2017年注册会计师考试税法习题册 (上)
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具 体的税收法律关系
【多选 4】下列税种中，采用比例税率征收的有（ ）。 A.消费税 B.增值税 C.城镇土地使用税 D.城市维护建设税 『正确答案』ABD 『答案解析』城镇土地使用税采用的是定额税率征收。
【多选 5】下列属于税收立法包含的内容有（）。 A.制定有关税收法律、法规、规章 B.公布有关税收法律、法规、规章 C.修改有关税收法律、法规、规章 D.废止有关税收法律、法规、规章 『正确答案』ABCD
税法
[注册会计师考试复习册（上）]
2017-10-15
第一部分选择题
第一章 税法总论
一、单项选择题
【单选 1】下列权力中，作为国家征税依据的是（）。 A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力 『正确答案』B
『正确答案』D 『答案解析』需要根据客观事实来确定是否符合课税要 件，不能仅仅考虑其外观和形式，体现的就是税法基本 原则中的实质课税原则。
『正确答案』C 『答案解析』选项 A，税法是引起税收法律关系的前 提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系； 选项 B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等； 选项 D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样， 都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
【单选 5】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机 关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现 了税法基本原则中的（ ）。
【单选 4】下列关于税收法律关系的表述中，正确的是 （ ）。
补缴的税金时按原税法执行，该处理遵循了（ ）原则。 A.新法优于旧法 B.特别法优于普通法 C.法律不溯及既往 D.实体从旧、程序从新 『正确答பைடு நூலகம்』D 『答案解析』纳税义务的确定以纳税义务发生时的税务 为准，所以企业应该按原税法规定补缴偷漏的税款，遵 循了实体从旧、程序从新原则。
【单选 15】税收法律是指由全国人大及其常委会制定 的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律立法 程序的表述，正确的有（ ）。 A.必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律 草案 B.交由国务院审议 C.税收法律案的通过采取表决方式进行 D.由全国人大常委会委员长签署公布 『正确答案』C 『答案解析』选项 A，必须经国务院向全国人大及其 常委会提出税收法律草案；选项 B，交由人大审议；选 项 D，由主席签署公布。
【单选 6】税务机关在税务检查过程中发现某企业在新 所得税法实施前的某项偷税行为，在计算该企业应当
【单选 2】由税收制度所调整的税收分配关系和税收法 律关系的复杂性所决定，税法具有（）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 『正确答案』C
【单选 3】下列关于税收和税法的描述，正确的是（ ）。 A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范 B.税收是本质上是一种分配关系 C.税收的分配依据是基于生产要素进行分配 D.税法是授权性法规 『正确答案』B 『答案解析』选项 A，税法是调整国家与纳税人关系 的法律规范；选项 C，税收的分配依据是凭借政治权利 的分配；选项 D，税法是义务性法规。
【单选 18】以下关于国际重复征税的说法中，正确的 是（）。 A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息 的国际重复征税称为法律性国际重复征税 B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际 重复征税 C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳 税人的同一税源进行的重复征税 D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国 际重复征税
【单选 12】税收管理体制的核心内容是（）。 A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 『正确答案』A 『答案解析』税收管理体制是在各级国家机构之间划 分税权的制度。我国税收管理体制的核心内容是税权 的划分
【单选 13】下列各项税收法律法规中，属于国务院制 定的行政法规是（ ）。 A.中华人民共和国个人所得税法 B.中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国企业所得税法实施条例 D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 『正确答案』C 『答案解析』选项 A、B 属于全国人民代表大会及其常 委会制定的税收法律；选项 D，属于国务院税务主管 部门制定的税收部门规章。
【单选 11】下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所 指的物品 『正确答案』B 『答案解析』选项 A，税目是征税对象的具体化，征税 对象是区分不同税种的主要标志；选项 C，纳税人就是 履行纳税义务的法人和自然人还包括组织；选项 D， 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指 的物品或行为。
【单选 16】下列税种中属于中央政府与地方政府共享 收入的是（ ）。 A.耕地占用税 B.个人所得税 C.车辆购置税 D.土地增值税 『正确答案』B 『答案解析』选项 A、D 属于地方政府固定收入，选项 C 属于中央政府固定收入。
【单选 17】下列有关我国税收执法管理权限的说法中 正确的是（）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施 B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自 开征和停征全国性的地方税种 C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税 原则上由地方税务机构征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地 涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部 门备案 『正确答案』B 『答案解析』涉外税收政策的调整权集中在全国人大 常委会和国务院，各地一律不得自行制定涉外税收的 优惠措施，所以 A 选项和 D 选项都不正确；对中央与 地方共享税，原则上由中央税务机构负责征收，共享税 中地方分享的部分，由中央税务机构直接划入地方金 库，2015 年《深化国税、地税征管体制改革方案》规 定共享税的征管职责根据税种属性和方便征管的原则 确定，所以 C 选项不正确。
