住房公积金财务会计业务规范
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议【摘要】住房公积金是我国重要的社会保障制度之一，财务管理和会计核算对于保障公积金资金的安全和有效利用至关重要。
目前存在着财务管理制度不够规范、会计核算缺乏透明度、资金使用和监管机制需要优化等问题。
为此，建议建立规范的财务管理制度，加强会计核算的透明度，优化资金使用和监管机制，加强内部控制措施，以及提高外部财务审计的频率和深度。
通过这些措施，可以提高公积金资金的使用效率和透明度，确保公积金安全稳健运行。
改进住房公积金财务管理和会计核算应当成为保障公积金制度健康发展的重要举措，同时需要展望未来的发展方向，不断完善管理制度，促进公积金制度更好地为民众服务。
【关键词】住房公积金、财务管理、会计核算、规范制度、透明度、资金使用、监管机制、内部控制、财务审计、建议、发展方向1. 引言1.1 介绍住房公积金财务管理和会计核算的重要性住房公积金是一项重要的社会保障制度，旨在帮助职工解决住房问题，提高居民生活质量，促进经济稳定发展。
财务管理和会计核算是住房公积金运行的重要组成部分，对于保障公积金资金安全、规范运作、提高管理效率至关重要。
规范的财务管理制度能够确保公积金资金的安全和合理运用。
通过建立健全的财务管理制度，可以规范资金的流动和使用，杜绝贪污腐败等违法行为，保障公积金资金的安全性和稳定性。
加强会计核算的透明度可以提高公众对公积金运作的信任度。
透明的会计核算可以使公众清晰地了解公积金资金的流向和使用情况，确保资金使用的合法合规，提高公积金管理的透明度和公信力。
加强住房公积金财务管理和会计核算的重要性不言而喻，只有建立规范的制度，加强透明度，优化监管机制，并加强内部控制和外部审计，才能确保公积金资金的安全性和有效性，从而更好地实现公积金的社会保障功能。
1.2 阐述当前存在的问题目前我国住房公积金财务管理和会计核算存在一些问题，主要包括以下几个方面：1. 财务管理制度不够规范：由于缺乏统一的规范制度，不同地区和单位在财务管理方面的做法存在较大差异，容易导致管理混乱和风险增加。
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议1. 引言1.1 背景介绍住房公积金是我国在建筑与住宅发展过程中推行的一项重要政策，旨在帮助职工积累住房资金、改善居住条件。
自1980年代起，我国逐步建立了全国统一的住房公积金制度，各地纷纷设立了住房公积金管理中心，为广大职工提供住房金融服务。
随着经济社会发展和住房需求的不断增长，住房公积金管理面临着一些问题和挑战。
管理体制不够完善、财务管理制度不够规范、内部控制存在漏洞等等。
这些问题导致了财务管理效率不高、会计核算不够准确、风险控制能力不足等影响。
对住房公积金财务管理和会计核算进行改进，提升管理水平和服务质量，已经成为当前亟需解决的问题。
通过建立完善的财务管理制度、加强内部控制、建立有效的会计核算机制、利用技术手段提升财务管理效率、加强人员培训和专业素养等一系列措施，可以有效提高住房公积金管理的水平和效果，更好地为广大职工服务。
1.2 问题现状目前住房公积金财务管理和会计核算存在的问题主要包括以下几个方面：首先，财务管理制度不够完善，缺乏统一的标准和规范，导致各地管理方式不一，难以实现信息共享和数据对比分析，影响了全国范围内财务管理的效率和准确性。
其次，内部控制不够严密，审计监督不到位，容易发生财务风险和漏洞，造成资金流失和管理混乱。
再者，会计核算机制不够健全，不仅影响了财务数据的真实性和准确性，也影响了对政府资金的监管和使用效率。
另外，财务管理依赖人力劳动过多，效率低下，对于大规模数据处理和管理难以胜任，需要引入更多科技手段提升管理效率。
最后，人员培训和专业素养方面存在问题，部分人员对于财务管理和会计核算不够熟悉，需要加强培训和提升专业素养，以提高工作效率和质量。
以上种种问题造成了住房公积金财务管理和会计核算的不完善和混乱现状，需要引起高度重视和改进。
1.3 意义住房公积金是我国推行的一项重要的社会保障制度，旨在帮助职工解决住房问题，提高居民的生活质量。
住房公积金管理中心财务管理制度
财务管理办法根据国家住房公积金管理“三统一”原则及《住房公积金财务管理办法》的要求，为规范中心财务管理工作，结合中心实际，制定本办法。
