残保金自主申报操作
【申报指导】一图带你玩转残保金申报全流程
【申报指导】一图带你玩转残保金申报全流程今天，我们将为您介绍残疾人就业保障金的申报功能，以便您在下个月的征期内顺利完成残保金的相关申报事项。
01残保金申报1磁贴入口登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁贴，在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金申报”磁贴。
在打开的界面找到并点击“残疾人就业保障金缴费申报表”磁贴：22残疾人就业保障金缴费申报表在残疾人就业保障金缴费申报表页面，录入“上年在职职工工资总额”和“上年在职职工人数”数据。
如果单位符合小微企业减免，则显示“您单位符合规定，享受小微企业减免，免征本期残疾人就业保障金”，应缴税费变为零，如下图：如果不符合小微企业减免，则提示“你单位不符合规定，不能享受小微企业减免”：点击申报按钮后，跳转到信息确认页面，点击确认申报，弹出保存成功对话框，并跳转到残保金申报页面。
33退出单击“退出”按钮，返回至税费申报磁贴界面。
温馨提示：（1）残保金每年只能申报一次。
（2）税款所属期默认为当前时间的上一年。
02 税款缴纳用于生成并打印银行端查询缴税凭证，或用于已签订三方协议的纳税人划款缴税。
1磁贴入口登录北京互联网地税局，在主界面找到并点击“税费申报”磁贴，找到“税款缴纳”磁贴，单击打开征收开票页面：22税款缴纳1、在税款缴纳页面，如果纳税人已签订三方协议，可以勾选需要缴款的申报数据，单击“划款”按钮，直接划款缴税。
2、如果纳税人未签订三方协议，可以勾选需要缴款的申报数据，单击“生成并打印缴款书”按钮。
33打印银行端查询缴税凭证生成银行端查询缴税凭证成功后，系统弹出打印银行端查询缴税凭证页面，单击“打印”，打印银行端查询缴税凭证。
44打印最后一次如果需要打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证，可以单击“打印最后一次”按钮，打印最后一次生成的银行端查询缴税凭证。
5维护缴款书单击“维护缴款书”链接打开维护缴款书页面，操作方法同03中描述。
6退出单击“退出”按钮，返回至税费申报磁贴界面。
残保金申报会计实务操作手册
"残保金〃，包括残保金的征缴范围，计算，申报及相关优惠。
根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》，残保金：残疾人就业保障金，是为保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。
本办法所称残疾人，是指持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员，或持有《中华人民共和国残疾军人证》（1-8级）的人员。
1新成立企业是否需要缴纳残保金？残保金是由未按规定安排残疾人就业的企事业单位缴纳的资金。
自2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含30）以下的企业，暂免征收残疾人就业保障金。
2.安排残疾人就业的相关规定：企业为了避免缴纳残保金，在公司安排残疾人员，但工资只是象征性地发放，是否符合安排残疾人就业的规定？用人单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残疾人签订1年以上（含1年）劳动合同且实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，方可计入用人单位所安排的残疾人就业人数。
3.残保金缴纳额计算公式：保障金缴纳额=（上年用人单位在职职工人数*所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数产上年用人单位在职职工年平均工资。
对于安排残疾人就业比例问题，根据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》：用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。
具体比例由各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况确定。
用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1级至2级）或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安排2名残疾人就业。
上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以在职职工人数计算。
