工资薪金个人所得税税收优化
个人所得税的计算方法及优化策略
个人所得税的计算方法及优化策略个人所得税是指在个人所得基本减除额、专项附加扣除后按照适用税率计算并缴纳的一种税收。
在国家税收制度中，个人所得税属于重要的税种之一。
本文将介绍个人所得税的计算方法，并提出一些优化策略。
一、个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法主要包括所得额计算和税额计算两个方面。
1. 所得额计算个人所得税的所得额计算是根据个人的收入和支出情况进行逐项计算，并相应减去适用的个人所得税税率。
收入方面，主要包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿费所得、特许权使用费所得、经营所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得等。
支出方面，主要包括社会保险费、住房公积金、赡养老人支出、继续教育支出、借款利息支出等。
2. 税额计算根据所得额计算出个人所得税的税额，可以采用递延税率表或累进税率表计算。
递延税率表是指根据一定的税率表按照不同层次的所得额来计算个人所得税。
而累进税率表则是根据不同层次的所得额采用不同的税率来计算个人所得税。
二、个人所得税的优化策略为了降低个人所得税的负担，个人可以采取一些优化策略。
1. 合理安排收入结构个人可以通过调整收入结构来优化个人所得税的负担。
比如，可以将一部分收入转化为资本性收入，享受更低的个人所得税税率。
2. 合理利用个税优惠政策根据国家相关政策，个人可以享受一些个税优惠政策，如子女教育、租房、赡养老人等专项附加扣除。
合理利用这些政策可以减少个人所得税的支付金额。
3. 合法避税在遵守国家法律法规的前提下，个人可以通过合法渠道进行避税。
比如，可以合理利用免税额度，选择合适的投资项目等。
4. 理财策略个人可以适度进行理财，通过投资理财获得收益。
在投资理财方面，可以选择一些税优或免税项目，避免个人所得税的产生。
5. 跨境税收策略对于涉及跨境收入的个人，在纳税前应了解相关国内外的税收法规，可以通过合理的规划和申报来避免双重税务征收。
总之，个人所得税作为国家税收制度的一部分，对个人的财产与收入产生直接影响。
工资薪金税收优化方案详解
工资薪金税收优化方案详解工资薪金税收优化方案详解由于月度工资与一次性年终奖的计税方法不同，工资薪金在月度工资与一次性年终奖之间的不同配比，产生的税负也不相同。
年终将至，工资薪金个人所得税筹划是每家企业需要考虑的问题。
由于月度工资与一次性年终奖的计税方法不同，所以工资薪金在月度工资与一次性年终奖之间的不同配比，所产生的税负也不相同，客观上给税收筹划提供了一定的空间。
根据我国现行个人所得税法相关规定，月度工资与全年一次性年终奖的纳税额可分别用函数表达为：f(x ） = ；g=r ×12n-q。
其中： x 为月度工资，12n 为一次性年终奖，r 为税率， q 为相应的速算扣除数。
预知在年度剩下时间内待发放的工资薪金总额为 A 。
那么在年度内剩下的M个月月度工资和一次性年终奖的配置为 {x1 ， x2，，xM；12n}时，其扣除的个人所得税总额为T=f+f++f+g。
如何分配月度工资x1，x2 ，，xM和一次性年终奖 12n，使得 T 的值最小？两个最优配置的必要条件要达到最优配置，必须满足 2 个必要条件，在此基础上再给出最优配置的算法，并运用算法获得任意条件下的最优配置。
条件 1，设待发工资薪金总额 A 及月度工资发放次数M 已知，如果固定一次性年终奖 N ，则税函数 T 取得最小值当且仅当 x1 ，x2，，xM 皆位于 /M 所在的税率区间的内部或端点。
特别，若取 x1=x2= =xm=/M ，则税函数 T 达到最小值。
由此，假定最优配置满足条件x1=x2 =xM ，而问题变为：对任意给定的 A 和 M ，如何选定 x 和 n，使得 A=Mx+12n ，并使得 T=Mf+g 的值最小。
条件 2，当 A 和 M 给定， x 和 n 变动时，为最优配置，那么，或者n 和 x 在同一税率区间，或者n 对于给定的 A 和 M ，在条件 A=Mx+12n 下， n 的取值范围为 0≤n≤A/12，将变量 n 从 A/12 开始向左推移到 0，T 的随 n 的减小而变化。
薪税优化解决方案
薪税优化解决方案一、背景薪资作为企业最常见的支出之一，不仅是员工的收入来源，也是企业考核员工绩效、调节员工积极性、增加企业竞争力的方式之一。
