7税收理论 厦门大学研究生院
厦门大学各专业考研初复试科目大全
新闻学与传播学基础考试科目：
1、《理论新闻传播学导论》，童兵，人大版，2000年1月第一版；
2、《传播学教程》郭庆光，人大版，1999年11月第一版；
3、《中国新闻传播史》，方汉奇，人大版，2002年11月第一版；
新闻与传播实务考试科目：
1、《现代电视新闻学》叶子，中国广播电视出版社，2005年3月版；
区域经济学专业：1.《现代区域经济学》魏后凯主编，经济管理出版社，2006年1月第1版;2.《城市经济学》冯云廷主编，东北财经大学出版社，2005年版
政治经济学专业：《资本论》第一卷等马克思主义经济理论有关知识
宏观经济研究中心
复试参考书目：
1、《微观经济学》（美）平狄克.鲁宾费尔德著，中国人民大学出版社；
中国古典文献学专业：
1、《中国文学史》，袁行霈主编，高等教育出版社1999年版。
2、《中国文学批评史新编》，王运熙、顾易生主编，复旦大学出版社2001版。
比较文学与世界文学专业：
1、《欧美生态文学》，王诺著，北京大学出版社2003年版或2005年版。
2、《比较文学原理新编》，乐黛云、陈跃红、王宇根、张辉著，北京大学出版社1998年版。
《公共经济学》杨志勇、张馨编著，清华大学出版社2005年版。
网络经济学专业：《网络经济学》张铭洪编著，科学出版社，2004年版。
金融系
复试参考书目：
不指定专门参考书，可参考所报考专业的相关书籍。
国贸系
复试参考书目：
国际贸易学专业：
(1)海闻, P·林德特,王新奎：《国际贸易》，北京：上海人民出版社，2003。
5. Visual Basic程序设计唐大仕清华大学出版社2004年。（计
厦门大学硕士研究生培养方案(世界经济)
5 亚太经济研究 本研究方向以世界经济学、国际经济学、产业经济 陈 雯（*） 学的相关理论为指导，主要研究亚太地区的经济改 革和经济发展、亚太地区的贸易与投资、亚太地区 的产业发展等问题，并探讨中国的相应对策。 特点是理论联系实际，注重现代经济学的分析 方法，强调比较研究和多学科的相互渗透与结合， 既把区域作为研究对象，又进行不同类型国家的比 较以及特定领域和部门的比较研究。
34
现代财务管理
35
世界经济史
学术讲座或职业规划讲座
其他 培养环节
社会、教学、科研实践活动 开题报告
第二学年秋季学期
3
第二学年春季学期
3
第二学年春季学期
3
第一学年春季学期
3
第二学年秋季学期
3
第二学年秋季学期
3
第二学年秋季学期
3
第二学年春季学期
3
第二学年秋季学期
3
第一学年春季学期
3
第一学年春季学期
3
第二学年秋季学期
Chinese
2nd year,A 3
56
Lecturer Wang Yongjin
Readings of International Trade(Required)
17
Industrial Organization Theory and Applications 2nd year,A 3
56
Chinese
王永进 陈爱贞 张少军 郑甘澍 何其帼 黄梅波、熊爱宗
厦门大学研究生课程编码规则
附件
厦门大学研究生课程编码规则
为规范课程与教学管理，统一管理研究生课程，我院拟启用研究生课程统一编码，各学院（研究院）应根据以下编码规则，对本单位开设的所有课程进行编码，公共课程将由研究生院进行统一编码，现将编码规则公布如下：
1.课程代码由9位阿拉伯数字或大写英文字母构成，如图：
前4位表示开课单位代码
第5位表示课程类型
后4位代表顺序号，即流水码
2.开课院系代码前2位表示学院代码，后两位表示系所代码，如0000表示开课单位是研究生院，0100表示开课单位是人文学院，0101表示开课单位是中文系（说明：开课院系代码将在进行系统课程信息库录入时自动生成）。
3.第5位代码的数字或字母标识不同学科级别、不同类型的课程，如1表示一级学科课程，2表示二级学科课程，3表示研究方向课程，Z表示专业学位硕士课程（备注：课程的学科级别根据该门课程的知识口径和教学内容的广度界定）。
4.后4位顺序号由各教学单位进行编码。
2024年度2024年厦门大学433税务专业基础考研资料
2024/3/23
21
中国现行税制改革动态
增值税改革
分析中国增值税制度的改革历程 ，探讨营改增、税率简并、留抵 退税等改革措施对经济社会发展 的影响。
