注册会计师cpa税法试卷2019真题
2019年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.某进出口公司2019年7月进口化妆品一批，购买价34万元，该公司另支付入关前运费3万元，保险费无法确定。
化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。
A.10.20B.10.23C.11.13D.11.102.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。
A.偶然所得B.特许权使用费C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得3.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。
甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。
A.20B.100C.135D.1204.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则5.某企业2018年初占用土地25000平方米，其中托儿所占地1000平方米，其余为生产经营用地；6月购置一栋办公楼，占地2000平方米。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为6元/平方米，则该企业2018年应缴纳城镇土地使用税为（）元。
A.144000B.150000C.156000D.1510006.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.4S店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.酒店提供住宿及机场接送服务D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演7.下列商品属于消费税征收范围的是（）。
A.酒精B.调味料酒C.高尔夫球袋D.橡胶填充油8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的（）。
A.陆路运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务9.下列出口应税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（）。
A.有出口经营权的酒厂出口自产白酒B.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口C.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.因延期交货支付给购买方的违约金D.向投资者支付的股息11.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D.财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额12.下列收入免征个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.“长江学者奖励计划”特聘教授取得的岗位津贴C.提前退休人员取得的一次性补贴收入D.员工从破产企业取得的一次性安置费13.位于某镇的甲企业2019年7月缴纳增值税50万元，其中含进口环节增值税10万元；缴纳消费税30万元，其中含进口环节消费税10万元，甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。
A.1B.2C.4D.314.按照随进口货物的价格由高至低而由低至高设置的关税税率计征的关税是（）。
A.滑准税B.从量税C.复合税D.选择税15.下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是（）。
A.固体废物B.大气污染物C.工业噪声D.水污染物16.下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。
A.军事设施B.铁路线路C.机场跑道D.港口码头17.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。
A.境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的C.境内机构在境外发生会议费10万美元以上的D.境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的18.下列关于个人所得税专项附加扣除时限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A.住房贷款利息，扣除时限最长不得超过120个月B.同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过24个月C.大病医疗，扣除时间为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的次年D.技能人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的当年19.下列可以作为税务行政复议申请人的是（）。
A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属B.有权申请行政复议的股份制企业，其董事会C.与被审查的税务具体行政行为有利害关系的第三人D.有权申请行政复议的合伙企业，其任一合伙人20.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（）。
A.按年进行纳税信用信息采集B.税务机关每年3月确定上一年度纳税信用评价结果C.纳税年度内因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人也参加本期评价D.以直接判级进行纳税信用评价适用于有严重失信行为的纳税人21.下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（）。
A.将房产赠与非法定继承人B.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属C.以获奖方式承受土地、房屋权属D.以自有房产投资入股本人独资经营的企业22.下列情形中，应该从价计征房产税的是（）。
A.单位出租地下人防设施的B.以劳务为报酬抵付房租的C.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的D.个人出租房屋用于生产经营的23.（根据2020年教材本题选项C涉及的知识点已变更，本题按照教材进行了改编）下列税费中，应计入车辆购置税计税依据的是（）。
A.购车时支付的增值税B.购车时支付的已取得公安交管部门票据的临时牌照费C.购车时支付给销售者的全部价款D.购车时支付的已取得保险公司票据的保险费24.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
A.760B.800C.1000D.840二、多项选择题（本题型共14小题，每小题1.5分，共21分。
每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分。
）1.下列应税污染物中，按照污染物排放量折合的污染当量数作为环境保护税计税依据的有（）。
A.噪声B.煤矸石C.大气污染物D.水污染物2.2019年7月，甲市某烟草公司向乙县某烟叶种植户收购了一批烟叶，收购价款90万元、价外补贴9万元。
下列关于该笔烟叶交易涉及烟叶税征收管理的表述中，符合税法规定的有（）。
A.纳税人为烟叶种植户B.应纳税额为19.8万元C.应向乙县主管税务机关申报纳税D.应在次月15日内申报纳税3.下列涉税服务内容，会计师事务所可以从事的有（）。
A.税务咨询B.税务顾问C.纳税审查D.税收策划4.下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有（）。
A.股权转让所得按照转出方所在地确定B.销售货物所得按照交易活动发生地确定C.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定D.不动产转让所得按照不动产所在地确定5.下列取得房产的情形中，免征契税的有（）。
A.城镇职工第一次购买商品房B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.城镇职工首次取得所在公有制单位集资建成的普通住房D.公租房经营单位购买住房作为公租房6.（根据2020年教材本题选项A涉及的知识点已过时，本题按照教材进行了改编）下列金融业务中，免征增值税的有（）。