一、住房公积金财务管理的原则和任务××市住房公积金管理中心（以下简称中心）财务管理原则：严格执行国家有关法律、法规、规章和财政、财务制度；建立健全会计核算岗位责任制、内部稽核制度和会计档案管理制度；建立健全住房公积金缴存、运作、保值、归还和核算管理制度，保证住房公积金专款专用和安全、完整；做好会计基础工作；降低运作风险，保证住房公积金保值增值，确保住房公积金所有者的合法权益不受侵犯；厉行节约，制止奢侈、浪费。
财务管理的主要任务：编制中心的住房公积金财务收支、管理费用年度预决算；建立职工住房公积金明细账，记载职工个人住房公积金的缴存、提取等情况；依法办理住房公积金委托贷款结算业务，防范风险；严格执行住房公积金管理委员会批准的归集、使用计划；核算住房公积金的增值收益；严格执行财政部门批准的管理费用预算，控制管理费用支出，努力降低住房公积金的运作成本。
中心的全部财务活动在中心法人的领导下、总会计师的指导下，由计划财务科统一管理。
二、财务管理内容及核算办法1、住房公积金财务预、决算编制住房公积金预算是指经管委会批准的年度住房公积金归集使用的财务收支计划，应于年度终了前，根据本年度预算执行情况，编制下一年度住房公积金收支预算，经财政局审核、管委会批准后方可执行。
住房公积金决算是指中心在每年年初根据实际执行情况编制上一年度财务收支计划决算和管理费用决算，决算日为每年的12月31日。
预算执行过程如需调整，要及时编制预算调整方案，并说明情况，并同样按上述程序上报。
2、账户设置根据财政部《住房公积金会计核算办法》的规定，中心在受委托银行设立住房公积金存款账户、委托贷款账户、增值收益专户、经费核算专户，住房公积金、住房公积金增值收益和管理费用严格按照分立账户、单独核算的原则实行。
住房公积金管理机构财务管理暂行办法-
住房公积金管理机构财务管理暂行办法正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部发布《住房公积金管理机构财务管理暂行办法》根据《国务院关于深化城镇住房制度改革的决定》和《建立住房公积金制度的暂行规定》的规定，结合国家现行财政财务制度，制定本办法。
一、各级财政是住房公积金管理机构财务管理的主管部门，负责制定住房公积金及其管理机构财务管理和会计核算制度；审批住房公积金财务收支（预）决算、住房公积金财务收支（预）决算和管理机构管理费用（预）决算；核定和管理住房公积金业务费用和管理机构的管理费用。
二、对住房公积金实行“专户储存、统一管理、专项使用”的管理办法，严格审批、使用制度，保证住房公积金的专款专用。
三、住房公积金的业务收入包括：公积金存款利息收入、公积金贷款利息收入、公积金购买国债利息收入、公积金滞纳金和其他收入。
住房公积金的业务支出包括：住房公积金利息支出、公积金手续费支出、委托银行贷款的手续费支出、管理机构的管理费用、坏帐准备和其他支出。
四、各项业务支出的计算与核定：住房公积金利息支出按中国人民银行规定的利率计算，经同级财政部门核定后列支；住房公积金手续费支出和委托银行贷款手续费支出由住房公积金管理机构和受托银行确定，经同级财政部门核定后列支。
管理机构的管理费用包括人员经费和公用经费等，具体开支范围和开支标准，由同级财政部门参照事业单位财务管理办法确定。
坏帐准备由同级财政部门核定后列支。
其他支出由同级财政部门核定后列支。
五、住房公积金业务收支和管理机构的管理费用进行分帐管理，管理机构管理费用应另设专户进行管理。
六、管理机构不论隶属关系，均须按同级财政部门的规定，年初编制住房公积金财务收支预算、业务收支预算和管理机构管理费用预算，由同级财政部门审批，报当地人民政府审定后执行；年终编制住房公积金财务收支决算、业务收支决算和管理机构管理费用决算，由同级财政部门审批，报当地人民政府审定。
财政部关于事业行政单位住房资金会计核算问题具体规定的通知
财政部关于事业行政单位住房资金会计核算问题具体规定的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】1992.10.10•【文号】[92]财预字第100号•【施行日期】1992.10.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】房地产市场监管,财务制度正文*注：本篇法规已被《财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第八批)的决定》（发布日期：2003年1月30日实施日期：2003年1月30日）废止财政部关于事业行政住房资金会计核算问题具体规定的通知（（９２）财预字第１００号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院各部委、各直属机构：自１９９１年国务院办公厅转发国务院住房制度改革领导小组“关于全面推进城镇住房制度改革的意见”以来，各地区、各部门的事业行政单位陆续参加了住房制度的改革，并相应建立了住房基金。
