新旧事业单位会计制度会计科目对接表
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新旧会计科目对照表
※
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
。
累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101
企业（农业）持有的生产性生物资产原价。
58
1622
生产性生物资产累计折旧
※
企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。
59
1623
、
公益性生物资产
※
企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。
60
1631
油气资产
※
企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。
61
1632
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累计折耗
※
$
※
企业（金融）收到客户存入的各种保证金。
72
2003
拆入资金
※
企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。
73
2004
向中央银行借款
~
※
企业（银行）向中央银行借入的款项。
74
2011
吸收存款
※
企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。
75
2012
同业存放
!
※
企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。
40
1471
存货跌价准备
存货跌价准备
企业存货的跌价准备
41
1501
持有至到期投资
&
※
企业持有至到期投资的摊余成本。
42
1502
持有至到期投资减值准备
※
企业持有至到期投资的减值准备。
43
1503
可供出售金融资产
[
※
企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
44
1511
长期股权投资
长期股权投资
企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
101
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
2305 2307 2901 2501 2502借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 累计盈余 3101 专用基金
四、收入类、支出类/收入类、费用类
3301 3302 3401 3001 3201 3403
财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 事业基金 专用基金 经营结余
专用基金 经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
非财政拨款结转 非财政拨款结余
行政单位 行政单位
注意： 资产类： 177800
负债类：
7800
净资产类： 170000
资产=负债+净资产
直转 直转 直转 直转 直转
合并，将原帐的“在建工程”科目余额（基建“并账”后的金额）中属 于预付备料款、预付工程 款金额转入新账“预付账款”相关明细科目
拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物 资的金额，转入新账“ 在途物品”科目
拆分 拆分，在加工存货 拆分 拆分 拆分，受托代理物资 拆分，股权投资
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
事业单位新旧会计科目及基建并账科目对应参考表
基建账会计科目 资 金 来 源 一、基本建设拨款合计 （一）以前年度拨款 1、中央财政性资金拨款 2、地方财政性资金拨款 3、其他拨款 （二）本年拨款 1、中央财政性资金拨款 其中：中央基建拨款 中央财政专项资金 中央政府性基金 国有资本经营预算 其他 2、地方财政性资金拨款 其中：省级拨款 地市级拨款 县及县以下拨款 3、其他拨款 （三）预收下年度财政性资金拨款 其中：中央财政性资金 地方财政性资金
资金占用合计
建并账相关科目对应参考表
表的科目余额并过来；2.主要科目对应完后借贷方差 ，单位应根据各自情况进行调整，使用中有问题请及
并入新事业单位 会计科目及说明 负债及净资产类 属于财政拨款部 分并入“财政补 助结转”或“财 政补助结余”科 目；属于非财政 拨款部分并入“ 非财政补助结转 ”等科目。
事业单位基建并账相关科目对应参考表
注意事项：1.一定要把整个资金平衡表的科目余额并过来；2.主要科目对应完后借贷方差 额并入事业基金；3.本表只作为参考，单位应根据各自情况进行调整，使用中有问题请及 时反馈；谢谢。
基建账会计科目 资 金 占 用 一、基本建设支出合计 （一）交付使用资产 1、固定资产 2、流动资产 3、无形资产 4、递延资产 （二）待核销基建支出 （三）转出投资 （四）在建工程 1、建筑安装工程投资 2、设备投资 3、待摊投资 4、其他投资 二、应收生产单位投资借款 三、器材 其中：待处理器材损失 四、货币资金合计 其中：银行存款 财政应返还额度 现金 对应并入 银行存款 财政应返还额度 库存现金 对应并入相关科 目，如果对应长 期投资科目的话 短期投资、长 同时贷方应转入 期投资 非流动资产基金 下的相关明细科 目 对应并入相关科 目，同时贷方并 在建工程 入非流动资产基 在建工程 金下的相关明细 在建工程 科目 在建工程 并应收款项科目 存贷 对应并入相关科 目，同时贷方并 固定资产 入非流动资产基 金下的相关明细 流动资产 科目 无形资产 并入新事业单位会计科目及说明 资产类
新旧事业单位会计制度会计科目对照表
32 3301
财政补助结转
330101
基本支出结转
330102
项目支出结转
33 3302
财政补助结余
34 3401
非财政补助结转
404
拨入专款
502
拨出专款
503
专款支出
35 3402
事业结余
306
事业结余
36 3403
经营结余
307
经营结余
37 3404
非财政补助结余分配
308
结余分配
四、收入类
38 4001
45 5101
上缴上级支出
516
上缴上级支出
46 5201
对附属单位补助支出
517
对附属单位补助
47 5301
经营支出
505
经营支出
512
销售税金
48 5401
其他支出
注：上表中标有“*”号的会计科目为事业单位参照财政部印发的相关补充规定增设的会计科目。
12
财政补助收入
401
财政补助收入
39 4101
事业收入
405
事业收入
40 4201
上级补助收入
403
上级补助收入
41 4301
附属单位上缴收入
412
附属单位缴款
42 4401
经营收入
409
经营收入
43 4501
其他收入
413
其他收入
五、支出类
44 5001
事业支出
501
拨出经费
504
事业支出
520
结转自筹基建
财政直接支付 财政授权支付 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货
2019年新旧会计科目对照表(行政事业单位)