企业所得税改革
阐述中国企业所得税制度的基本 框架和改革方向，包括税率的调 整、税前扣除项目的完善、税收 优惠政策的优化等。
个人所得税改革
介绍中国个人所得税制度的改革 内容，如综合与分类相结合的税 制模式、专项附加扣除的引入、 税率结构的调整等，并分析这些 改革对居民收入分配和税收公平 性的影响。
2024/3/23
4
厦门大学433税务专业特色
2024/3/23
学科实力强
01
厦门大学税务专业在国内处于领先地位，拥有一流的师资队伍
和科研成果。
课程设置完善
02
课程设置涵盖了税务专业的各个领域，注重理论与实践的结合
，培养学生的综合素质。
实践机会丰富
03
学院与多家企业和税务机构建立了合作关系，为学生提供丰富
03
进行模拟考试和真题训练，检验自己的学习成果并不
断改进提高。
2024/3/23
13
作文写作规范及范文欣赏
2024/3/23
01
学习英文写作的基本规范和技巧，如文章结构、段落安排、 句式变化等。
02
阅读并分析优秀范文，学习其写作思路、表达方式和语言运 用。
03
多写多练，不断积累写作经验和素材，提高自己的写作水平 。
03
学习阅读理解技巧，如略读、 扫读、预测、概括等，以便快 速准确地把握文章主旨和细节 信息。
2024/3/23
12
完形填空和翻译实战训练
01
通过大量练习完形填空题目，熟悉文章结构和上下文
厦门大学研究生课程表
厦门大学研究生课程表（2009-2010学年第一学期）财政系硕士生所有08级财政系硕士研究生人数：备注：法经专业的《制度经济学》请与《新政治经济学》一起合上。
仅限法经专业学生在系统里选修《制度经济学。
厦门大学研究生课程表（2009-2010学年第一学期）财政系硕士生所有09级财政系硕士研究生人数：：全校公共英语入学考试成绩排序位于前30%的硕士生可以申请英语课程免修免考，直接获得4学分，课程成绩按相关规定（详见《厦门大学研究生英语课程成绩管理办法》）登记。
这部分研究生可自愿选修除综合英语外的其他英语课程。
成绩排序位于后50%的硕士生（具体名单另行公布）本学期必修综合英语课程（2学分），并要求按编班（编班情况附后）修课。
这部分硕士生在第一学年内必选一门其他英语课程（2学分）。
成绩排序位于居中20%的硕士生，必选两门除综合英语外的其他英语课程（每门2学分），可选择在一学期或两学期内修读完成。
推免生需通过六级考试方可申请免修。
届时请在网上系统申请并请拿六级证书复印件到系研究生秘书处申请审核即可厦门大学研究生课程表（2009-2010学年第一学期）财政系博士生所有08级财政系博士研究生人数：学》合上，上课地点一致厦门大学研究生课程表（2009-2010学年第一学期）财政系博士生所有09级财政系博士研究生人数：注：博士具体上课时间和地点请与导师联系！全校公共英语入学考试成绩排序位于前30%的博士生可以申请免修免考，直接获得2学分，课程成绩按相关规定（详见《厦门大学研究生英语课程成绩管理办法》）登记。
这部分研究生可自愿选修除综合英语外的其他英语课程。
成绩排序位于后70%的博士生在第一学年内必须修读除综合英语之外的一门英语课程（2学分）。
注：1、硕士生须修完40 学分。
其中公共学位：19 学分专业学位：9 学分选修：10 学分社会实践：2分2、本年级的课程，不同专业之间可以任意选修。
序号 - 厦门大学研究生院网站访问说明
哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 哲学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学
外国哲学 外国哲学 外国哲学 外国哲学 外国哲学 逻辑学 伦理学 美学 宗教学 宗教学 宗教学 科学技术哲学 科学技术哲学 科学技术哲学 科学技术哲学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学 政治经济学
朱异良 李军宝 刘培军 杨秀凤 于凤鹏 向珍 葛雷 王萃婷 姜家君 张琴 周洁 孙晋耀 徐澄 赵超 周江 陈雪梅 胡泽冰 倪玲 彭梅珠 苏岳 许鸿裕 尹阳雪 赵洁 庄霞 陈嵘 付煜 金凤翔 李欣欣 林金霞 毛海翔 邵敬雷 杨红梅
附件 2.