然而在薪资发放过程中，如何避免过高的薪资成本和税收成本成为了需要解决的问题。
二、现状当前，我国个人所得税制度与社保制度逐渐成熟，薪资发放以税前金额计算为主，而实际发放的薪资却往往受到一些税收政策的影响而发生变化。
一些企业为了减少税收支出，会在薪资发放过程中采取一些“隐性收入”或“虚报费用”的方式来规避税收。
这种方式不仅不合法，而且企业的信用度也会受到影响。
三、问题企业在薪资发放过程中面临三大问题：1.过高的税收成本：企业需要在薪资发放时缴纳社保费和个人所得税等税款，这些税款往往会成为企业较大的负担。
2.过高的薪资成本：企业需要在员工工资的基础上为他们提供社保福利等补贴，这些成本会增加企业的财务负担。
3.税法合规问题：企业需要保证薪资的发放符合税法规定，避免出现违反税法规定而带来的不良影响。
四、解决方案1. 社保优化社保支出是企业最重要的薪资成本之一。
企业可通过以下方式优化社保支出：(1) 减低社保基数：在不影响员工社保待遇的前提下，企业可适当减低员工的社保基数。
社保基数越低，企业的社保缴纳金额也越低，从而减轻企业的财务负担。
(2) 合理选择社保险种：对于不同类型的企业，社保缴纳的险种也不同。
企业可根据自身情况，选择合适的社保险种，避免不必要的支出。
(3) 开展商业保险：企业可为员工提供一定的商业保险，以替代部分社保险种。
商业保险可以在保障员工利益的减少企业的社保支出。
2. 薪资结构调整薪资结构的调整有助于优化企业的薪资成本，以下是几种可能的调整方式：(1) 完善激励机制：企业可通过梳理和优化员工的绩效考核体系、设立激励机制等方式，激发员工的工作积极性和创造力，从而提高企业绩效。
(2) 薪资福利创新：企业可通过拓展员工的福利待遇，减少员工工资的变动性。
福利待遇中包含的过节费、奖励金等待遇可以用来替代工资中的一部分。
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算
工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算工资薪金个人所得税是指个人从事劳务报酬、劳务报酬的个人所得税根据税法规定需要缴纳的税款。
计算和筹划个人所得税的目的是优化税负结构，合法合规地降低个人所得税的缴纳。
下面将介绍工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算。
在进行工资薪金个人所得税的纳税筹划与计算之前，首先需要了解个人所得税的税率及相关扣除项目。
个人所得税税率分为7个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
个人所得税的起征点是5000元。
个人可以根据自己的实际情况选择适合自己的税率档次。
个人所得税的扣除项目包括基本减除费用、专项附加扣除、专项附加扣除、扣除比例优惠、全额扣除以及其他扣除。
在进行工资薪金个人所得税的计算时，首先需要确定纳税人的应纳税所得额，然后根据个人所得税的税率和适用扣除项目计算个人所得税的金额。
应纳税所得额=工资薪金所得-适用的各项扣除
个人所得税的计算公式为：个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数可参考税务部门发布的相关信息，也可通过计算器等工具获取。
在进行工资薪金个人所得税纳税筹划时，需要注意以下几点：
1.合理选择适用税率档次，根据自身情况合理分配收入和扣除项目，以降低个人所得税的缴纳。
2.合理利用专项附加扣除项目，根据个人实际情况选择适用的扣除项目，可以有效减少应纳税所得额。
3.注意个人所得税的计算期限和缴纳时间，及时缴纳个人所得税，以免发生逾期缴纳税款的罚款。
4.妥善保存和归档相关的凭证和证明文件，以备税务机关的查验。
个人所得税工资薪酬纳税筹划
个人所得税工资薪酬纳税筹划在当今社会，个人所得税与我们每个人的收入息息相关。
随着经济的发展和收入水平的提高，合理进行个人所得税工资薪酬的纳税筹划，不仅能够减轻个人的税负，还能让我们更好地规划个人财务，实现财富的合理配置。
首先，我们需要明确个人所得税工资薪酬的征税范围和计算方法。
个人所得税工资薪酬所得，包括个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
其应纳税所得额为每月收入额减除费用五千元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