8101 8102 8201 8202 8301 8401
财政拨款结转 财政拨款结余 非财政拨款结转 非财政拨款结余 专用结余 经营结余
拆分 拆分，受托代理负债
三、净资产类
行政单位 行政单位
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动 资产基金”科目对应内容 进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方 余 额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余 分配”科目年末 无余额，无需进行转账处理
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的 应付质量保证金转入新账“ 其他应付款”
2303 预收账款
2305 其他应付款
2401 2402
长期借款 长期应付款 受托代理负债 应付政府补贴款
3001 3101 3301 3302 3401 3403
3201
事业基金 非流动资产基金 财政补助结转 财政补助结余 非财政补助结转 经营结余 其他资金结转结余 资金基金 待偿债净资产 专用基金
2302 应付账款
1502 1601 1801 1811 1821 1831 1602 1802 1832 1611 1613 1701 1702 1902 1801 1811 1891
2001 2101 2102
2103
2201 2301
长期债权投资 固定资产 公共基础设施 政府储备物资 文物文化资产 保障性住房 固定资产累计折旧 公共基础设施累计折旧（摊销） 保障性住房累计折旧 工程物资 在建工程 无形资产 无形资产累计摊销 待处理财产损溢 公共基础设施 政府储备物资 受托代理资产
经营结余 其他资金结转结余
注：标黄的为事业单位有科目
8001 资金结存
新旧事业单位会计制度科目余额转换表
应付职工薪酬
第1页共2页
新旧会计科目总分类账余额转表
编制单位： 序 号 原事业单位会计制度 科目 编号 101 102 103 117 125 105 106 108 110 115 116 117 120 124 201 210 205 209 会计科目名称 一、资产类 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 现金 银行存款 零余额账户用款额度 对外投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 产成品 对外投资 固定资产 无形资产 二、负债类 借入款项 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 2001 2101 2102 2103 1001 1002 1011 1101 1201 1211 1212 1213 1215 1301 1401 1501 1601 转入新科目金额 科目 编号 2013年1月1日 新事业单位会计制度 会计科目名称 一、资产类 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 长期投资 固定资产 无形资产 二、负债类 短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 原科目转入金额 说 金额单位：元 明
第2页共2页
新旧会计科目总分类账余额转换表
编制单位： 序 号 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 原事业单位会计制度 科目 会计科目名称 转入新科目金额 编号 211 应付工资（离退休费） 212 213 202 203 204 207 201 301 301 302 303 404 502 503 306 307 308 应付地方津贴补贴 应付其他个人收入 应付票据 应付账款 预收账款 其他应收款 借入款项 三、净资产类 事业基金-一般基金 事业基金-投资基金 固定基金 专用基金 拨入专款 拨出专款 专款支出 事业结余 经营结余 结余分配 3402 3403 3404 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配 3401 非财政补助结转 3001 3101 3201 2301 2302 2303 2305 2401 应付票据 应付账款 预收账款 其他应收款 长期借款 三、净资产类 事业基金 非流动资产基金 专用基金 科目 编号 2201 2013年1月1日 新事业单位会计制度 会计科目名称 原科目转入金额 说 金额单位：元 明
事业单位新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表精选
编制新旧会计制度转换会计分录和2019年1月1日新账科目余额表1、财务会计类科目转换(1)资产类科目转换(新制度在借方) 借：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款库存物品固定资产在建工程无形资产公共基础设施政府储备物资公共基础设施在建工程受托代理资产贷：库存现金银行存款财政应返还额度应收账款预付账款其他应收款存货固定资产在建工程无形资产word.(2 )负债类科目转换(新制度在贷方) 借：短期借款应缴税费应缴国库款应缴财政专户款应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款贷：短期借款应缴财政款其他应交税费应付职工薪酬应付账款预收账款其他应付款长期借款长期应付款(3 )净资产类科目转换(新制度在贷方) 借：财政拨款结转财政拨款结余非财政拨款结转非流动资产基金事业基金专用基金贷：累计盈余专用基金word.2、补充未入账事项①借：政府储备物资贷：累计盈余②借：固定资产贷：累计盈余③借：累计盈余贷：预计负债④借：累计盈余借：坏账准备3、财务会计科目调整事项借：累计盈余贷：固定资产累计折旧借：累计盈余贷：无形资产累计摊销4、2019年1月1日单位新账财务会计科目余额表财务会计科目余额表2019年1月1日5、预算会计类科目转换（1 ）“财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。
原账的“财政补助结转”科目余额元-“预付账款”（财政资金预付部分）-“其他应收款”（财政资金预付部分）元+ “应缴税费”科目余额元+ “应付职工薪酬”科目余额元+ “其他应付款”（财政资金应付部分） =新账的“财政拨款结转”科目余额元。
借：资金结存一一财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结转（2）“财政拨款结余”科目及对应的“资金结存”科目余额。
原账的“财政补助结余”科目余额元=新账的“财政拨款结余”科目余额元。
借：资金结存一一财政应返还额度（授权支付）贷：财政拨款结余（3）“非财政拨款结转”科目及对应的“资金结存”科目余额。
新旧事业科目对照表
编号