注意，上年用人单位在职职工人数的填写应参照上年《企业所得税汇算清缴》中的表《企业所得税年度纳税申报基础信息表》104项"从业人数〃填写。
会计经验：残保金网上申报流程
残保金网上申报流程
一、网上申报单位范围：
未安排残疾人就业的单位，且2009年与2008年在职职工总数基本未发生变化的，尽可能（因现场申报人员较多）进行网上申报。
未安排残疾人就业的单位，且2009年与2008年在职职工人数变化较大或已安排残疾人就业的用人单位，须到区残联下设审核机构进行审核。
如果本单位自2006年以来有未审年份或欠缴残保金现象的，应持申报年度相关材料或补缴证
明材料到区残联下设审核机构申报。
二、网上申报流程：
（一）登陆北京市按比例安排残疾人就业网上申报系统,或通过北京市地方税
务局首都之窗网站链接登录该系统；
（二）输入地税计算机代码；初始密码为组织机构代码；
（三）初次网上申报的单位请修改登陆密码，否则二次登陆将无法打开；
（四）进入申报页面后输入单位基本信息（申报依据为必填项，不填写或误填，系统排查会判定单位基本信息不全或填写错误，造成无法网上申报）；
（五）两个工作日后用人单位再次登陆网上申报系统可查询到单位是否通过网上审核；。
残保金征缴“一件事”操作手册
残保金征缴“一件事”操作手册一、登录“一网通办”进入上海“一网通办”PC端（），点击“登录”按钮，跳转至登录界面。
选择“法人登录”，可通过法人一证通或市场主体扫码等方式进行登录。
二、选择“残保金征缴”进入“特色专栏”，点击“高效办成一件事”。
选择“残保金征缴”，点击“立即办理”，进入智能引导界面。
三、智能引导单位经办人根据实际情况填写引导问卷。
若单位有残疾职工，且没有办理“单位安排残疾人就业情况申报”事项。
可通过智能问卷引导点击“下一步”按钮，跳转“单位安排残疾人就业情况申报”申报界面。
四、【办理须知】界面根据引导选择“无残疾职工”或已完成“单位安排残疾人就业情况申报”，则进入“残保金征缴‘一件事’”的“办理须知”界面，请您认真阅读；阅读完毕后，请点击“已阅读并同意”按钮进入信息填报页面。
五、【信息确认】界面“信息填报”包括“单位基本信息确认”、“申请异议”等部分。
您需要检查“单位名称”、“社保登记码”、“统一社会信用代码”、“征缴基数”、“上年度在职职工平均人数”、“是否工商注册的企业”、“是否为残疾人集中就业单位”等信息是否正确。
如果您对上述信息存有异议，可通过点击左下角“申请异议”按钮申请进行异议处理。
您可选择对“征缴基数有异议”和“上年度在职职工平均人数有异议”两种异议处理类型：1、选择“征缴基数有异议”需填写内容包括“正常缴费基数汇总”、“变更基数汇总”和“残保金缴费数据”，如填写过程无此类业务则按“0”填写。
○1您需要按照说明内容在“正常缴费基数汇总”中填写“社保缴费基数合计（2倍封顶前）”、“2倍封顶后基数合计”、“帐户人数”。
○2“变更基数汇总”中分有“补缴基数”、“缴费基数调整基数”、“退账基数”、“申报录入基数”4个变更类别，您需要根据实际情况填写相对应的“社保缴费基数合计（2倍封顶前）”、“2倍封顶后基数合计”，系统会自动计算“合计”。
○3“残保金缴费数据”中“2倍封顶前缴纳基数合计”、“2倍封顶后缴纳基数合计”和“上年度在职职工平均人数”系统会根据填写内容进行计算。
内蒙古残保金自主申报系统操作手册
残疾人就业保障金自主申报系统用户操作手册2019年5月31日目录第一章系统规范说明 (1)1.1使用环境 (1)第二章残疾人就业保障金网上申报系统 (2)2.1系统登录 ............................................................................................................................................... 错误!未定2.2填写残保金审核信息 (6)2.2.1业务流程图 (6)2.2.2填写残保金审核信息 (6)2.3审核状态查询 (11)2.4上传资料查询 (12)2.5系统密码修改及退出 (15)第三章残疾人就业保障金总核管理系统（残联审核员和管理员有权限操作） (16)3.1系统登录 (16)3.2用户注册................................................................................................................................................ 错误!未定3.3残保金单位审核 (20)3.4残保金资料查看 (23)3.4系统密码修改及退出 (23)第四章保障金计算方法 (25)4.1应安置残疾人计算 (25)4.2已安置残疾人计算 (25)4.3应缴保障金计算 (26)4.4企业减免认定条件及减免金额计算方法 (26)4.4.1企业减免认定条件 (26)4.4.2企业减免金额计算方法及原则 (26)第一章系统规范说明1.1 使用环境1、残疾人就业保障金自主申报系统包括纳税人端（残疾人就业保障金网上申报系统）和残联审核端（残疾人就业保障金综合管理系统）两部分，纳税人端负责填写上传审核资料，残联审核端负责对纳税人的资料进行核实，纳税人提交资料没有问题的直接审核通过，纳税人到税务局缴纳残保金，有问题的退回重新提交直至审核通过。