应纳税额则根据应纳税所得额乘以适用税率减去速算扣除数计算得出。
那么，如何进行有效的纳税筹划呢？一是充分利用专项扣除和专项附加扣除。
专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。
专项附加扣除则包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。
例如，如果您有子女正在接受教育，那么按照规定可以每月扣除一定的金额；如果您正在进行继续教育，也可以享受相应的扣除。
因此，在平时的生活中，我们要注意保存相关的凭证和资料，以便在纳税申报时能够准确地填写扣除信息，从而减少应纳税所得额。
二是合理安排工资发放时间和金额。
对于一些业绩奖金、年终奖金等大额收入，可以考虑在不同的月份发放，避免某个月份的收入过高而导致适用较高的税率。
此外，还可以与单位协商，将一部分工资以福利的形式发放，如提供工作餐、交通补贴、通讯补贴等。
但需要注意的是，这些福利应当符合国家规定的标准，否则可能无法在税前扣除。
三是利用税收优惠政策。
国家为了鼓励某些行业或者特定人群，会出台一些税收优惠政策。
比如，对于符合条件的科技人员取得的科技成果转化奖励，可以暂不征收个人所得税。
还有一些地区为了吸引人才，也会出台相应的税收优惠政策。
我们要关注这些政策，并根据自身情况合理利用。
个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税
2021年个人所得税最新调整_工资超过5000怎么扣税2021年个人所得税最新调整12月4日，国家税务总局网站发布《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(下文简称《公告》)。
《公告》自2021年1月1日起施行。
《公告》指出，对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过6万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自1月份起直接按照全年6万元计算扣除。
即，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
扣缴义务人应当按规定办理全员全额扣缴申报，并在《个人所得税扣缴申报表》相应纳税人的备注栏注明“上年各月均有申报且全年收入不超过6万元”字样。
《公告》称，对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，扣缴义务人比照上述规定执行。
解读关于《国家税务总局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》的解读近期，国家税务总局制发了《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》(以下简称《公告》)，现解读如下：一、为什么要出台《公告》?个人所得税制改革后，为尽可能使大多数纳税人在预扣预缴环节就精准预缴税款、提前享受改革红利，参考国际通行做法，对居民个人工资薪金所得采取累计预扣法来预扣预缴个人所得税。
这样大部分仅有一处工资薪金所得的纳税人预缴税款与全年应纳税款一致，次年就不用再进行汇算清缴，办税负担得以有效减轻。
从新税制实施首年情况看，这一预扣预缴制度安排发挥了积极有效作用，相当部分纳税人预缴阶段即充分享受改革红利并且不用办理汇算清缴。
但也发现，有部分固定从一处取薪且年收入低于6万元的纳税人，虽然全年算账不用缴税，但因其各月间收入波动较大或者前高后低等原因，年中无法判断全年所得情况而某一个或几个月份被预扣预缴了税款，年度终了后仍需申请退税。
个人所得税优化税务规划的秘诀与技巧
个人所得税优化税务规划的秘诀与技巧个人所得税是一项每个纳税人都需要履行的法定义务。
然而，通过合理的税务规划，我们可以最大限度地减少个人所得税的负担，并合法合规地优化个人财务。
本文将为您介绍一些个人所得税优化的秘诀和技巧，帮助您合理规划财务，降低税务风险。
一、合理选择个人所得税适用项目个人所得税适用项目是指个人所得税法规定的各项收入、减除项目和计税方法。
根据个人的具体情况，合理选择适用项目可以降低应纳税额。
例如，对于工薪收入者，可以选择工资薪金所得的综合计税方式或者经扣除费用的专项附加扣除方式，以最小化应缴税款。
而对于个体工商户和个人独资企业主，可以利用合理的费用扣除政策，减少应纳税所得额。
