注册会计师-《税法》习题练习-第一章 税法总论(3页)
第一章税法总论
一、单项选择题
1、下列属于税收地方规章的是（）。
A、《税务代理试行办法》
B、《企业所得税法实施条例》
C、《房产税暂行条例实施细则》
D、《资源税暂行条例》
2、下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。
A、《企业所得税实施条例》
B、《增值税暂行条例实施细则》
C、《税务代理试行办法》
D、《企业所得税法》
3、国际重复征税的前提条件是（）。
A、各国行使的税收管辖权的重叠
B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化
C、地域管辖权与地域管辖权的重叠
D、复合税制度的普遍化
4、下列关于税收的说法中，正确的是（）。
A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障
5、下列有关税法概念的表述正确的是（）。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容
二、多项选择题
1、根据税法的适用原则，下列说法正确的有（）。
A、新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法
B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同
C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法
D、根据特别法优于普通法的原则，居于特别法地位级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法
2、下列税法要素各项中，表述正确的有（）。
A、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
B、比例税率是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例
C、税目反映具体的征税范围
D、纳税义务人或纳税人又叫纳税主体
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2023年CPA注册会计师考试《税法》练习题(含答案)
2023年CPA注册会计师考试《税法》练习题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。
A.零售金银首饰的纳税人是消费者B.委托加工高档化妆品的纳税人是受托加工企业C.携带卷烟入境的纳税人是携带者D.卷烟批发单位之间批发卷烟的纳税人是上级批发2.税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范3.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限4.下列各项中，属于水资源税征税范围的是（）。
A.农业抗旱临时应急取水B.家庭生活少量取用水C.工业生产从水库取用水D.特种行业直接从海洋取用水5.下列情形属于可以抵扣进项税额的是（）。
A.拆除违章建筑的建筑服务B.兼用于征税免税项目的固定资产C.毁损在产品原料的运费D.保险公司现金赔付直接支付给汽修厂6.2020年6月，北京市某二手车销售平台，当月销售二手车120台，收取含税价款1255万元，当月应计算缴纳的增值税为（）万元。
A.24.37B. 0C.6.24D.6.097.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定8.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。
A.罚款B. 没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金9.甲企业为增值税小规模纳税人，2019年8月销售自己使用过的两台机器设备，第一台设备是甲企业2015年8月购进的，取得含税销售额10.3万元；第二台设备是甲企业2008年12月购进的，取得含税销售额6.18万元。
2020年注册会计师《税法》章节试题：税法总论含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：税法总论含答案一、单项选择题1、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的()特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等2、()指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
A、税收法律主义原则B、税收公平主义原则C、税收效率原则D、实质课税原则3、下列税种中，属于中央政府固定收入、并由国家税务局系统负责征收管理的是()。
A、增值税B、车辆购置税C、资源税D、城市维护建设税4、下列规范性文件中，属于行政法规的是()。
A、《企业所得税实施条例》B、《增值税暂行条例实施细则》C、《税务代理试行办法》D、《企业所得税法》5、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。
A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则6、税收法律关系的产生、变更和消灭是由()决定的。
A、税目B、纳税义务人C、征税对象D、税收法律事实7、下列选项中，不属于纳税人的权利的是()。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作8、税法基本原则的核心是()。
A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则9、下列有关税法概念的表述正确的是()。
A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称B、税法只具有义务性法规的特点C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的D、税法是税收制度的核心内容10、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是()。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象11、国际重复征税的前提条件是()。
A、各国行使的税收管辖权的重叠B、纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化C、地域管辖权与地域管辖权的重叠D、复合税制度的普遍化二、多项选择题1、目前世界上的税收管辖权大致可以分为()。
注会税法·章节练习
第一章税法总论一、单项选择题1．税收“三性〞是一个完整的统一体，其中〔〕是核心，〔〕是保障。
A．无偿性强制性 B．强制性无偿性C．固定性强制性 D．无偿性固定性2．以下关于税法概念的相关理解，不正确的选项是〔〕。
A．从法律性质上看，税法属于义务性法规，以规定纳税人的义务为主B．税法是税收制度的核心内容C．税收的无偿性和强制性的特点决定税法属于权利性法规D．税法具有综合性法规的特点3．以下关于税法与其他法律的关系，表述不正确的选项是〔〕。
A．税法是国家法律的组成局部，它是依据?宪法?的原那么制定的B．税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处分C．民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理D．税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性4．以下关于税法根本原那么的表述中，不正确的选项是〔〕。
A．税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原那么和税务合法性原那么B．税收公平原那么认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同C．税收效率原那么包含两方面，一是指经济效率，二是指行政效率D．实质课税原那么要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行5．纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这表达了税法适用原那么中的〔〕。
