[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
《审计学》考试题库及答案(三)
《审计学》考试题库及答案一、名词解释1.审计2.审计准则3.审计业务约定书4.固有风险5.内部控制二、选择题1.（）审计司的建立，是我国审计正式命名。
A秦朝B汉朝C宋朝D唐朝2.审计产生和发展的客观依据是（）A加强财政经济监督B打击经济犯罪C维系受托经济责任关系D巩固阶级统治地位3.在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）。
A.审计计划是对审计工作的一种预告规划B.执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C.注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务D.在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。
4.（）是指检查一个企业或组织经营的程序和方法已确定其经营效率、效果和经济性。
A内部审计B合规性审计C绩效审计D财务报表审计5.下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A.审计风险和固有风险B.固有风险和控制风险C.检查风险和审计风险D.控制风险和检查风险6.采用货币单位抽样法时，项目的金额大小与被选作样本的概率呈（）关系。
A.同向变动B.反向变动C.同比例变动D.反比例变动7.内部会计制度是（）的必然产物。
A现代审计B制度基础审计C内部审计D管理现代化8.（）不属于内部控制的目的。
A确保会计数据的准确和可靠性性B及时发现或有效防止管理当局舞弊C鼓励坚持管理当局既定的方针D保护各项财产的安全9.适宜采用审计抽样技术的情况是（）A总体中项目个个都很重要B被审计项目具有较高的审计风险C采用抽样的技术高于其他技术成本的风险D总量是由大量小单位构成的10.在控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期可信赖程度，则应当（）A增将样本或执行替代审计程序B增将样本或执行追加审计程序C增将样本，扩大测试范围D增将样本或修改实质性测试程序三、简答题1.简述审计受托责任关系的特征。
2.审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？3.如何分析评价固有风险？四、案例分析1.注册会计师在对ABC公司进行审计时，发现公司的内部控制制度存在严重缺陷，是分析注册会计师能否依据下列证据：（1）销货发票副本；（2）实物证据；（3）被审计单位管理当局声明书；（4）分析性复核。
审计学原理练习题带答案
审计学练习题1、注册会计师在对W公司进行审计时，发现W公司有一笔赊销给甲公司的业务没有记录，则其主要违反财务报表中应收账款的相关认定是（ C ）。
A、发生?B、存在?C、完整性?D、计价和分摊?2、下列关于重要性、审计风险和审计证据之间关系的表述中不正确的是（ D ）。
A、重要性和审计证据之间成反向变动关系?B、重要性与可接受的审计风险之间成正向变动关系?C、审计证据和可接受的审计风险之间成反向变动关系?D、重要性不影响审计证据的数量，即两者没有关系?3、下列关于认定与具体审计目标的说法，错误的是（ B ）。
A、将出售经营性固定资产所得的收入记录为营业收入，将导致分类错误，违反了分类的认定?B、如果不存在某笔应收账款，却将其列入了应收账款明细账中，违反了完整性的认定?C、将他人寄售商品列入被审计单位的存货中，违反了权利和义务的认定?D、检查存货的主要类别是否已披露，是否将一年内到期的长期负债列为流动负债，即是对列报的分类和可理解性目标的运用?4、对被审计单位一定期间的财务收支及有关经济活动的各个方面及资料都进行审计，这种审计种类称为( B )。
A．财务审计 B．全部审计 C．内部审计 D．专项审计5、对某一特定项目所进行的审计，称为( C )。
A．局部审计 B．财经法纪审计 C．专项审计 D．民间审计6、函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( C )。
A．无形资产查证 B．固定资产查证C．往来款项查证 D．流动资产查证7、审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物资是否相符的方法是( D )。
A．监督盘存 B．观察法 C．调节法 D．直接盘点8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ C ）A．法律服务 B．纳税申报C．代编财务报表 D．IT系统服务9、注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。
下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是（ B ）。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
审计学原理简答题总结及考试题附答案1.简述审计准则的涵义和作⽤。
审计准则⼜称审计标准，是专业审计⼈员在实施审计⼯作时，必须恪守的最⾼⾏为准则，它是审计⼯作质量的权威性判断标准。
作⽤：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提⾼审计⼯作的质量3.可以维护审计组织和⼈员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。