二、正确享受个人所得税减除项目根据我国的税法规定，个人所得税法规定了一系列的减除项目，例如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等。
合理利用这些减除项目，可以降低纳税额。
在享受减除项目时，需要注意相关的证明文件和申报材料的准备，以确保合法性和申报的顺利进行。
三、合理利用个人所得税的税率结构个人所得税通过递进税率的方式进行计算，不同收入层级适用不同的税率。
因此，通过合理安排收入和财产的配置，可以使得纳税额最小化。
例如，将收入分散到多个家庭成员名下，以避免高收入层级的较高税率。
同时，在资产配置方面，合理利用不同资产负债的税收差异，可以进一步减少应缴税款。
四、合规开展个人所得税避税筹划个人所得税避税筹划是通过合法合规的方式，最大限度地减少个人所得税负担。
与逃税不同，避税是指在法律规定范围内，通过合法手段减少纳税额。
例如，通过合理设立个人所得税优惠政策下的教育、医疗等费用的报销账户，合规地减少相关支出的纳税额。
五、及时掌握税法变动和优惠政策个人所得税法和相关优惠政策是不断调整和变化的，税法的变更和优惠政策的调整对个人的税务规划有着直接的影响。
因此，及时掌握税法的变动和优惠政策的调整，可以根据实际情况及时地进行税务规划的调整，最大程度地享受合法减税优惠。
个人所得税及工资薪金的纳税筹划及营业税纳税筹划的策略技巧及案例分析
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（三）须注意的是： 劳务报酬的支 付方要取得接受方到税务局代开发票 才能入账作税前扣除，另外还需要注 意劳务报酬需缴纳营业税（月低于 1500元的免征营业税） （四）分次方式： 1、只有一次性收入的，以取得的该项 收入为一次。 2、属于同一事项连续取得收入的，以 一个月的收入为一次。
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另外将提供劳务分为设计与安装两项 来分别计算劳务费（分解项目）； 付款方式分为13次（增加次数）， 前十二个月每月付万元(设计与安装各 一半),最后一个月付万元(设计与安装 各一半)。总额2.6×12＋＋3＝36万元。
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李某的个税为：前十二个月分别设计 与安装个税和为 [13000×（1－20%） ×20%]×12×2＝49920元。 最后一次付款个税为[9000×（1－ 20%）×20%]×1×2＝2880元。 合计个税为49,920＋2,880＝52800万 元。
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建筑安装企业在提供劳务时，有两种 选择，一是劳务分包形式，另一种是 招聘员工的方式，哪种方式更好呢？
例：吉祥公司承包一项工程，其
中有劳务8000万元，可以采取临时招
聘员工方式，亦可以采取劳务分包方
式。从税收角度分析：
劳务分包勿需缴纳营业税，由提 供劳务的建安公司缴纳。
而招聘员工需缴纳营业税240万元， 而且因计税工资的原因，税前不一定 能全扣除！
清包工方式的税后净利＝[80×（1 －5.5%)－50]×(1－25%)＝19万
包工包料方式下净利＝[190×（1 －5.5%)－150]×(1－25%)＝22万
个人税务规划与优化策略三篇
个人税务规划与优化策略三篇《篇一》随着我国经济的快速发展，个人所得税已经成为影响人们生活的一个重要因素。
合理的个人税务规划与优化策略，不仅可以降低税收负担，还能实现个人财务的稳健增长。
为此，我制定了这份详细的个人税务规划与优化策略工作计划，以期为个人有效的税务规划指导。
1.研究我国个人所得税相关政策法规，了解最新的税收政策变动和税收优惠措施。
2.分析个人收入来源，包括工资、薪金、个体工商户所得、投资收益等，对其进行分类和评估。
3.根据个人收入来源和税收政策，制定合适的税务规划方案，包括扣除项目、税率选择、税收优惠政策等。
4.对税务规划方案进行实施，跟踪其执行效果，并根据实际情况进行调整。
5.对个人税务规划过程中遇到的问题解答和建议。
6.第一阶段：研究政策法规，了解税收政策变动和税收优惠措施，时间为1个月。
7.第二阶段：分析个人收入来源，评估各项收入，时间为1个月。
8.第三阶段：制定税务规划方案，时间为1个月。
9.第四阶段：实施税务规划方案，跟踪执行效果，并根据实际情况进行调整，时间为3个月。