【单选 9】关于税法原则的说法，不正确的是（ ）。 A.禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特 别优惠体现了税收公平原则 B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保， 体现了程序优于实体原则 C.法律优位原则在作用主要体现在处理不同等级税法 的关系上 D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新 原则
『正确答案』D 『答案解析』选项 A：由于股份公司经济组织形式所 引起的对利润和股息的国际重复征税称为经济性国际 重复征税；选项 B：复合税制度所造成的国际重复征税 称为税制性国际重复征税；选项 C：经济性国际重复征 税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行 的重复征税。产生国际重复征税的前提条件：纳税人所 得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国 际重复征税的前提条件。产生国际重复征税的根本原
【多选 9】下列关于我国税收法律级次的表述中，正 确的有（ ）。 A.《税收征收管理法实施细则》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税
收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制 定的税收法律 D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大 常委会制定的税收法律 『正确答案』BC 『答案解析』选项 A，《税收征收管理法实施细则》属 于税收法规；选项 D，《中华人民共和国增值税暂行条 例》属于全国人大常委会授权立法。
【单选 8】下列各项税法原则中，属于税法基本原则核 心的是（ ）。
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等， 双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收 法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由 权利主体、权利客体两方面构成
A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则 『正确答案』D 『答案解析』税法基本原则的核心是税收法定原则。
【多选 7】税收立法程序是税收立法活动中必须遵循 的法定步骤，目前我国税收立法程序经过的主要阶段 有（）。 A.提议阶段 B.通过阶段 C.公布阶段 D.审议阶段 『正确答案』ABCD
【多选 8】下列各项中，符合我国税收立法规定的有 （）。 A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发 布实施 B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制 定税收行政法规和规章 C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式 提交全国人大或人大常委会审议通过 D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其 常委会制定的税收法律包括《个人所得税法》、《企业 所得税法》和《车船税法》 『正确答案』BD 『答案解析』选项 A:税收法律应由全国人民代表大会 或其常务委员会审议通过，以国家主席名义发布实施； 选项 C：税收行政法规，由国务院审议通过后，以国 务院总理名义发布实施。
A.法定原则 B.公平原则 C.效率原则 D.实质课税原则
『正确答案』D 『答案解析』程序性税法在特定条件下具备一定的溯及 力。
【单选 10】下列税法要素中，能够区别一种税与另一 种税的重要标志是（ ）。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.纳税义务人 D.征税对象 『正确答案』D 『答案解析』征税对象是区分一种税与另一种税的重要 标志。
因：各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的 根本原因。
【单选 19】国际重复征税产生的根本原因是（）。 A.纳税人所得或收益的国际化 B.各国所得税制的普遍化 C.各国行使的税收管辖权的重叠 D.货币结算的普及化 『正确答案』
二、多项选择题 【多选 1】下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则 B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现 了税收法定原则 C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基 本原则和税法适用原则 D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的 效力高于税收行政法规的效力 『正确答案』ABCD
CPA注会考试真题及答案2017税法
2017年注册会计师考试《税法》真题及答案一、单项选择题1.以下占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁线路路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A2.国内某大学教授取得的以下所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师取得的资金【答案】B3.以下支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的治理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权利用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B4.以下合同中,应依照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务规画咨询合同D.经济法律咨询合同【答案】A5.某个体工商户发生的以下支出中,许诺在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市保护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C6.以下车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.利用新能源的混合动力汽车【答案】C7.以下关于车辆购买税最低计税价钱核定的表述中,正确的选项是()。
A.最低计税价钱是由省国家税务局核定的B.最低计税价钱是参照企业生产本钱价钱核定的C.非贸易渠道入口车辆的最低计税价钱为同类型新车的平均计税价钱D.最低计税价钱是参照市场平均交易价钱核定的【答案】D8.以下增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司【答案】D9.企业发生的以下行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.取得保险补偿C.取得中央财政补助D.收取包装物租金【答案】D10.以下成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》科目试题及答案解析(第1套)
