银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用
商业银行对中小企业信贷风险管理与控制的思考
改革开放 以来 ，中小企业发 伴随着人 民币升值的影响及 出。 当前大部分中小企业的财务管 展迅速 ，是国民经济发展的重要 全球金融危机的降临 ，企业成本 理制度设置都不够规范 ， 没有专门 组成 部分 ， 吸纳 劳 动力 、 进 市 大 幅上 升 ，相 应地 利 润 空 间越 来 的财务人 员和规 范 的财 务制度 ， 在 促 在 场竞争、 方便群众生活 、 推进技术 越小 ， 品需求萎缩 ， 产 中小企业在 报表编制的信息披露上机制都不 创新 、推动经济发展等多方 面发 竞争 中处 于越来越 不利的地位 。 够健全 ， 财务管理水平低下。 挥 了不可替代 的作用 ，成为拉动 目前 在 珠 三角 地 区 出现 的大 量 中 （ 缺乏完善的法律及制度 四） 经济 的新 的增长 点 。因 中小 企 业 小 企业 倒 闭 的现象 就是 一个 较 为 保障 自 身具有生命期较短 、信息不对 典型 的例子 。 在 当前 关 于 中小 企业 发 展 的 称 问题 突 出 、现 代 企业 管理 理 念 （ 产品缺乏竞争力 二） 法律和制度还不完善 的条件 下 ， 缺失和金融需求及时性要求高等 我 国 目前 的很 多 中小 企 业 由 存在 对银 行债 权保 护不 利 的情 特点 ， 在发展过程 中遇到了“ 融资 于 自 有资金不足 、专业人才缺乏， 况 。法律 的执行 环境 也很 差， 一些 难” 问题 ； 另一方面中小企业信贷 所选择 的行业 均为进入 门槛较低 、 地方政 府 为 了 自身局部 利 益， 默许
在提供就业、 创造需求、 促进 国民经济持续增长方面发挥着不可替代的作用。本文从中小企业信贷 风 险 的现 状 出发 ， 对商业银 行如何 采取相 应措 施 ， 强化 对 中小企业信 贷风 险 的管理 与控 制 ， 最终 实
银行中小企业授信业务的问题与对策-高质量
ⅩⅩ省A银行中小企业授信业务的问题与对策一、ⅩⅩ省A银行中小企业业务发展现状及存在问题分析1、A银行总体概况A银行是我国某四大国有银行在ⅩⅩ省设立的一级分行，于19 8 4 年成立。
现有分支机构24 9 个、员工70 0 0 余人，其中：二级地市分行12 个、哈市城区支行8个、县级支行29 个。
该银行国际化和多元化程度较高，除传统商业银行业务（公司金融业务、个人金融业务和金融市场业务）外，还依托总部附属机构及子公司开展投资银行、保险经营和基金管理等业务。
A银行发挥传统业务和境外机构广泛的优势，国际结算和贸易融资授信产品多样，竭诚为跨国集团及其成员企业提供国际结算、贸易融资、结售汇、现金管理等全方位的金融服务。
近两年，ⅩⅩ省推进实施“八大经济区”和“十大工程”，经济活力正逐步显现。
A银行以此为契机，在支持地方经济快速发展的同时，自身各项业务也得到了健康快速的发展，特别是在外汇业务方面始终处于领先地位。
该行坚持客户至上的经营理念，不断扩大业务范围，增加服务品种、提高科技含量，优化服务质量，努力为客户提供方便、快捷、满意的优质服务。
目前，在办理原有信用卡、本、外币贷款、定期一本通、"外汇宝"、国际结算、通存通兑等业务的基础上，又推出电话银行、银券通、电子汇款、外汇买卖、国际卡、借记卡、代收费、网上银行、助学贷款和电子银行、中小企业授信、个人消费信贷、益农贷等业务，为客户提供全方位的金融服务。
尽管如此，与同业相比，由于A银行传统的商业银行资产和负债业务起步较晚，基础薄弱，今后发展中要扬长补短，在保持已有外汇、外贸优势的基础上，做大做强传统商业银行业务。
