财务管理制度

高县白庙乡得狼村两河口煤矿财务管理制度第一节总则一、为规范财务会计行为，维护正常的经济秩序，提高会计工作水平，做好会计基础工作，保证本矿的生产经营活动顺利进行。

根据国家财经法规制度及有关行业法规，结合矿实际，制定本制度。

二、财务会计工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业生产经营过程中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

三、财务会计管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支计划、预算、控制、核算、分析和考核工作，有效地利用企业各项资产，努力提高企业经济效益，使企业利润最大化。

第二节会计机构和会计人员管理一、本矿实行独立核算、自负盈亏，依法设置会计机构，配备与经济业务相适应的会计人员。

按国家财经法规制度和矿有关规定组织会计核算。

单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

二、根据本矿经济业务需要，设置财务科并设置如下会计工作岗位：1、财务负责人、财务科长、综合分析会计岗位。

2、总账报表、审核、材料稽核、成本费用、税务物价、固定资产、在建工程、往来账款核算、会计档案管理会计岗位。

3、出纳员三、财务和资产管理科负责内部的财务管理和会计事项的业务指导、业务技术培训及财会人员档案管理，并协助有关部门搞好财会人员的考评、聘用、晋升、调动、奖惩。

四、财会人员力求稳定，不随便调动。

1、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

2、财会人员因工作变动办理移交，必须填列移交清单，内容包括会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

3、财会人员因工作变动办理交接，财会人员的交接由财务科科长进行监交，财务科科长的交接由矿长进行监交。

五、会计凭证和会计档案保管1、会计档案必须按月装订成册，分类存放，妥善保管，不得丢失，按《会计档案管理办法》规定的期限保存。

2、会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，经矿长确定后报主管部门和税务机关批准备案后，才能销毁。

第三节资金管理一、企业资金是指企业拥有或控制的任何财产或物资，包括货币在内，并能够用货币形式计算或衡量。

本矿所属资金由财务和资产管理科归口管理，为确保资金合理流动，任何人不得以任何理由转借、倒卖或非法占用。

二、根据资金性质由财务和资产管理科负责审核和平衡各业务部门的资金计划，并根据矿实际需要筹集资金、管理和合理利用。

三、严格资金使用审批手续。

财会人员对未经矿长批准的资金使用事项，有权且必须拒绝办理。

否则对该资金使用造成的损失负经济连带赔偿责任。

四、为便于资金管理和资金调度，对已获批准签订的合同付款，应严格按合同规定的期限付出，不准改变支付方式和用途，未经收款单位书面正式委托，不准改变收款单位名称。

凡委托其他单位或个人代付款的，一律上报矿长批准。

五、本矿所属各部门在保证生产经营资金需要的前提下，货币资金的占用量。

对于库存现金，必须按照国家现金管理制度规定，进行现金结算，并在核定限额库存现金。

不得编造谎报用途套取现金；不得利用支票等转账凭证套换现金；不得利用账户为其他单位和个人套取现金；不得用借条、白条抵充现金。

收付现金时，必须有符合规定的合法凭证为依据。

六、根据会计基础工作规范，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管、收入、费用、债权、债务等账目登记工作。

