路桥工程跟踪审计控制要点及注意事项
高速公路工程跟踪审计的内容及重点
高速公路工程跟踪审计的内容及重点
高速公路工程跟踪审计是指审计机构对高速公路建设项目的实施过程进行全程监督、检查和审计的一种行为。
其目的是通过对工程实施过程的审计，确保项目的进展和质量符合相关规定和标准，防止项目中的腐败行为和违法违规行为，同时保护政府和社会的合法权益。
1. 工程进度跟踪：审计机构需要通过现场实地踏勘和与相关部门进行沟通，对工程的进展情况进行跟踪和监督，确保工程按计划进行。
2. 工程质量审计：审计机构需要对工程的施工过程和成果进行检查和评估，确保工程质量符合相关标准和规定。
3. 资金使用审计：审计机构需要对工程项目的资金使用情况进行审计，确保资金使用合规、透明，防止腐败行为和挪用资金等违规行为。
4. 合同管理审计：审计机构需要对工程项目的合同签订和履行过程进行审计，确保各方都按照合同约定进行施工和付款，防止合同纠纷和违法行为。
5. 工程安全审计：高速公路建设项目涉及到大量的施工和运输作业，审计机构需要对工程的安全规划和管理情况进行审计，确保施工过程中的安全防护措施得到有效实施。
公路工程全面跟踪审计服务方案
公路工程全面跟踪审计服务方案背景公路工程是国家基础设施建设的重要组成部分，对于国民经济发展和社会进步具有重要意义。
为确保公路工程的顺利进行和资金使用的合规性，全面跟踪审计服务是必不可少的。
目标本方案的目标是提供全面跟踪审计服务，以确保公路工程项目的合规性和高效性。
具体目标包括：1. 跟踪审计公路工程项目的资金使用情况，确保符合相关法律法规和财务管理规定；2. 检查工程进展情况，确保工程进度符合计划，并及时发现和解决问题；3. 评估工程质量，确保工程达到设计要求和标准；4. 检查施工单位的施工合同执行情况，确保合同履约和施工质量；5. 发现并防止工程项目中的腐败行为和违规行为。
服务内容为实现上述目标，我们将提供以下全面跟踪审计服务：1. 资金审计：核查公路工程项目的资金使用情况，包括招投标过程中的资金流向、工程款支付情况等，确保合规性和财务管理规定的执行；2. 进度审计：跟踪公路工程项目的进展情况，检查施工进度是否符合计划，及时发现延误和问题，并提出解决方案；3. 质量审计：评估工程质量，检查工程施工过程中的质量控制措施是否到位，确保工程达到设计要求和标准；4. 合同审计：审查施工单位的合同执行情况，包括合同履约情况、施工质量等，确保施工单位按合同要求履行责任；5. 风险审计：发现并预防工程项目中的腐败行为和违规行为，包括收受回扣、虚假报账等，确保项目的廉洁性和合规性。
实施步骤我们将按照以下步骤实施全面跟踪审计服务：1. 确定审计范围和目标：与客户合作，明确需要审计的公路工程项目范围和审计目标；2. 收集项目信息：收集相关的工程文件、合同、支付凭证等项目信息；3. 进行现场调查：对工程项目进行现场调查，了解工程进展、工程质量等情况；4. 数据分析：对收集到的资料进行分析，检查合规性和发现潜在问题；5. 编写审计报告：根据分析结果，撰写全面的审计报告，包括问题发现和建议解决方案；6. 提供反馈和咨询：向客户提供审计报告，并根据需要提供进一步的咨询和建议。
浅谈路面工程审计注意事项及应对措施
浅谈路面工程审计注意事项及应对措施摘要：近几年，随着国家对公路工程建设项目审计力度的不断加大，项目审计对施工单位而言已经变成了一个越来越严肃的话题。
经过了严格的工程社会审计的工程项目，因种种原因都造成了已计量费用的扣减，对项目利润额造成了很大影响。
通过近几年审计的路面项目出现的问题，从中总结出应对的措施，以提高项目合同人员应对工程社会审计的能力，为项目创造更大的经济效益。
关键词：路面工程；审计；措施1、工程审计的方式及方法目前，在建筑行业存在两种审计方式，一种是竣工结算审计，另一种是全过程跟踪审计，竣工结算审计是当前公路工程建设项目广泛运用的一种审计方式。
