财经类试卷注册会计师审计采购与付款循环的审计模拟试卷5及答案与解析
注册会计师审计（采购与付款循环的审计）模拟试卷5及答案与解析1 乙公司为了避免发生订购的商品或劳务可能未被提供的风险，可能采取的计算机控制是( )。
（A）计算机自动对所有发出的订购单事先编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行比对，比对不符的订购单被单独打印（B）长期未执行的订购单被记录于未执行订购单的文件上，并采取跟进行动（C）访问控制只允许经授权的员工处理订购单，菜单层面的控制授权限定至单个员工（D）处理之前，计算机自动与供应商主文档中每一份订购单比对2 在与采购交易相关的下列凭证中，无助于采购交易的“准确性”认定或与采购相关的期末账户余额的“计价和分摊”认定的是( )。
（A）订购单（B）卖方发票（C）验收单（D）付款凭证3 以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制活动以及相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。
（A）订购单与请购单从业务流程的角度分析具有对应关系（B）订购单必须连续序号（C）追查存货的采购至存货永续盘存纪录与存货的“完整性”认定有关（D）连续编号的订购单与应付账款的“完整性”认定有关4 在实施控制测试和实质性程序之前．注册会计师需要了解被审计单位采购与付款交易和相关余额的内部控制的设计、执行情况，评估认定层次的财务报表重大错报风险。
在评估时，发现被审计单位管理层存在错报费用支出的偏好和动因(被审计单位管理层为了完成预算，吸引潜在投资者)，以下情况中与该风险无关的是( )。
（A）平滑利润（B）通过复杂的税务安排推延或隐瞒所得税和增值税（C）在国外开展销售交易，管理层对遭遇的问题的解决经验有限（D）把通常应当及时计人损益的费用资本化．然后通过资产的逐步摊销予以消化5 注册会计师在测试X公司与采购交易相关的内部控制时发现的以下情况中，( )最有可能表明采购交易完整性认定存在重大错报风险。
（A）遗失连续编号的验收单（B）出现重复的验收单（C）订购单与验收单不符（D）供应商名称与代码不匹配6 以下对采购与付款业务流程中执行采购环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。
（A）采购业务员根据核准的订购单安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜（B）财务部门应付账款记账员应当定期(比如每周)汇总本期间内生成的所有“采购订单”并与请购单核对，编制采购信息报告（C）采购信息报告与应付账款的计价和分摊认定有关（D）采购信息报告与订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系7 关于采购与付款交易的控制测试中，不正确的是( )。
（A）注册会计师应当通过控制测试获取支持将被审计单位的控制风险评价为中或低的证据（B）注册会计师在实施控制测试时，应抽取订购单、验收单和采购发票，检查所载信息是否核对一致，发票上是否加盖了“相符”印戳（C）每月月末，应付账款主管应编制应付账款账龄分析报告（D）检查验收单是否经事先编号并已登记入账，主要实现计价和分摊认定8 为防止出现“在供应商发票已到、但商品尚未收到的情况下记录采购”的错报，最有效的控制措施是( )。
（A）收货人员将收到商品的情况录入采购入库通知单，并与订购单比对（B）当仓库索取订购单核对所收货物时，由计算机生成连续编号的采购入库通知单（C）计算机定期打印没有相应供应商发票的采购入库通知单的完整清单（D）由计算机比对订购单、采购入库通知单和供应商发票，只有比对一致才能入账9 以下对采购与付款业务流程中验收商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。
（A）验收单、请购单都需要连续编号控制（B）验收单与应付账款的存在认定有关（C）验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系（D）验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏10 以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序的是( )。
（A）检查企业验收单是否有缺号（B）检查付款凭单是否附有卖方发票（C）检查卖方发票连续编号的完整性（D）审核采购价格和折扣的标志11 固定资产和累计折旧审计工作底稿显示以下审计计划，其中正确的是( )。
（A）因上年度相关内部控制难以信赖，本次审计不在实施控制测试（B）因上年度已全面观察新增固定资产，本次审计仅观察新增固定资产（C）因上年度已索取全部固定资产权属证明，本次审计仅索取新增固定资产权属证明（D）因上年度已全面检查固定资产折旧年限，本次审计仅检查新增固定资产权折旧年限12 以下对采购与付款业务流程中编制付款凭单环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。
（A）编制付款凭单环节的一个重要工作是确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单三者的一致性（B）编制付款凭单时应当确保付款凭单预先连续编号，并附上支持性凭证，如订购单、验收单和供应商发票等（C）连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关（D）编制付款凭单时应当在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称13 验收商品是购货业务中的重要环节，验收单作为这一环节中关键凭证，备受审计人员的重视。