10.第五阶段：总结经验，解答和建议，时间为1个月。
11.通过合理的税务规划，降低个人税收负担，提高税后收入。
12.充分利用税收优惠政策，实现个人财务的稳健增长。
13.提高个人税务规划意识，普及税务规划知识，帮助更多人实现财务自由。
14.每月关注国家税务总局和个人所得税相关政策法规，及时了解最新动态。
15.每季度对个人收入来源进行一次全面分析，评估各项收入。
16.每半年制定一次税务规划方案，并根据实际情况进行调整。
17.每年对税务规划方案进行一次全面评估，以确保其有效性。
18.掌握最新的税收政策变动和税收优惠措施，确保税务规划的合规性。
19.深入了解个人收入来源，合理评估各项收入，确保税务规划的准确性。
20.注意调整税务规划方案，以适应实际情况的变化。
21.及时解答个人税务规划过程中遇到的问题，专业的建议。
22.利用业余时间学习税收政策法规，提高自己的税务规划能力。
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案
2024年职工薪酬个人所得税筹划方案随着国家税收政策的改革和调整，职工个人所得税成为了越来越多职工关注的话题，对于雇主来说，也需要适时调整薪酬策略，以最大程度地减少个人所得税的负担，提高员工的工作积极性和满意度。
本文就2024年职工薪酬个人所得税筹划方案进行详细阐述，旨在帮助雇主合法降低职工个人所得税负担。
一、了解个人所得税的基本政策和法规个人所得税是以个人的生产经营所得、个人劳务报酬所得和个人财产转让所得为征税对象的一种税收。
个人所得税的政策和法规由国家税务总局在中华人民共和国协定税收为依据执行。
了解最新的个人所得税政策和法规，可以帮助雇主合理规划薪酬和福利体系，减少个人所得税负担。
二、采取合理的薪酬结构和福利政策在制定员工薪酬方案时，可以考虑采取合理的薪酬结构和福利政策，以从个人所得税的角度来优化薪酬策略。
具体可包括以下几个方面：1. 降低税基：在制定薪酬方案时，可以适量降低税基，通过合理的福利政策填充员工薪酬，减少个人所得税的计算基数，达到减税的效果。
2. 考虑税率递进：根据个人所得税法规定，个人所得税税率有递进关系，收入越高，税率越高。
因此，可以适当调整高收入员工的薪酬结构，降低其个人所得税的税率，减少税负。
3. 合理利用免税项目：根据个人所得税法规定，个人的一些收入项目是可以享受免税待遇的，可以根据员工的实际情况，合理利用免税项目，减少个人所得税负担。
三、灵活运用扣除项目在制定薪酬策略时，可以灵活运用扣除项目，减少个人所得税的计算基数，从而降低个人所得税负担。
目前，个人所得税可以扣除的项目包括子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金等。
雇主可以根据员工的实际情况，合理设置这些扣除项目，减少个人所得税的税基。
四、合理利用个税优惠政策根据个人所得税法规定，个人在特定情况下可以享受个税优惠政策。
如购买首套住房、租房等，都可以享受个人所得税的优惠政策。
雇主可以根据最新的个税优惠政策，合理引导员工购房或租房，减少个人所得税负担。
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工资薪金个人所得税税收优化由于月度工资与一次性年终奖的计税方法不同，工资薪金在月度工资与一次性年终奖之间的不同配比，产生的税负也不相同。
年终将至，工资薪金个人所得税筹划是每家企业需要考虑的问题。
由于月度工资与一次性年终奖的计税方法不同，所以工资薪金在月度工资与一次性年终奖之间的不同配比，所产生的税负也不相同，客观上给税收筹划提供了一定的空间。
根据我国现行个人所得税法相关规定，月度工资与全年一次性年终奖的纳税额可分别用函数表达为：f(x ) =(rx-q ); g ( n) =r x 12n-q。
其中：x 为月度工资，12n 为一次性年终奖，r 为税率，q 为相应的速算扣除数。
预知在年度剩下时间内待发放的工资薪金总额为A( A 为工资薪金的应纳税所得额)。
那么在年度内剩下的M个月(1< MC 12 )月度工资和一次性年终奖的配置为{x1 ,x2，…，xM; 12n}时，其扣除的个人所得税总额为T (x1, x2，…，xM; n) =f (x1) +f (x2) + …+f ( xM) +g (n)。
如何分配月度工资x1, x2，…，xM和一次性年终奖12n, 使得T(x1 , x2，…，xM; n)的值最小？两个最优配置的必要条件要达到最优配置，必须满足 2 个必要条件，在此基础上再给出最优配置的算法，并运用算法获得任意条件下的最优配置。
