劳务公司账务处理汇总

实际案例举例：某劳务A公司派遣职工到B公司，一个月后B公司传来职工的工资、保险费明细项目，工资10000元，保险费3000元。A公司收管理费1000元，B公司代发职工工资。
应付职工薪酬下设2级科目工资保险费
工资、保险费设单位往来
主营业务收入下设2级科目工资、保险费、管理费（说明：主营业务下的工资、保险费是免税项目，在税务部门核准认定，不产生营业税）
劳务公司账务处理汇总
劳务公司账务处理汇总
劳务成本属于损益类科目，月末，要将劳务成本结转到“本年利润”科目中，结转后，该科目没有余额。因为，劳务成本不在资产负债表中体现。而是在损益表中填写。
本企业为服务业，没有存货
1、服务业月末也要进行损益结转。
2、劳务成本属于损益类科目
ห้องสมุดไป่ตู้（1）本月发生时
借：劳务成本
贷：现金等
4、结转税金
借：本年利润
贷：其他业务支出（或主营业务税金及附加）
劳务成本是指企业提供劳务作业而发生的成本，相对于公司劳务收入而言，可以是公司内也可以是公司外。
劳务成本是指企业对外提供劳务而发生的各项成本。企业应设置“劳务成本”科目
例1]
某企业2008年3月对外提供劳务成本7000元，该公司账务处理如下：
1、计提发生成本时：
借：劳务成本
贷：应付职工薪酬-工资
-个人应缴纳的保险
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
2、预收款项时：
借：银行存款
贷：预收账款
3、确认收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
4、结转成本：
借：主营业务成本
贷：劳务成本
5、交保险和个税：
借：应付职工薪酬-个人应缴纳的保险
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
收到劳务费，开具发票
用到的科目主要有：
1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
2与利润表有关的主要有：主营业务收入、主营业务成本、管理费用、财务费用、本年利润。还有可能用到其他业务收入、其他业务支出、营业外收入、营业外支出等科目。
8、支付营业税金及附加借：应交税费—应交营业税、城建税、教育附加
贷：银行存款
9、这样处理，与你的会计处理营业利润是一致的，但营业收入比你的会计处理的营业收入高，因此，计提业务招待费、广告宣传费基数提高。
劳务公司为派遣单位代发工资，从其他应收款（或其他应付款）科目核算。
收到用工单位转来的工资时，
借：现金（银行存款）
贷：其他应收款（其他应付款）
代发工资支付时，
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
2008年1月1日，乙公司预付第一次培训费。至2008年2月29日，甲公司发生培训成本30000元（假定均为培训人员薪酬）。2008年3月1日，甲公司得知乙公司经营发生困难，后两次培训费能否收回难以确定。
甲公司的会计处理如下：
（1）2008年1月1日收到乙公司预付的培训费：
借：银行存款20000
贷：预收账款20000
主营业务成本下设2级科目工资、保险费、管理费
应收帐款设单位往来
1、A公司依据上述资料做会计凭证
借：劳务成本
工资10000
保险费3000
贷：职工应付薪酬—工资----B公司10000
职工应付薪酬—保险费---B公司3000
2、A公司开出发票到B公司，管理费1000元
借：应收帐款---B公司14000
贷：主营业务收入14000
收到劳务费，开具发票
借：银行存款
贷：主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金
支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬——薪金
贷：库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个税（可以扣减2000）
缴纳社保和公积金
（2）实际发生培训成本30000元：
借：劳务成本30000
贷：应付职工薪酬30000
（3）2008年2月29日确认提供劳务收入并结转劳务成本：
借：预收账款20000
贷：20000
借：30000
贷：劳务成本30000
劳务成本科目设置，劳务成本下设工资、保险费二个子科目
1、收到客户预算（计算）出工资额，保险费单据时，
借：劳务成本7000
贷：应付职工薪酬7000