在公路工程建设项目审计中，审计人员通常会运用各种方法，对所完实体工程的造价进行具体核实，以保证施工单位最终结算工程款的合理性与准确性，常用的审计方法有以下几种：（1）看图计算法；（2）测量观察法；（3）询问法；（4）市场调查法；（5）开挖法；（6）综合分析法；（7）测量法；（8）核对法。
2、工程审计的主要依据2.1主合同文件2.1.1与业主签订的施工合同及附件（合同谈判中形成的澄清文件、承诺书）；2.1.2投标书及投标附录（含承包人在评标期间递交和确认并经业主同意的对有关问题的补充资料和澄清文件等）；投标书中约定的人员或机械问题，如有更换要有业主批复文件。
2.1.3合同专用条款及数据表（含招标文件补遗书中与此有关的部分）；2.1.4合同通用条款（《公路工程国内招标文件范本》）；2.1.5技术规范（技术规范专用条款在前；含招标文件补遗书中与此有关的部分）；2.1.6图纸（含招标文件补遗书中与此有关的部分）；2.1.7标价的工程量清单；2.1.8投标书附表（辅助资料表）；2.1.9构成合同组成部分的其他文件。
2.2业主在施工期间为实施本工程项目发出的有关指示和指令，包括红头文件、监理通知单、变更指令、变更通知单、工作联系单等；2.3省、市建设主管部门颁发的有关工程造价的现行文件和规定、计费标准等文件以及价格主管部门、交通定额站公布的材料价格信息；2.4竣工图纸；2.5计量资料和中间检验资料（特别是隐蔽工程的过程签认资料）；2.6施工过程中留存的其它文件资料（包括过程影像资料、业主由于各种原因没有签认的上报资料等）。
公路桥梁工程结算审核中重点及注意事项
公路桥梁工程结算审核中重点及注意事项工程结算的审核对整个项目投资的控制非常重要，通过对工程结算进行全面系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，达到有效地控制工程造价的目的，推动建设行业不断向前发展。
1审核资料的收集1.1公路桥梁工程结算审核，资料的收集是关键进行工程审核前期工作是对工程的相关资料进行收集，如施工合同、招标文件、信息价、过程下发的相关文件、现场签证资料、变更资料等，其中施工合同资料是所需收集资料中的关键资料。
合同中对竣工结算采用的方式、套用的定额、材料价格的取定、中标下浮的幅度范围作了规定，合同计量支付条款等均来自于施工合同，所以一定要吃透合同精神。
如果施工合同吃不透，那结算截图审核全盘皆错。
例如一个项目，合同有中标价，但规定是实物量报价。
由于初步审核人员未仔细研读合同，在施工单位送审中采用“中标价士变更签证”的基础上继续采用此方法审计，导致审核结果出入较大，造成了不必要的经济损失，产生了不好的影响。
但是结算审核不能单纯完全依赖施工合同，应结合作为合同组成部分的招投标文件等前期资料。
特别是有的政府投资需要立即开工建设的项目，往往采用费率招标确定施工单位，施工合同后签，有可能会有施工合同违背招标文件的现象发生。
例如一个公路桥梁工程，因需要立即开工建设，在仅有方案设计的前提下，本工程招标文件规定采用费率招标方式，投标人中标费率为87.8%。
合同补充条款中又明确本工程竣工结算办法为“中标价+设计变更+签证”，而中标费率不能作为中标价直接结算。
建设单位与施工单位共同研究，决定采用按实结算的方式:待施工图出来后，由业主选择有资质的咨询单位编制预算，乘以中标费率作为中标单位支付工程款的依据。
合同补充条款中又明确本工程竣工结算办法为“中标价士设计变更士签证”。
审计方认为此合同违背了招标文件，而且事实是施工单位中标时并无施工图纸，中标价从何而来?认为此工程结算应按招标文件执行。
道路建设施工阶段跟踪审计的重点分析
道路建设施工阶段跟踪审计的重点分析摘要：随着我国投资体制改革的推进，建设领域的市场化进程不断加快，审计机关原有的那种“事后”的审计监督方式显然难以适应，跟踪审计将成为工程建设项目审计发展的一种必然趋势，而在道路建设工程中，施工阶段的跟踪审计尤为重要。