出纳人员必须及时登记现金日记账、银行日记账，并做到日清月结、帐实相符。

七、严格执行银行结算纪律。

不准出租、出借银行账户，签发空头支票和远期支票，库存限额以外的所有货币资金都必须存入银行结算户，要正确使用银行结算方式。

妥善保管和使用银行结算票据，为便于货币资金收付的调度，出纳人员每日下班前必须向财务负责人汇报银行存款、现金的收付动态和余额。

八、实行银行印鉴分管制度，印鉴不得存放在办公桌上，用完后妥善保管好，离开时必须加锁，未经财务负责人同意任何人不得携带银行印鉴，严防偷盖或仿造。

九、本矿法定代表人或财务负责人应当经常检查货币资金使用是否符合手续、是否符合支取规定，现金保管是否符合库存限额。

十、严格应收票据或银行汇票的登记保管工作，收到票据或汇票时应按每张票据逐笔登记，详细记录票据号码，出票人、承兑人、出票时间、承兑时间、面值等资料。

未经单位主管领导批示不得背书转让或贴现，票据贴现或到期承兑时应逐笔予以注销。

十一、应及时清理债权债务，到期债权必须及时上报本矿财务负责人及时追还；不能及时追还的，正确运用法律手段清收应收款项。

本着合理计价的原则可采用以物抵账方式清收应收款项。

但必须经矿长同意方可办理。

十二、认真做好往来账户款项余额的核对签证，每月财务和资产管理科应根据往来账户结算的经济业务，列出分户清单，及时由财会人员或业务人员与往来账户进行往来核对。

年终应办理往来款项核对签证手续交财务科汇总存档，同时由财务科收集有关坏账损失的情况资料，根据坏账确认办法和审批手续核销呆坏账。

第四节合同管理一、煤矿所有的经济事项，不包括零星物资采购和产品、商品零售，都必须按法定程序订立合同或协议。

二、设立并配备专职人员对合同或协议的条款进行合法性审核，财务科对合同或协议中的条款进行业务审核。

三、未经矿领导签订的合同、财务和资产管理科有权拒绝合同的订立。

煤矿订立合同或协议一律启用《高县白庙乡得狼村两河口煤矿合同专用章》。

四、财务和资产管理科应及时登记订立的合同或协议，详细记录合同的主要条款及履行期限、履行情况。

五、未经矿领导审签的合同或协议，不予履行，造成的经济纠纷按“谁订立谁负责”的原则，追查当事人的经济责任或法律责任。

六、合同或协议订立的程序(1)由业务部门根据工作业务的需要协同具有权力能力和行为能力的当事人拟定合同或协议文本，填制合同或协议经矿长或法定代表人批准。

(2)合同或协议经矿长或法定代表人批准后必须报财务及相关部门编号存档。

七、本矿所属各科室的经济业务，不包括小额零星物资采购产品、商品零售，未订立合同或协议的财务科有权拒绝办理。

八、重大采购项目和重大建设项目实行招标或议标的方式签订合同或协议。

九、重大建设项目合同、重大供销合同、财产担保合同等必须经法定代表人或法定代表人授权的合法人员审签后方可订立。

第五节工程项目及材料设备采购管理一、材料设备采购成本由供应和后勤保障科负责管理，根据材料价格信息核定材料设备采购成本及材料设备供应价格，确定承包结算方案。

供应和后勤保障科必须在材料、机电设备和辅助材料采购过程中遵循“质优价实、经久耐用、就近采购”和按招标采购的原则。

材料物资采购必须严格验收入库手续，对不符合质量要求的伪劣产品应坚决拒绝入库。

以“谁采购、谁验收、谁负责”的原则，追查当事人的责任。

、供应和后勤保障科必须在每月25日前将下月的材料物资采购计划报矿领导审批，未列入采购计划的材料物资，财务和资产管理科有权拒绝办理。

特急紧缺材料物资采购时需经矿领导批准。

材料物资的领用发放，必须遵照核定的价格领用和发放。

对外销售的材料物资必须经财务和资产管理科审核销售价格后才能销售，其销售收入必须交财务科入账后方可发货放行。

废旧物资的回收和销售、领用，能回收利用的材料物资必须交旧换新，废旧物资交库后，仓库保管人员应登记入库，月末还必须编制废旧物资库存情况表报矿分管领导和业务职能科门。

废旧物资由矿领导批示销售，供应和后勤保障科负责废旧物资订价，销售废旧物资的收入须交财务和资产管理科入账后方可发货放行。

二、供应和后勤保障科与财务和资产管理科应每月25－28日对原材料、辅助材料进行实地盘点清查，保证材料物资帐实相符，防止材料物资流失和损坏。

三、职工薪酬由分管生产的负责人初审，矿长审批发放。

职工薪酬发放为次月的3号。

四、工程成本管理资金由生产技术科门和财务部门负责落实、列入专项工程开支的成本，由相关业务科门按本矿工作安排编制预、决算资料报财务科门，矿分管领导或矿长批示后列支。

未经矿领导和相关业务科门批示的列入专项工程成本费用，财务科门有权拒绝办理。

五、其他在建工程项目，本矿下达计划后由相关业务科门协同所属归口管理科门组织实施编制预、决算，矿领导批示后列支。

六、所有工程项目的预、决算均应生产技术科门、项目归口管理科门组织实施编制预、决算，矿领导批示后列支。

七、业务管理科门应根据自己掌握的资料，按照国家有关规定编制预、决算资料。

同时加强施工管理，高质量的工程项目，降低或减少工程成本或工程造价。

八、管理费用按矿预算、计划，报矿领导批准后列支。

财务和资产管理科对批准列支的管理费用，建立台帐进行考核。

九、财务费用列支由财务和资产管理科根据煤矿的资金状况，并按财务费用项目列支，对超定额占用资金，对单位和个人借款逾期未还或未报账的，财务和资产管理科按现行临时贷款利率计算利息，同时财务和资产管理科应根据矿的资金状况，制定还贷计划，承兑汇票贴现计划，减少利息支出。

第六节销售管理一、煤炭销售应坚持灵活、主动、随行就市、以销为上的策略，销售管理和经营秩序科应全面掌握并分析煤炭销售市场的信息，制定合理的销售办法和销售价格，即以保护煤矿利益为上，又能顺畅有序地促进煤炭销售。

二、销售煤炭应“先合同、后运转”，“对公付款”并采取科学有效的措施管理购煤矿和运煤车辆，确保正常的营销秩序。

三、“谁主管谁负责，谁经手谁负责”，做到先款后货，一律不赊欠；特殊情况小金额须经煤矿矿长或法定代表人审批同意。

四、销售账务应做到日清月结，销售票据月底报办公室统计处核算，每月30日前将当月销售报表经分管负责人审核，报煤矿矿长和法定代表人。

五、经营秩序和销售管理科应加强煤炭销售的监管和监控，杜绝漏洞，控制流失。

第七节财务的报销及审批一、财务报销应谁经办谁报销，做到事、财、票统一，报销时提供合法的票据。

二、报销审批应坚持谁经办谁签字，谁分管谁审核，大笔资金矿委研究，矿长一支笔审批报销的原则。

三、有合同约定或法律明确规定的费用，矿长按约定的金额范围和程序审批，无合同或无法律明确规定的费用超过5万元，须经矿委会研究同意矿长审批报销。

四、公务费用报销（车船费、接待费、培训费、修理费、办公设施、用品费等）由经办人拟报销凭证，科室初审，分管负责人审核，矿长审批报销。

矿级领导办公费用由经办人拟报销单，矿长审批报销。

五、设备材料报销，由经办人（经手人）凭合同、发货单、入库验收单拟报销凭证，经科室（经办人）初审，分管负责人审核，矿长审批报销。

六、工程建设和生产费用报销由施工单位（作业人员），按施工合同或核定金额，验收结算意见书拟报销凭证，经分管负责人审核，矿长审批报销。

第八节财务报告及财务分析一、根据国家财政法规制度，财务科门应编制月、季、年度财务会计报表和会计报表附注，每月5日前上报上月财务报表到煤矿矿长和法定代表人，并定期组织召开经济活动分析会。

认真做好财务会计基础工作和理财分析，完善工作目标考核制度和绩效工资考核分配方法。