在以下关于验收单的各种说法中，注册会计师不认可的是( )。
（A）验收部门应对已收到货物的每张订购单编制一式多联、预先编号的验收单（B）验收入员在将已验收商品送交仓库或其他请购部门时，可要求接收入在验收单副联上签字，以确定签收部门的保管责任（C）验收入员应将验收单的副联之一送交应付凭单部门（D）验收单是支持“发生”的重要凭据．但被审计单位无法通过验收单发现购货交易“完整性”认定的错误14 为证实X公司20×4年年末应付账款期末余额的“完整性”认定，下列进一步审计程序中效果最好的是( )。
（A）抽取20×5年年初的验收单，追查到应付账款明细账的贷方记录（B）抽取20×4年年末大额应付账款的借方记录，追查到银行对账单的贷方（C）抽取20×4年年末入账的应付账款，追查到卖方发票及验收单（D）抽取20×5年年末应付账款明细账的贷方记录，向供应商函证15 以下对采购与付款业务流程中付款环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，不恰当的是( )。
（A）申请付款时，费用支出部门需填写付款申请单，并经部门经理审批（B）定期将银行存款日记账中的付款记录与银行对账单进行核对，与应付账款“完整性”相关（C）已签发的支票与应付账款的“存在”认定有关（D）应付账款记账会计编制附上诸如采购订单、采购发票及验收单等凭证的付款凭证后提交会计主管审批，会计主管审批签字并在所有单证上加盖“核销”印戳，这些控制程序与应付账款“计价和分摊”认定相关16 在采购与付款循环中，如果以支票为结算方式，则以下对编制和签署支票的有关控制中正确的有( )。
（A）支票签署人不应签发无记名甚至空白的支票（B）支票无需连续编号（C）应由被授权的财务部门的人员负责签署支票（D）支票一经签署．就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款17 注册会计师在对采购业务实施控制测试时发现的下列情况中，( )违背了“所记录的采购业务都确已收到商品或接受劳务”这一控制目标。
（A）针对付款凭单登记簿上虚记的采购付款（B）公司高层管理人员报销个人生活用品（C）支付管理人员在俱乐部的个人会费（D）支付管理人员及其家属的度假费用18 以下对采购与付款业务流程中编制订购单环节的控制程序的陈述中，恰当的包括( )。
（A）采购部门只对经过批准的请购单编制订购单（B）采购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系（C）采购环节中的询价与确定供应商的职责应当分离，而且对于大额、重要的采购项目，应采取竞价方式来确定供应商（D）采购部门对收到的请购单均要求采购经理审批19 下列说法中，正确的有( )。
（A）如果发现因重复付款、付款后退货、预付货款等原因导致某些应付账款账户出现较大借方余额，注册会计师除了在审计工作底稿中编制建议调整的重分类分录之外．还应建议被审计单位将这些借方余额在资产负债表中列示为资产（B）注册会计师在审计W公司年度财务报表时，注意到与采购与付款循环相关的内部控制存在缺陷。
其认为W公司管理层在资产负债表日故意推迟记录发生的应付账款．于是决定实施审计程序进一步查找未入账的应付账款（C）如果被审计单位为上市公司，则通常在其财务报表附注中应说明有无欠持有10％以上表决权股份的股东单位账款（D）注册会计师在审查应付账款账户在资产负债表中披露的恰当性时，应核实资产负债表中“应付账款”项目是否根据“应付账款”和“预收账款”科目的期末贷方余额的合计数填列20 在注册会计师形成的与固定资产相关的下列职业判断中，正确的有( )。
（A）因固定资产处置制度比较完善，本次审计不再对固定资产处置业务实施实质性程序（B）因没有对固定资产进行明细核算．扩大实质性程序的范围（C）因固定资产盘点制度比较完善，适当减少固定资产的样本规模（D）因固定资产的实际增减变化与预算基本一致，拟减少对固定资产增减变化实施实质性程序的样本规模21 以下采购与付款业务流程中储存商品环节的控制活动以及与相关认定的对应关系的陈述中，恰当的包括( )。
（A）储存岗位与验收岗位的职责分离可以降低存货舞弊风险（B）限制物管人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险（C）验收管理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关（D）储存管理员应当定期检查、比较所收储存商品与采购发票、订购单、请购单的一致性，并且检查所储存商品是否损坏22 注册会计师在验证被审计单位应付账款的截止是否正确时，以下审计策略中可以考虑的有( )。
（A）在实物盘点工作底稿中记录的最后一张存货验收单号码（B）在对存货实地观察时获得的采购截止资料（C）区分应付账款中的目的地交货和起运点交货（D）向与被审计单位有购销往来的债务人寄送询证函一、简答题请根据题目要求回答问题。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
23 注册会计师在对XYZ公司进行审计时，针对固定资产项目主要执行了下列实质性程序，请指出其执行的审计程序主要可以证实有关的管理层的认定是什么?(1)检查当年固定资产增加的有关文件。
(2)实地视察固定资产，并查明其产权的归属。
(3)查明有无以固定资产担保或抵押等情况。
(4)审查提取折旧的方法是否适当。
24 甲注册会计师审计X公司2014年度财务报表的“固定资产”和“累计折旧”项目时，发现下列情况：(1)“生产用固定资产”中有固定资产——A设备已于2014年1月份停用，并转入“未使用固定资产”。