本文分析了跟踪审计的含义和特征，着重对道路建设施工阶段跟踪审计的重点进行了论述，并提出了加强道路建设施工阶段跟踪审计的措施。
关键词：道路建设；施工阶段；跟踪审计；重点Abstract: as China’s investment system refo rm, in the field of construction market process continues to accelerate, audit institutions original the sort of “afterwards” audit supervision mode obviously difficult to adapt to, and follow up audit will be construction project audit developmentof a kind of inevitable trend, and in the road construction project, the construction phase tracking audit is particularly important. This paper analyzes the connotation and features of the audit tracking, and focuses on the construction of road construction phase tracking audit key were discussed, and puts forward some Suggestions on strengthening the construction of road construction phase tracking audit measures.Keywords: road construction; Construction stage; Follow up audit; key一、跟踪审计的含义和特征（一）含义工程建设项目跟踪审计是审计机构以国家的法律、法规等为依据，运用现代审计方法对工程建设项目决策、设计、招投标、施工过程、竣工验收及结(决)算等全过程的技术经济活动和固定资产形成过程中的财政、财务收支的真实性、合法性和有效性进行监督和评价，维护国家、业主及相关单位的合法权益，有效控制和如实反映工程造价，促进管理和廉政建设，提高投资效益。
公路工程跟踪审计合理化建议
公路工程跟踪审计合理化建议
以下是一些公路工程跟踪审计的合理化建议，仅供参考：
1.建立有效的沟通机制：审计团队应与工程项目管理团队保持密切的沟通，及时了解工程进展情况、变更情况等，确保审计工作的及时性和准确性。
2.重视前期审计：在工程项目的规划和设计阶段，就应介入审计工作。
这有助于发现潜在的问题和风险，提前进行预警和解决，避免在施工阶段出现不必要的变更和纠纷。
3.加强合同管理审计：对工程合同的签订、履行进行严格审计，确保合同条款的明确性、合理性，以及合同执行的规范性，防止合同纠纷和法律风险。
4.关注工程质量和安全：审计过程中要关注工程质量和施工安全，对施工单位的质量管理体系、安全措施
进行审查，确保工程质量符合要求，施工过程安全有序。
5.重视资金使用效益：对工程项目的资金使用进行审计，确保资金使用的合理性、效益性，避免资金浪费和挪用。
6.引入信息化技术：利用信息化技术提高审计工作的效率和准确性，例如使用项目管理软件、建筑信息模型（BIM）等工具，实现对工程项目的实时监控和数据分析。
7.培养专业审计人才：加强对公路工程跟踪审计人员的培训和教育，提高其专业素质和业务能力，确保审计工作的质量和效果。
8.强化审计结果应用：对审计过程中发现的问题和建议，应及时反馈给工程项目管理团队，并督促其进行整改和完善。
同时，将审计结果作为工程项目绩效评估的重要依据。
通过以上合理化建议，可以提高公路工程跟踪审计的质量和效果，为工程项目的顺利实施和竣工提供保障。
浅谈公路工程段跟踪审计