截至20 1 2年末，A银行资产负债总额约18 0 0亿元，授信资产总额近10 0 0 亿元。
A银行20 1 2年实现净利润4.4亿元，同比增长7.3%。
中间业务收入8.9 2亿元，同比增长16 .3%。
A银行借助传统的外汇、外贸业务优势，加强境内外机构联动，实现国际结算及贸易融资业务快速发展，中间业务市场份额19 .5%，在同业中市场份额较高。
中小企业授信及融资技巧
中小企业授信及融资技巧1. 概述中小企业作为经济发展的重要力量，常常面临融资困难。
本文将探讨中小企业如何获取授信和融资，以及一些实用的技巧。
2. 授信准备•组织好财务数据：银行需要详细的财务信息来评估企业的信用状况，因此中小企业应当组织好财务数据，包括资产负债表、损益表和现金流量表等。
•完善企业信息：银行还会关注企业的经营状况、市场前景等信息，因此中小企业需要完善企业信息，包括经营模式、市场份额等。
3. 选择合适的融资方式•银行信贷：中小企业可以通过申请银行信贷来获得资金支持。
在申请银行信贷时，应当选择合适的信贷产品，比如贷款、信用证等。
•政府支持：政府会针对中小企业推出一些融资支持政策，中小企业可以通过申请这些政府支持来获得资金。
•股权融资：中小企业还可以通过发行股权来融资，吸引投资者投资企业。
4. 提高授信和融资成功率的技巧•保持良好的信用记录：中小企业需要及时履行信贷合同，保持良好的信用记录，这有助于提高授信和融资的成功率。
•提升企业管理水平：中小企业可以通过提升企业管理水平来增加银行对企业的信任度，从而获得更多的融资支持。
•建立良好的合作关系：中小企业还可以通过建立良好的合作关系，比如与供应商、客户等建立紧密的合作关系，来提高授信和融资的成功率。
5. 结语中小企业授信及融资是中小企业发展过程中的重要环节，中小企业需要根据自身情况选择合适的融资方式，并通过一系列技巧提高授信和融资的成功率，从而更好地支持企业的发展。
希望本文对中小企业授信及融资有所帮助。
以上是关于中小企业授信及融资技巧的相关内容，希望能对中小企业有所启发。
浅析中小企业财务管理理论框架构建
浅析中小企业财务管理理论框架构建引言中小企业作为国民经济的重要组成部分，在市场经济体系中发挥着重要的作用。
然而，由于中小企业的规模较小、资源有限、管理水平相对较低等因素，其财务管理面临着诸多困境和挑战。
因此，构建适合于中小企业的财务管理理论框架，对于提高中小企业财务管理水平，推动中小企业的健康发展至关重要。
中小企业财务管理的特点中小企业的财务管理与大型企业存在一定的差异。
通常情况下，中小企业财务管理具有以下特点：1.信息不对称：中小企业的信息获取和传递过程相对不完善，致使决策时的信息不对称较为普遍。
2.金融约束：由于中小企业的规模较小、信用较低，融资难度较大，常常遭遇到资金紧张问题。
3.经营风险：中小企业的盈利能力和经营风险相对较高，因此财务管理需要更加谨慎和稳健。
4.决策周期短：中小企业决策的周期相对较短，需要更加迅速和高效地进行财务分析和决策。
中小企业财务管理理论框架概述中小企业财务管理理论框架是指在不同的环境条件下，针对中小企业的需求和特点，构建的一套科学的财务管理原则和方法。
有效的财务管理理论框架能够帮助中小企业进行科学的决策和管理，并提升其财务管理水平。
构建中小企业财务管理理论框架的原则构建中小企业财务管理理论框架应遵循以下原则：1.简洁性与实用性原则：中小企业财务管理理论框架应该简洁易懂，方便中小企业管理者实际操作。
2.灵活性与适应性原则：中小企业财务管理理论框架应具有适应性，能够根据中小企业的特点进行灵活应用。
3.预测性与风险控制原则：中小企业财务管理理论框架应强调对未来发展进行预测，并注重风险控制，以确保企业的稳健运营。