2.简述注会审计的特征。
（1.）受托有偿审计（2.）审计容依审计业务约定书⽽定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。
ppt158、80会计责任：被审计单位对进⾏会计核算，编制会计报表所应负的责任。
表现：错误、舞弊、经营失败。
审计责任：注册会计师执⾏审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
表现：违约、过失、欺诈。
4.请⽐较顺查法和逆查法。
顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：系统，全⾯，可以避免遗漏缺点：⾯⾯俱到，不能突出重点，⼯作量太⼤，耗费⼈⼒，时间太多适⽤于：业务⼗分简单，或⼀些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进⾏审计时，才能使⽤这种⽅法，以便查清全部问题。
逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进⾏检查核对的⼀种⽅法。
优点：便于抓住问题的实质，⼜可以节省⼈⼒和时间。
缺点：不能全⾯审查问题，易有遗漏适⽤于：规模较⼤，业务较多的⼤中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。
认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的⼏个阶段。
英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。
1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计⼯作的独⽴性4）审计围的⼴泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执⾏进⾏适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独⽴性要求的情况，并采取适当⾏动予以解决。
审计学原理平时作业必修(第二版)
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
审计学原理平时作业（2）
审计学原理平时作业（2）《审计学原理》平时作业(2)第二次(第4-5章)一、单项选择题1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域4、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段5、审计通知书应由( )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( )中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( )编制。
A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员 D．主任会计师9、审计准则最早产生于( )。
A．中国 B．英国C．美国 D．法国10、审计程序的内容有( )。
A．准备阶段 B．检查阶段C．调查阶段 D．分析阶段11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的( )。
A．经济效益审计 B．财政审计C．离任审计 D．财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( )。
A．准备阶段 B．终结阶段C．实施阶段 D．后续审计阶段9．审计业务约定书一般由( )起草。
A．被审计单位 B．审计人员C．委托人 D．会计师事务所与被审计单位共同14、法律是由( )制定和颁布。
A．国家执法机关 B．国家立法机关C．国家司法机关 D．国务院15、工作准则亦被称为审计的( )准则。
A．行为 B．运用C．内勤 D．外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险9．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。
《审计学原理》综合练习(一)
《审计学原理》综合练习（一）一．单项选择题1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日2．审计的客体是（）。
A 被审计单位B 专职审计机构或人员C被审计的经济活动 D 有关法规和标准3．民间审计属于（）。
A任意审计 B 强制审计 C 专项审计 D 突击审计4．审计通知书应由（）下达。
A 会计师事务所B 国家审计机关C 内部审计机构D 审计小组5．《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（）。
A 财务报表审计B 离任审计C 财政审计D 经济效益审计6．被审计单位的会计核算工作本身发生的重大差错的风险是（）。
A固有风险 B 控制风险 C 抽查风险D经营风险7．不相容业务分工，即禁止（）经济业务。
A一机构承办 B 一组人承办 C 一人包办 D 包办8．内部控制源于（）。