浅谈公路工程跟踪审计方法及审计重点（2016年5月12日）近年来，由于交通公路工程项目投资大、建设周期长等特点一直备受社会各界关注，以前建设工程审计主要是工程竣工后进行事后审计，致使很多问题已既成事实，造成的损失已无法挽回，对工程建设中存在的问题往往只能把处罚作为唯一解决的办法，工程建设跟踪审计实质就是把事后审计监督变成事中过程审计监督，及时发现问题及时整改，规范工程建设的各参与方的行为，确保工程建设质量、保证工程建设资金使用的有效性。
省公路局制定了《陕西省公路工程项目跟踪审计管理办法》，市政府最近也制定了《汉中市建设工程项目跟踪审计管理办法》，如何做好公路工程跟踪审计监督工作是审计同仁共同的责任，现结合我公司近年来承担的公路工程跟踪审计工程项目的实践和经验，就公路工程跟踪审计方法和审计重点进行初步探讨，和各位同仁共同分享、学习，不妥之处敬请批评指正。
一、明确跟踪审计的目的、内容、方式（一）、跟踪审计的目的是通过及时、全面、有效的审计，对工程建设全过程进行监督，揭示项目建设管理中存在的问题，提出合理意见和建议，督促规范项目管理，防止损失浪费，降低工程成本，提高工程效益，确保建设资金合法、合规、有效使用。
（二）、跟踪审计内容涵盖工程项目建设前期、建设期间和竣工阶段的内容（三）、审计单位应根据公路工程项目和审计资源情况，采取定期跟踪、定点跟踪和驻地跟踪等方式实施跟踪审计。
考虑到公路工程建设周期长及审计成本因素，通常实践中采用比较多的方式是定期跟踪，审计组应根据审计项目的具体情况，适时开展跟踪审计。
在审计过程中要充分利用各种审计方法和手段对工程建设的每个阶段进行审核和监督，确保工程的各环节、工序的合规性和各项支出的合法性和真实性。
二、跟踪审计应坚持的原则：跟踪审计应按照“边审计、边整改、边规范、边提高”的要求实施，并坚持以下四项原则：（一）、同步跟进，全程监督。
审计机构应在工程项目开工时派出审计组，竣工验收后方可撤离。
高速公路工程跟踪审计的内容及重点
高速公路工程跟踪审计的内容及重点高速公路工程跟踪审计是指对高速公路建设项目在实施阶段进行审计监督和跟踪，以确保项目按照规划、质量和进度进行，预防、发现和纠正项目实施过程中的违规行为、财务风险和管理问题。
下面将从审计的内容和重点两方面进行阐述。
一、审计的内容1. 工程进度审计：审计项目在实施阶段是否按照计划进度进行，是否存在工期拖延等问题。
2. 工程质量审计：审计项目在实施阶段的工程质量状况，是否符合相关标准和规范，是否存在质量问题。
3. 工程造价审计：审计项目在实施阶段的造价情况，包括工程投资情况、招投标程序是否合规、合同履约情况、支付过程是否合规等。
4. 财务决算审计：审计项目在实施阶段的财务决算情况，包括资金使用情况、收支结算是否合规等。
6. 经济效益审计：审计项目在实施阶段的经济效益情况，包括预算执行情况、收入情况、项目成本效益等。
7. 风险管理审计：审计项目在实施阶段的风险管理情况，包括项目管理流程、项目管理机制、风险管控措施等。
二、审计的重点1. 工程合同履约情况：审计重点关注工程项目的合同是否完整、有效，合同履约是否规范，并核实相关支付是否合规。
3. 工程资金使用情况：审计重点关注工程项目的资金使用情况，是否按照合同约定和预算安排使用，是否存在挪用、套取资金等问题。
5. 工程变更管理：审计重点关注工程项目的变更管理情况，包括变更合同的合规性和及时性，变更过程是否经过适当程序等。
7. 财务管理流程：审计重点关注工程项目的财务管理流程是否规范，相关账务是否准确、真实。
通过以上内容和重点的审计，可以帮助确保高速公路工程项目在实施阶段的合规性、质量和进度的达到，并预防和纠正项目实施过程中的问题，提高社会资金的使用效益，保障道路交通安全。
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路桥工程跟踪审计控制要点及注意事项
一、前期准备工作