(2)公司所使用的单冷空调，当年计提折旧仅按实际使用的月份(5～9月)提取。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计和采购与付款循环的审计)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计和采购与付款循环的审计）模拟试卷1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关存货监盘目的的说法中，错误的是( )。
A．存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据B．存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险C．存货监盘针对的主要是存货的存在认定、完整性认定D．存货监盘针对的主要是存货的存在认定正确答案：C解析：存货监盘可以获取存货完整性认定及计价和分摊认定的部分证据，故选项A正确；存货监盘本身并不足以供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性程序以应对所有权认定的相关风险，选项B正确；存货监盘针对的主要是存货的存在认定，故选项C错误，选项D正确。
知识模块：生产与存货循环的审计2．下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是( )。
A．被审计单位相关人员完成存货盘点后，注册会计师进入存货存放地点对已盘点存货实施检查程序B．对于受托代存的存货，实施向存货所有权人函证等审计程序C．对于因性质特殊而无法监盘的存货，实施向客户或供应商函证等审计程序D．对于已作质押的存货，向被审计单位债权人函证与被质押存货相关的内容正确答案：A解析：注册会计师不能在被审计单位盘点完成后才进入现场检查，而是在被审计单位盘点存货时亲临现场观察，故选项A错误；对于受托代存所有权不属于被审计单位的存货，注册会计师应当要求被审计单位单独存放该部分存货并向存货所有权人函证以确认该部分存货的所有权，故选项B正确；对于性质特殊而无法监盘的存货，注册会计师应当复核采购、生产和销售记录，以获取充分、适当的审计证据，有时还可以向能够接触到存货的第三方人员函证，比如：向客户和供应商函证，故选项C正确；对于已作质押的存货，由于存放在第三方，注册会计师应当向被审计单位债权人函证以证实该批存货的存在，故选项D正确。
第章采购与付款循的环审计练习及答案
第五章采购与付款循环审计一、单项选择题1. 在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是()。
A.订购单B.请购单C.验收单D.付款凭单2. 下列说法中正确的是()。
A.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离B.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，则与采购交易的“存在”认定有关C.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能可以不分离。
D将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险。
存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近。
这些控制与商品的“完整性”认定相关3. 在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。
订购单一般为一式四联，其副联无需送交()。
A.编制请购单的部门B.验收部门C.应付凭单部门D.供应商4. 以下程序中，()属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性”目标的常用控制测试程序。
A.检查企业验收单是否有缺号B.检查付款凭单是否附有卖方发票C.检查卖方发票连续编号的完整性D.审核采购价格和折扣的标志5. 采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是()。
A.注销凭证以防重复使用B.已填制的验收单均已登记入账C.检查验收单连续编号的完整性D.采购的价格和折扣均经适当批准6. 注册会计师在对应付账款进行实质性程序时用到的下列实质性分析程序表述不正确的是()。
A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B.分析存货和营业成本等项目的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况7. 注册会计师X 为审查宏丽公司未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是()。
第5章_采购与付款循环审计_练习及答案.doc
第五章采购与付款循环审计一、单项选择题1.在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生"认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是()。
A.订购单B.请购单C.验收单D.付款凭单2.下列说法中正确的是(人A.采购部门対经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离B.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都己编制凭单，则与采购交易的“存在”认定有关C.采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能可以不分离。
D将己验收商品的保管与采购的其他职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商殆的风险°存放商品的仓储区应相对独立，限制尢关人员接近。