为了加强事业行政单位的住房资金的核算与管理，保证和促进住房制度改革的顺利进行，根据国务院住房制度改革小组、财政部、建设部（９２）财综字第３１号印发的“关于住房资金筹集、使用和管理的暂行规定”和财政部（９２）财综字第１１４号印发的“关于住房资金的财务管理试行办法”的有关规定，对我部１９８８年制定的《事业行政单位预算会计制度》做如下补充规定：一、会计科目（一）在资金来源类增设“住房基金收入”总帐科目，科目编号１１５１（２１５１、３１５１）。
本科目用于核算单位的各项住房基金收入。
总帐科目下设“上级单位（财政）拨款”、“租金收入”、“转入维修、管理费”、“转入房租补贴”、“住房折旧费”、“住房修理费”、“售房收入”、“利息收入”、“其他收入”等九个二级科目。
（二）在资金运用类增设“住房基金支出”总帐科目，科目编号１２５１（２２５１、３２５１）。
本科目用于核算单位的各项住房基金支出。
总帐科目下设置“购房支出”、“建房支出”、“公积金支出”、“维修管理支出”、“补助支出”和“其他支出”等二级科目。
住房公积金财务会计业务规范.
《住房公积金财务会计业务规范》大纲(征求意见稿)11总则1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。
1.2 1.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。
1.3 1.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。
1.4 1.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。
22术语2.1 公积金管委会2.2 公积金中心2.3 受委托银行2.4 汇缴2.5 补缴2.6 提取2.7 个贷2.8 项目贷款2.9 增值收益33责任主体和业务职责3.13.1公积金管委会主要业务职责3.23.2公积金中心主要业务职责3.33.3 受委托银行主要业务职责44资金账户的管理4.14.1银行账户的一般管理4.24.2归集业务受委托银行专户管理4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理4.54.5国债业务银行结算账户管理55公积金核心业务的财务管理和会计核算主要业务列表本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：1、归集2、提取3、账户调整（补缴调整和提取调整）4、转移5、结息6、个人贷款发放和偿还7、项目贷款发放和回收每个业务按下列方式展开描述1、业务名称2、业务流程3、会计核算a)a)会计科目设置b)b)会计核算概述c)c)会计分录和记账凭证各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表5.1 5.1归集5.1.1 5.1.1业务流程1.汇缴①汇缴申请。
客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。
②汇缴审核。
根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。
住房公积金会计核算方法
住房公积金会计核算方法住房公积金是由政府设立的，用于帮助职工购买住房的一种强制性储蓄制度。
关于住房公积金的会计核算方法有很多细节需要注意。
以下是关于住房公积金会计核算方法的50条详细描述：1. 公积金存款：单位为员工缴纳公积金的部分应当按月数缴入，存入银行指定的公积金账户内。
2. 个人缴存：员工本人应按规定的比例缴存公积金，个人缴存和单位缴存应分开核算。
3. 公积金利息：公积金存款按月计算利息，并应及时核算并入账。
4. 公积金贷款：根据员工的办理贷款业务进行相关会计核算，包括贷款发放、贷款偿还等。
5. 公积金提取：员工提取公积金时，需进行核算并在账户中进行相应调整。
6. 起租折旧：对房地产进行折旧核算，以及核算起租的折旧费用。