条件1，设待发工资薪金总额 A 及月度工资发放次数M 已知，如果固定一次性年终奖N则税函数T (x1 ,x2，…，xM; n)取得最小值当且仅当x1 , x2，…，xM皆位于( A-N) /M 所在的税率区间的内部或端点。
特别，若取x1=x2=・・=xm=( A-N) /M,则税函数T (x1 , x2，…，xM; n)达到最小值。
由此，假定最优配置满足条件x仁x2—=xM,而问题变为：对任意给定的A和M如何选定x和n,使得A=Mx+12r,并使得T (x, n) =Mf (x) +g ( n)的值最小。
条件2,当A和M给定，x和n变动时，(x, n)为最优配置，那么，或者n 和x 在同一税率区间，或者n 对于给定的A和M 在条件A=Mx+12n下，n的取值范围为0<n<A/12，将变量n从A/12开始向左推移到0, T (x, n)的随n的减小而变化。
考虑T (x, n)随n减少而变化的趋势：n 从A/12 开始一直减小到0( x 相应地从0 增加到A/M)的过程，可以分成如下3个阶段：n>x，且n与x不在同一税率区间; n 与x 在同一税率区间; n 这是 3 个前后相继的阶段,分别称为过程( 1 )、过程( 2)和过程在过程(1)中，T (x, n)的值总是随着n的减小而减小的。
在过程(2)中，T (x, n)的值保持不变。
在过程(3)中，如果保持x与x+Ax在同一税率区间，n与n- An在同一税率区间，则总有T (x, n)因此，从n 离开过程( 2)那一刻起，只要尚未触及左边第一个税率临界点，T (x, n)的值都在增大，设这个增大量为D,一旦n 触及左边第一个税率临界点，T( x，n) =Mf( x) +g (n)中的g (n)会有一向下的跳跃度C,如果C>D ,则表明n当取这个税率临界点时，T (x, n)获得新的最小值。
同样，继续让n 减小，T (x, n)还有可能在n取下一个更小的税率临界点时达到新的最小值。
当A, M已知时，n从A/12开始一直减小到0 (x相应地从0增加到A/M)的过程称为变量推移。
这种变量推移的方法是本文解决问题的主要方法。
税率区间值保持不变可最优配置根据条件2可以设计一个最优配置的计算方法。
当M给定时，A的值对应了一个最优配置是(x, n), 由于Mx+12n=A A所对应的最优配置由n的值决定，故n 可看作A的函数，记这个函数为n (A)(可能多值)。
对任意给定的A和M 令x 和n相等得x=n=A/ (12+M)，记其为k。
由于A= (12+M) k，可知在给定M的条件下，k与A是对应的，因而当M给定时，函数n (A)可转化为函数n (k)进行讨论。
并称n (k)为最优配置函数。
于是只要对任意1< M K 12，求出函数n (k),问题便解决了。
对于给定的A和M将上面所述的(k = A/ (12+M)) 放到由税率区间构成的正实轴上，若k€ (ai-1 , ai )，由必要条件2可知，n (k)的值要么为ail以下的税率临界点，要么为( ai1 ，ai )内的某一子区间。
通过进一步的讨论可知，对任意1<MC 12和税率区间(ail , ai )，任意k€ (ail , ai ) , n (k)取值税率临界点的条件：(1)设(ail , ai )为税率区间，ajT (z0, j),这里Mai1+12ai仁Mz0+12aj 即zO=ai1+ (12ai1 -aj ) /M。
(2)设(ai-1 , ai )为任一税率区间，若当M= 12时，T (ai-1 , ai-1 ) >T (z0, aj )则当M<12时，也有T( ai1 ，ai1 ) >T( z0，aj )。
由此可知，对任意M任意区间(ai1 , i和任意k€(ai1 , i ), n (k)的值有以下3种情形：n (k)= ai2 ；n (k)= ai1 ; n ("为(ai1 , i )内某一区间。
因此要对(ai1 , ai )中的任意k计算n (k),就是要分别找出(ai1 , ai )中使得n (k)= ai2和n (k) = ai1 的点。
取 E (x) =T (x, ail ) -T (z, aj ) (x>ai -1 , z=x+[12 (ail , ai-2 ) /M] , x>ai-1 时 E (x)是单调不减连续的，可找到x0 使得E( x0) =0。
取y1 为( ai1 ，x0)的M:12分点。
