开放经济下的财政问题PPT
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2020版曼昆版宏观经济学(第十版)课件第16章
预期取决于许多因素,但是卢卡斯认为其中一个因素非常重要,即政府所 实行的经济政策。因此,当政策制定者估计任何一种政策变动的效应时,他们 需要知道人们的预期会如何对政策变动作出反应。卢卡斯认为,传统的政策 评估方法——例如依靠标准宏观计量经济模型的方法——没有充分考虑到政 策对预期的这种影响。这种对传统政策评估的批评以卢卡斯批判(Lucas critique)而闻名。
2020/9/26
16.1 政策应该是积极的还是消极的?
联邦政府的政策制定者把经济稳定作为他们的一项主要职责。当国会或 总统考虑财政政策的重大变动时,或者当美联储考虑货币政策的重大变动时,讨 论的首要议题是该变动会如何影响通货膨胀与失业,以及总需求是需要刺激还 是需要抑制。
在许多经济学家看来,支持积极的政府政策的论据明显且简单。衰退是高失 业、低收入和经济困苦增加的时期。
关于按规则实施还是斟酌处置的争论不同于关于积极政策还是消极政策的争论。 政策可以根据规则实施,但仍然既可以是消极的,也可以是积极的。例如,一个消极的政 策规则可能规定货币供给每年稳定增长3%。一个积极的政策规则可能规定
货币增长=3% +(失业率-6%) 在这一规则下,如果失业率是6%,货币 供给按3%增长,但失业率超过6%的每1个百分 点都使得货币供给多增长1个百分点。这一规则力图通过在经济衰退时提高货币增长 来稳定经济。
2020/9/26
卢卡斯批判的一个重要例子产生于对反通货膨胀的分析。正如你可能 从第14章回忆起来的,降低通货膨胀的成本通常用牺牲率衡量,它是通货膨胀 每降低1个百分点所必须放弃的GDP百分点数。由于牺牲率的估计值往往很 大,它们使一些经济学家认为,政策制定者应该学会忍受通货膨胀,而不是以 高代价来降低通货膨胀。
一、对政策制定者和政治程序的不信任
2020/9/26
16.1 政策应该是积极的还是消极的?
联邦政府的政策制定者把经济稳定作为他们的一项主要职责。当国会或 总统考虑财政政策的重大变动时,或者当美联储考虑货币政策的重大变动时,讨 论的首要议题是该变动会如何影响通货膨胀与失业,以及总需求是需要刺激还 是需要抑制。
在许多经济学家看来,支持积极的政府政策的论据明显且简单。衰退是高失 业、低收入和经济困苦增加的时期。
关于按规则实施还是斟酌处置的争论不同于关于积极政策还是消极政策的争论。 政策可以根据规则实施,但仍然既可以是消极的,也可以是积极的。例如,一个消极的政 策规则可能规定货币供给每年稳定增长3%。一个积极的政策规则可能规定
货币增长=3% +(失业率-6%) 在这一规则下,如果失业率是6%,货币 供给按3%增长,但失业率超过6%的每1个百分 点都使得货币供给多增长1个百分点。这一规则力图通过在经济衰退时提高货币增长 来稳定经济。
2020/9/26
卢卡斯批判的一个重要例子产生于对反通货膨胀的分析。正如你可能 从第14章回忆起来的,降低通货膨胀的成本通常用牺牲率衡量,它是通货膨胀 每降低1个百分点所必须放弃的GDP百分点数。由于牺牲率的估计值往往很 大,它们使一些经济学家认为,政策制定者应该学会忍受通货膨胀,而不是以 高代价来降低通货膨胀。
一、对政策制定者和政治程序的不信任
应对国际贸易摩擦与开放经济条件下的财政建设
济要求与国际惯例进行改革的步伐 ， 这对应对贸易
摩 擦具 有根 本 性 意义 。另 一方 面 ， 国 市场 经 济 的 各 实践告 诉我 们 ， 没有 一 个 国家 不 运 用 财政 政 策 来 为
起 始终被 敌 对势 力 认 为 是 对世 界 安 全 的威 胁 ， 因此 制 造 贸易摩 擦遏 制 中国成 为一 种 常用方 法 。三是 应 该 实事求 是 地 看 待 与 分 析 产 生 贸 易 摩 擦 的各 种 原 因 。笔 者 多次 提 出 ， 在众 多导 致 贸易摩擦 的因素 中 ， 现 行财 政支 持手 段与 财政 体制 安排 所产 生 的作用 应
新体 系。本 文从应对 国际贸易摩擦这 一角度探讨 了开放经 济条件 下财政政 策 的运 用 问题 。从 分析 中得 到这样 的
政策启示 ， 即要努力构建“ 四位 一体” 的开放经济条件下 的财政新体系。
［ 关键词 ］ 国际贸 易摩擦 ； 开放经济 ； 财政建设 ； 四位一体 ； 财政体 系 ［ 中图分类号 ］８２ Ｆ １ ［ 文献标识码 ］ Ａ ［ 文章编号］００— ７ Ｘ ２０ ）６—０１ —０ １０ ９ １ （０８０ ０ ３ ５
擦 在不 断增加 。我 国 目前 已成 为世界 上遭 受反倾 销 数 目相对 较 多的 国家 ， 了反倾销 案件 ， 除 在其 他诸 如
放 与经济 发展 中 的两 个 重要 方 面 ， 是 应 如 何 妥 善 一 应对 不 断增加 的 国际 贸 易摩 擦 ， 二是 如 何 在 开 放 经 济 条件 下加 快 我 国财 政 建 设 的 步伐 。毫 无 疑 问 ， 应
［ 摘
要 ］ 在我 国开放经济程度全面提高 的今天 ， 我们 必须在开放经济条件 下探讨 存在于 应对贸易摩擦 与建
第二十二章开放经济中的内外均衡与政策选择cteo
顺差国 经济 衰退
衰退 景气 景气
逆差国 经济
衰退 景气 衰退 景气
可能的政策选择
为了外 部均衡
为了顺差国的内 部均衡
顺差国扩张逆差 顺差国扩张逆差
国收缩
国扩张
为了逆差国 的内部均 衡
顺差国扩张 逆差国扩张