A．法律优位原那么 B．特别法优于普通法原那么C．实体从旧，程序从新原那么 D．程序优于实体原那么6．“自2010年l2月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人〔简称外资企业〕征收城市维护建设税〞，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这表达了税法根本原那么中的〔〕。
A．税收法定原那么 B．税收公平原那么 C．税收效率原那么 D．实质课税原那么7．我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方确实定，采用的是〔〕。
税法第一章(概述)的习题及其答案
第一章税法总论练习题一、单项选择题1．税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是( )。
A．无偿性 B.强制性 C．固定性 D．法律性2．在税收法律关系中，权利主体双方( )。
A．法律地位平等，权利义务对等 B.法律地位平等，权利义务不对等C.法律地位不平等，权利义务对等 D．法律地位不平等，权利义务不对等3．税收法律关系中最实质的东西是( )。
A．权利主体 B.权利客体 C.税收法律关系的内容 D．税收法律事实4．税收法律关系的产生、变更与消灭是由( )来决定的。
A．税收法律制定 B.税收法律实施 C.税收法律事实 D．税收法律本身5．下列说法不正确的是( )。
A．征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税目是征税对象的具体化C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志 D．纳税义务人即纳税主体6．按照税法的基本内容和效力的不同，税法可分（）。
A．税收基本法和税收普通法 B.税收程序法和税收程序法C.流转税法和所得税法D.国内税法和国际税法7．下列税种中属于对流转额课税的是（）。
A．房产税 B.营业税 C.资源税 D．印花税8．我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体 B.直接税为主体 C.间接税和直接税双主体 D.无主体9．下列机关有权行使税收立法权的是（）。
A．全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会 B.国务院C.地方人民代表大会和地方人民代表大会常务委员会D.海关总署10．下列关于地方税务局系统实行的管理体制表述错误的是（）。
A．地方税务局系统实施上级税务机关与地方政府双重领导的管理模式B．地方税务局系统实施由上级税务机关垂直领导的管理模式C．省级地税局以地方领导为主D．省以下地税局以上级税务机关垂直领导为主11．下列不属于国家税务局系统负责征收和管理的项目是（）。
A．保险总公司集中缴纳的营业税 B.证券交易印花税 C. 房产税 D.车辆购置税12．下列比例税率中不属于差别比率税率的是（）。
第一章税法总论练习题
第一章税法总论练习题一、单项选择题1.（2022年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成2.（2022年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（A）。
A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国民法通则》C.《中华人民共和国个人所得税法》D.《中华人民共和国税收征收管理法》3.（2022年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B）。
A.财政部制定的部门规章B.全国人大授权国务院立法C.国务院制定的税收行政法规D.全国人大制定的税收法律4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B）。
A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D）。
A.个人所得税B.消费税C.营业税D.增值税6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D）。
A.国籍原则B.属地原则C.属人原则D.属地兼属人原则7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。
某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C）。
A.125元B.220元C.445元D.570元8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（D）。
2021年注册会计师考试《税法》第一章练习题及答案
2021年注册会计师考试《税法》第一章练习题及答案【1单选题】以下关于税法概念的理解不正确的是（）。
a、税法是税收制度的法律表现形式。
B.税法是税收制度的核心内容。
税收的无偿性和强制性决定了税法属于权力性法规。
D.税法属于综合性法规[答]C【解析】作为税收制度的法律表现形式，税法所确定的具体内容就是税收制度；税法是税收制度的核心内容；税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的；税法的另一特点是具有综合性。
c选项错误；abd选项正确。
[2单选]下列法律明确规定“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”是（）。
(2022)a．《中华人民共和国宪法》b．《中华人民共和国民法通则》c．《中华人民共和国个人所得税法》d．《中华人民共和国税收征收管理法》【答案】a【分析】本主题探讨税法与宪法之间的关系。
中国宪法第五十六条规定：“中华人民共和国公民有依法纳税的义务”。
【3单选题】2021年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。
a．《中华人民共和国宪法》第56条b．《中华人民共和国税收征收管理法》第63条c．《中华人民共和国刑法》第201条d．《中华人民共和国企业所得税法》第42条【答案】c【分析】本专题探讨税法与刑法关系的改革趋势。
2022年2月28日，全国人大常委会表决通过了《刑法修正案》，以“逃税”取代“逃税”的概念。
【4单选题】税法基本原则中，要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行的原则是（）。
a、法定征税原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质征税原则[答]C【解析】税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
【5单选题】以下不符合法律优位原则的说法是（）。
a．法律的效力高于行政立法的效力b．我国税收法律与行政法规具有同等效力c．税收行政法规的效力高于税收行政规章的效力d、当有效性低的税法与有效性高的税法发生冲突时，有效性低的税法无效【解析】法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。
2019年注册会计师《税法》章节练习第一章税法总论
2019年注册会计师《税法》章节练习第一章税法总论第一章税法总论一、单项选择题1、下列各项中不属于涉税专业服务机构涉税业务内容的是（）。
A、纳税申报代理B、非涉税鉴证C、税收策划D、纳税情况审查2、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象3、税法基本原则的核心是（）。
A、税收法定原则B、税收公平原则C、税收效率原则D、实质课税原则4、关于税法要素，下列说法不正确的是（）。
A、纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也是实际负担税款的单位和个人B、征税对象是税法中规定的征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物C、税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是衡量税负轻重与否的重要标志D、税目反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定5、下列关于税法与行政法的关系，叙述正确的是（）。