7. 房地产收益：核算公积金投资的房地产所带来的收益。
8. 透支利息：员工提前支取公积金需进行利息核算。
9. 贷款逾期费用：对逾期偿还公积金贷款的员工进行逾期费用核算。
10. 贷款罚息：对贷款逾期员工计算罚息。
11. 定期存款：公积金部分的定期存款需进行账面利息核算。
12. 风险准备金：按照规定计提相关风险准备金。
13. 抵押物估值：抵押员工贷款的房产进行定期估值核算。
14. 房地产投资：对公积金投资的房地产进行成本核算和减值准备计提。
15. 房地产租金收益：对公积金投资物业的租金收益进行核算。
16. 资产减值准备：根据实际情况对公积金投资的房地产进行资产减值准备计提。
17. 职工住房贷款担保基金：按规定核算并划拨担保基金。
18. 资金清障支出：对公积金使用资金清偿过程进行资金清障支出核算。
19. 公积金透支违纪处罚费：对违规透支公积金的员工进行违纪处罚费核算。
20. 公积金异地转移：对异地转移的公积金进行核算。
21. 逾期罚金：对逾期偿还公积金的员工进行罚金核算。
22. 公积金证明盈余：对公积金账户证明盈余的部分进行调整核算。
23. 公积金缴费违约金：对单位违规拖欠公积金的违约金进行核算。
财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知-财会字[1999]33号
财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于印发《住房公积金会计核算办法》的通知（财会字〔１９９９〕３３号１９９９年１０月１４日）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《住房公积金管理条例》、《住房公积金财务管理办法》，我们制定了《住房公积金会计核算办法》，现印发给你们，请转发所属住房公积金管理中心，自２０００年１月１日起执行。
执行中有何问题，请及时函告我部。
附件：住房公积金会计核算办法附件：住房公积金会计核算办法第一章总则一、为了规范和加强住房公积金的会计核算，维护住房公积金所有者的合法权益，特制定本办法。
二、本办法适用于中华人民共和国境内住房公积金管理中心（以下简称“住房公积金中心”）管理的住房公积金。
住房公积金中心的自身业务应与住房公积金业务分帐核算，住房公积金中心自身业务的会计核算，执行《事业单位会计制度》。
三、住房公积金的会计核算应当正确划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。
会计年度自公历１月１日起至１２月３１日止。
年度、季度的起讫日期采用公历日期。
四、住房公积金的会计记帐采用借贷记帐法。
五、住房公积金的会计处理方法前后期应当一致，会计指标应当口径一致、不得随意变更。
如确有必要变更，应当将变更的情况、变更的原则，在财务情况说明书中加以说明。
六、住房公积金中心应按以下规定运用住房公积金会计科目：（一）本办法统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化，各住房公积金中心不得随意改变或打乱重编。
公积金会计档案管理制度
第一章总则第一条为加强住房公积金会计档案管理，确保会计档案的完整、准确、安全和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》、《住房公积金管理条例》及相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于住房公积金管理中心（以下简称“管理中心”）及其下属分支机构（以下简称“分支机构”）的会计档案管理工作。
第三条会计档案是管理中心经济活动的真实记录，是管理中心进行经营管理、履行职责、维护权益的重要依据。
第四条会计档案管理应遵循真实性、完整性、准确性、安全性和可追溯性的原则。
第二章档案分类与归档第五条会计档案分为以下几类：（一）会计凭证类：包括原始凭证、记账凭证等。
（二）会计账簿类：包括总账、明细账、日记账等。
（三）财务报告类：包括月度、季度、年度财务报表及附注等。
（四）其他会计资料类：包括预算、计划、合同、会议纪要等。
第六条会计档案的归档范围包括：（一）管理中心及其分支机构在日常经营管理活动中形成的会计凭证、账簿、报表等。
（二）涉及管理中心及分支机构财务活动的各类合同、协议、会议纪要等。
（三）涉及管理中心及分支机构资产、负债、权益、收入、费用等经济业务的各类文件。