顺差国扩张逆差 顺差国扩张逆差
国收缩பைடு நூலகம்
国扩张
顺差国收缩 逆差国收缩
顺差国扩张逆差 顺差国扩张逆差
– 这一主张，对货币政策和财政政策在实现内外均衡中 的作用进行了重新分配，因而被称为“政策指派”理 论。
四、政策指派理论
（二）政策指派原理
国际收支的 初始状态
国内经济的初始状态
高失业率
高通货膨胀率
顺差
扩张性的财政政策 扩张性的货币政策
紧缩性的财政政策 扩张性的货币政策
逆差
扩张性的财政政策 紧缩性的货币政策
第二十二章 开放经济中的内外均衡 与政策选择
第一节 内外均衡理论 第二节 开放经济条件下的政策选择
第一节 内外均衡理论
一、米德冲突 二、内外均衡的理论模型 三、各国追求内外均衡的实践 四、政策指派理论
一、米德冲突
在许多情况下，单独使用支出调整政策或支出 转换政策追求内、外部均衡，将会导致一国内 部均衡与外部均衡之间的冲突。这一冲突就是 著名的米德冲突。
一、米德冲突
（二）
内部均衡
外部均衡
一、米德冲突
（二）内部和外部均衡
– 1. 内部均衡
国内商品和劳务的需求足以保证非通货膨胀下的充分就业， 也即非贸易品市场处于供求相等的均衡状态。
– 2. 外部均衡
指经常项目收支平衡，也即贸易商品的供求处于均衡状态 。
经济学基础教程课件 第11章 开放经济
外部失衡 逆差 内部失衡 紧缩支出 政策 扩张 支出政策 扩张支出 政策 紧缩 支出政策 紧缩支出政策 顺差
失业
通货膨胀
紧缩支出政策
政策选择
支出变动政策
财政政策
货币政策
支出转换政策
固定汇率 浮动汇率
直接管制
国际收支 经常账户 资本账户 官方储备 浮动汇率制度
international payment
综合差额
综合差额=经常帐户+资本帐户
! 不包括官方储备资产
综合差额>0, 官方储备资产增加 综合差额<0, 官方储备资产减少
国际收支平衡
国际收支差额 ＝经常项目差额＋资本与金融项目差额 ＝储备资产变动额 ＝0
IMF的四种国际收支均衡观
经常项目差额可由正常的资本流量来弥 补 排除某些影响后，经常项目差额等于正 常的资本净流量 在中期，在给定的汇率水平上，一国国 际收支的经常项目差额和正常的资本净 流量以及官方储备的增长相一致 以经常项目的“可维持性”和“适度性” 作为国际收支平衡的标准
汇率的决定
外汇的供求来源于产品和劳务的 供求和进出口。 产品市场: 产品的进口→ 外汇需求 产品的 出口→外汇供给 外汇市场: 外汇的供求均衡→均衡汇率决定
美国的出口交易
假设$2 = £1
英国买家在美国采购价值30万美元的计
算机要支付15万英镑
从英国的银行开具15万英镑的支票以支
付购买计算机的费用
浮动汇率制度
货币之间比价由外汇市场供求关系 决定，政府不加任何干涉
汇率制度
两种制度比较
固定汇率
有利于经济稳定,减少国际贸易、 投资风险
浮动汇率
失业
通货膨胀
紧缩支出政策
政策选择
支出变动政策
财政政策
货币政策
支出转换政策
固定汇率 浮动汇率
直接管制
国际收支 经常账户 资本账户 官方储备 浮动汇率制度
international payment
综合差额
综合差额=经常帐户+资本帐户
! 不包括官方储备资产
综合差额>0, 官方储备资产增加 综合差额<0, 官方储备资产减少
国际收支平衡
国际收支差额 ＝经常项目差额＋资本与金融项目差额 ＝储备资产变动额 ＝0
IMF的四种国际收支均衡观
经常项目差额可由正常的资本流量来弥 补 排除某些影响后，经常项目差额等于正 常的资本净流量 在中期，在给定的汇率水平上，一国国 际收支的经常项目差额和正常的资本净 流量以及官方储备的增长相一致 以经常项目的“可维持性”和“适度性” 作为国际收支平衡的标准
汇率的决定
外汇的供求来源于产品和劳务的 供求和进出口。 产品市场: 产品的进口→ 外汇需求 产品的 出口→外汇供给 外汇市场: 外汇的供求均衡→均衡汇率决定
美国的出口交易
假设$2 = £1
英国买家在美国采购价值30万美元的计
算机要支付15万英镑
从英国的银行开具15万英镑的支票以支
付购买计算机的费用
浮动汇率制度
货币之间比价由外汇市场供求关系 决定，政府不加任何干涉
汇率制度
两种制度比较
固定汇率
有利于经济稳定,减少国际贸易、 投资风险
浮动汇率
开放经济下的财政货币政策
第一，经济旳主要调整机制不是由国际收支不平衡引起旳货币供给量旳调
第二，我们假定本国货币贬值能改善经常账户收支，增长外国对本国商品 旳需求。这就是说，本国货币贬值能使BP曲线与IS曲线右移。
1. 货币政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，货币扩张会使收入上升，本币贬
值，对利率无影响。
图９-５ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳货币政策分析
2. 财政政策分析
图９-６ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳财政政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，扩张性财政政策会造成本币升值，对收入、 利率均不能产生影响。
四、 蒙代尔—弗莱明模型旳一种应用：三元悖论
假如将资金旳完全流动、稳定旳汇率制度、独立旳货币政策作为三个 独立旳目旳，那么经济当局只能选择其中旳两个目旳，而必然放弃另外 一种目旳。
i2
E2
长久均衡：E2点，收入与BP
i1
E1
复原，而利率则升至更高水
i0
E0