A、税法与行政法的联系主要表现在税法具有行政法的一般特征B、税法与一般行政法一样，都具有经济分配的性质C、税法是一种授权性法规D、行政法大多为义务性法规6、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律7、《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律8、下列税种中不属于中央与地方共享收入的是（）。
A、资源税B、城镇土地使用税C、城市维护建设税D、增值税9、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等10、一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。
A、新法优于旧法原则B、法律不溯及既往原则C、实体从旧、程序从新原则D、程序优于实体原则11、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。
2019年注册会计师考试练习,附答案解析,第一章 税法总论
第一章税法总论考点一、税收法律关系【单选1】税收法律关系的主体是指（）。
A.各级人民政府B.纳税方C.征税方D.征纳双方【答案】D【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，权利主体的一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，另一方是履行纳税义务的人。
【单选2】我国对纳税义务人的确定，采用的是（）。
A.属人主义原则B.属地主义原则C.折衷原则D.属地兼属人原则【答案】D【解析】本题考核的知识点是纳税主体的确定原则。
选项A.B.C.均不符合税法规定。
【多选3】税收法律关系产生的原因包括（）。
A.税收法律事件B.税收法律的公布C.税收法律的实施D.税收法律行为【答案】AD【解析】税收法律事实是税收法律关系产生、变更和消灭的原因，税收法律事实可以分为税收法律事件和税收法律行为。
考点二、税法的原则【单选1】下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
【多选2】税收法定原则的内容包括（）。
A.纳税人法定B.征税对象法定C.税率法定D.纳税期限法定【答案】ABCD【解析】本题的主要考核点是要充分理解税收法定原则的含义。
税收法定原则是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素只能由法律明确规定。
【多选3】下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。
（2017年）A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B.税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则【答案】ABCD【解析】选项B：税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。
前者要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率，节约税收征管成本。
2024年注册会计师《税法》总论训练题1
2024年注册会计师《税法》总论训练题1税法总论训练题一、单项选择题1、税务合法性原则是指（）。
A、纳税人、课税对象、课税标准等必须以法律形式作出规定B、禁止给纳税人歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别的优惠C、税务机关按法定程序征税，不得随意减征、停征、免征，无法律依据不征税D、诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用正确答案：C2、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧，遂向上一级税务机关申请行政复议，但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后，才能依法申请行政复议。
上述行为体现了税法适用原则的（）。
A、法律优位原则B、新法优于旧法原则C、程序优于实体原则D、实体从旧、程序从新原则正确答案：C3、下列税种在生产销售环节缴纳的是（）。
（2023年）A、资源税B、车船税C、城镇土地使用税D、耕地占用税正确答案：A4、下列税种中由全国人民代表大会通过，以国家法律形式发布实施的是（）。
（2021年）A、企业所得税B、房产税C、土地增值税D、增值税正确答案：A5、下列税收法律规范中，属于税收部门规章的是（）。
（2022年）A、《中华人民共和国税收征收管理法》B、《中华人民共和国企业所得税实施条例》C、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》D、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》正确答案：C6、以下关于我国税法体系的表述正确的是（）。
A、我国现行税法体系由18个税种构成B、税收征管法是我国的税收基本法C、对于税法或税种的分类是具有法定性的D、一般而言，国际税法的效力高于国内税法正确答案：D7、下列税种中，由海关负责征收管理的是（）。
（2022年）A、车船税B、船舶吨税C、车辆购置税D、城市维护建设税正确答案：B8、下列属于中央政府固定收入的是（）。
（2023年）A、车船税B、环境保护税C、房产税D、车辆购置税正确答案：D9、下列关于海洋石油资源税收入政府分配比例的表述中，正确的是（）。
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析
《税法》第一章税法概述练习题及答案解析一、单项选择题1、在税法的构成要素中，区分不同税种的主要标志的要素是（）。
A、税率B、税目C、税基D、征税对象2、下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。
A、有权要求税务机关对企业的情况保密B、依法享有申请减税、免税、退税的权利C、依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利D、负责税收征收管理工作3、纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。
A、强制性、固定性B、无偿性、固定性C、无偿性、强制性D、权利、义务对等4、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》的法律级次属于（）。
A、财政部制定的部门规章B、全国人大授权国务院立法C、国务院制定的税收行政法规D、全国人大制定的税收法律5、下列关于税法要素的说法中，表述不正确的是（）。
A、税目是征纳税双方权利义务共同指向的客体或标的物B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、所得税在分配环节纳税D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物6、下列属于财产和行为税类的税种是（）。
A、资源税B、城市维护建设税C、消费税D、房产税7、下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是（）。
A、增值税B、资源税C、消费税D、城市维护建设税8、关于税收实质课税原则的意义是（）。
A.防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担B.有利于体现特别法优于普通法C.有利于税务机关执行新税法D.防止纳税人避税，增强税法征收的适用性9、下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。
A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性C.课税要素必须由法律直接规定D.税务机关有选择税种开征和停征的权力二、多项选择题1、下列关于税法的分类陈述，不正确的有（）。
A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法3、以下选项中，属于税法的适用原则的有（）。