2014年注册会计师全国统一考试《税法》科目试卷及答案解读（第一套）一、单项选择题(本题型共24小题，每小题1分，共24分.每小题只有一个正确答案，请从每小题地备选答案中选出一个你认为正确地答案，用鼠标点击相应地选项)版权文档，请勿用做商业用途1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心地是( ).A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质课税原则D.税收法定原则【答案】D【解读】税收法定原则是税法基本原则中地核心.2.某电梯销售公司为增值税一般纳税人，2014年7月购进5部电梯，取得地增值税专用发票注明价款400万元、税额68万元。
当月销售5部电梯并开具普通发票，取得含税销售额526.5万元、安装费29.25万元、保养费11.7万元、维修费5.85万元.该公司7月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.8.5万元B.12.75万元C.14.45万元D.15.3万元【答案】D【解读】对企业销售电梯(购进地)并负责安装及保养、维修取得地收入，一并征收增值税。
企业销售自产地电梯并负责安装，属于纳税人销售货物地同时提供建筑业劳务，要分别计算增值税和营业税.本题地电梯销售公司属于销售地外购地电梯，不是销售地自产地电梯，所以安装及保养、维修取得地收入应一并征收增值税，购进电梯取得增值税专用发票地，可以抵扣进项税额.该公司7月应缴纳地增值税=(526.5+29.25+11.7+5.85)/(1+17%)×17%-68=15.3(万元).版权文档，请勿用做商业用途3.某航空公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年6月购进飞机配件取得地增值税专用发票上注明价款650万元、税额110.5万元。
开展航空服务开具普通发票取得地含税收入包括国内运输收入1387.5万元、国际运输收入288.6万元、飞机清洗消毒收入127.2万元.该公司6月应缴纳地增值税为( ).版权文档，请勿用做商业用途A.34.2万元B.50.54万元C.62.8万元D.68.21万元【答案】A【解读】国内运输收入应按“交通运输业”计算缴纳增值税，国际运输收入适用增值税零税率，飞机清洗消毒收入应按“物流辅助服务——航空服务”计算缴纳增值税，购进飞机配件取得了增值税专用发票，可以抵扣进项税额.该公司6月应缴纳增值税=1387.5/(1+11%)×11%+127.2/(1+6%)×6%-110.5=34.2(万元).版权文档，请勿用做商业用途4.甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得地增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元。
CPA真题2017年税法
一、单项选择题1.下列占用耕地的行为中,免征耕地占用稅的是() 。
A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地2.国内某大学教授取得的下列所得中,免予征收个人所得税的是()。
A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金3.下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时,准予按规定扣除的是()。
A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出4.下列合同中,应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。
A.工程合同B.会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同5.某个体工商户发生的下列支出中,允许在个人所得税税前扣除的是( )。
A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款6.下列车船中,享受减半征收车船税优惠的是( )。
A.纯电动汽车B.然烧电池汽车C.符合规定标准的节约能源乘用车D.使用新能源的混合动力汽车7.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中,正确的是()。
A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的8.下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是()。
A.商业银行B.财务公司C.信托投资公司D.保险公司9.企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.取得中央财政补贴D.收取包装物租金10.下列成品油中,暂缓征收消费税的是( )。
A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油D.润滑油11.某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权,用于建造面积为3万平方米的厂房,建筑成本和费用为2000万元,2016年底竣工验收并投入使用。
河南省2017年上半年注会《税法》：船舶吨税试题
河南省2017年上半年注会《税法》：船舶吨税试题一、单项选择题（每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、该个体户2001年应纳税所得额为__元。
A．100000B．45000C．60000D．400002、土地增值税的税率形式是__。
A．全额累进税率B．超额累进税率C．超倍累进税率D．超率累进税率3、北京某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅，2009年10月至12月期间取得预售收入500万元，当地税务机关核定的利润率为25%，企业第四季度应预缴的企业所得税为__万元。
A．25B．31.25C．37.25D．454、下列项目应征收消费税的是__。
A．子午线轮胎B．体育上用的发令纸C．拖拉机专用轮胎D．个人携带金银首饰进境5、某企业向银行借入年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为（）。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%6、年初资产负债表中“存货”项目为280000元，“存货跌价准备为30000元，年末“存货”项目为420000元，可变现净值为490000元，则“存货跌价准备”项目为__元。
A．30000B．-70000C．0D．700007、下列关于股权转让所得征收个人所得税管理的表述中，不正确的是__。
A．股权交易各方在变更股权登记之后，负有纳税义务或代扣代缴的转让方或受让方，应到主管税务机关办理纳税申报B．个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关C．主管税务机关应该加强对股权转让所得计税依据的评估和审核D．股权转让所得申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定8、若采用分类比较法确定期末存货的价值，×公司1999年末的期末存货净额为__元。