平。同步基础货币和总支出 旳内部构造都发生了变化。
IS1
IS0
y Y0 Y1
1、短期：
扩张性财政政策：财政支出增长→IS右移→国民收入增长→利率上升 同步经常账户恶化（货币存在贬值压力）
2、长久：
经常账户恶化→外汇贮备下降→货币供给降低→LM左移→利率上升 →国民收入下降→经常账户改善
第九章 开放经济下旳财政、货币政策
• 【教学目旳与要求】本章要求大家能利用蒙代尔弗莱明模型分析开放经济下财政政策与货币政策 效力发生变化旳原因，掌握不同汇率制度下资金 完全流动时财政政策与货币政策旳作用效果
• 【教学要点和难点】固定、浮动汇率制度下，资 金完全流动时财政政策和货币政策旳作用效果
• 【教学措施】推理、对比、分析 • 【课时安排】2课时
第二，我们假定本国货币贬值能改善经常账户收支，增长外国对本国商品 旳需求。这就是说，本国货币贬值能使BP曲线与IS曲线右移。
1. 货币政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，货币扩张会使收入上升，本币贬
值，对利率无影响。
图９-５ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳货币政策分析
2. 财政政策分析
图９-６ 浮动汇率制下，资金完全流动时旳财政政策分析 在浮动汇率制下，当资金完全流动时，扩张性财政政策会造成本币升值，对收入、 利率均不能产生影响。
四、 蒙代尔—弗莱明模型旳一种应用：三元悖论
假如将资金旳完全流动、稳定旳汇率制度、独立旳货币政策作为三个 独立旳目旳，那么经济当局只能选择其中旳两个目旳，而必然放弃另外 一种目旳。
i2
E2
长久均衡：E2点，收入与BP
i1
E1
复原，而利率则升至更高水
i0
E0
平。同步基础货币和总支出 旳内部构造都发生了变化。
IS1
IS0
y Y0 Y1
1、短期：
扩张性财政政策：财政支出增长→IS右移→国民收入增长→利率上升 同步经常账户恶化（货币存在贬值压力）
2、长久：
经常账户恶化→外汇贮备下降→货币供给降低→LM左移→利率上升 →国民收入下降→经常账户改善
第九章 开放经济下旳财政、货币政策
• 【教学目旳与要求】本章要求大家能利用蒙代尔弗莱明模型分析开放经济下财政政策与货币政策 效力发生变化旳原因，掌握不同汇率制度下资金 完全流动时财政政策与货币政策旳作用效果
• 【教学要点和难点】固定、浮动汇率制度下，资 金完全流动时财政政策和货币政策旳作用效果
• 【教学措施】推理、对比、分析 • 【课时安排】2课时
开放条件下宏观经济的内外均衡PPT课件
O
Y
NM NM
NM2
NM1
O
Y1
Y2
Y
i
BP
i2 E″
E●
i1
●
E′
O Y1
Y2
Y
NM NM=NF
45
O
NF1
NF2
NF
i
NF
O
NF1 NF2
NF
BP曲线的三种形状
i
O
Y
2、BP的移动
价格水平 汇率 外贸政策
（三）内外部均衡
i
LM BP
●E
IS
O
Y
二、宏观政策手段
（一）支出－调整政策 通过直接影响总需求或总支出来调节内
IS
O
Y0 Y1
Y
2、资本相对不流动情形下
i
BP LM′
LM
i2
E2
i1
E1
i0
E0
IS′
IS
O
Y0 Y2 Y1
Y
3、资本相对流动情形下
i
LM
i1
E1
LM′
BP
i2 i0
E2 E0
IS′
IS
O
Y0 Y1 Y2
Y
4、资本完全流动情形下
i
LM
E1
LM′
i1
i0
BP E0
IS′
IS
O
Y0 Y1 Y2
部均衡。 同时，总需求或总支出的变动又通过边
际进口倾向和利率机制来影响外部均衡。
（二）支出－转换政策
在改变总需求方向的基础上，调节 总支出中国内外商品和劳务的消费比例， 即通过调整汇率来调节内外经济。
《开放经济》PPT课件
种价格。
如果A国与B国市场是 统一的，那 么用A国货币（或B国货币)表示的 某一商品在两个国家的价格应该是 相同的，
即P EPf
购买力平价理论：本国与外国货币之间兑换关系
取决于两国货币购买力。又由于货币购买力大小
受到物价水平影响，所以货币兑换率取决于两国
价格水平比较。即E=P/Pf
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8
五、实际汇率
精选ppt
10
六、净出口函数 一般说来，
x=x（e），出口与实际汇率同向变化
m=m（e，y），进口与实际汇率和本国收入 反向变化。
综合得 nx=x-m=nx(e，y), 净出口与实际汇 率同向变化，与本国收入反向变化。
nxqynEPf
P
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11
第二节 国际收支的平衡
国际收支平衡表 经常项目差额 资本项目差额 国际收支的平衡
17
二、经常项目差额的决定
1.经常项目差额的决定
因为商品和劳务进出口差额是经常项目差额的主 要部分，一般用进出口差额（出口净值）代表经常 项目差额。则经常项目差额为
nxqynEPf
P
精选ppt
18
2.J曲线
J曲线表示贬值后经常项目差额变动的轨迹，即先 恶化然后才会改善。
原因：由于进出口合同已确定进出口数量，进出口 变动慢于价格变动速度。
在直接标价下，汇率E下降代表本国货币升值（外国 货币贬值），反之则反是。
间接标价法：用一单位的本国货币作为标准，折算为 一定数额的外国货币来表示其汇率。如：E=$/人民币。
注意：本章以后出现的E为直接标价法下的名义汇率。