实际计算表明，对任意1<MC 12和税率区间(ail ，ai)，x0是唯一存在的，且y1 <ai不难看出，对任意k€ (ail , i ),当且仅当k€ (ail , y1) 时，T(z1，ai1 ) >T(z2，ai2 )。
取tO为(ai-1 , ai )的M:12分点，则对任意k€(ail , tO ),让n和x从k处出发相向方向运动(n减少，x 相应增大)，若仍记n 运动到ai1 时x 的位置为z1 ，显然有z1ai 因而有T( k，k) >T( z1 ，ai1 ) [ 实际上，T (k, k) -T (z1 , i1 ) =ci1]，从而对任意k € S Q(ail , 0)(其中S={k | k€(ail , ai ), T (z1,ai1 ) >T(z2，ai2 ) })都有T(k，k) >T(z1，i1 ) >T(z2, i2 )，从而n (k)= ai2。
由于g (n)在ail右方有一个跳跃度ci1，由f (x) 及g ( n)的连续性，可知当k在t0的右方附近取值时仍有T(k，k) >T(z1，ai1 )。
为求出在t0右方满足这个不等式的所有k值，把k看成是区间(m ai )的M:12分点，其中t0记n从m继续向左运动到达ai1时，x的位置为z1，计算使得T (ai , m >T (z1, ai1 )的最大值mQ为此，作函数n (m) =T (aim) -T (z1 , ail ),不难看出n (m)当mi>t0时也是单调不减连续函数，且n( tO)= ci1>0 ,通过计算可知，对任意1< M K12和税率区间(ail , ai )，函数n (m))在( ai-1 , i )上有且仅有一个零点mQ若令y2为区间(mQ i )的M:12分点，则有T (k, k) >T (z1 , ail )当且仅当k€ (ail , y2)。
实际计算还表明，对任意皿和(ail , ai )，若y1存在，则必有y1 <y2。
因此，对任意1<M K12和税率区间(ail , ai)，若k €(ail , y1)，则n (k) = ai2 ;若k€ (y1 , y2),贝U n(k)= ail ;若k€ (y2, ai )，则n (k)的取值为一个包含k 的区间。
当k€ (ail , y1 )时，由于y1<y2，又有k€ (ail ,y2),故有T (k, k) tO ,则T (k, k)值得一提的是，当n (k)的取值为一个包含k的区间时，总可以让x取ai , 即让月度工资发放数尽可能取最大值,这样做显然对职工是有利的。
对任意税率区间( ai1 , ai ),如果T(ai1 , ai1 ) >T (zO, i-2 ),则y1, y2 都存在,称( ai-1 , y1), (y1 , y2)及(y2,ai )为配置优化区间。
若T (ail , ail ) <T (zO, ai2 )，则y1 不存在，(ai-1 , ai )上只有两个配置优化区间( ai1 ，2)和( y2，i )。
七个税率区间的十种操作根据文中的方法，对任意M所对应的个人所得税的7个税率区间逐一进行计算、归并。
当已知M和A时，只需通过查表方式找到A所对应的区间，即可找到月度工资与一次性年终奖的筹划方案。
具体筹划方案为（A的金额单位为“万元”）：1.当M为1至12时，对应的A区间分别为：（0,0.15），（0，0.3），（0，0.45），（0，0.6），（0，0.75），（0，0.9），（0， 1.05），（0， 1.2 ），（0，1.35），（0， 1.5），（0， 1.65），（0， 1.8），可采取月度工资按月平均发放；不发放一次性年终奖。
2.当M为1至12时，对应的A区间分别为：（0.15 ,1.95），（0.3，2.1 ），（0.45， 2.25），（0.6，2.4），（0.75 ， 2.55），（0.9， 2.7 ），（1.05，2.85），（1.2 ，3），（1.35，3.15），（1.5 ， 3.3），（1.65， 3.45 ），（1.8， 3.6），可采取月度工资按每月0.15 万元发放；剩余部分用于发放一次性年终奖。
3.当M为1至12时，对应的A区间分别为：（1.5 ,3.17），（2. ， 3.7），（2.25 ，4.050），（2.4，4.55），（2.5 ，5.205），（2.7 ， 5.655），（2.5，6.105），（3， 6.555），（3.500，7.005），（3. ，7.55 )，(3.5 ，7.905 )，(3.6 ，8.55 )，可采取发放一次性年终奖 1. ；剩余部分作为月度工资，按月平均发放。