4.统筹兼顾原则：中小企业财务管理理论框架应综合考虑各个因素，如盈利能力、偿债能力和成长能力等，并保持平衡。
中小企业财务管理理论框架的构成要素中小企业财务管理理论框架包括以下要素：1.资金管理：中小企业应重视资金的筹措和运用，合理规划资金流动，保持良好的资金状况。
【银行】中国银行信息化环境下会计职能的发挥
【关键字】银行中国银行信息化环境下会计职能的发挥硕珺（中国银行陕西省分行二环世纪星支行）邮箱：电话：摘要：应业务发展、企业转型的需要，中国银行需要进行高效的信息化建设，IT宏图系统应运而生。
作为中国金融业的标志性银行，如何在信息化背景下充分发挥会计职能显得尤为重要。
现代化会计职能不仅包括传统的核算职能，还涵盖了预测、分析、评价和监督等职能。
本文结合IT宏图实际投产应用的背景，分析了中国银行会计职能发挥的重要意义和存在的局限性，并对如何在中行信息化环境下更好的发挥会计职能提出了建议。
关键词：IT宏图；中行信息化环境；会计职能。
一、引言随着现代信息技术的不断发展，信息化技术对社会生产生活的影响不断加大，信息化建设工作随即成为各行业乃至全高度重视的和广泛关注的焦点。
作为数据交换和存储量庞大的银行业，优秀而高效的信息化系统更是已演变为支撑银行发展，保证银行服务品质的坚实基础。
中国银行因业务创新发展、转型发展、跨境发展的战略需求，便捷高效的信息化数据传导成为重中之重，IT宏图系统应运而生。
IT宏图的投产，不仅顺利实现中国银行的信息化改造，而且全面推动业务流程再造、实现经营模式和管理理念的根本转变。
不同于几十年前银行产品单一手工核算的时代，如今的会计职能不仅包括传统的经济核算和监督，还包括预测、决策、分析和评价等。
现代化的高科技系统为用户带来了便捷服务和更简化流程的同时，如何更好的在实际应用中发挥会计职能是我行信息化建设中应该思考和研究的问题。
二、正文（一）中国银行会计职能及信息化背景：中国银行信息科技工作以服务业务发展战略为根本要求，以符合国家及行业监管要求、保障安全生产运行为基础，以全面实施IT宏图为核心，以支持业务发展为目标，在战略规划、信息科技治理、基础设施建设、核心银行系统转型、数据架构与治理、内控与风险管理等方面开展了深入扎实的工作，提高全行信息科技的整体水平，充分发挥信息科技的支持、保障和促进作用[1]。
某银行中小企业批量授信管理办法(试行)
某银行中小企业批量授信管理办法(试行)某银行中小企业批量授信管理办法(试行)1. 引言本文档旨在规范某银行中小企业批量授信管理的操作流程，以提高银行对中小企业的信贷支持能力。
本管理办法的实施对象为某银行全体员工，以确保授信业务的合规性和风险控制。
2. 背景鉴于国内中小企业的数量庞大且对经济的贡献不可忽视，某银行决定加大对中小企业的信贷支持力度。
为了提高授信效率和减少操作风险，特制定本管理办法，以规范中小企业批量授信管理流程。
3. 授信管理流程3.1 客户资料收集在开展中小企业批量授信前，客户经理需收集以下资料：公司法人营业执照公司章程或合伙协议公司近三年的财务报表公司董事会决议或股东会决议公司股权结构图3.2 资信评估基于收集到的客户资料，银行将对中小企业的信用状况进行评估。
评估指标包括：公司的资产负债状况公司的经营状况和盈利能力公司的现金流状况公司的行业地位和市场前景3.3 风险评估和审批基于资信评估结果，风险管理部门将对中小企业的授信风险进行评估。
评估指标包括：公司的信用等级公司的违约概率公司的抵押担保情况公司的还款能力和还款来源根据风险评估结果，决策委员会将审批是否授信给中小企业，并确定授信额度和期限。
3.4 批量授信合同签订在确定授信后，客户经理将与中小企业签订授信合同，明确双方的权益和责任。