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4
二、汇率制度
1. 固定汇率制度: 汇率基本固定,波动仅限于一定幅度。
如果A国与B国市场是 统一的，那 么用A国货币（或B国货币)表示的 某一商品在两个国家的价格应该是 相同的，
即P EPf
购买力平价理论：本国与外国货币之间兑换关系
取决于两国货币购买力。又由于货币购买力大小
受到物价水平影响，所以货币兑换率取决于两国
价格水平比较。即E=P/Pf
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五、实际汇率
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六、净出口函数 一般说来，
x=x（e），出口与实际汇率同向变化
m=m（e，y），进口与实际汇率和本国收入 反向变化。
综合得 nx=x-m=nx(e，y), 净出口与实际汇 率同向变化，与本国收入反向变化。
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第二节 国际收支的平衡
国际收支平衡表 经常项目差额 资本项目差额 国际收支的平衡
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二、经常项目差额的决定
1.经常项目差额的决定
因为商品和劳务进出口差额是经常项目差额的主 要部分，一般用进出口差额（出口净值）代表经常 项目差额。则经常项目差额为
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2.J曲线
J曲线表示贬值后经常项目差额变动的轨迹，即先 恶化然后才会改善。
原因：由于进出口合同已确定进出口数量，进出口 变动慢于价格变动速度。
在直接标价下，汇率E下降代表本国货币升值（外国 货币贬值），反之则反是。
间接标价法：用一单位的本国货币作为标准，折算为 一定数额的外国货币来表示其汇率。如：E=$/人民币。
注意：本章以后出现的E为直接标价法下的名义汇率。
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二、汇率制度
1. 固定汇率制度: 汇率基本固定,波动仅限于一定幅度。
开放经济条件下的财政货币政策
LM’
E i*
A
IS
O
Y0
图 固定汇率制下，资金完全流动时的货币政策分析
BP Y
资金不完全流动
i
LM
BP
i*
IS
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图 开放经济的IS-LM-BP模型
资金不完全流动-财政政策
i
LM LM’
BP
i1 i’ i*
IS’
IS
o
Y
Y0 Y1 Y’
资金不完全流动-货币政策
i
LM LM’
BP
i*
i1 IS
• 资金完全流动,效果最明显 • 资金不完全流动，效果小于完全流动时的效果 • 资金完全不流动，效果为零
三、浮动汇率制下的财政、货币政策分析
• 浮动汇率制度下，财政货币政策的分析方法与固定汇率制度有很 大区别，主要体现在：
• 经济调整机制是由于国际收支不平衡引起的汇率调整
• 假定本国货币贬值能使BP曲线和IS曲线右移
• 货币市场平衡—— LM曲线：斜率为正，货币供应量增加，曲线 右移
• 外汇市场平衡——BP曲线：斜率符号和大小三种情况？汇率贬 值都会使其右移
IS曲线
• IS曲线：反映商品市场平衡时国民收入与利率组合情况的曲线。开放经济下 的IS曲线刻画在其他条件（如G和q等）不变的情况下，维持开放经济下的 商品市场平衡时的国民收入与利率之间的关系。 • IS曲线推导 • IS曲线的说明 • 开放经济与封闭经济IS曲线的比较
• 资金完全流动
财政政策 货币政策
• 资金不完全流动 财政政策 货币政策
• 资金完全不流动 财政政策 货币政策
• 结论
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E
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图 固定汇率制下，资金完全流动时的货币政策分析
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资金不完全流动
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图 开放经济的IS-LM-BP模型
资金不完全流动-财政政策
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资金不完全流动-货币政策
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• 资金完全流动,效果最明显 • 资金不完全流动，效果小于完全流动时的效果 • 资金完全不流动，效果为零
三、浮动汇率制下的财政、货币政策分析
• 浮动汇率制度下，财政货币政策的分析方法与固定汇率制度有很 大区别，主要体现在：
• 经济调整机制是由于国际收支不平衡引起的汇率调整
• 假定本国货币贬值能使BP曲线和IS曲线右移
• 货币市场平衡—— LM曲线：斜率为正，货币供应量增加，曲线 右移
• 外汇市场平衡——BP曲线：斜率符号和大小三种情况？汇率贬 值都会使其右移
IS曲线