A.个人从事金融商品转让业务B.融资租赁公司从事的融资性售后回租业务C.商业银行提供国家助学贷款业务D.人民银行对金融机构提供贷款业务7.某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。
A.翡翠项链B.钻石戒指C.玉石手镯D.金银首饰8.下列进口的货物或物品中，免征关税的有（）。
A.无商业价值的广告品B.外国政府无偿援助的物资C.国际组织无偿赠送的货物D.在海关放行前损失的货物9.居民个人取得的下列收入中，按照劳务报酬项目预扣预缴个人所得税的有（）。
A.保险营销员取得的佣金收入B.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红C.仅担任董事而不在该公司任职的个人取得的董事费D.企业对非雇员以免费旅游形式给予的营销业绩奖励10.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，符合税法规定的有（）。
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起纳税B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起纳税C.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起纳税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起纳税11.间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。
以下各项资料中属于该相关资料的有（）。
A.股权转让合同B.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表C.股权转让前后的企业股权架构图D.间接转让中国应税财产的交易双方公司的章程12.在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，可以采取“承诺制”容缺办理的有（）。
A.纳税信用级别为B级的纳税人B.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人C.未达到增值税纳税起征点的纳税人D.省级人民政府引进人才创办的企业13.下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。
A.拖拉机B.节能汽车C.纯电动乘用车D.非机动驳船14.纳税人对税务机关作出的下列行政行为不服时，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（）。
A.收缴发票行为《B.没收违法所得C.阻止出境行为D.暂停免税办理三、计算问答题（本题型共 4 小题 24 分。
其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细 阅读答题要求。
如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加 5 分。
本题型最高得 分为 29 分。
涉及计算的，要求列出计算步骤。
）1.（本小题 6 分。
）某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增 值税清算，该项目相关信息如下：（1）2016 年 1 月以 9000 万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。
（2）该项目 2016 年开工建设， 建筑工程施工许可证》注明的开工日期为 2 月 25 日，2018 年 12 月底竣工，发生房地产开发成本 6000 万元，开发费用 3400 万元。
2019注册会计师《税法》真题
2019 年注册会计师全国统一考试税法真题一、单项选择题（本题型共24 小题，每小题 1 分，共24 分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.某进出口公司2019 年7 月进口化妆品一批，购买价34 万元，该公司另支付入关前运费 3 万元，保险费无法确定。
化妆品关税税率为30%，该公司应缴纳的关税为（）万元。
A.10.20B.10.23C.11.13D.11.102.居民个人取得的下列所得，应纳入综合所得计征个人所得税的是（）。
A.偶然所得B.特许权使用费C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得3.甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100 万元、装卸费15 万元、运输费20 万元。
甲企业按“货物运输合同”税目计算缴纳印花税的计税依据为（）万元。
A.20B.100C.135D.1204.某税务稽查局2019 年 6 月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018 年 6 月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是（）。
A.税收公平原则B.税收效率原则C.实质重于形式原则D.新法优于旧法原则5.某企业2018 年初占用土地25000 平方米，其中托儿所占地1000 平方米，其余为生产经营用地；6 月购置一栋办公楼，占地2000 平方米。
该企业所在地城镇土地使用税年税额为 6 元/平方米，则该企业2018 年应缴纳城镇土地使用税为（）元。
A.144000B.150000C.156000D.1510006.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.4S 店销售汽车及内饰用品B.商场销售空调并提供安装服务C.酒店提供住宿及机场接送服务D.餐厅提供餐饮及音乐舞蹈表演7.下列商品属于消费税征收范围的是（）。
A.酒精B.调味料酒C.高尔夫球袋D.橡胶填充油8.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
2019年注册会计师考试税法精选试题及答案15含答案
2019年注册会计师考试税法精选试题及答案15含答案一、单选题1.以下符合新企业所得税法规定的是( )。
A.居民企业应当只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税C.非居民企业就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税D.非居民企业发生在我国境外的所得一律不在我国缴纳企业所得税。
【答案】B2.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D3.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是( )A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备【答案】C4.企业下列项目的所得减半征收企业所得税( )。
A.油料作物的种植B.糖料作物的种植C.麻类作物的种植D.香料作物的种植【答案】D5.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从( )起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
A.获利年度B.盈利年度C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度D.领取营业执照年度【答案】C6.甲企业2008年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元，股权持有到2009年12月31日。
甲企业2009年度经营所得500万元，则应纳税所得额为( )。
A.500万元B.360万元C.350万元D.300万元【答案】B7.新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起( )内，进行纳税调整。
A.3年B.5年C.8年D.10年【答案】D8.依据企业所得税相关规定，不得在税前扣除的保险费用有( )A.参加运输保险支付的保险费B.按规定上交劳动保障部门的职工养老保险费C.为员工个人投保的家庭财产保险D.按省级人民政府规定的比例为雇员缴纳的补充养老保险和医疗保险。
2019年注册会计师全国统一考试《税法》试题及参考答案word精品文档14页