内蒙古残保金自主申报系统操作手册
残疾人就业保障金自主申报系统用户操作手册2019年5月31日目录第一章系统规范说明 (1)1.1使用环境 (1)第二章残疾人就业保障金网上申报系统 (2)2.1系统登录 ............................................................................................................................................... 错误！未定义书签。
2.2填写残保金审核信息 (5)2.2.1业务流程图 (5)2.2.2填写残保金审核信息 (5)2.3审核状态查询 (10)2.4上传资料查询 (11)2.5系统密码修改及退出 (13)第三章残疾人就业保障金总核管理系统（残联审核员和管理员有权限操作） (15)3.1系统登录 (15)3.2用户注册................................................................................................................................................ 错误！未定义书签。
3.3残保金单位审核 (17)3.4残保金资料查看 (19)3.4系统密码修改及退出 (20)第四章保障金计算方法 (21)4.1应安置残疾人计算 (21)4.2已安置残疾人计算 (21)4.3应缴保障金计算 (22)4.4企业减免认定条件及减免金额计算方法 (22)4.4.1企业减免认定条件 (22)4.4.2企业减免金额计算方法及原则 (22)第一章系统规范说明1.1 使用环境1、残疾人就业保障金自主申报系统包括纳税人端（残疾人就业保障金网上申报系统）和残联审核端（残疾人就业保障金综合管理系统）两部分，纳税人端负责填写上传审核资料，残联审核端负责对纳税人的资料进行核实，纳税人提交资料没有问题的直接审核通过，纳税人到税务局缴纳残保金，有问题的退回重新提交直至审核通过。
残疾人就业保障金网上申报缴费操作手册
残疾人就业保障金网上申报缴费操作手册上海市残疾人就业保障金由税务部门负责征收后，缴费人可通过电子税务局、电子申报客户端完成申报缴费。
一、电子税务局（纳税人端）（一）进入申报界面通过电子税务局搜索【残疾人就业保障金申报】或通过：我要办税—税费申报及缴纳—非税申报—【残疾人就业保障金申报】进入残疾人就业保障金申报模块。
（二）选择所属年份单击【残疾人就业保障金申报】模块，可以根据需要申报的残疾人就业保障金的所属年份选择对应年份进入，后单击确定进入下一步操作。
（三）确认申报信息进入申报界面后系统展示由残联等部门传递的残疾人就业保障金征收信息，确认征收信息无误后单击【确认并申报】（四）完成申报因残疾人就业保障金征收数据为人社和残联核定后传递，因此残保金申报表中的征收数据无法修改，缴费人应注意检查税款申报表中各数据项是否正确，检查无误后即可单击【申报】完成申报。
（五）完成缴费1.申报完成后会自动跳转至申报结果查询界面，点击【缴款/查询】进入缴款界面。
如申报有误，可点击【作废申报】作废该申报记录，将征收数据还原至未申报状态。
2.也可通过首页的【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【税费缴纳】进入税费缴纳模块，先点击【查询】，获取最新的已申报未缴费信息。
3.确认无误后点击【去缴税】，进入缴费方式选择界面，有四种缴费方式供选择完成缴费。
缴费方式一：选中【三方协议缴税】，选择有效的三方协议号，点击确定完成缴费。
缴费方式二：选中【银联在线缴税】，可跳转至银联在线缴税，通过该模块即可完成缴费。
缴费方式三：选中【银行柜台缴税】，下载打印银行端查询缴税凭证，携带该凭证至银行窗口完成缴费。
缴费方式四：选中【第三方缴费】，扫描跳出的二维码完成缴费。
（六）完税证明开具费款缴纳完毕之后可通过：我要办税—证明开具—【税收完税证明（表格式）】开具完税证明。
其中首次开具完税证明需通过完税证明开具模块开具，第二次及以后则通过完税证明补打模块开具。
残保金网上申报流程
残保金网上申报流程2022年残保金网上申报流程一年一度的残保金申报时间又来了！相关免税优惠政策，办理流程和所需材料都帮你总结好了！残保金计算方法和免征办法一、残保金计算方法残疾人就业保障金年缴纳额=(上年用人单位在职职工人数×当地规定的比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工资。
