2015个人所得税计算方法
财税[2015]41号《财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》
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财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知财税〔2015〕41号2015.3.30各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：为进一步鼓励和引导民间个人投资，经国务院批准，将在上海自由贸易试验区试点的个人非货币性资产投资分期缴税政策推广至全国。
现就个人非货币性资产投资有关个人所得税政策通知如下：一、个人以非货币性资产投资，属于个人转让非货币性资产和投资同时发生。
对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税。
二、个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入。
非货币性资产转让收入减除该资产原值及合理税费后的余额为应纳税所得额。
个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让、取得被投资企业股权时，确认非货币性资产转让收入的实现。
三、个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管税务机关申报纳税。
纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税。
四、个人以非货币性资产投资交易过程中取得现金补价的，现金部分应优先用于缴税；现金不足以缴纳的部分，可分期缴纳。
个人在分期缴税期间转让其持有的上述全部或部分股权，并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款。
五、本通知所称非货币性资产，是指现金、银行存款等货币性资产以外的资产，包括股权、不动产、技术发明成果以及其他形式的非货币性资产。
本通知所称非货币性资产投资，包括以非货币性资产出资设立新的企业，以及以非货币性资产出资参与企业增资扩股、定向增发股票、股权置换、重组改制等投资行为。
六、本通知规定的分期缴税政策自2015年4月1日起施行。
对2015年4月1日之前发生的个人非货币性资产投资，尚未进行税收处理且自发生上述应税行为之日起期限未超过5年的，可在剩余的期限内分期缴纳其应纳税款。
年终奖交个人所得税计算方法
年终奖交个人所得税计算方法年终奖交个人所得税计算方法以多少金额来计算年终奖应纳税要看当月工资和薪金有没有到3500元根据计税规则，年终奖发放的当月，工资薪金所得低于3500元个税起征点，应纳税的部分=年终奖-(3500-当月工资)，若高于3500元，应纳税的部分=年终奖。
计算方法为：将应纳税部分除以12(个月)，得出的数额，从个人所得税计算表(见附表1)中找所对应的税率和速算扣除数。
最后，用公式计算，即：缴纳个税=应纳税部分金额×税率-速算扣除数。
前段时间，智联招聘作了一项2014年-2015年度职工年终奖调查，杭州在职员工平均年终奖为13813元。
假设员工甲应发年终奖为13813元，他2月份的工资、薪金所得为5000元。
由于已超出了3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：应纳税部分=13813元应纳税部分÷12=13813÷12=1151，适用税率3%，速算扣除数为0缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13813×0.03-0=414.39元甲年终奖税后实际所得=13813-414.39=13398.61元再假设员工乙应发年终奖也为13813元，他2月份的工资、薪金所得为3000元。
由于未到3500元，那么该员工年终奖所交个人所得税计算方法为：应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)=13813-(3500-3000)=13213元应纳税部分÷12=13213÷12=1101，适用税率3%，速算扣除数为0缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数=13213×0.03-0=396.39元乙年终奖税后实际所得=13813-396.39=13416.61元出现“应发多，实到手却比别人少”情形是因为没有避开几个税率“零界点”因为个人所得税速算表中，每上升一档相差的税率和扣除数都相差很大，因此两档之前被征税的金额差异也很大。
关于个人个人所得税累计预扣法的说明
居民个人预扣预缴方法说明1.累计预扣法具体计算公式如下：本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5,000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
2.个人所得税预扣率表3.案例例1：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10,000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1,500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元；2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元；3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元；进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