• IS曲线：反映商品市场平衡时国民收入与利率组合情况的曲线。开放经济下 的IS曲线刻画在其他条件（如G和q等）不变的情况下，维持开放经济下的 商品市场平衡时的国民收入与利率之间的关系。 • IS曲线推导 • IS曲线的说明 • 开放经济与封闭经济IS曲线的比较
• 资金完全流动
财政政策 货币政策
• 资金不完全流动 财政政策 货币政策
• 资金完全不流动 财政政策 货币政策
• 结论
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6
第一节 国际税收
减除国际重复征税的具体方法 ： 1．扣除法和低税法 2．免税法 3．抵免法 （1）直接抵免 （2）间接抵免
海关总署
7
第一节 国际税收
税收饶让：
税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着 极为密切的联系。税收饶让是指一国政府对本国纳税 人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免 待遇 ，不再按本国规定的税率补征。
第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
国际税收 关税 出口退税 外债 开放经济下的财政货币政策配合
1
Chapter 16
The fiscal issues in the content of open economies
13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and
9
第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
(concept of drawback )
二、我国的出口退税制度
(Chinese drawback)
10
第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
（一）出口退税制度的概念
出口退税制度是一个国家退还在国内生产、 流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目 的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避 免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求
11
第三节 出口退税
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的 货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国没 有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所以， 一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所谓退税， 似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业上的国产税 或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量，大于无税 时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自 然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税不至于驱使这部分 资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会 上各种用途间的自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然 平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而 会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。”
－－亚当.斯密
12
出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出口 退税
许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口时 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道，在 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。
13
第三节 出口退税
国际商业贷款 贸易信贷
偿还期限结构(%) 长期债务 短期债务
2000
1457.3
16.9 18.1 65.0
/
91.0 9.0
2001
1701.1
13.9 16.2 57.2 12.7
70.3 29.7
2002
1713.6
14.3 16.2 54.2 15.3
monetary policies in the context of open economies
2
第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵
(the nature of international taxation)
二、税收管辖权及其交叉或冲突
(overlapping or conflicting jurisdictions)
14
第四节 外债