以成都举例，成都政府规定的安排残疾人就业比例为1.6%，故：举个例子：某公司在职职工年平均工资为10万元，在职职工人数200人，当地规定的比例为1.5%。
企业如果没有安排残疾人就业的，则需要缴纳残保金：200*1.5%*10=30(万元)征收比例是由各地税务机关设置的，具体详询需要询问当地主管税务机关。
二、免征残保金的企业根据发改委等六部门印发《关于完善残疾人就业保证金制度更好促进残疾人就业的总体方案》，自2020年1月1日起：对在职职工人数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
三、残保金优惠政策1、减免优惠1）暂免征收小微企业：自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数30人以下(含30人)的企业，免征保障金。
2）分档减缴：用人单位安排残疾人就业比例1%（含）以上但低于本省（区、市）规定比例的，三年内按应缴费额50%征收；1%以下的，三年内按应缴费额90%征收。
3）征收标准上限：残疾人就业保障金征收标准上限，按照当地社会平均工资2倍执行。
当地社会平均工资按照所在地城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算。
2、缓缴优惠用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。
应在办理年审时，向负责本单位年审的残疾人就业服务机构申请减免或者缓缴保障金。
用人单位申请时应提供书面申请报告、重大经济损失的相关证明，以及本单位审计报告和会计年报等相关材料。
不过，需要注意：用人单位申请减免保障金的最高限额不得超过1年的保障金应缴额，申请缓缴保障金的最长期限不得超过6个月。
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优惠政策
自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人 (含)以下的企业，可在剩余时期内按规定免征残保金。
——《财政部关于取消调整部分政府性基金有关 政策的通知》（财税〔2017〕18号）第二款
办理流程
符合条件的用人单位自动享受。
政策文件解读
优惠政策
2. 受灾损失的减免缓政策
用人单位遇不可抗力自然灾害或其他突发事件遭受重大 直接经济损失，可以申请减免或者缓缴保障金。
请在12月31日前完成申报缴费，逾期申报只能到办税 服务厅前台申报，并自欠缴之日起，按日加收5‰的滞纳 金。
残保金申报流程
登录河南省电子税务局后，如税务机关对缴费人进行过残保金“税费种认定”，系统会有如下提示：
残保金申报流程
登录河南省电子税务局后，点击“税费申报及缴纳”
残保金申报流程
点击残疾人就业保障金申报表（2019）
残疾人就业保障金
用人单位在职职工
要点
是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年） 劳动合同（服务协议）的人员；季节性用工应当折算为年平均用工人 数；劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第八条
残疾人就业保障金
已安排残疾人职工数
要点
1.用人单位应按规定时限如实向残疾人就业服务机构申报上年本 单位安排的残疾人就业人数。未在规定时限申报的，视为未安排残疾 人就业。残疾人就业服务机构进行审核后，确定用人单位实际安排的 残疾人就业人数。
政策文件解读
3. 年平均工资的减征政策
自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由
优惠政策 当地社会平均工资的3倍降低至2倍。
——《财政部关于降低部分政府性基金征收标准通知》（财 税〔2018〕39号）
——《国家税务总局关于贯彻落实降低残疾人就业保障金征 收标准政策的通知》（税总函〔2018〕175号）
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第十七条
办理流程
用人单位到所属残疾人就业服务机构的年审大厅现场提交《残疾人就业 保障金减免缓申请表》，并提供政府相关行政部门、保险公司出具的重大经 济损失的有效证明及复印件，经注册会计师验证后的上年度本单位财务决算 报表及复印件等。按相关文件审批后，到所属税务机关现场申报。
残保金申报流程
填报完成后，依次 点击“保存”、“申报” 即可完成残保金申报。
残保金申报流程
申报完成后，已签订税库银三方扣款协议的 缴费人可以点击“实时扣款”完成缴费，也可以 点击“扫码扣款”进行缴费。
残保金申报流程
申报后，如果数据有误，可以通过“申报错误 更正”模块对已申报数据进行更正。