A会计 B 审计 C 统计 D 控制9．当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A无保留意见 B 保留意见C否定意见D无法表示意见10．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A 时间不同B 对象不同C 编写不同D 地点不同二．多项选择题1．只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济评价D 经济鉴证3．审计风险=（）×（）×（）。
A固有风险 B 抽样风险 C 控制风险D检查风险4．审计业务约定书的内容有（）。
A 审计范围B 审计目的C 审计计划D 审计事项5．审计证据按形式分类，可分为（）。
A 实物证据B 书面证据C 口头证据D 环境证据6．填制审计工作底稿在形式上的要求是（）。
A 要素齐全B 格式规范C 标识一致D 记录清晰7．流程图法的优点有（）。
A 直观B 省事省力C 深入D 灵活8．审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。
《审计学原理测试卷》三
《审计学原理》测试卷三一、单项选择题（每题1分，共15分）1、国家审计署成立于（）。
A.1921年B.1949年C.1978年D.1983年2、意大利政府审计机关的设置模式属于（）。
A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于内部审计的理解中不正确的是（）。
A.县级以上金融机构应当设立独立的内部审计机构B.中央企业应当建立并健全内部审计工作规章制度C.所有单位或部门都必须建立内部审计制度并接受国家审计的指导D.在设立审计委员会的国有企业中，内部审计机构应当接受审计委员会的指导4、以下因素不会威胁审计独立性的是（）。
A.经济利益B.外界压力C.自我评价D.审计成本5、以下行为无助于防范注册会计师面临的法律风险的是（）。
A.审慎选择审计客户B.遵循职业道德规范C.提高重要性水平D.编制并保存工作底稿6、下列关于审计规范的理解中不恰当的是（）。
A.审计准则是注册会计师在实施审计工作时必须恪守的最高行为准则B.审计准则的实施有利于提高审计工作质量C.社会公众对专业人员道德标准的要求高于一般人员D.审计准则及职业道德对被审计单位的行为具有约束力7、以下情形中需要收集最多审计证据的是（）。
A.被审计单位内部控制有效B.以前年度的审计工作未发现重大问题C.被审计单位财务状况良好D.管理层诚信记录不佳8、以下哪种情况下审计人员可以收集较少数量的证据（）。
A.固有风险高B.控制风险高C.检查风险高D.舞弊风险高9、函证不适用于验证以下哪种审计目标。
（）A.应收账款的存在B.库存现金的存在C.银行存款的存在D.重大交易的发生10、下列交易实质性测试的程序设计中不恰当的是（）。
A.通过检查仓库发货记录验证销售交易的“发生”B.从发货单追踪至发票副本及销售日记账以验证销售交易的“完整性”C.通过重新计算发票金额验证销售交易的“分类”D.通过核对日记账、明细账及总账记录验证销售交易的“过账与汇总”11、以下情形中需要较大抽样规模的是（）。
审计学原理习题
审计学原理PPT习题【例题·多选题】下列有关鉴证业务保证程度的提法中，恰当的有（ACD ）。
A.审计业务属于合理保证的鉴证业务，将审计业务风险降至可接受的低水平B.审阅业务属于有限保证的鉴证业务，将审阅业务风险降至可接受的低水平C.合理保证业务是以积极方式提出结论D.有限保证业务是以消极方式提出结论【例题·多选题】在确定执行审计工作的前提时，下列有关被审计单位管理层责任的说法中，注册会计师认为正确的有（ABCD ）。
A.被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件B.被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表C.被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员D.被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制『答案解析』管理层和治理层（如适用）应承担的责任包括：①按照适用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映（如适用）；②设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报；③向注册会计师提供必要的工作条件，包括允许注册会计师接触与编制财务报表相关的所有信息（如记录、文件和其他事项），向注册会计师提供审计所需的其他信息，允许注册会计师在获取审计证据时不受限制地接触其认为必要的内部人员和其他相关人员。
【例题·多选题】下列有关鉴证业务三方关系的表述中，不正确的有（BD ）。
A.鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者B.责任方与预期使用者不可能是同一方C.责任方可能是鉴证业务的委托人D.责任方不可能是预期使用者『答案解析』责任方与预期使用者可能是同一方，也可能不是同一方；责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人；责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者。
【例题·单选题】对于营业收入下列认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，A注册会计师认为最可能证实的是（ C ）。
