第三章 税收法律制度习题(4)
第三章税收法律制度(3（综合）一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25010、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。
A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石11、某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国增值税实行（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。
A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象14、下列各项中属于税收程序法的是（）。
A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《中华人民共和国企业所得税法》15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。
A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中，属于地方税的是（）。
A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。
A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性二、多项选择题1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。
A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。
A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文D.发票开具时限可以根据需要进行调整3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。
A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。
A、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本B、从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本C、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本D、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件5、下列应当办理开业税务登记的有（）。
A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。
A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。
A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费D.因销售货物向购买者收取的代收款项10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。
A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。
A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。
A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税13、下列属于税收的作用的有（）。
A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用三、判断题1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。
（）2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。
（）3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。
（）4、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
（）5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
（）7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。
我国的土地增值税就是采用这种税率。
（）答案部分________________________________________一、单项选择题1、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核增值税专用发票。
增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。
2、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核设立税务登记的有关规定。
境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
3、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核变更税务登记的概念。
变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。
4、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核企业所得税的计算。
2010年度应缴纳的企业所得税税额＝（320－300）×25%＝5（万元）。
5、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核个人所得税的税目范围。
根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。
包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。
6、【正确答案】：D【答案解析】：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。
根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。
7、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核营业税税率。
交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3％的税率。
服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5％的税率。
娱乐业适用5%~20％的税率。
8、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核营业税的纳税人。
选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。
9、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核营业税的计算。
应缴纳的营业税=5000×3%=150（万元）。
10、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核消费税的计税方法。
现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。
选项A、B、D均是从价计征消费税的。
11、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核酒类包装物押金增值税的计算。
酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额计算销项税额。
酒厂应计算的销项税额＝（93600+2000）÷（1+17%）×17%＝13890.60（元）。
12、【正确答案】：A【答案解析】：本题考核增值税的类型。
2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。