例2：某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555元；2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元；3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1,850元；计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37,000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增加。
个人所得税经营所得定期定额征收2015
个人所得税经营所得定期定额征收2015 20xx年，财政部、国家税务总局联合发布《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》明确对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税；对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
该政策在效果上相当于将现行增值税和营业税起征点由月销售（营业）额2万元（24万元/年）提高到3万元（36万元/年），并将适用范围从原来的个体工商户和其他个人扩展到小微企业。
20xx年8月，为继续支持小微企业发展、推动创业就业，国务院决定将自20xx年10月1日起到20xx年底，小微企业减半征税优惠政策适用范围由年应纳税所得额20万元以内（含20万元）扩大到30万元以内（含30万元）。
在此背景下，如何在个人所得税方面支持个体工商户减轻税负、体现公平、促进发展，也需要采取相应措施。
从现实情况看，对属于查账征收的个体工商户，20xx年12月，国家税务总局发布了《个体工商户个人所得税计税办法》（第35号令），该《办法》对查帐征收个体工商户计征个人所得税，考虑了较多的费用扣除优惠，查帐征收个体工商户税负较之以前有较大下降。
而对于定期定额征税个体工商户，以前我省都是采取核定收入后，各市地税局自行按相应的应税所得率或征收率核定征收个人所得税的。
考虑到小微企业免征增值税、营业税的月销售（营业）额提高到3万元，并在此限额内相应免征了有关基金费等，为此，省地税局根据国家税务总局《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局20xx年第16号令）有关规
定，经反复调研，征求意见建议，针对定期定额个体工商户个人所得税问题，出台了本公告。
2015个税起征点规定
2015个税起征点规定2015个税起征点是多少?目前个人所得税的起征点还是3500元。
个税计算器2015、个人所得税计算器2015及算法进入2015年了，各位上班族都关心起来2015年的个人所得税应该怎么算，要用什么个人所得税计算器算的准确呢，在这里推荐个人所得税计算公式及方法,方便大家查询。
一、个人所得税计算器计算公式应纳税所得额 = 工资收入金额 - 各项社会保险费 - 起征点(3500元)应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率- 速算扣除数说明：如果计算的是外籍人士(包括港、澳、台)，则个税起征点应设为4800元。
个人所得税税率表级数含税级距不含税级距税率(%)速算扣除数1 不超过1500元的不超过1455元的 3 0 23 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20 55545 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分30 2,75567 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505、本表含税级距指以每月收入额减除费用3500后的余额或、含税级距适用于由纳税人)说明：1、对照个税税率表时，不要以当前月工资收入所得来比照，要先计算出本月的应纳税所得额，再用此应纳税所得额与上表比照，方能得到正确的税率和速算扣除数。
2、上表是2011年个税改革后，起征点由2000元调整至3500元后的七级超额累进个人所得税税率表，2011年9月1日起开始使用。
为方便大家计算，小编现举个案例共大家参考。
1、刘一凡2015年1月份工资收入5800元，各项社会保险费用为800元，则张天乐这个朋应纳多少个人所得税?那么应纳税所得额 = 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) = 5800 - 800 - 3500 = 150元，应纳税所得额1500元不超过1500元，适用税率表一级，对应税率为3%，速算扣除数为0元。
个税计算方法
个税计算方法个人所得税是每个国家都会对个人所得进行征税的一种税收制度。
在中国，个人所得税是按月征收的，每个纳税人都需要根据自己的收入情况进行个税的计算和缴纳。
那么，如何准确地计算个人所得税呢？接下来，我们将介绍一些个税计算方法，帮助大家更好地了解个税的计算方式。
首先，我们需要了解个人所得税的起征点和税率。
在中国，个人所得税的起征点是5000元，超过5000元的部分需要按照不同的税率进行计税。
具体的税率可以根据当地的税收政策来进行查询，一般来说，税率会根据收入额的不同而有所调整。
其次，我们需要计算应纳税所得额。
应纳税所得额是指纳税人在一个纳税年度内取得的综合所得减除费用、专项附加扣除和其他扣除后的余额。
一般来说，应纳税所得额的计算方法是，综合所得减除费用+专项附加扣除+其他扣除=应纳税所得额。
在计算应纳税所得额时，需要注意各项扣除的标准和政策规定，确保计算的准确性。
接着，我们可以根据应纳税所得额和对应的税率来计算个人所得税。
计算公式为，个人所得税=应纳税所得额适用税率-速算扣除数。
在计算个人所得税时，需要根据应纳税所得额所在的税率档次来确定适用税率，并根据税率表来确定速算扣除数，最终得出个人所得税的金额。
除了以上的计算方法，还有一些特殊情况需要特别注意。