厦门大学 2011 年 6 月授予硕士学位人员名单
序号 门类 获硕士学位专业 姓名 AILTO N 50 经济学 政治经济学 GOME S MORE IRA BAK 51 经济学 政治经济学 VIKTO R SYLVI A MACA 52 经济学 政治经济学 RENA BUST OS CORN EJO RAHA RINO MENA 53 经济学 政治经济学 HOLIT IANA HENIN TSOA T?R?K 54 经济学 政治经济学 T MEA ANDR IAMA NALIN ARIV 55 经济学 政治经济学 O NAMB ININT SOA HARIL ALA 56 57 58 59 60 经济学 经济学 经济学 经济学 经济学 经济思想史 经济思想史 经济思想史 经济思想史 经济史 陈元波 郭翔玲 宋葳蕤 吴娟 杨华
厦门大学研究生课程表
经院D103
财税理论与实践
邓力平
国家会计学院
博弈论与信息经济学
（5-6节）
张铭洪
D206
晚上
注：博士生具体上课时间请与导师联系。邓力平老师的《国际贸易与税收》、《财税理论与实践》的具体上课时间和地点请与导师联系。
经院D206
国际贸易与税收
邓力平
国家会计学院
下午
5
-
7
高计（2）
（5-6节）
（全体博士必修）
刘榆
经院D109
财政与宏观调控研究（财政理论与政策方向必修）
林致远
经院D104
高微（2）
（全体博士必修）
邵宜航
南二410
高计（2）
（5-6节）
（全体博士必修）
刘榆
经院D109
企业价值评估研究（资产评估专业必修）（5-6节）
厦门大学研究生课程表
（2009-2010学年第二学期）
财政系博士生所有09级财政系博士研究生人数：
周一
周二
周三
周四
周五
周六
上午
1-2-
3-4
高宏（2）
（3-4节）
（全体博士必修）
龚敏、王艺明
嘉四103
财政管理研究（公共经济管理方向）（1-2节）
陈工
经院A217
高宏（2）
（全体博士必修）
（3-4节）
龚敏、王艺明
（1-3节）
陈惠锋
嘉五304
网络金融与创新（网经专业必修）
(1-3节)
杜云
南二505
网络经济学
（网经专业必修）（1-3节）
张丽芳
南二505
金融经济学（公经专业必修）
厦门大学2023博士研究生招生简章
厦门大学2023年博士研究生招生简章厦门大学（XMU）将于2023年开展博士研究生招生工作，拟招收经职业资格审核合格的应届毕业生及未参加过全日制研究生教育的其他毕业生，参加招生考试，择优录取本科毕业生和硕士研究生进入博士学位授予程序。
本科毕业生及未参加过全日制研究生教育的其他毕业生应参加统一的考试；有硕士学位的毕业生，须参加统一的面试。
一、招生对象1、应届本科毕业生及未参加过全日制研究生教育的其他毕业生；2、具有硕士学位的毕业生。
二、招生科类1、哲学类：哲学、逻辑学、宗教学等；2、经济学类：经济学、国际经济与贸易、金融学、保险学、财政学等；3、法学类：法学、社会学、政治学、行政学、国际法等；4、教育学类：教育学、心理学、体育学等；5、文学类：中国语言文学、外国语言文学、新闻传播学等；6、历史学类：历史学、考古学、民族学等；7、理学类：数学、物理学、化学、天文学、地理学、地球科学、生物科学等；8、工学类：机械工程、电子信息工程、自动化、计算机应用技术、环境科学与工程、材料科学与工程、海洋工程及技术、农业工程等；9、农学类：农学、植物保护、园艺、林学、水产、畜牧兽医等；10、医学类：临床医学、预防医学、中医学、药学、公共卫生与预防医学等；11、管理学类：管理科学与工程、工商管理、公共管理、图书馆、情报管理等；12、艺术学类：艺术学、设计学、音乐学、戏剧与影视学等。
三、招生报名1、报名时间：2023年5月1日至6月30日；2、报名方式：网上报名；3、报名材料：硕士研究生及本科毕业生提供身份证复印件、学历证书原件及复印件、成绩单原件及复印件；具有硕士学位的毕业生须提供硕士学位证书原件及复印件。
四、招生考试1、考试时间：2023年7月20日；2、考试形式：本科毕业生及未参加过全日制研究生教育的其他毕业生参加统一的笔试；具有硕士学位的毕业生须参加统一的面试；3、考试内容：笔试内容为专业基础知识；面试内容包括学术素养和业务能力。
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7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
16
7.1.2税制要素
? 累进税率制度下，税率随着课税对象的增大而 提高。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
6
税收的固定性
? 税收的固定性，是指政府在征税以前就 以法律形式制定了税收制度，规定了各 项税制要素，并按这些预定的标准进行 征收。税法一旦公布施行，征纳双方就 必须严格遵守。 Back
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
7
税收的无偿性
? 税收的无偿性，是指国家征税之后税款 即为国家所有，归国家自主支配和使用， 国家并不承担任何必须将税款等额直接 返还给纳税人，或向纳税人支付任何报 酬的义务。
? 熟人社会中的税收
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
4
7.1.1 税收概念
? 税收、赋税［田赋历史上是重要的财政收入来 源，台湾地区至今还常用“赋税”］
? 税收价格
? 税收：什么样的政府收入？ ? 形式特征 ? 强制性
? 固定性 ? 无偿性
? ？当费具备了税收的这些形式特征的时侯，老 百姓怎么能够区分税和费！
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
15
7.1.2税制要素
