工支付的商业保险，可以税前扣除B、企业参加的财产保险，可以税前扣除C、企业依照国家有关规定为特殊职工支付的人身安全保险费，准予税前扣除D、企业为投资者或者职工支付的补充养老保险、医疗保险，在国家规定的范围内，准予税前扣除正确答案：BCD解析：企业为投资者或职工支付的商业保险，不得税前扣除。
3、下列关于手续费及佣金支出的税前扣除规定中，正确的有( )。
A、从事人身保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额B、从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的15%计算限额C、从事人身保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额D、从事财产保险的企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后的余额的10%计算限额正确答案：BC解析：财产保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。
其他企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额5%计算限额。
4、企业取得的下列各项所得中可以免征企业所得税的有( )。
A、海水养殖所得B、花卉的种植所得C、中药材的种植所得D、林产品的采集所得正确答案：CD解析：选项A、B，均减半征收企业所得税。
2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。
2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。
选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。
3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。
选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。
选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。
4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。
选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。
5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
2017年注会考试《税法》练习题及答案(一)_136
2017年注会考试《税法》练习题及答案(一) 1.单选题以下关于劳务报酬的个人所得税税率的表述正确的是( )。
A、劳务报酬的个人所得税税率一律按照20%执行B、劳务报酬适用7级超额累计税率C、劳务报酬适用比例税率，税率为20%，收入过高的，可以加成征收D、劳务报酬加成征收的比例一律为十成【正确答案】C【答案解析】劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得收入畸高的，可以实行加成征收，对应纳税所得额超过20000-50000元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过50000元的部分，加征十成。
2.多选题下列项目中可以作为所得，计算应纳税所得额的有( )。
A、财产租赁所得B、在杂志上连载六期的小说稿酬所得C、分月取得的财产转让所得D、歌手每天在歌厅演唱所得【正确答案】BC【答案解析】财产租赁所得和歌手每天在歌厅演唱所得以一个月为计算个人所得税的。
3.单选题2017年某个体工商户全年销售收入1 000万元，实际发生业务招待费30万元。
2017年该个体工商户计算个人所得税时允许扣除的业务招待费为()万元。
A、5B、15C、18D、30【正确答案】A【答案解析】扣除限额=1000×0.5%=5(万元)，发生额的60%=30×60%=18(万元)，二者比较，允许扣除的招待费为5万元。
4.单选题杨某是自由撰稿人，2017年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元;当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。
2017年杨某应缴纳个人所得税()元。
A、8000B、9900C、20000D、21900【正确答案】A【答案解析】稿酬所得的个人所得税按照我国税法计算的抵免限额为40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)小于境外实际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得税;将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。
2017年注会《税法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【参考答案】D【答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。
【点评】本题考核“航空煤油消费税的暂缓征收”,该题目所涉及知识点在下列（)2017注册会计师《税法》辅导中均有体现：①在叶青老师基础班第三章02讲有所讲解；②在杨军老师提高班三章01有所强调；③在2017年梦想成真《应试指南·税法》第三章105 的讲解中有所涉及。
2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30 天【参考答案】C【答案解析】延期期限最长不得超过3 个月，同一笔税款不得滚动审批。
【点评】本题考核“延期缴纳税款制度”，该题目所涉及知识点在下列（）2017 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十二章第02 讲；②杨军老师强化班第十二章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十二章379 页单选题第7 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十二章319 页单选题第3 题。
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【参考答案】A【答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【点评】本题考核“双重居民身份下最终居民身份判定”，该题目所涉及知识点在下列（）2017年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十一章第01 讲；②杨军老师强化班第十一章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十一章353 页多选题第2 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十一章296 页多选题第1 题。
CPA注会考试真题与答案_2017税法
2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车【答案】C7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的【答案】D8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金【答案】D10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。