1、有关咨询项目的立项批文、招标文件（含答疑文件）、投标文件、中标通知书等；
2、有关咨询项目的所有合同及其有效附件材料；
3、全套设计文件，图纸会审及交底记录，图纸变更文件；
4、与该项目跟踪审计有关的其它资料；
二、实施过程控制
一)土石方工程
1、铣刨老路面、老路基、挖除老房基、拆除砼结构及砖砌体结构、拆除电线杆等一般清单工程量均为暂估，应在实施过程中做好签证计量手续；
2、路基清表前、清表后、清表碾压后（即原土翻松掺灰碾压后）三次高程必须测量以此控制道路填土总厚度，并注意清表土方的用途，是推至两侧作为绿化用土还是直接堆砌两侧不做利用，直接关系到整条路的缺方工程量计算；
3、路基挖方计算应从清表后开始计算，是否按段落就近利用还是需要场内短驳，短驳工程量是多少等；
4、河塘清淤、回填：清淤前、清淤后高程必须测量，此处是控制河塘清淤、回填工程量的关键，淤泥外运是否与清单子目特征相符合还是一部分翻晒后直接掺灰回填河塘了，如新建北路：考虑河塘清淤后回填1m道渣，此时应结合现场施工是否外购道渣回填还是利用场内挖除的老房基、老路基等建筑垃圾；河塘回填灰土是回填到原地面还是回填到路基灰土底（若路基灰土底按设计要求填筑碎石垫层时，更应该注意河塘位置是否同路基整体回填碎石垫层还是直接回填灰土到路基结构层的灰土底标高，或是河塘位置回填碎石垫层厚度与路基位置不一致）；
5、沟槽的开挖、回填工程量只考虑至道路结构层施工灰土底（此时针对反开挖路段，若是低填路段应考虑至原地面处理位置），看沟槽回填是否采用灰土回填，施工方法是夯实还会机械压实；
6、原土掺灰或掺水泥处理应按设计要求处理，若设计考虑当路基开挖后压实度达不到要求才处理时应根据现场压实度检测报告按实施工并提供检测报告方可计量（针对设计要求道路范围内全部处理时建议在碾压后再测一次高程，一般交通工程上常用，此时会考虑压实补偿的土方）；且河塘位置、雨污水及其他管道位置原土掺灰工程量不计，因此处直接回填土方至路基结构底；
7、根据测量的原始高程数据及设计高程推算灰土回填厚度及分层数按实计量，路基
回填至96区顶（或12%灰土顶）时必须进行高程测量，以此控制道路结构层的总厚度是否符合设计要求；
8、注意机、非车道及人行道施工时的搭接部位防止土方重复计量；注意同侧施工雨、污水管道或其他电力、电信管道等的搭接部位防止土方重复计量；
9、土方平衡，根据现场施工情况及时做好土方的现场利用、短驳及外购工程量计算；
二)道路工程
1、做好新老路搭接位置土工格栅、玻纤格栅等工程量的计量；
2、水稳、沥青施工时注意侧平石位置的工程量，控制好施工宽度、厚度；
3、注意平侧石施工时是否按设计要求填筑细石砼护脚；
4、新建道路与其他在用的道路交点，这也是道路工程跟踪审计造价控制的重点，由于新建道路与其他在用的道路交点往往采用梯段形式进行处理，设计图纸标示的道路起讫点与现场情况亦不尽相同，工程量往往要减少。
所以，我们不能直接根据图纸计算，应该控制好各层的桩号；
三)管道工程
1、钢筋砼管道：注意管道开挖放坡坡度、开挖工作面宽度，管底的碎石垫层施工宽度、厚度，砼管座施工的宽度、厚度及包封角度是否按设计要求实施；管道采用的承插口还是平交口，接口位置的处理方式等；
2、塑料管道：管道采用的是120°、180°还是360°回填或是直接管底回填10cm 碎石垫层，回填的材料是中粗砂、碎石还是米砂等，回填的宽度、厚度是否按设计要求实施；设计要求采用360°回填且回填至管顶50cm时，必须到现场跟踪复核回填的宽度、厚度等问题；
3、检查井施工：注意井深、内径等是否按设计要求施工，井身内外侧是否有砂浆抹面、井身砖砌的厚度、井底是否施工砼基础还是用砖砌后只抹了一层砼薄层，是否施工碎石垫层等；注意连接井的管道直径、井圈、井盖材质等；还应注意若要求井周加固，井周加固的方案是否按设计要求或者清单描述施工，如井周加固的尺寸、浇筑砼的厚度、设置的配筋及铺设的玻纤格栅等等；
4、电力、电信等管道：基础及土方部分控制同上，此处主要注意管道采用的规格、大小、根数等是否按设计要求施工；