? 定额税率是税率的一种特殊形式。它是 指按征税对象的一定计量单位规定固定 税额，而不是规定征收比例的一种税率 制度。它是以绝对金额表示的税率，一 般适用于从量计征的税种。在具体运用 上，也可分为单一定额税率和差别定额 税率、幅度定额税率和分类分级定额税 率几种。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
8
7.1.2税制要素
? 纳税人：所谓纳税人，是税法规定的直 接负有纳税义务的单位和个人。
? 区分纳税人和负税人 ? 负税人，即税款的实际负担者。 ? 扣缴义务人是税法规定的在其经营活动
中负有代扣税款并向国库交纳税款义务 的单位和个人。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
? 税源是指税款的最终来源。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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税基
? 税基（tax base或basis of taxation ，课税基础） 是一个与征税对象内涵有交叉的概念。现实中 我们会经常碰到。
? 税基是某一税种的课税依据。在税制设计上， 税基的选择是一个重要问题。首先是税基本身
的选择，以人们的收入为税基课征所得税，或 以支出为基础课征支出税，或以消费为基础课 征消费税。其次是税基大小的选择，以全部商
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1.2税制要素
? 比例税率是指对于同一征税对象，不论 其数量大小都按同一比例征税的一种税 率制度。其主要特点是税率不随征税对 象数量的变动而变动。在其具体运用上， 包括单一比例税率和差别比例税率。其 中差别比例税率又可分为产品差别比例 税率、行业比例税率、地区比例税率和 幅度比例税率四种。
品为基础课征一般销售税，或以部分商品为基 础课征选择销售税。税基在大小选择方面的含 义，接近于课税范围（ scope or coverage ）。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1.2税制要素
? 税率
? 所谓税率，是税法规定的应征税额与征税对象 之间的比例，是计算应征税额的标准，是税收 制度的中心环节。税率的高低，体现着征税的 深度，反映着国家在一定时期内的税收政策和 经济政策，直接关系到国家的财政收入和纳税 人的税收负担。一般来说，税率可分为比例税 率、定额税率收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1.2税制要素
? 所谓税率，是税法规定的应征税额与征 税对象之间的比例，是计算应征税额的 标准，是税收制度的中心环节。税率的 高低，体现着征税的深度，反映着国家 在一定时期内的税收政策和经济政策， 直接关系到国家的财政收入和纳税人的 税收负担。一般来说，税率可分为比例 税率 、定额税率 （固定税额 ）和累 进 （退）税率。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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税收的强制性
? 税收的强制性，是指国家（政府）的征 税活动是以国家的法律、法令为依据实 施的，任何单位和个人都必须依法履行 纳税义务，否则就会受到法律的制裁。 税收的这种强制性，是人们感觉到的税 收最为明显的特征，也是税收同公债收 入、规费收入、公有财产收入（公产收 入）等其他形式的财政收入最显著的区 别点。 Back
9
7.1.2税制要素
? ？思考：中国没有“纳税人”。参见：张馨： 《财政公共化改革：理论创新 ·制度变革·理念 更新》，北京：中国财政经济出版社， 2019。 或者其他文章，中国期刊网，《涉外税务》连 载文章。
? 我们都是纳税人！ ? 扣缴义务人是税法规定的在其经营活动中负有
代扣税款并向国库交纳税款义务的单位和个人。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1 税收概述
? 税收：权利的代价
? 斯蒂芬·霍尔姆斯，凯斯·R.桑斯坦：《权利的成本—— 为什么自由依赖于税》，北京：北京大学出版社， 2019。
? 权利，要想真正成为法律赋予的权利，必须是司法上 可执行的。权利不是需要政府撒手，而是需要政府积 极的保护。政府若想积极提供这种保护，必须依赖充 足可供支配的资金，也就是说贫困、软弱无能的政府 无法切实地实施权利。
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1.2税制要素
? 征税对象
? 所谓征税对象，又称课税对象，或征税客体。 它是指对什么事物和什么活动征税，即征税的 标的物。
? 税目是税法规定的征税对象的具体项目，反映 具体的征税范围，代表征税的广度，它将征税 对象具体化。
? 计税依据是计算应纳税额的依据，基本上可以 分为两种：一是计税金额；二是计税数量。
7 税收理论
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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目标
? 了解税收基本概念和形式特征 ? 了解现代税收原则理论 ? 了解局部均衡下的税负转嫁与归宿理论 ? 了解税收的收入效应和替代效应 ? 了解最优税收理论 ? 了解税制设计理论
7 税收理论（1）
张馨 财政理论研究
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7.1 税收概述
? 西谚：只有死亡和税收是不可避免的。 ? “取之于民，用之于民” ? 纳税是每个公民应尽的义务 ? 税收是怎么来的？ ? Olson的思想试验爱恨情仇 ? 复杂的税收