这些控制与商品的“完報性”认定相关3.在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。
订购单一般为一式四联，英副联无需送交()。
A.编制请购单的部门B.验收部门C.应付凭单部门D.供应商4.以下程序中，()属于测试采购交易与付款交易内部控制“存在性"目标的常用控制测试程序。
A.检查企业验收甲是否有缺号B.检杳付款凭单是否附有卖方发票C.检杳卖方发栗连续编号的完整性D.审核采购价格和折扣的标志5.采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是()。
A.注销凭证以防重复使用B.(2填制的验收单均12登记入账C.检查验收单连续编号的完整性D.采购的价格和折扣均经适当批准6.注册会计师在对应付账款进行实质性程序吋用到的下列实质性分析程序表述不止确的是()。
A.将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因B.分析存货和营业成本等项日的增减变动，判断应付账款增减变动的合理性C.计算应付账款与存货的比率，应付账款与流动负债的比率，并与以前年度相关比率对比分析，评价应付账款整体的合理性D.分析长期挂账的应付账款，要求被审计巾-位做出解释，判断被审计单位应付账款的波动情况7.注册会计师X为审杳宏丽公司未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是()。
2020年注册会计师《审计》章节考点试题：采购与付款循环的审计含答案
2020年注册会计师《审计》章节考点试题：采购与付款循环的审计含答案一、单项选择题1、下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是()。
A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门2、下列选项中不属于针对采购发票可能未被记录于正确的会计期间的内部控制或控制测试的是()。
A、由计算机将供应商发票上的单价与订购单上的单价进行比对，如有差异应生成例外报告B、由计算机将记录采购的日期和采购入库通知单上的日期进行比对，如果这些日期归属不同的会计期间，应生成例外报告的打印文件C、询问和检查例外报告的打印文件并重新执行截止程序D、有会计人员输入必要的分录，确保对计入当期的负债的核算是恰当的3、下列关于应付账款函证的说法中，不正确的是()。
A、因为函证并不能够保证查出未入账的应付账款，所以并非必须函证应付账款B、在控制风险较低的情况下，注册会计师应考虑选择金额较大的应付账款明细账户进行函证C、应付账款函证最好采用积极式函证方式，并具体说明应付金额D、对于应付账款函证未回函的，注册会计师应考虑是否再次函证4、下列有关函证的说法中，正确的是()。
A、应付账款函证最好采用消极的函证方式B、对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人(发生额较大)应考虑作为重要函证对象C、注册会计师应当对应收账款实施函证程序，除非应收账款对财务报表不重要且评估的重大错报风险低D、如果注册会计师将重大错报风险评估为低水平，且预期不符事项的发生率很低，可以将消极式函证作为唯一的实质性程序5、对于应付账款项目，注册会计师常常将检查有无未入账的业务作为重要的审计目标。
在以下程序中，难以达到这一目标的程序是()。
A、结合存货监盘，检查在资产负债表日是否存在有材料入库凭证，但未收到购货发票的经济业务B、检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期C、检查资产负债表日前应付账款明细账及现金、银行存款日记账D、检查资产负债表日后应付账款贷方发生额的相应凭证二、多项选择题1、下列各项中，属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有()。
注册会计师综合阶段-《审计》专题五 采购与付款循环的审计(6页)
专题5—采购与付款循环的审计最近五年涉及的考题考点内容年度分布一、应付账款的函证2018卷一二、固定资产（折旧年限）的重要实质性程序2017年卷一三、管理费用截止的重要实质性程序2017卷一四、开发支出高估的重要实质性程序2014卷一（Ⅰ）主要内容一、应付账款的重要实质性程序二、应付职工薪酬的重要实质性程序三、固定资产的重要实质性程序四、管理费用的重要实质性程序五、开发支出的重要实质性程序一、应付账款的重要实质性程序（一）函证应付账款（二）检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款（一）函证应付账款获取适当的供应商相关清单，例如本期采购量清单、所有现存供应商名单或应付账款明细账。
询问该清单是否完整并考虑该清单是否应包括预期负债等附加项目。
选取样本进行测试并执行如下程序：1.向债权人发送询证函。
注册会计师应根据审计准则的规定对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，包括正确填列被询证者的姓名和地址，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等。
2.将询证函余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件。
评价已记录金额是否适当。
3.对于未作回复的函证实施替代程序如检查至付款文件（如，现金支出、电汇凭证和支票复印件）、相关的采购文件（如，采购订单、验收单、发票和合同）或其他适当文件。
4.如果认为回函不可靠，评价对评估的重大错报风险以及其他审计程序的性质、时间安排和范围的影响。
（二）检查应付账款是否计入了正确的会计期间，是否存在未入账的应付账款1.对本期发生的应付账款增减变动，检查至相关支持性文件，确认会计处理是否正确。