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[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业
审计学原理平时作业
第三次
一、单项选择题
1、是内部控制的描述方法。
A、鉴定法
B、流程图法
C、逆查法
D、抽查法
2、业务属于不相容职务。
A、经理和董事长
B、采购员和购销科长
C、保管员和车间主任
D、记录日记账和记录总账
3、易于判断选择。
A、文字描述法
B、流程图法
C、绘图法
D、调查表法
4、功能测试的目的是证明的有效性。
A、控制
B、程序
C、控制程序
D、强化控制
5、不相容业务分工即禁止经济业务。
A、一机构承办
B、一组人承办
C、一人包办
D、包办
6、内部控制源于。
A、会计
B、审计
C、统计
D、控制
7、总分类账与日记账的记录分工。
A、必须
B、无须
C、可酌情
D、无须认真
、8、按发放内部控制制度调查表。
A、部门
B、单位
C、班组
D、人
9、法人重组可促使发生转化。
A、控制
B、风险
C、人员
D、行为
10、是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A、经济效益控制
B、财务程序控制
C、财产管理控制
D、内部会计控制
二、多项选择题
1、审计证据按形式分类，可分为。
A、直接证据
B、实物证据
C、书面证据
D、口头证据
E、环境证据
2、收集审计证据的基本要求是。
A、充分性
B、成本效益性
C、独立性
D、重要性
E、相关性
3、审计工作底稿按类别划分，可分为。
A、表格
B、流程图
C、综合类工作底稿
D、业务类工作底稿
E、备查类工作底稿
4、为内部控制的要素。
A、控制环境
B、风险评估
C、控制活动
D、信息交流
E、监督
5、内部会计控制包括
A、会计凭证控制
B、会计账簿控制
C、会计报表控制
D、会计分析控制
6、流程图法的优点有。
A、直观
B、省事省力
C、深入
D、灵活
7、流程图法的局限性是。
A、专业素质要求高
B、复杂
C、灵活
D、直观
8、为禁止无关人员接触的主要物品。
A、现金
B、支票
C、报表
D、办公用品
9、内部控制符合性测试的方法包括。
A、核对法
B、穿行试验法
C、检查证据法
D、现场观察法
10、内部控制总评的要点是。
A、健全性和科学性
B、层次性和适用性
C、经济性和协调性
D、合理性和可行性
11、审计证据的鉴定方法主要有等。
A、分类
B、盘存
C、计算
D、比较
12、填制审计工作底稿在形式上应遵循的要求是。
A、要素齐全
B、格式规范
C、标识一致
D、记录清晰
13、内部控制按工作范围分为。
A、内部会计控制
B、内部管理控制
C、内部核对控制
D、内部分析控制
14、下列各项可以作为书面证据的有。
A、会计凭证
B、会计账簿
C、经济合同
D、联营协议
E、会计报表
15、会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的的复核。
A、分类
B、主任会计师
C、项目经理
D、部门经理
三、判断题
1、在审计过程中，收集到的审计证据越多越好。
2、审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于书面证据。
3、银行对账单属于外部证据。
4、审计人员亲自取得的证据比他人提供的证据证明力强。
5、部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。
6、有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。
7、审查内部控制的目的是为下一步工作创造条件。
8、审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。
9、职务岗位明确和权利义务清楚是界定职权范围的原则。
10、良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。
四、问答题
什幺是审计证据？有何特点?
审计证据的充分性与哪些方面有关？
什幺是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审核?
简述内部控制及其所包含的要素。
简要说明经济业务处理过程分工的要点。
简述文字描述法、调查表法和流程图法各自的要点及其优缺点。
什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？
五、实务题
1、根据内部控制的控制原理，指出下列职务哪些是不相容的？
授权进行某项经济业务。
审查某项经济业务。
保管某项财物。
记录明细账。
登记日记账。
登记总账。
进行账实核对。
执行某项经济业务。
记录某项经济业务。
记录某项财物。
2、请指出审计人员在审计时，为实现下表所列的有关内部控制目标，而应采用的内部控制符合性测试和交易实质性测试的方法。
内部控制目标内部控制测试交易实质性
测试
现有销货业务均已登记入账购货业务按正确的日期记录
借款和所有者权益在资产负债表上的披露正
确
投资单位均为被审计单位所有
3、审计人员对某公司存货的内部控制进行调查，调查的内容主要存货管理和控制制度的设计及控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。
要求：采用调查表法的形式，对存货的内部控制提出至少10个“问题”。