[例2]
甲公司于2007年l2月25日接受乙公司委托，为其培训一批学员，培训期为6个月，2008年1月1日开学。协议约定，乙公司应向甲公司支付的培训费总额为60000元，分三次等额支付，第一次在开学时预付，第二次在2008年3月1日支付，第三次在培训结束时支付。
（2）月末结转时
借：本年利润
贷：劳务成本
1、收到劳务费收入
借：现金（或银行存款）
贷：其他业务收入（或主营业务收入）
2、发生的劳务费支出
借：其他业务支出（或主营业务成本）
贷：银行存款（或应付工资等）
3、提税金
借：其他业务支出（或主营业务税金及附加）
贷：应交税金--营业税、城建税
贷：其他应交款--教育费附加
工资10000
保险费3000
管理费970
贷：应交税金—营业税3%1000*=30
3、A公司收到B公司代付职工工资10000元凭证后，做会计分录
借：职工应付薪酬–工资---B公司10000
贷；应收帐款---B公司10000
4、收到B公司转来帐款4000元
借：银行存款4000
贷：应收帐款---B公司4000
借：应付职工薪酬——社保
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷：银行存款
关于劳务公司账务处理
收到50万时：
借：银行存款50
贷：预收账款50
发工资时：
借：劳务成本45
贷：应付职工薪酬45
完工时：
借：预收账款50
贷：主营业务收入50
同时结转成本：
借：主营业务成本45
贷：劳务成本45
这是最标准的提供劳务服务会计处理。
其他应付款-单位应承担的保险
应交税费-应交个人所得税
贷；银行存款
6、给雇员发工资：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
借：其他应收款（其他应付款）
贷：现金（银行存款补充回答：利润表有关的主要科目中漏了：营业税金及附加。这也是必用科目，只要有收入，计提税金时应要用到。
借：营业税金及附加
贷：应交税费（各明细，如营业税、城建税、教育费附加等）
另外，现在大部分小企业都执行《小企业会计制度》。
劳务公司应该按全额开具地税发票，发票内容可以开具劳务费等，按收取的劳务费减去支付给派遣人员的工资、社保和住房公积金等后的余额缴纳营业税，税率为5%（附加税费按核定的税率征收）。
5发放时：借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金
6支付社保、住房公积金借：应付职工薪酬—社保—个人应交保险（三险一金）借：应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金借：其他应付款—单位应该负担的保险（五险）借：其他应付款—单位应该负担住房公积金贷：银行存款
7、支付个人所得税借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款
借：银行存款
贷：主营业务收入
计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保。住房公积金
借：主营业务成本
贷：应付职工薪酬——薪金
——社保
——住房公积金
支付派遣人员的工资
借：应付职工薪酬——薪金
贷：库存现金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
应交税费——个税（可以扣减2000）
缴纳社保和公积金
借：应付职工薪酬——社保
本年利润1000
管理费用
营业费用
……
劳务公司账务处理
劳务公司，主要是中介服务,比工业商业会计要简单的多,没有生产成本费用的核算,一般也没有存货,有也比较简单,主要是用于公司办公用的用品。
日常会计主要是核算业务收入、主营业务成本（支出）、管理费用。
用到的科目主要有：
1与资产负债表有关的主要有：现金、银行存款、应收账款、其他应收款、固定资产、应付工资（或应付职工薪酬）、应交税费、实收资本、未分配利润。还有可能用到材料、应付账款、其他应付款等科目。
5、A公司为B公司职工交纳保险费3000
借：职工应付薪酬-----保险费3000
贷：银行存款3000
6、月底结转成本
借：主营业务成本
工资10000
保险费3000
贷：劳务成本
工资---10000
保险费3000
7：期间损益结转
借：主营业务收入：14000
贷：主营业务成本—工资10000
主营业务成本—保险费3000
——住房公积金
其他应付款——个人承担的社保和公积金
贷：银行存款
计提营业税和附加税费
借：营业税金及附加