第七条会计档案的归档时间：（一）会计凭证、账簿、报表等应在编制完成后及时归档。
（二）涉及管理中心及分支机构重大经济活动的文件应在活动结束后及时归档。
第八条会计档案的归档要求：（一）归档的会计档案应当真实、完整、准确。
（二）归档的会计档案应当分类清楚，编号有序。
（三）归档的会计档案应当使用统一的档案盒，并标明档案名称、归档日期、归档人等信息。
第三章档案保管与维护第九条会计档案的保管分为以下几级：（一）一级保管：由管理中心财务部门负责，包括总账、明细账、日记账等。
（二）二级保管：由分支机构财务部门负责，包括分支机构自身的会计凭证、账簿、报表等。
（三）三级保管：由各部门负责人负责，包括涉及本部门经济活动的各类文件。
第十条会计档案的保管要求：（一）会计档案应当存放于安全、干燥、通风、防潮、防盗的专用档案室。
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议
改进住房公积金财务管理和会计核算的几点建议1. 引言1.1 介绍住房公积金财务管理和会计核算的重要性住房公积金是国家为了解决居民住房问题而设立的一项制度，旨在提高职工及其家庭的住房条件，保障他们的基本住房需求。
作为国家的社会保障制度之一，住房公积金的财务管理和会计核算至关重要。
财务管理和会计核算是住房公积金运行的重要组成部分，是确保制度运行有效、资金安全、财务规范的基础。
良好的财务管理和会计核算能够有效地保障住房公积金资金的安全性和透明度，确保公积金的合法权益得到有效维护和管理。
合理的财务管理和会计核算还能提高公积金资金的使用效率，确保资金的合理利用，为广大职工提供更好的住房服务和保障。
改进住房公积金财务管理和会计核算是非常重要和必要的，只有通过不断完善和提升管理水平，才能更好地保障职工的合法权益，实现住房公积金制度的良性发展。
2. 正文2.1 加强财务内控制度建设在改进住房公积金财务管理和会计核算的过程中，加强财务内控制度建设是至关重要的一环。
建立健全的内控制度可以有效地防范风险，保障资金的安全和合规运作。
下面就是一些可以采取的措施：1. 设立审批流程：制定明确的审批流程，确保每一笔资金流动都经过相关人员的审批和核对，杜绝财务造假和挪用行为。
2. 分离职责：将财务管理、会计核算、资金监管等职能分开，实行人员互检制度，避免权力过于集中导致的腐败问题。
3. 完善内部控制制度：建立日常财务管理、会计核算、资金监管等相关制度和规定，明确工作流程和责任分工，规范操作行为。
4. 强化内部监督：设立内部审计部门或委员会，定期对财务管理和会计核算进行审计和评估，发现问题及时整改，确保财务数据的准确性和可靠性。
5. 加强员工培训：定期进行内控制度和相关政策法规的培训，提高员工对财务风险和合规要求的认识，增强内控意识和风险意识。
2.2 优化会计核算流程优化会计核算流程是改进住房公积金财务管理和会计核算的重要一环。
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《住房公积金财务会计业务规范》大纲(征求意见稿)11总则1.1 目的：为明确全国住房公积金会计核算和财务管理的核心业务流程，规范住房公积金资金运作，保证资金安全，制定本规范。
1.2 1.2适用范围：本规范适用于全国住房公积金管理中心住房公积金财务会计业务活动。
1.3 1.3作用：通过对住房公积金财务管理和会计核算的原则、核心业务流程的细化和明确，加强住房公积金监管，防范风险，充分发挥住房公积金管理中心资金管理的主体作用，提高资金运作效率。
1.4 1.4住房公积金财务会计业务活动，除应符合本规范外，尚应符合国家现行有关标准的规定。
22术语2.1 公积金管委会2.2 公积金中心2.3 受委托银行2.4 汇缴2.5 补缴2.6 提取2.7 个贷2.8 项目贷款2.9 增值收益33责任主体和业务职责3.13.1公积金管委会主要业务职责3.23.2公积金中心主要业务职责3.33.3 受委托银行主要业务职责44资金账户的管理4.14.1银行账户的一般管理4.24.2归集业务受委托银行专户管理4.34.3个人贷款业务受委托银行专户管理4.44.4项目贷款业务受委托银行专户管理4.54.5国债业务银行结算账户管理55公积金核心业务的财务管理和会计核算主要业务列表本规范主要对涉及财务管理和会计核算的业务进行描述，并确定其财务管理和会计核算原则与方式，主要业务如下：1、归集2、提取3、账户调整（补缴调整和提取调整）4、转移5、结息6、个人贷款发放和偿还7、项目贷款发放和回收每个业务按下列方式展开描述1、业务名称2、业务流程3、会计核算a)a)会计科目设置b)b)会计核算概述c)c)会计分录和记账凭证各业务会计核算所涉及到的会计科目如下：会计科目列表5.1 5.1归集5.1.1 5.1.1业务流程1.汇缴①汇缴申请。