A公司20×5年度财务报表由汇泰会计师事务所审计。
明星会计师事务所于20×6年上半年接受委托审计A 公司20×6年度财务报表，并委派注册会计师甲担任审计项目合伙人。
北京注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题
北京2017年注会考试《审计》：采购与付款循环的内部控制和控制测试模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是A：终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；B：使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；C：终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；D：程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
2、某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络(LAN)的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。
防止这一财会人员如此操作的最佳控制是A：在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；B：限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；C：使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；D：为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。
3、交叉索引的工作底稿应该是A：在完成现场工作之后做；B：用于证实以前记录的信息；C：始终如一地应用。
D：在最终的业务沟通中加以引用。
4、根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。
对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？A：总结报告。
B：中期报告。
C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
审计--采购与付款循环的审计练习题
审计--采购与付款循环的审计练习题一、单项选择题1、注册会计师在测试乙公司与采购交易相关的内部控制时发现下列情况，其中最可能表明采购交易发生认定存在重大错报风险的是（）。
A、订购单与验收单金额和数量不符B、缺失连续编号的验收单C、处理采购或付款的会计期间出现差错D、验收单重复2、已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（）。
A、采购经适当级别批准B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账3、下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，错误的是（）。
A、注册会计师在实际工作中，需要对采购与付款交易整个流程的所有控制点进行测试B、如果某项控制不是直接对应某一特定认定，注册会计师不需要对其执行专门的控制测试C、控制测试的具体方法需要根据具体控制的性质确定D、如果某项控制是系统设置的，注册会计师可以选取系统生成的例外报告进行测试4、在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进行核对的原始凭证为（）。
A、供应商发运文件及订货单B、验收报告与供应商发运文件C、请购单及订货单D、验收报告与订货单5、注册会计师在检查编制付款凭单相关的控制时，发现以下事项，其中不恰当的是（）。
A、编制凭单人员确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性B、编制凭单人员确定供应商发票计算的正确性C、编制凭单人员编制有预先顺序编号的付款凭单，并附上支持性凭证D、编制凭单人员在付款凭单上填入贷记的资产或费用账户名称6、被审计单位为防止采购交易被漏记，实施的控制无效的是（）。
A、采购经过适当级别审批B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账C、验收单均经事先连续编号并已登记入账D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账7、以下程序中，属于测试采购交易与付款交易内部控制“计价和分摊”目标的常用控制测试的是（）。
A、检查付款凭单是否附有卖方发票B、检查卖方发票连续编号的完整性C、检查企业验收单是否有缺号D、审核采购价格和折扣的标志8、抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与一般费用最相关的认定是（）。
注册会计师审计(采购与付款循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)_0
注册会计师审计（采购与付款循环的审计）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．采购和付款交易通常要依次经过( )几个业务活动。