A．18800B．18250C．18200D．196009、下列关于账簿设置的表述，正确的是__。
2017年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2017年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】B【斯尔解析】选项A错误，税率是对征税对象的征收比例或征收程度；是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
选项B正确，税目是在税法中对征税对象分类规定的具体征税项目，反映征税的具体范围，是对课税对象质的界定。
税目体现征税的广度。
选项C错误，是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
选项D错误，征税对象是指税法规定的对什么征税，是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物；是区别一种税与另一种税的重要标志；是税法最基本的要素，因为它体现着征税的最基本界限；决定着某一种税的基本征税范围的同时也决定了各个不同税种的名称。
2.【答案】C【答案解析】选项AB均属于地方政府收入。
选项D，其中证券交易印花税全部归属于中央政府固定收入，其他印花税属于地方政府收入。
3.【答案】D【答案解析】选项AB均为不征收增值税的项目。
选项C错误，纳税人取得与销售额或数量无关的财政补贴收入不征收增值税。
选项D错误，收取包装物租金要计算缴纳增值税，而包装物押金（一般货物）则需要看是否逾期。
4.【答案】D【答案解析】选项ABC错误，银行、财务公司、信托投资公司和信用社以1个季度为纳税期。
选项D正确，以1个季度为纳税期的不包括保险公司，保险公司以1个月为纳税期。
5.【答案】A【答案解析】选项A正确，贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。
选项B错误，金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。
选项C错误，一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
选项D错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
2017年上半年天津注会《税法》：营业税考试题
2017年上半年天津注会《税法》：营业税考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列应视同销售缴纳消费税的情况有__。
A．将外购已税消费品继续加工成应税消费品B．将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C．自制应税消费品继续加工成应税消费品D．自制应税消费品继续加工成非应税消费品2、当事人提起民事案件的再审，应当在判决、裁定、调解协议发生法律效力后__内提交申请书。
A．2年B．1年C．6个月D．3个月3、外商投资企业和外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所取得的所得，适用税率为__。
A．30%B．33%C．20%D．10%4、中华人民共和国民法调整__。
A．所有的财产关系和人身关系B．纵向的财产关系C．平等主体间的财产关系和人身关系D．经济管理关系5、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．106、计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加__万元。
A．1551B．1041.18C．1041D．9007、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是__。
A．废旧物资收购发票B．增值税专用发票C．国有电信企业的电报收据D．产权交易专用发票8、下列各项税金中，可能在利润表中的“营业税金及附加”项目反映的是__。
A．土地使用税B．消费税C．耕地占用税D．印花税9、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。
该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。
经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。
转让时缴纳各种税费共27.5万元。
该单位应缴纳的土地增值税额是__万元。
2017年注册会计师全国统一考试《税法》试题及答案解析
A.0.8 万元 B.2 万元 C.2.4 万元 D.2.8 万元
A.17.6 万元 B.19.36 万元 C.19.6 万元 D.21.56 万元
9. 下 列 出 口 货 物 成 交 价 格 包 含 的 税 收 和 费 用 中 应 计 入 出 口 货 物 关 税 完 税 价 格 的 是 （ ）。
A.出口关税税额 B.单独列明支付给境外的佣金 C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费 D.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用
23.下列关于延期缴纳税款的表述中，正确的是（ ）。 A.批准的延期期限内加收滞纳金 B.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批 C.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准 D.延期缴纳税款的期限最长不得超过 30 天
24.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，应当先向行政复议机关申请行政复 议后，才可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。
2017 年注册会计师全国统一考试《税法》试题
一、单项选择题（本题型共 24 小题，每小题 1 分，共 24 分。每小题只有一个正确答 案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）
1.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（ ）。 A.税率 B.税目 C.征税对象 D.纳税环节
2.下列税种中，不是由税务系统负责征收的是（ A.房产税 B.车船税 C.船舶吨税 D.车辆购置税
17.下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（ ）。 A.企业之间发生的管理费支出 B.企业筹建期间发生的广告费支出 C.企业内营业机构之间发生的租金支出 D.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析
2017年注册税务师考试《税法一》历年真题及答案解析根据学员反馈的2017年税务师考试《税法一》考试真题，对2017年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