客户提出汇缴申请，并提供该月需要汇缴的员工清单和相关证明材料。
②汇缴审核。
根据客户提供的材料对该笔汇缴进行审核。
审核后由客户确认汇缴人员、汇缴金额、汇缴月份、资金支付方式等信息。
③汇缴核定。
审核通过并经客户确认后，进行汇缴核定操作，使账户暂不能进行除汇缴外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
2.补缴①补缴申请。
客户提出补缴申请，提供需要补缴的员工清单和相关证明材料。
②补缴审核。
根据客户提供的材料对该笔补缴进行审核。
审核后由客户确认补缴人员、补缴金额、补缴月份、资金支付方式等信息。
③补缴核定。
审核通过并经客户确认后，进行补缴核定操作，使账户暂不能进行除补缴外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行扣款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
5.1.2 5.1.2会计核算5.1.2.1 5.1.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金户负债类：住房公积金其他应付款收支类：业务支出-住房公积金归集手续费支出5.1.2.2 5.1.2.2会计核算概述根据财政部《会计核算办法》等相关规定，中心设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“公积金户”二级明细科目，核算住房公积金归集资金的银行账户的资金变动。
设置“第201号科目住房公积金”一级科目，核算职工的住房公积金。
5.1.2.3 5.1.2.3会计分录和记账凭证收到汇缴、补缴款项：借：住房公积金存款-公积金户贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
预提归集手续费：借：业务支出-住房公积金归集手续费支出贷：其他应付款-住房公积金归集手续费-XX银行支付归集手续费：借：业务支出-住房公积金归集手续费支出（未预提）其他应付款-住房公积金归集手续费-银行(已预提）贷：住房公积金存款-公积金户5.2 5.2提取5.2.1 5.2.1业务流程1.销户提取①销户提取申请。
客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出销户提取申请。
②销户提取审核。
经办人员依据提取规定对客户提供的相关材料进行审核。
审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。
③销户提取核定。
审核通过后，进行销户提取核定操作，使账户暂不能进行除销户提取外的其他资金类交易。
④计算销户提取利息。
按当日挂牌公告的存款利率对该个人账户余额计算利息。
⑤银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑥记账。
根据银行付款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
⑦个人账户注销。
记账完毕后将该个人账户标记为注销。
⑧对账。
日对账、月对账。
2．非销户提取①非销户提取申请。
客户持相关提取证明材料到公积金业务办理网点提出提取申请。
②非销户提取审核。
经办人员依据提取规定对客户提供的材料进行审核。
审核后由客户确认提取金额、资金支付方式等信息。
③非销户提取核定。
审核通过后，进行非销户提取核定操作，使账户暂不能进行除非销户提取外的其他资金类交易。
④银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑤记账。
根据银行付款成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑥对账。
日对账、月对账。