谢谢大家！
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第十二条
残疾单位将残疾人录用为在编人员或依法与就业年龄段内的残 疾人签订1年以上（含1年）劳务合同（服务协议），且实际支付的工 资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社会保险费的，在国家法定 劳动年龄内，持有《中华人民共和国残疾人证》，方可计入用人单位 所安排的残疾人就业人数。
保障金年缴纳额＝（100×1.6%-2）×10=0
D企业
在职职工100人，年平均工资4万，安排特殊残 疾人1人。
保障金年缴纳额＝（100×1.6%-2）×4=0
假设统计部门公布的上年度当地职工年平均工资为4万元
政策文件解读
新成立小规模企业免征 受灾损失的减免缓 年平均工资的减征
政策文件解读
1. 新成立小规模企业的免征政策
的比例安排残疾人就业。 ——《河南省按比例安排残疾人就业办法》
（河南省人民政府令2009年第127号）第七条
残疾人就业保障金
计算
保障金年缴纳额=（上年用人单位在职职工人数×1.6%－上
年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年 平均工资
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第八条
办理流程
由用人单位在“国家税务总局河南省电子税务局”系统提 示下自主申报完成。
残保金申报流程
税费种认定 残保金申报征收
残保金申报流程
残疾人人数 税务部门负责征收
残保金申报流程
主要环节
一、税务机关进行税费种认定 二、用人单位填报残保金申报表并缴费
残保金申报流程
提醒
税（费）种认定是残疾人就业保障金申报的必要条件， 请在申报前联系主管税务机关进行认定。
残疾人就业保障金
计算
用人单位在职职工年平均工资执行征收标准上限。其中，
用人单位在职职工年平均工资未超过当地社会平均工资2倍（含） 的，按用人单位在职职工年平均工资计征；超过当地社会平均工 资2倍的，按当地社会平均工资2倍计征。
——《财政部关于降低部分政府性基金征收标准通知》 （财税〔2018〕39号）第一款
—— 《 残 疾 人 就 业 保 障 金 征 收 使 用 管 理 办 法 》 （财税〔2015〕72号文件印发）第二条
残疾人就业保障金
对象
未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、 事业单位和民办非企业单位（以下简称用人单位）。
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第二 条
用人单位应当按照不低于本单位在职职工总数1.6％
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第七条
残疾人就业保障金
已安排残疾人职工数
要点
3.用人单位安排1名持有《中华人民共和国残疾人证》（1至2级） 或《中华人民共和国残疾军人证》（1至3级）的人员就业的，按照安 排2名残疾人就业计算。
——《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第七条
残疾人就业保障金
A企业
在职职工100人，年平均工资4万，安排普通残 疾人1人。
保障金年缴纳额＝（100×1.6%-1）×4=2.4万
举例
C企业
在职职工100人，年平均工资10万，安排普通残 疾人1人。
保障金年缴纳额＝（100×1.6%-1）×8=4.8万
B企业
在职职工100人，年平均工资10万，安排普通 残疾人2人。
残保金申报流程
上年在职职工工资总额、上年在职职工人数、上年实际安排残疾人就业人数为必填项 其中“上年实际安排残疾人就业人数”依据残疾人就业服务机构的审核结果填写
残保金申报流程
在职职工平均工资大于社会平均工资2倍的，系统会提 示，并以社会平均工资的2倍计算应纳残保金。
工商登记注册未满3年、在职职工总数30人（含）以下的企业， 可在剩余期内按规定免征残疾人残疾人就业保障金。在填写申报表 时，系统自动判断注册登记时间和在职职工人数，符合条件的纳税 人自动带出减免性质和本期减免费额。
残疾人就业保障金自主申报流程
纳税人版
河南省税务局
非税收入处
1 残疾人就业保障金概述
目
录
2 政策文件解读
3 残保金征缴流程
残疾人就业保障金概述
介绍残保金的定义、征收对象、计算方法等
残疾人就业保障金
定义
残疾人就业保障金（以下简称保障金）是为保
障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、 团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金。