合同内容包括：授信额度和期限还款方式和利息计算方法抵押担保和担保费用提前还款和违约责任3.5 授信后管理在授信后，银行将对中小企业的还款情况进行监测和管理。
如果发现还款风险或其他异常情况，银行将采取相应措施，包括：发送提醒通知，并要求补足还款金额调整还款计划，以减轻企业的还款压力按合同约定采取法律措施，追缴欠款3.6 绩效考核为了推动银行对中小企业的批量授信业务，某银行将制定相关绩效考核机制。
考核指标包括：中小企业授信业务规模和增长率中小企业授信的逾期率和违约率中小企业授信的盈利能力和风险收益比4. 相关政策和法规支持为了规范中小企业批量授信业务，某银行将遵守相关政策和法规，包括：《中小企业授信管理办法》《商业银行资本充足率管理办法》《商业银行信用风险管理办法》《中小企业信用评级管理办法》5. 结论某银行中小企业批量授信管理办法的试行将有助于提高银行对中小企业的信贷支持能力，促进中小企业的发展。
[基于生命周期理论的中小企业授信管理研究]中国中小企业的生命周期
[基于生命周期理论的中小企业授信管理研究]中国中小企业的生命周期一、生命周期理论及中小企业生命周期所谓企业生命周期，就是企业诞生、成长、成熟、衰退直至消亡的整个过程。
企业生命周期理论由美国学者IchakAdize于1989年提出，他将企业整个生命周期分为孕育期、婴儿期、学步期、青春期、盛年期、稳定期、贵族期、官僚期和死亡期。
有的学者按企业规模的变化，将企业生命周期划分为求生存期、高速发展期、成熟期、衰退期和蜕变期，并将企业划分为欠发育型、正常发育型和超常发育型三类。
也有学者基于不确定因素的影响，提出了夭折型、突败型、双峰型等生命周期模型。
中小企业的生命周期指中小企业从创建到消亡的整个过程，具体包括创建期、发展期、成熟期、蜕变期。
中小企业在生命周期的各个阶段都会表现出不同的特征（如表1所示），商业银行只有根据这些特征有针对性地采取授信策略和管理措施，才能对中小企业实行科学有效的授信管理。
对于中小企业生命周期的判定，商业银行可以采取特征判定法和产品生命周期判定法。
特征判定法即通过考察企业创立年限、雇员人数、销售收入、利润率、等定量指标和创新能力、发展前景等定性指标来判定企业的生命周期阶段。
产品生命周期判定法即通过考察企业主要产品或核心产品的生命周期来推断企业所处的生命周期阶段，对应关系如图1所示。
二、基于商业银行角度中小企业授信难的成因分析中小企业为社会作出了巨大的贡献，然而却难以从社会获得足够的资金支持谋求更高、更快的发展，中小企业融资难成为制约中小企业发展的瓶颈，也成为我国经济发展的障碍。
1998～2006年期间，我国金融机构对乡镇企业、私营企业（包括个体经营户）及三资企业的贷款情况如表2所示，可以看出，金融机构对作为中小企业主体的这三类企业的贷款占金融机构贷款总规模的比例几乎每年都在10%以下，并且呈现出下降趋势。
造成商业银行对中小企业授信难的原因是多方面的，既有中小企业自身因素，也有商业银行授信方式和授信管理方面的因素，甚至还有社会信用服务体系方面的因素。
银行分行中小企业授信业务操作流程及相关要求
银行分行中小企业授信业务操作流程及相关要求第一章总则第一条为促进分行中小企业授信业务的健康发展，进一步完善分行中小企业授信机制体制，规范分行中小企业授信管理，明确中小企业授信各流程要求，根据中国银监会《〈银行开展小企业贷款业务指导意见》(银监发〔2005〕54号）、《ⅩⅩ银行分行中小企业授信流程规定》（ⅩⅩ银发〔2006〕621号）、《ⅩⅩ银行分行中小企业授信业务审贷机制和审批流程规定》（ⅩⅩ银发〔2009〕724号）的相关精神和具体要求，特制定本流程。
第二条根据中国银监会《银行开展小企业贷款业务指导意见》关于建立和完善小企业贷款的“六项机制”精神，我行中小企业金融业务将实行有别于传统公司业务以及个人业务的专营模式开展。