13、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税法要素中税率的有关概念。
计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
14、【正确答案】：C【答案解析】：本题考核税收程序法的范围。
税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、《进出口关税条例》。
选项A、B、D属于税收实体法。
15、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税法的构成要素。
税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。
16、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核地方税包括的税种。
选项A、C、D均属于中央和地方共享税。
17、【正确答案】：B【答案解析】：本题考核税收的特征。
税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。
二、多项选择题1、【正确答案】：ABC【答案解析】：本题考核税务代理的特点。
税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。
2、【正确答案】：CD【答案解析】：本题考核发票的开具要求。
财经法规(会计证考试)第三章 税收法律制度及答案
第三章税收法律制度一、单项选择题1、根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（A ）。
A、扣押纳税人财产B、税务行政复议C、缴纳税款D、纳税申报2、关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（B）。
A、邮寄申报是指纳税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关B、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间C、纳税申报方式采用邮寄申报的，以收到地的邮局邮戳日期为实际申报时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(C)申报办理变更税务登记。
A、地(市)级税务机关B、县(市)级税务机关C、原税务登记机关D、原工商登记机关4、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（B ）。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、稿酬所得D、偶然所得5、根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括（C）。
A、个体工商户B、个人独资企业投资者C、有限责任公司D、在中国境内有所得的外籍个人6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（D）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5B、7C、10D、157、根据《企业所得税法》的有关规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（C ）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业8、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B ）。
A、汽车轮胎B、网球及球具C、烟丝D、实木地板9、下列各项中，不征收营业税的是（B ）。
A、销售不动产B、转让商标权C、提供装修业务D、出租一栋房产10、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（A ）。
第三章税收法律制度练习题
第三章税收法律制度练习题第一篇：第三章税收法律制度练习题第三章税收法律制度一、单项选择题1．国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例是指税收特征的（）。
A.强制性B.无偿性C.固定性D.客观性 2．下列各项中，属于税收“三性”的核心是（）。
A.固定性B.强制性C.无偿性D.自愿性 3．区分不同税种的主要标志是（）。
A.税率B.纳税主体C.税目D.征税对象4．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是（）。
A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.幅度税率 5．下列各项中，属于财产税的是（）。
A.增值税B.企业所得税C.车船税D.车辆购置税 6．下列各项中，属于中央地方共享税的是（）。
A.契税B.消费税C.房产税D.增值税 7．下列各项中，属于税收实体法的是（）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》B.《中华人民共和国海关法》C.《进出口关税条例》D.《中华人民共和国增值税暂行条例》8．在税制要素中，对纳税对象总额中的一部分数额免予征税，只就减除后的剩余部分计征税款，被免予征税的这部分数额是（）。
A.计税依据B.免征额C.税基D.起征点9．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。
2009年1月1日起，我国的增值税实行的是（）。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.费用型增值税10．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。
A.销售电力B.提供文化创意服务C.受托加工货物D.销售房地产11．下列关于消费税的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工化妆品的，受托方是消费税的纳税人B.委托非个人加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款C.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国务院、税务主管部门另有规定外，应向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税 12．税收按征税对象分，增值税是（）类型。
第3章税收法律制度总复习试题
第3章税收法律制度总复习试题第三章税收法律制度第一节税收概述单选：C、D1. 下列税种中，属于地方税的是（）A 关税B 增值税C 房产税D 营业税[多选] 某大型超市在缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有（）BCDA 增值税B 房产税C 营业税D车船税2. 下列各项中属于税法核心要素的是（）A 征税人B 纳税义务人C征税对象D 税率[基本要素：BCD；构成要素：ABCD]多选：BCD、ACD、AC1. 下列选项中不属于执行从价定率与从量定额相结合的复合征收方式的有（）A 卷烟B 雪茄C 烟丝D 药酒10%2. 下列各项中属于税收程序法的有（）A 中华人民共和国海关法B 中华人民共和国个人所得税法C 中华人民共和国税收征收管理法D 进出口关税条例3. 下列关于实体法的构成要素说法正确的有（）A 征税对象是区别不同税种的主要标志B 个人所得税执行超额累进税率C 土地增值税执行超率累进税率D 起征点是对征税对象总额中免于征税的数额判断：1. 税收的强制性是税收“三性”的核心，保证了国家税款的及时、足额入库。
（）2. 消费税的税目执行的是概括法，凡是囊括在消费税税目中的商品均为应征消费税的应税消费品。
（）第二节主要税种增值税单选：B、C、C、A1. 在以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）A 进口设备的企业B 销售商品房的房地产公司C 零售杂货的个体户D 生产销售家用电器的公司2. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，某零售商店2011年的销售额为60万元，则应纳增值税为（）万元。