比如，对于年终奖的个税计算，需要根据奖金的发放方式和税率进行计算；对于跨年度收入的个税计算，需要分别计算各个年度的应纳税所得额，并进行合并计算。
在实际操作中，还需要考虑各种专项附加扣除和税收优惠政策的适用情况，确保个税的计算准确无误。
总的来说，个税的计算方法并不复杂，但需要对税法政策有一定的了解，并且需要根据个人的实际情况进行具体的计算。
希望通过本文介绍的个税计算方法，能够帮助大家更好地理解个税的计算方式，合理规划个人财务，避免个税缴纳方面的风险和问题。
同时，也希望大家能够积极配合税收政策，依法纳税，共同为国家的经济发展做出贡献。
个人所得税2015-第1讲
包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承
租经营所得项目”征税。
国家税收 个人所得税 2015/10/10 ,23
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
（四）劳务报酬所得 1.劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、
化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、
计征 例题
第一讲 纳税人与征税对象
国家税收
个人所得税
2015/10/10 ,15
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
（一）工资、薪金所得 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、 薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者 受雇有关的其他所得。 注意以下几点： 1.工资、薪金所得属于非独立个人劳动所得，强调个人所从事的 是他人指定、安排并接受管理的劳动、工作或服务于公司、工厂、 行政、事业单位。
国家税收 个人所得税 2015/10/10 ,8
概述
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纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，
其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就 由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部
2、 纳 税 人
分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应
国家税收
个人所得税
2015/10/10 ,17
概述
纳税人
征税对象
税率 应纳税所得额
计征 例题
4.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工 资、薪金所得”项目计征个人所得税。 5.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员以培
工资中的个人所得税九种特殊情况计算案例
工资中的个人所得税九种特殊情况计算案例（值得收藏）一、雇主全额为雇员负担税款计算公式为：1。
应纳税所得额＝（不含税收入额－费用扣除标准－速算扣除数）/（1－税率）公式中的税率，是指不含税所得按不含税级距对应的税率；2。
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数公式中的税率，是指应纳税所得额按含税级距对应的税率.【例1】境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税。
2015年10月支付给陈某的不含税工资为6000元人民币.计算该公司为陈某代扣代缴的个人所得税。
由于陈某的工资收入为不含税收入，应换算为含税的应纳税所得额后，再计算应代扣代缴的个人所得税。
应纳税所得额＝(6000－3500－105）/(1－10%）＝2661。
11（元）；应代扣代缴的个人所得税＝2661.11×10％－105＝161。
11(元);即相当于公司实际给了员工6161.11元。
二、雇主为其雇员负担部分税款1。
雇主为其雇员定额负担部分税款的，计算公式为：（1）应纳税所得额＝雇员取得的工资＋雇主代雇员负担的税款－费用扣除标准（2)应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数2.雇主为其雇员定率负担部分税款雇主为雇员负担一定比例的工资应纳的税款或负担一定比例的实际应纳税款。
计算公式为:应纳税所得额＝(未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）/（1－税率×负担比例)应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数【例2】2015年某外商投资企业雇员（外国居民)月工资收入12000元，雇主负担其工资所得部分30%的税款；计算该纳税人当月应纳的个人所得税.(1）应纳税所得额＝（12000－4800－555×30％）/（1－20％×30%)＝7482。
45（元)（2）应缴纳个人所得税＝7482。
45×20％－555＝941。
49（元）；其中30％，即282。
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2015个人所得税计算方法
年个人所得税税率表一览个税税率表计算公式
个人所得税表是计算个人所得税的表。
个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。
缴纳个人所得税是
个人税率表
年月日起调整后，也就是年实行的级超额累进个人所得税税率表
应纳个人所得税税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数
扣除标准元月（年月日起正式执行）（工资、薪金所得适用）
个税免征额元（工资薪金所得适用）。