在中小企业业务上建立明确的以市场为导向战略，所有流程、定价、业务准入标准、授信模板、组合限额等都应服人和服务于这一战略。
第三条制定《ⅩⅩ银行长春分行中小企业授信业务操作流程及相关要求》的目的，在于通过对中小企业专营模式下授信业务的流程界定，明晰分行中小企业授信业务操作流程中各岗位的职能，确定授信业务流程下企划、营销、风险审查、审批和信用运营的作业规范和岗位尽职要求，规范中小企业授信业务操作。
第二章授信流程制定的基本前提第四条中小企业授信业务的管理流程应有别于大中型企业。
中小企业的共性特点是：资本实力小、市场竞争力弱、财务制度不规范、公司治理缺失、客户数量多但在同一细分市场内企业具有较高的同质性、对中小企业提供的金融服务多为我行现有的标准化产品组合。
因此，对中小企业的授信管理应实行有别于大中型企业的差异化模式。
第五条中小业务授信强调流程管控以提高经营效率。
针对中小企业业务面广、量大的特点，分行中小企业风险管理的作业流程突出了标准化、专业化、集约化经营的原则。
在保证经营效率的同时，确保全面、全流程的风险管控，确保风险管理内控制约，确保风险管理不留死角。
第三章授信客户的筛选和授信调查第六条中心企划团队、经办部门（业务部门、中心营销团队和各支行）进行客户筛选和前期营销。
中国银监会关于印发《银行开展小企业授信工作指导意见》的通知(2007年修订)
中国银监会关于印发《银行开展小企业授信工作指导意见》的通知(2007年修订)文章属性•【制定机关】中国银行业监督管理委员会(已撤销)•【公布日期】2007.06.29•【文号】银监发[2007]53号•【施行日期】2007.06.29•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国银监会关于印发《银行开展小企业授信工作指导意见》的通知(银监发[2007]53号)各银监局，各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行：银监会2005年发布《银行开展小企业贷款业务指导意见》（银监发[2005]54号）以来，银行更新经营理念，革新体制机制，创新信贷产品，大力发展小企业贷款业务，取得了明显成效。
为丰富和完善小企业授信“六项机制”，引导银行进一步改善和加强对小企业金融服务，银监会在吸收银行开展小企业贷款工作经验的基础上，对《银行开展小企业贷款业务指导意见》进行了修订。
现将修订后的《银行开展小企业授信工作指导意见》印发给你们，请认真贯彻落实。
请各银监局将本指导意见转发至辖内各银监分局和银行业金融机构。
二〇〇七年六月二十九日银行开展小企业授信工作指导意见第一条为引导银行落实科学发展观，转变经营理念，优化资产结构，改善和加强对小企业金融服务，根据近年来银行小企业授信工作的实践经验和有关法律、法规，提出本指导意见。
第二条本指导意见中的小企业授信泛指银行对单户授信总额500万元（含）以下和企业资产总额1000万元（含）以下，或授信总额500万元（含）以下和企业年销售额3000万元（含）以下的企业，各类从事经营活动的法人组织和个体经营户的授信。
本指导意见中的授信泛指各类贷款、贸易融资、贴现、保理、贷款承诺、保证、信用证、票据承兑等表内外授信和融资业务。
本指导意见中的银行包括政策性银行、商业性银行。
商业性银行泛指国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、城市信用社、农村信用社、村镇银行和外资银行等。
民生银行中小企业批量授信管理办法(试行)
民生银行中小企业批量授信管理办法(试行)第一章总则第一条目的和依据为规范民生银行对中小企业的批量授信管理，保护银行和中小企业的合法权益，提高金融服务质量，制定本管理办法。