1001 1002 1011 1101 1201 1211 1212 1213 1215 1301 1501 1601 2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2305 3001 310102 3201 3401 3402 3403 3404 4001 4101 4201 4301 4401 4501 5001 行存款 零余额账户用款额度* 对外投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 固定资产 无形资产 借入款项 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费）* 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 事业基金——一般基金 固定基金 专用基金 拨入专款 事业结余 经营结余 结余分配 财政补助收入 事业收入 上级补助收入 附属单位缴款 经营收入 其他收入 事业支出 上缴上级支出 对附属单位补助 经营支出
名称
库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 无形资产 短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 事业基金 固定资产 专用基金 非财政补助结转 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配 财政补助收入 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 经营收入 其他收入 事业支出 上缴上级支出 对附属单位补助支出 经营支出 101 102 103 117 125 105 106 108 110 115 120 124 201 210 208 209 211 202 203 204 207 301 302 303 404 306 307 308 401 405 403 412 409 413 504 516 517 505
1001 1002 1011 1101 1201 1211 1212 1213 1215 1301 1501 1601 2001 2101 2102 2103 2201 2301 2302 2303 2305 3001 310102 3201 3401 3402 3403 3404 4001 4101 4201 4301 4401 4501 5001 行存款 零余额账户用款额度* 对外投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 固定资产 无形资产 借入款项 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费）* 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 事业基金——一般基金 固定基金 专用基金 拨入专款 事业结余 经营结余 结余分配 财政补助收入 事业收入 上级补助收入 附属单位缴款 经营收入 其他收入 事业支出 上缴上级支出 对附属单位补助 经营支出
名称
库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 短期投资 财政应返还额度 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 固定资产 无形资产 短期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 事业基金 固定资产 专用基金 非财政补助结转 事业结余 经营结余 非财政补助结余分配 财政补助收入 事业收入 上级补助收入 附属单位上缴收入 经营收入 其他收入 事业支出 上缴上级支出 对附属单位补助支出 经营支出 101 102 103 117 125 105 106 108 110 115 120 124 201 210 208 209 211 202 203 204 207 301 302 303 404 306 307 308 401 405 403 412 409 413 504 516 517 505
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第 2 页，共 2 页
编制时间：2013年1月1日
单位：元
新事业单位会计制度会计科目 科目代码 期初数 1001 1002 1011 1101 1401 1201 120101 120102 1211 1212 1213 1215 1301 库存现金 银行存款 零余额账户用款额度 短期投资 长期投资 财政应返还额度 财政直接支付 财政授权支付 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 存货
应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 长期应付款 事业基金 非流动资产基金 长期投资 固定基金——投资基金 302 固定基金
第 1 页，共 2 页
新旧事业单位会计制度会计科目对照表
编制单位： 编制时间：2013年1月1日 单位：元
105 106 108 110 115 116 509 120
124
无形资产
1501 1502 1511 1601 1602 1701 2001 2401 2101 2102 2103 2201
固定资产 累计折旧 在建工程 无形资产 累计摊销 待处置资产损溢 短期借款 长期借款 应缴税费 应缴国库款 应缴财政专户款 应付职工薪酬
二、负债类 201 借入款项 210 208 209 应交税金 应缴预算款 应缴财政专户款 应付工资（离退休费）* 应付地方（部门）津贴补贴* 应付其他个人收入* 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款
202 203 204 207
2301 2302 2303 2305 2402 3001 3101 310101 310102 310103
新旧事业单位会计制度会计科目对照表
编制单位：
原事业单位会计制度会计科目及补充规定会计科目 科目代码 科目名称 期末数 一、资产类 101 现金 102 银行存款 零余额账户用款额度* 117 对外投资 财政应返还额度* 财政直接支付 财政授权支付 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 材料 产成品 成本费用 固定资产
原事业单位会计制度会计科目及补充规定会计科目 新事业单位会计制度会计科目 科目代码 科目名称 期末数 科目代码 期初数 310104 无形资产 303 专用基金 3201 专用基金 3301 财政补助结转 330101 基本支出结转 330102 项目支出结转 3302 财政补助结余 404 拨入专款 3401 非财政补助结转 502 拨出专款 503 专款支出 306 事业结余 3402 事业结余 307 经营结余 3403 经营结余 308 结余分配 3404 非财政补助结余分配 四、收入类 401 财政补助收入 4001 财政补助收入 405 事业收入 4101 事业收入 403 上级补助收入 4201 上级补助收入 412 附属单位缴款 4301 附属单位上缴收入 409 经营收入 4401 经营收入 413 其他收入 4501 其他收入 五、支出类 501 拨出经费 5001 事业支出 504 事业支出 520 结转自筹基建 516 上缴上级支出 5101 上缴上级支出 517 对附属单位补助 5201 对附属单位补助支出 505 经营支出 5301 经营支出 512 销售税金 5401 其他支出