A 8.72B 1.8C 1.75D 10.23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税的说法不正确的是（）A 除国务院另有规定外，纳税人出口货物税率为零B 纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%C 农业生产者销售饲料、化肥、农药、农机、农膜、自产农作物，适用13%的增值税税率D 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额4. 财信公司为增值税一般纳税人，其本月进口产品200000元，海关征收34000元增值税，发生运输费用2500元（其中运费1900元，建设基金100元，装卸费450元，保险费50元）；向农业生产者购入免税产品30000元；购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习
《财经法规与会计职业道德》第三章税收法律制度计算题练习第三章税收法律制度计算题1．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，不含税销售额为8000元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1360B．1300C．1162D．10002．公司为增值税一般纳税人，2022年8月销售钢材一批，含税销售额为9360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。
A．1591.2B．1360C．1000D．20403．某企业为增值税一般纳税人。
2022年9月该企业外购货物支付增值税进项税额8万元，并收到对方开具的增值税专用发票；销售货物取得不含税销售额100万元。
已知销售的货物适用17％的增值税税率。
计算该企业9月份增值税应纳税额（）。
A．17B．8C．9D．104．某公司为增值税一般纳税人，2022年8月初增值税进项税余额为零，8月该公司发生以下经济业务：（1）外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库，取得对方开具的增值税专用发票注明的货款为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（2）销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。
计算该公司8月份增值税应纳税额。
A．13.6B．6.87C．6.73D．20.15．某公司为增值税一般纳税人。
2022年8月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。
从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元，另支付运费10万元，运输单位已开具运输发票。
（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.2万元，货款已付并验收入库。
（3）销售产品一批，取得产品销售收入（含增值税）2468.7万元。
该公司月初增值税进项税余额为6.3万元。
计算该公司8月份应纳增值税税额。
A．358.7B．39.2C．2.2D．319.56．某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格10000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税为（）元。
第三章税收法律制度练习题及答案
税收法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务2.税收法律制度的核心要素是（）A.课税对象B.税收优惠C.税率D.计税依据3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务4.下列各项中不属于税收作用的是（）。
A.实现国家职能B.调控经济C.组织财政收入D.维护国家政权5.《个人所得税法》是由（）制定的。
A.全国人民代表大会及其常务委员会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部6.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限7.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中，不属于流转税的有（）A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税8.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（）。
A.免征额B.项目扣除C.起征点9.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（）。
A.比例税率.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率10.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免11.某酒厂为一般纳税人。
3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。
A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.9212. 某建筑企业2013年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。
A.120B.150C.200D.25013.某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
第三章--税收法律制度配套练习
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列各项中属于中央税的是（）A 契税B 消费税C 增值税D 土地增值税2、个人所得税工资薪金所得项目适用（）税率形式。
A 超额累进税率B 定额税率C 比例税率D 其他税率3、我国对工资薪金个人所得税的计算中，按税法规定，自2011年9月起可以按扣除3500元后的金额计算应纳税额，该3500元指的是（）A 起征点B 免征额C 税率式减免D 税额式减免4、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税地点是（）。
A 不动产所在地B 纳税人经营地C 纳税人居住地D 销售不动产行为发生地5、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当从领取工商营业执照起一定期限内申报办理税务登记，该期限应当是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内6、根据税务管理的有关规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起一定时间内办理税务注销登记，该一定时间是( )A．1 5 日内B．30 日内C．60 日内D．90日内7、根据增值税专用发票的使用规定，增值税专用发票只限于( )使用A小规模纳税人B．一般纳税人C．营业税纳税人D．一般纳税人有法定情形的8、一般情况下，上市公司适用的税款征收方式是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收9、税务机关对生产经营规模小，不具备会计核算能力，经税务机关批准可以不设置账簿的纳税人采用的征收方法是( )A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收10、对国有金融、邮电、铁路、民用航空、公路和水上运输等单位使用的发票称为（）Ａ．增值税专用发票Ｂ．普通发票Ｃ．专用发票Ｄ．定额发票11、纳税人已经在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（），申报办理变更税务登记，A．30日内B.15日内C 45内D．60日内12、不符合发票开具要求的是（）A 开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚B 填写发票应当使用中文C 未经允许不得代开发票D 开具发票时限、地点应符合规定13、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）内向税务机关提出延长停业登记。
第三章税收法律制度习题(练习)