一、外债的功能
(the functions of foreign debts )
二、外债的种类与结构
(the types and constitution of foreign debts )
三、外债的负担与限度
(the burden and lim关税
一、关税概念
(concept of tariffs)
二、保护关税
(the protective tariffs)
三、特惠贸易安排
(the protective tariffs)
四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策 的协调
(preferential trading arrangements)
二、我国的出口退税制度
（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出 问题
我国的出口退税制度始于1985年 （二）2003年中国出口退税制度的改革 其意义主要在于不仅理顺了出口退税机制，还
通过出口退税率的调整来引导国家外贸出口结构乃 至产业结构和经济结构的合理调整，真正使出口退 税制度成为一种有效的政策工具。
4
第一节 国际税收
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管 辖权或收入来源地税收管辖权。
2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收 管辖权和居民税收管辖权。
5
第一节 国际税收
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突
四、外债管理
(the management of foreign debts )
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外债的功能： 1、平衡国际收支； 2、筹集建设资金是外债的主要功能； 3、外债的经济调节功能属于“增量型”调节。
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我国外债余额及其构成
债务类型
外债余额(亿美元) 外债类型结构(%)
外国政府借款 国际金融组织贷款
三、国际重复征税及其减除
(international double taxation and its elimination)
四、税收饶让
(tax sparing)
五、国际税收协定
(international tax treaties)
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第一节 国际税收
国际税收的内涵：
世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以 上国家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是 在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关 系。
第一节 国际税收
减除国际重复征税的具体方法 ： 1．扣除法和低税法 2．免税法 3．抵免法 （1）直接抵免 （2）间接抵免
海关总署
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第一节 国际税收
税收饶让：
税收饶让是税收抵免的延伸或扩展，与税收抵免有着 极为密切的联系。税收饶让是指一国政府对本国纳税 人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免 待遇 ，不再按本国规定的税率补征。
第十六章 开放经济下的财政问题
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节
国际税收 关税 出口退税 外债 开放经济下的财政货币政策配合
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Chapter 16
The fiscal issues in the content of open economies
13.1 International taxation 13.2 The issue of tariffs 13.3 Drawback 13.4 The foreign debts 13.5 The coordination of fiscal and
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
(concept of drawback )
二、我国的出口退税制度
(Chinese drawback)
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第三节 出口退税
一、什么是出口退税制度
（一）出口退税制度的概念
出口退税制度是一个国家退还在国内生产、 流通、出口环节已缴纳的间接税的税收制度。目 的是使出口货物以不含税价格进入国际市场，避 免对跨国流动物品重复征税，促进对外出口贸易。
（二）出口退税的理论基础与WTO的要求
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第三节 出口退税