2019年度注册会计师全国统一考试《税法》试题一、单项选择题1.税收管理体制的核心内容是（）。
A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分2.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人3.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（）。
A. 5.13万元B.6万元C. 6.60万元D.7.72万元4.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。
其纳税义务发生时间为（）。
A.将不不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天5.下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（）。
A.投资风险准备基金B.残疾人就业保障基金C.短期投资跌价准备金D.长期投资减值准备金6.某小型企业,2019年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元，发生的直接成本120万元、其他费用40万元，全年亏损10万元。
经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（）。
A.7.92万元B.9.90万元C.10.56万元D.13.20万元7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金）,代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)
2019年注册会计师税法考试试题(附答案)一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的()。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务解答：A2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是()。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额解答：A3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是()。
A940万元B1200万元C1018万元D1060万元解答：B4.下列情形中，应该从租计征房产税的是()。
A融资租赁租出房产的B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的C接受劳务抵付房租的D具有房屋功能的地下建筑自用的解答：c5下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是()。
A固体废物B大气污染物C工业噪声D水污染物解答：C6.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是()。
A境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的B境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的C境内机构在境外发生会议费10万美元以上的D境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的解答：D7.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是()。
A税收公平原则B法律不溯及既往原则C税收效率原则D新法优于旧法原则解答：D8下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是()。
2019年注册会计师《税法》试题及参考答案共17页
2019年注册会计师考试《税法》试题及参考答案一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试卷纸上无效。
）1．下列各项税收法律法规中，属于部门违章的是（）。
A．《人民共和国个人所得税法》B．《人民共和国消费税暂行条例》C．《人民共和国企业所得税法实行条例》D．《人民共和国消费税暂行条例实施细则》【答案】D【解析】选项A属于全国人大及其常委会制定的税收法律；选项B属于全国人大或人大常委会授权立法；选项C属于国务院制定的税收行政法规。
2．下列各项中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A．增值税纳税人收取的会员费收入B．电力公司向发电企业收取的过网费C．转让企业全部产权涉及的应税货物转让D．燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴【答案】B【解析】选项A，对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税；选项C，转让企业全部产权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选项D，各燃气厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税规定的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税。
3.下列各项关于关税使用税率的表述中，正确的是（）。
A．出口货物，按货物实际离境之日实施的税率征税B．进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税C．暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税【答案】B【解析】选项A，出口货物，应当按照纳税义务人申报出口实施的税率征税；选项C：暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税；选项D：查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。
4.2019年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。
2019年注册会计师税法考试试题(含答案)
2019年注册会计师税法考试试题一、单项选择题1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的( )。
A交通运输服务B居民日常服务C物流辅助服务D商务辅助服务解答：A2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A股息所得以收入全额为应纳税所得额B特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额解答：A3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A 940万元B 1200万元C 1018万元D 1060万元解答：B4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。
A融资租赁租出房产的B以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的C接受劳务抵付房租的D具有房屋功能的地下建筑自用的解答：c5下列应税污染物中，在确定计税依据时只对超过规定标准的部分征收环境保护税的是( )。
A固体废物B大气污染物C工业噪声D水污染物解答：C6.境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是( )。
A境内机构在境外发生差旅费10万美元以上的B境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的C境内机构在境外发生会议费10万美元以上的D境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的解答：D7.某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发现该企业2018年6月新增的注册资金按万分之五的税率缴纳了印花税，检查结束后检查人员告知该企业可去申请退还印花税已缴纳金额的50%。
该检查人员的这一做法遵循的税法适用原则是( )。
A税收公平原则B法律不溯及既往原则C税收效率原则D新法优于旧法原则解答：D8下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是( )。