本管理办法依据法律、法规，中国银行业监督管理委员会的相关规定以及民生银行的内部制度。
第二条适用范围本管理办法适用于民生银行对外发放批量信用贷款、批量票据贴现等批量授信业务。
第三条定义本管理办法涉及的术语定义如下：1. 中小企业：根据国家相关规定确定的中小企业范围。
2. 批量授信：民生银行对中小企业进行批量发放信用贷款、票据贴现等信用业务。
第二章批量授信的申请与审批第四条申请资格中小企业可以按照民生银行的要求，向银行申请批量授信业务。
申请者应符合以下条件：1. 具备合法经营资格；2. 具备良好信用记录；3. 具备还款能力和偿债能力；4. 具备稳定的经营状况。
第五条申请材料中小企业在申请批量授信时，应提供以下基本材料：1. 企业营业执照副本；2. 企业法定代表人联系复印件；3. 企业财务报表；4. 企业征信报告；5. 其他民生银行要求提供的材料。
第六条审批程序1. 中小企业递交申请材料后，民生银行将进行初步审查；2. 初步审查合格的申请将进入信贷委员会审批流程；3. 信贷委员会根据中小企业的信用状况和还款能力，综合评估决定是否批准批量授信；4. 受理审批结果将以书面形式通知中小企业。
第三章批量授信的管理与监督第七条还款管理1. 中小企业在批量授信期间，应按时足额还款；2. 民生银行将建立还款提醒机制，及时提醒中小企业还款事项；3. 中小企业若发生逾期还款情况，民生银行有权采取相应措施，包括但不限于收回贷款、追偿担保或提起诉讼等。
第八条监督与检查民生银行将定期对批量授信业务进行监督与检查，包括但不限于以下方面：1. 中小企业的还款状况；2. 批量授信使用情况；3. 中小企业经营状况的变化情况；4. 其他民生银行认为需要监督和检查的事项。
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银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用
银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用
近几年来，我国银行对中小企业的授信业务一直持有着非常谨慎的态度，但是新的市场环境与竞争的日益激烈要求银行应该寻找新的利润增长点，同时由于我国的中小企业在国民经济的发展中有着不可或缺的重要地位，因此中小企业逐渐的成为我国银行可持续发展的一个新的目标客户群。
融资困难一直是中小企业发展中存在的一个问题，并且融资困难在一定的程度上严重的阻碍了我国中小型企业的进一步发展。
因此如何解决这一问题，促进银行与中小型企业实现双赢就是我们今天探讨银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用主要目的。
一、银行业务创新与中小企业发展的新趋势对授信的调查与评价
随着我国经济的进步以及银行业务的创新，本文由收集整理出现了许多新的会计核算内容与特殊的经济业务，因此传统的会计理论与方法已经不能全面的对会计信息进行反应，因此传统的会计理论在一定的程度上严重的影响银行的决策与授信评价。
首先，近几年来随着中小企业的规模逐渐的扩大以及经营理念的不断规范，很多企业都开始使用会计电算化的方式，这样便有效的提高了会计信息的可靠度。
但是随着中小企业规模的不断扩大，中小企业投资逐渐增多，中小企业的经营出现了多元化的形式，除了相互集团的控制以外，伴随着股东以及股东关系人对外投资的逐渐增加，中小企业中国逐渐的出现了许多法律上不存在控制的相互控制的关系。
再加之银行对单一企业的风险评价不够全面，因此不能有效的把握这类企业的风险。