A．请购商品和劳务、编制订购单、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出B．编制订购单、请购商品和劳务、验收商品、储存已验收商品、编制付款凭单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出C．编制订购单、请购商品和劳务、编制付款凭单、储存已验收商品、验收商品、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出D．请购商品和劳务、编制付款凭单、验收商品、储存已验收商品、编制订购单、确认与记录负债、付款、记录现金与银行存款支出正确答案：A解析：采购和付款交易的交易流程为：请购商品和劳务一编制订购单一验收商品一储存已验收商品一编制付款凭单一确认与记录负债一付款一记录现金与银行存款支出，选项A正确。
知识模块：采购与付款循环的审计2．计算X公司20×4年度的毛利率并与以前期间比较，最难发现下列( )项目中存在的错报。
A．营业收入B．应收账款C．营业成本D．应付账款正确答案：D 涉及知识点：采购与付款循环的审计3．以下控制测试程序中，属于测试“采购预付款循环”内部控制“发生”认定的是( )。
A．检查验收单是否连续编号B．检查有无记录的供应商发票C．检查付款凭单是否附有购货发票D．审核批准采购价格和折扣的授权签字正确答案：C 涉及知识点：采购与付款循环的审计4．一般而言．对凭证进行连续编号是被审计单位购货业务的一项重要的内部控制措施。
但对于部门较多的被审计单位，一般并不对( )进行连续编号。
A．请购单B．订购单C．验收单D．付款单正确答案：A解析：因各个部门均可填制请购单，很难保证各个部门按照统一编号连续填制。
注册会计师-《审计》习题-第十章 采购与付款循环的审计(8页)
第十章采购与付款循环的审计考情分析本章2016～2018年累计考了15分，年均5分，排在全书各章的第17位，属于重要的章。
其中简答题6分，综合题9分。
1.[多选/内部控制——职务分离]被审计单位没有对下列各组与采购交易相关的职责实施分离。
其中，构成控制缺陷的有（）。
A.提出请购与审批请购单B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审批D.批准请购与批准付款凭单[答案]ABC[解析]批准请购与批准付款凭单均由应付凭单部门负责采购预算的主管人员实施。
2.[多选/内部控制——认定]甲公司实施谁采购、谁验收的采购制度。
下列认定中，注册会计师可能据此将重大错报风险评估为高水平的有（）。
A.应付账款存在认定B.应付账款完整性认定C.存货存在认定D.存货列报认定[答案]AC[解析]甲公司的采购制度无法防止虚构采购的重大错报风险，导致应付账款、存货违反存在认定。
3.[单选/风险评估——应付账款分析程序]对应付账款实施分析程序时，下列项目中，注册会计师通常不考虑的是（）。
A.存货B.营业成本C.销售费用D.流动负债[答案]C[解析]应付账款与存货中的部分原材料、营业成本中的直接材料成本之间具有因果关系，应付账款是流动负债的一个组成部分。
应付账款与销售费用之间不存在逻辑联系。
4.[单选/审计程序——应付账款完整性]下列各项审计程序中，不能为应付账款的完整性认定提供审计证据的是（）。
A.向供应商发送应付账款询证函B.检查应付账款余额是否有相关原始凭证（如入库单和供应商发票）的支持C.检查资产负债表日前一个月入库的存货是否记录在本年度D.取得供应商对账单，并将对账单与被审计单位财务记录进行调节[答案]B[解析]B：能检查到余额的应付账款属于已入帐的应付账款，而完整性认定关心的是应付账款是否已入账。
5.[单选/审计程序——固定资产抵押]为应对管理层隐瞒固定资产被用于担保、抵押情况导致的重大错报风险，下列审计程序中，获得的审计证据的可靠性最高的是（）。
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：采购与付款循环的审计含答案
2020年注册会计师考试《审计》备考练习：采购与付款循环的审计含答案一、单项选择题1.针对被审计单位“临近会计期末的采购未被记录在正确的会计期间”的重大错报风险，下列注册会计师所作的控制测试程序中，不恰当的是()。
A.检查系统例外报告的生成逻辑B.询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理C.核对例外报告中的采购是否计提了相应负债，检查复核人的签署确认D.检查系统入库单编号的连续性2.以下有关被审计单位针对采购与付款交易内部控制的说法中，不恰当的是()。
A.付款需要由经授权的人员审批，审批人员在审批前需检查相关支持文件，并对其发现的例外事项进行跟进处理B.通过对入库单的预先编号以及对例外情况的汇总处理，被审计单位可以应对存货和负债记录方面的高估风险C.采购、验收与相关会计记录需职责分离D.付款审批与付款执行需职责分离3.在()情况下，如果被审计单位应付账款年末余额比上年末显著下降，注册会计师很可能得出应付账款完整性认定存在重大错报风险的结论。
A.原材料供不应求B.供应商与被审计单位的结算由赊销变为现销C.供应商缩短被审计单位享受的现金折扣天数D.原材料供大于求4.当被审计单位管理层具有高估利润、粉饰财务状况的动机时，注册会计师主要关注的是被审计单位()的重大错报风险。
A.低估负债，低估费用B.高估费用，高估负债C.低估费用，高估负债D.高估费用，低估负债5.函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中正确的是()。
A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证B.如果存在被询证者最终未作回复的重大项目，注册会计师应采用替代审计程序C.注册会计师不需要对函证的过程进行控制D.某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证6.针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的错报环节，注册会计师作出如下测试程序中可能不恰当的是()。