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
2019年注册会计师考试《税法》真题及答案(完整版)
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】C
3.下列车船中，免征车船税的是( )。
A.辅助动力帆艇
B.武警专用车船
C.半挂牵引车
D.客货两用汽车
【答案】B
4.个人取得的下列所得中，适用按年征收个人所得税的是( )。
A.经营家庭旅馆取得的所得
B.将房产以年租的方式取得的租金所得
C.转让房产取得的所得
D.转让持有期满一年的股票取得的所得
【答案】A
5.个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是( )。
A.在境外开办教育培训取得的所得
B.拥有的专利在境外使用而取得的所得
C.从境外上市公司取得的股息所得
D.将境内房产转让给外国人取得的所得
【答案】D
6.科技型中小企业展开研发活动中实际发生的研发费用，在企业所得税税前加计扣除的比例为( )。
A.50%
B.75%
C.25%
D.100%
【答案】B
7.下列税种中，其收入全部作为中央政府固定收入的是( )。
A.耕地占用税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.企业所得税
【答案】C
8.在税务行政诉讼中，税务机关可享有的权利是( )。
A.应诉权
B.反诉权
C.起诉权
D.撤诉权。
2019年注册会计师《税法》试题及答案(卷一)
2019年注册会计师《税法》试题及答案（卷一）一、单项选择题1.下列各项中，应当缴纳资源税的是()。
A.人造石油B.用于加工选煤的未税原煤C.家用天然气D.生产用于出口的井矿盐『正确答案』D『答案解析』资源税对在中国境内生产或开采应税资源矿产品征收，生产用于出口的井矿盐应当缴纳资源税。
2.某天然气开采企业2019年5月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元，延期付款利息2260元。
天然气的资源税税率为6%、增值税税率9%，该企业5月销售天然气应缴纳的资源税为()元。
A.74529.63B.81217.71C.81223.87D.81237.3『正确答案』B『答案解析』手续费和延期付款利息作为价外收入、换算成不含税收入并入销售额。
应纳资源税税额=[1350000+(1695+2260)/(1+9%)]×6%≈81217.71(元)。
3.(2015年考题)某煤炭开采企业2015年4月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元。
假设洗煤的折算率为80%，资源税税率为10%，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为()万元。
A.400B.404C.500D.505『正确答案』A『答案解析』洗选煤应纳税额=洗选煤销售额×折算率×适用税率，洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用。
该企业销售洗煤应缴纳的资源税=5000×80%×10%=400(万元)4.下列各项中，不属于资源税法定免税的是()。
A.开采原油过程中用于修井的原油B.开采原油过程中用于加热的原油C.试点地区的污水处理回用水(再生水)D.采矿企业因自然灾害遭受重大损失『正确答案』D『答案解析』选项D，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税。
5.某油田2019年4月销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元;自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于修井。
2019年注册会计师《会计》试题及答案解析 (一)
2019年注册会计师《税法》试题及答案解析（一）一、单项选择题1、（2019年）对甲公司而言，下列各项交易中，应当认定为非货币性资产交换，并按照《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》准则进行会计处理正确答案：A答案解析选项B，甲公司换出的银行承兑汇票属于货币性资产，所以该交易不属于非货币性资产交换；选项C，收取的补价占换出资产公允价值的比例为30%，超过了25%，所以该交易不属于非货币性资产交换；选项D，企业以存货换取其他企业固定资产、无形资产等的，虽然属于非货币性资产交换，但换出存货的企业适用《企业会计准则第14号——收入》准则的规定进行会计处理。
考察知识点非货币性资产交换的认定2、（2019年）20×9年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同，将其一栋物业租赁给乙公司作为商场使用。
租赁合同约定，物业的租金为每月50万元，于每季末支付，租赁期为5年，自合同签订日开始算起，租赁期前3个月为免租期，乙公司免予支付租金；如果乙公司在租赁期内某年的营业收入超过10亿元，乙公司应在营业收入超过10亿元的当年向甲公司支付经营分享收入100万元。
乙公司20×9年底实现营业收入12亿元。
甲公司认定上述租赁为经营租赁。
不考虑增值税及其他因素，上述交易对甲公司20×9年营业利润的影响金额是正确答案：D答案解析在出租人提供了免租期的情况下，应将租金总额在整个租赁期内，而不是在租赁期扣除免租期后的期间内，按直线法或其他合理的方法进行摊销，免租期内应确认租金收入。
甲公司20×9年需要确认的租金收入＝50×（5×12－3）/5＝570（万元）；可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益，20×9年营业收入超过10亿元，因此20×9年度营业利润的影响金额＝570＋100＝670（万元）。
3、（2019年）2×20年5月，甲公司以固定资产和无形资产作为对价，自独立第三方购买了丙公司80%股权，由于作为支付对价的固定资产和无形资产发生增值，甲公司产生大额应交企业所得税的义务，考虑到甲公司的母公司（乙公司）承诺为甲公司承担税费，甲公司没有计提因上述企业合并产生的相关税费。
2019年注册会计师专业阶段考试《税法》试题及解析
2019年注册会计师《税法》考试真题及答案一、单选题(每题2分，共12题，共24分)1.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税。
该业务属于增值税征税范围中的( )。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务[答案] A[解析]出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运:输服务一陆路运输服务”缴纳增值税。
2.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中，符合税法规定的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额C.租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额D.财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额[答案] A[解析]在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
其应纳税所得额按照下列方法计算：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额(选项ABC); (2)转让财产所得,。
以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额(选项D); (3)其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。
3.某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元，甲国企业所得税税率为30%。
该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。
A.940万元B.1200万元C.1018万元D.1060万元[答案] B[解析]在甲国的应纳税所得额=6030%=200(万元)，该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额=境内应纳税所得额+境外应纳税所得额+1000+200=1200 (万元)。
4.下列情形中，应该从租计征房产税的是( )。