因此银行想要全面的对这种风险进行评价，首先应该进行获取可靠地集群的会计信息，这一点传统的会计理论是无法实现的。
其次，很多中小型企业任然使用的是传统的会计计算方法，这与上市公司的会计准则存在着巨大的差距，再加之会计估计以及会计政策很难对中小企业的投融资方式的变化以及经营方式的变化进行客观的反映。
另外，在投融资方面，许多股东住哟采用的是通过个人借款通入到企业作为资本或者是个人对外担保、个人委托贷款的方式，还有很多的金融机构要求进行企业贷款时个人承担保证责任等。
由于公司财产与股东财产之间没有明确的界线，股东对公司财务的控制存在着一定随意性，因此企业会存在着大量的潜在企业负债。
二、银行对中小企业授信中的财务会计理论的应用
我国经济的发展将在一定的程度上有效的促进会计务实的应用与发展，既然传统的会计理论与不能将中小企业的会计信息进行充分的披露，根据信用决策、评价与分析的特点，应该根据客观经济的业务特点，进行财务会计原理与方法的推广应用，进而创造性、全面可靠的反映中小企业的会计信息。
1.明确银行债权人的身份
目前，大部分的信贷人员都是依赖中介机构进行会计信息的审计，或者是通过企业的调查情况和财务报表进行简单的说明或者的调整，而对于涉及到会计估计、政策以及假设等事项时，由于找不到相应的
依据，因此不敢进行调整，从而给评价和分析造成一定的困扰。
实际上，银行作为会计信息的使用人和债权人，应该与中介机构的审计准则在准确性、符合性把握存在着一定的区别，中介机构的审计应该提出更高的准确性和符合性，进而能够有效的防治会计信息给使用者造成的困扰与误导，同时银行对会计信息的要求应该更为可靠、合理、全面，这样才能正确的进行决策，判断风险。
银行是会计信息的使用者，是应用会计，只要有利于风险的判断与决策，就可以突破传统会计的准则与理论，例如：计量、估计、会计政策以及会计主体等等，同时按照重要性的原则将企业的信息进行实事求是的调整，并将调整所带来的影响进行详细的说明。
2.应该进行详细的调查摸底工作
进行充分详细的调查摸底工作，应该将关联企业的情况，企业的发展经历、社会背景、股东构成以及授信对象的法律地位等等进行全面的掌握，并且还应该进一步的掌握授信对象是否存在着控制与被控制的关联交细，主要应该对授信对象的股东、亲属对外投资、共同控制的关联企业的情况以及股东对外进行担保的情况和负债情况，甚至关联企业的股东股权、交易情况、产权交易情况等等进行审查。
然后再进一步的对首先对象的所有关联企业的内容管理以及会计基础进行必要的评价。
3.合理的进行会计报表数据的整理
应该根据中小企业不同的经济状况与企业情况，按照实质重于形式以及重要的原则，对会计报表的数据进行合理的调整，同时应该对
会计报表调整的影响进行说明。
对于关联主体的报表应该进行合并，对于关联的企业的内部借贷事项、内部交易以及内部投资等等应该进行抵销。
对于外贸出口企业的出口退税专用账户代理进口和托管贷款，因为资产以及负债具有一定的风险性和对应性，但是权利与责任任然是存在的，因此可以按照20%-30%的权重进行相应的缩小。
最后，对于人民币存单质押和100%保证金的票据业务可以将负债与资产进行对冲，对应收的账款暴力以及其他质押应该根据业务合同按照企业应该承担的责任与相应的权益享有进行区别处理，同时对于商誉以及商标等无形资产应该允以冲销，这是因为如果企业的经营逐渐的恶化，这种无形资产便会贬值，甚至没有价值。
4.必要的模拟清算
由于中小型企业的经营稳定性相对较差，并且税收等非财务因素对其经营有着持续的影响，因此必须对中小型企业的可持续性发展进行评价，并对中小型企业进行必要的模拟清算，对中小型企业的债务偿付能力以及资产变现价值等等进行评估，从而有效的揭示风险点，进而实现对传统会计原则以及会计假设的突破。
感谢您的阅读！。