年份单项选择题多项选择题计算题综合分析题量分值题量分值题量分值题量分值2017 40 60 20 40 8 16 12 24 2016 40 40 22 44 16 32 12 24 2015 40 40 30 60 8 16 12 24一、单项选择题(共40题，每题 1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)1. 某煤矿企业为增值税一般纳税人，2017 年 2 月开采原煤 1000 吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元，煤炭资源税税率为5%，该煤矿企业当月应纳资源税（）元。
A.2650.00B.2400.00C.2692.50D.3000.0【参考答案】B【答案解析】原煤的计税销售能是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用，运杂费是指应税产品从坑口或洗选（加工）地到车站、码头或购买方指定地点的运输费用、建设基金以及随运销产生的装卸、仓储、港杂费用，当月应纳资源税=48000×5%=2400（万元）【知识点】资源税计税依据2. 某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额 3000 万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷软证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣岭开发费用为（）万元。
1A.700.00B.780.00C.500.00D.850.00【参考答案】B【解析】税法规定，纳税人能够按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能提供金融机构的贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用为：利息+（取得士地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内。
2017年注会《税法》考试真题及参考答案(考生回忆版)
一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是（）。
A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【参考答案】D【答案解析】航空煤油的消费税暂缓征收。
【点评】本题考核“航空煤油消费税的暂缓征收”,该题目所涉及知识点在下列（)2017注册会计师《税法》辅导中均有体现：①在叶青老师基础班第三章02讲有所讲解；②在杨军老师提高班三章01有所强调；③在2017年梦想成真《应试指南·税法》第三章105 的讲解中有所涉及。
2.根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确是（）。
A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30 天【参考答案】C【答案解析】延期期限最长不得超过3 个月，同一笔税款不得滚动审批。
【点评】本题考核“延期缴纳税款制度”，该题目所涉及知识点在下列（）2017 年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十二章第02 讲；②杨军老师强化班第十二章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十二章379 页单选题第7 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十二章319 页单选题第3 题。
3.下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序中，正确的是（）。
A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【参考答案】A【答案解析】先后顺序为：永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍【点评】本题考核“双重居民身份下最终居民身份判定”，该题目所涉及知识点在下列（）2017年注册会计师《税法》辅导中均有体现：①叶青老师基础班第十一章第01 讲；②杨军老师强化班第十一章第01 讲；③“梦想成真”系列辅导丛书《应试指南•税法》第十一章353 页多选题第2 题；④“梦想成真”系列辅导丛书《经典题解•税法》第十一章296 页多选题第1 题。
注册税务师考试《税法一》试题及答案
注册税务师考试《税法一》试题及答案2017注册税务师考试《税法一》试题及答案知识不常常巩固是很容易就忘记了，现在店铺分享2017注册税务师考试《税法一》试题及答案，欢迎来学习！税务师考试《税法一》试题一一、单选题:1、某药店(一般纳税人)2006年6月向患者销售药品(非避孕药品)及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品(非避孕药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售避孕药品和用具取得收入5800元，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算);本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。
该药店本月应纳的增值税为( )元。
(计算结果保留两位小数)A.5239.75B.6227.78C.4397.01D.5385.04标准答案：c解析：本题考点包括含销销售额的换算、混合销售行为的税务处理、增值税免税规定。
向患者销售药品取得的收入应该为含税销售额，需换算。
销售避孕药品和用具的收入是免税的药店专家为顾客提供医疗咨询服务，属于兼营应缴营业税的行为，单独核算，应缴纳营业税所以：应纳增值税额=[36800÷(1+17%)+50000]×17%-9450=4397.01(元)2、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2007年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。
当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答案及解析)2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答案及解析)。
发票已经通过认定并在当月申报抵扣，则该厂3月份应纳增值税为( )。
A.4.25万元B.4.4万元C.4.55万元D.6.8万元标准答案：c解析：本题考点是农机产品适用13%的低税率和不含税价款的换算。
修理农机收入不属于13%低税率的范围应纳税额=50×13%+10÷(1+17%)×17%-3.4=4.55(万元)3、某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为50000元、税额8500元，另开普通发票收取运输装卸费234元，包装费117元，则该笔业务的计税销售额为()元2015年注册税务师考试《税法一》试题(附答A.50351B.50300C.50200D.51000标准答案：b解析：运输装卸费和包装费为价外费用，要换算为不含税金额计税销售额=50000+(234+117)/(1+17%)=50300元4、某超市为增值税小规模纳税人。