商人和制造业者，不以独占国内市场为满足，却为他们的 货物谋求最广大的国外销售市场。但由于他们的国家在外国没 有管辖权，他们要独占外国的市场，简直是不可能的。所以， 一般地说，他们只好请求奖励输出。在各种奖励中，所谓退税， 似乎是最合理的了。在商人输出时，退还本国产业上的国产税 或国内税的全部或一部分，并不会使货物的输出量，大于无税 时货物的输出量。这种奖励，不会驱使大部分的资本，违反自 然趋势，转向某一特定用途，但却会使课税不至于驱使这部分 资本中的任何部分转到其他用途去。这种奖励，不会破坏社会 上各种用途间的自然平衡，但却会使课税不产生破坏这种自然 平衡的作用。这种奖励，不会破坏社会上劳动的自然分配，而 会保存这种分配。在大多数场合，保存这种分配是有利的。”
－－亚当.斯密
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出口退税与经济增长的互动模型
财政收入 （税收收入）
GDP
净出口
出口 退税
许多国家对出口产品实行退税政策，即在商品出口时 退还已征的部分税。去欧洲或澳洲旅行的人都知道，在 商店里买了贵重东西，不要忘了开发票，回国出海关时， 可以拿着发票去要求退还购买商品时交纳的税款。
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第三节 出口退税
国际商业贷款 贸易信贷
偿还期限结构(%) 长期债务 短期债务
2000
1457.3
16.9 18.1 65.0
/
91.0 9.0
2001
1701.1
13.9 16.2 57.2 12.7
70.3 29.7
2002
1713.6
14.3 16.2 54.2 15.3
monetary policies in the context of open economies
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第一节 国 际 税 收
一、国际税收的的内涵
(the nature of international taxation)
二、税收管辖权及其交叉或冲突
(overlapping or conflicting jurisdictions)
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第四节 外债
一、外债的功能
(the functions of foreign debts )
二、外债的种类与结构
(the types and constitution of foreign debts )
三、外债的负担与限度
(the burden and lim关税
一、关税概念
(concept of tariffs)
二、保护关税
(the protective tariffs)
三、特惠贸易安排
(the protective tariffs)
四、世界贸易组织（WTO）与我国关税政策 的协调
(preferential trading arrangements)
二、我国的出口退税制度
（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出 问题
我国的出口退税制度始于1985年 （二）2003年中国出口退税制度的改革 其意义主要在于不仅理顺了出口退税机制，还
通过出口退税率的调整来引导国家外贸出口结构乃 至产业结构和经济结构的合理调整，真正使出口退 税制度成为一种有效的政策工具。
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第一节 国际税收
两类不同性质的税收管辖权：
1．按属地原则确立的税收管辖权，称为地域税收管 辖权或收入来源地税收管辖权。
2．按照属人原则确立的税收管辖权，分为公民税收 管辖权和居民税收管辖权。
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第一节 国际税收
税收管辖权的交叉主要有以下三种情况：
（1）居民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （2）公民税收管辖权与地域税收管辖权的交叉 （3）居民税收管辖权与公民税收管辖权的冲突
四、外债管理
(the management of foreign debts )
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外债的功能： 1、平衡国际收支； 2、筹集建设资金是外债的主要功能； 3、外债的经济调节功能属于“增量型”调节。
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我国外债余额及其构成
债务类型
外债余额(亿美元) 外债类型结构(%)
外国政府借款 国际金融组织贷款
三、国际重复征税及其减除
(international double taxation and its elimination)
四、税收饶让
(tax sparing)
五、国际税收协定
(international tax treaties)
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第一节 国际税收
国际税收的内涵：
世界公认的国际税收的定义，是指涉及两个或两个以 上国家权益的税收活动。国际税收设计的问题主要是 在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关 系。