第三章税收法律制度一、单项选择题1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。
A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。
A.10日B.15日C.30日D.60日3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。
A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。
经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。
该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A.105.6B.5C.5.4D.3.65、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。
A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。
A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。
第三章《税收法律制度》习题
《税收法律制度》考前强化训练题一、单项选择择题1、从事生产经营的纳税人，应当自（D），向税务机关申报办理税务登记。
A自领取营业执照之日起10日内B自领取营业执照之日起15日内C自领取营业执照之日起20日内D自领取营业执照之日起30日内2、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（D），应当办理税务登记手续。
A60天 B90天 C100天 D180天3、从事生产、经营的纳税人外出，在同一地累计超过法定时间，应当在（B）办理税务登记证件。
A住所地B经营地C住所地或经营地D任何税务机关4、根据《税收征管法》规定，税务机关应当自收到申报材料之日起（C）审核并发给税务登记证件。
A10日内 B15日内 C30日内 D60日内5、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（C），持有关证件向原税务机关申报办理变更税务登记。
A10日内 B20日内 C30日内 D3月内6、根据《税收征管法》规定，停业、复业登记只针对（D）纳税人。
A查账征收方式 B查验征收方式 C查定征收方式 D定期定额征收方式7、纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当（B）A视为未恢复营业 B视为已恢复营业 C不能确定 D与纳税人协商确定8、根据《税务登记管理办法》的规定，纳税人停业期间发生纳税义务，应当（A）A及时向主管税务机关申报 B无需向主管税务机关申报C没有纳税义务 D无需补缴应纳税款9、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（B）日内申报办理税务登记。
A15 B30 C45 D6010、银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起（C）日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
A15 B20 C30 D4011、税收征收管理工作的中心环节是（D）。
第三章 税收法律制度习题
第三章税收法律制度一，单选题1，在纳税人未设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是( D )A、查验征收B、查定征收C、定期定额征收．D、，核定税额2，下列关于消费税的说法中，正确的是．( D )A、进口的应税消费品，由进口人或其代理人向其所在地主管税务机关申报纳税B、自产自用应税消费品无需申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退同时，可直接抵减应纳税款D、委托其它企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税3，对产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能够控制原材料或进销货的纳税人，税务机关可以采取的税款征收方式是(C )A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、查账征收4，下列关于消费税的说法中，正确的是（B ）A、自产自用应税消费品无需申报纳税B、委托其他企业加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C、纳税销售的应税消费品，如因质量等问题由购买者退回时，可直接抵成应纳税款D、进口的应税消费品，由进口人或其他代理人向所在地主管税务机关申报纳税5，根据《企业所得税法》的有关规定，下列企业或组织中，属于我国非居民企业的是（B ）A、在美国注册单实际管理机构在哈尔滨的外商独资企业B、在美国注册的企业设在北京的办事处B、在河北省工商行政管理部门登记注册但在中东开展工程承包的企业D、在湖北省工商行政管理部门登记注册得企业4，根据《营业税暂行条例规定》，下列各项属于营业税纳税人的是（B ）A、委托进行金银加工的加工厂B、转让专利权的科研机构C、从事汽车维修的公司D、销售货物并负责运输货物的公司5，下列各项中，不符合发票开具要求的是（C ）A、一次性复写发票的全部联次B、填写发票使用中文C、随意拆本使用发票D、按号码顺序填开发票6，在纳税人为设置会计账簿、擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料等情况下，税务机关应当采取的税款征收方式是（D）A、定期定额征收B、查验征收C、查定征收D、核定税额10.关于邮寄纳税申报方式，下列说法不正确的是（A ）A、申报方式采用邮寄申报的，以寄出地的邮局邮戳日期为实际申报时间B、邮寄申报是税人将纳税申报表及有关纳税资料以邮寄的方式送达税务机关C、纳税人自行或委托税务代理人核算应纳税款的，其申报日期为交寄时间D、纳税人必须使用统一规定的纳税申报特快专递专用信封作为邮寄纳税申报的信封11.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当是( D )A、全部存款加上纳税人维持生活必需的住房和用品价值的金额B、纳税人应纳税款数额的两倍C、全部存款D、相当于纳税人应纳税款的数额12.下列不属于税收基本特征的是( C )。
第三章 税收法律制度-税款征收(4)——税款的退还与追征
2015年会计从业资格考试内部资料
财经法规与会计职业道德
第三章 税收法律制度
知识点：税款征收（4）——税款的退还与追征● 详细描述：
《税收征管法》第五十二条规定，税务机关对超过纳税期限未缴或少缴税款的纳税人可以在规定的期限内予以追征。
根据该条规定，税款的追征具体有以下三种情形：
(1)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴款的
，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；
(2)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务
机关在3年内可以追征税款，并加收滞纳金；有特殊情况的（即数额在10万元以上的），追征期可以延长到5年；
(3)对因纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税、骗税等原因而
造成未缴或者少缴的税款，或骗取的退税款，税务机关可以无限期追征。
例题：
1.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在
3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到( )年。
A.5
B.7
C.10
D.15
正确答案：A
解析：因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。
2.甲公司因财务人员张某计算错误，少缴税款2万元。
税务机关可以追征税
款、滞纳金的时限为( )年
A.1
B.2
C.3
D.5
正确答案：C
解析：因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴款的，税务机关在3年内可以追征税款，并加收滞纳金；有特殊情况的（即数额在10万元以上的），追征期可以延长到5年；。