四)桥梁、涵洞工程
1、桩基：主要注意桩长、桩径是否符合设计要求；
2、台背土方：注意注意桥台开挖位置的高程测量、与路基施工搭接位置长度、宽度、高程的测量，防止重复计量；
3、锥护坡：按现场实际施工尺寸按实计量，一般图纸上工程量不准确；
4、河底铺砌：若设计要求施工则特别注意施工中有无施工，因是隐蔽工程此处特别容易忽略；
5、涵洞出水口：因工程量清单报价往往根据管道直径套用定额，实际施工中有可能跟定额要求的完全不同，此处应根据现场实施的结构部位、采用的材料分项计算工程量重新估价做到心中有数；
6、钢筋：施工过程中应不定期抽查钢筋的间距、长度等是否按设计要求布置；特别是桩基、承台、台背等隐蔽位置；
五)交通工程
1、标志、标线施工时采用的方法（是热熔还是冷喷）、采用的材料、尺寸大小是否按设计要求施工；
2、路灯杆线采用的构件尺寸大小、规格、数量等是否按设计要求施工；
3、监控设施、电子警察、电子摄像机等所采用的型号、品牌、规格、像素等是否按设计要求施工；
4、人孔井、手孔井的施工深度、平面尺寸、接地极等是否按设计要求施工；
六)措施项目
1、注意现场降水的施工方案（是井点降水、简易井点降水还是直接采用潜水泵或污水泵抽水）、降水时间（一般针对按台套或台班计量的项目，按60m一个台套，钢筋砼管一般按7天考虑、HDPE等塑料管一般按5天考虑）、降水长度（一般指管道降水）（靖江地区一般管底标高低于0.5m考虑单排简易井点降水、管底标高低于-0.5m考虑双排井点降水，管内底标高在1.0m以上的不需要考虑降水）；
2、机械进退场是否与工程量清单描述一致，若无此项大型机型进退场则不予计量；
3、围堰施工的方案是否与清单描述一致，是素土回填还是建筑垃圾回填，围堰内有无设置管涵临时排水等（围堰是否考虑一侧施工车辆通车、量一侧直接回填围堰）；
4、桥梁桩基施工时，注意桩基是采用在桥台两侧位置施工、还是设置了打桩平台、还是直接满填土方施工后再挖除等方案；
三、现场签证及设计变更
1、做好施工过程中监理下发的设计变更资料的收集、积累，根据变更要求做好计量、签认工作；
2、对承包人提出的签证或变更联系单，要分析签证的原因和责任主体，涉及到变更方案的应在实施前将方案经过监理及业主批复方可予以签认；对现场存在窝工等索赔问题，也要分清责任主体；
3、对施工过程中新增加的项目单价调整遵循计价规则：清单中有相同单价的直接套用、有类似项目单价的参照类似项目单价（调整时按实际施工的时间、主材的换算等调整）、既无相同单价有无类似单价的由承包人提出报监理审核，经业主同意后批复的单价为准，跟踪审计此时应控制好单价的审核工作，并根据投标时承包人的让利考虑综合单价；
4、对工程量变化幅度大于±15%的项目，综合单价调整也应遵循计价规则：工程量增加15%以上时增加部分工程量的综合单价应调低，工程量减少15%以上时减少部分工程量的综合单价应调高；其中调增或调减的综合单价计算详见相关计价规则；
5、一般项目均设有预留金，目的就是应对施工过程中的一些变更、索赔、政策性调整等状况，因此在施工过程中要做好造价的控制工作，尽量降低工程总造价；
四、招标文件及合同条款部分
1、认真研究招标文件、合同文件的条款，如措施项目费调整、单价调整、让利、文件的优先解释权等等；
2、措施费调整：注意招标文件中对措施项目的调整说明（如在没有重大变更的情况下一般措施项目不予增加，投标时未报价只能作为承包人的让利考虑，但工程量增减变化导致的措施费按实调整）；
3、材料调差：按招标文件或合同上明确的材料基准期为基数，跟踪审计时做好施工过程中的时间段记录，根据施工过程的时间段调整材料价格；
4、人工等政策性调整：注意做好施工时间段记录，根据施工时间调整；
五、其他
1、做好现场跟踪审计日志；
2、对造价影响较大的结构部位重点跟踪，做好隐蔽资料的积累；
3、做好隐蔽工程原始照片及影像等资料积累；
4、原始数据的收集：如高程、宽度、起讫桩号、新老路搭接（注意分层施工）等位置原始数据的存档。