5.2.2 5.2.2会计核算5.2.2.15.2.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金提取专户负债类：住房公积金应付利息收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.2.2.25.2.2.2会计核算概述根据财政部《会计核算办法》等相关规定，中心设置“第101号科目住房公积金存款”一级科目，下设“公积金提取专户”二级明细科目，核算提取住房公积金的银行账户的资金变动。
在“第201号科目住房公积金”一级科目，用于核算住房公积金的提取和结息。
“第411号科目业务支出”一级科目下，设置“住房公积金利息支出”二级明细科目，核算未计提利息。
5.2.2.35.2.2.3会计分录和记账凭证支付销户提取款项：借：住房公积金（未计提）应付利息（已计提）业务支出－住房公积金利息支出贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
支付非销户提取款项：借：住房公积金贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.3 5.3账户调整（补缴调整和提取调整）5.3.1 5.3.1业务流程①账户调整申请。
客户提出账户资金调整申请，填写账户资金调整申请表，明确原来哪笔业务和金额需要调整，并提供相关证明材料。
②账户调整审核。
对客户提供的材料进行审核，并复核调整申请。
③账户调整核定。
审核通过后，把需要调整的账户状态改为调整核定状态，使该账户暂不能进行除账户调整交易外的其他资金类交易。
④利息调整。
对于牵涉到有实际利息支出的，要根据业务具体情况，进行利息调整。
⑤银行资金结算。
通知受委托银行结算资金，传递到结算银行的信息包括：客户账号、金额、业务类别、资金支付方式等内容;银行根据要求进行资金结算，并将结算结果反馈至公积金中心。
银行保留每笔交易的明细，以供核对。
⑥记账。
根据银行结算成功的反馈信息进行记账处理，包括交易流水账，银行、单位、个人三级明细账，会计账。
账户恢复正常。
⑦对账。
日对账、月对账。
5.3.2 5.3.2会计核算5.3.2.15.3.2.1会计科目设置资产类：住房公积金存款-公积金户住房公积金存款-公积金提取专户负债类：住房公积金收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.3.2.25.3.2.2会计核算概述5.3.2.35.3.2.3会计分录和记账凭证补缴调整：借：住房公积金存款－公积金户贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
销户提取调整：借：住房公积金贷：业务支出－住房公积金利息支出住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
非销户提取调整：借：住房公积金贷：住房公积金存款－公积金提取专户“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.4 5.4账户转移5.4.1 5.4.1业务流程①账户转移申请。
客户提出账户转移申请，并提供转移需要的相关材料。
②账户转移审核。
根据客户提供的相关材料对该笔转移进行审核。
审核后由客户确认个人账户、转出单位账户和转入单位账户等信息。
③账户转移操作。
④记账。
记明细账和会计账。
⑤对账。
日对账、月对账。
5.4.2 5.4.2会计核算5.4.2.15.4.2.1会计科目设置负债类：住房公积金（转出/转入）5.4.2.25.4.2.2会计核算概述5.4.2.35.4.2.3会计分录和记账凭证账户转移：借：住房公积金（转出/转入）贷：住房公积金（转入/转出）“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.5 5.5结息5.5.1业务概述结息是指按规定对缴存人缴存的住房公积金计算利息。
当年存储的公积金按结息日挂牌的活期存款利率计息；上年结转的住房公积金、按结息日挂牌的三个月定期整存整取利率计息。
住房公积金的结息日为每年6月30日，结息后转入上年结转户。
5.5.2 会计核算5.5.1.1 5.5.1.1会计科目设置负债类：住房公积金应付利息收支类：业务支出-住房公积金利息支出5.5.1.2 5.5.1.2会计核算概述5.5.1.3 5.5.1.3会计分录和记账凭证1．每月预提利息：借：业务支出－住房公积金利息支出贷：应付利息2．每年6月30日年度结息：借：应付利息（已预提）业务支出－住房公积金利息支出（未预提）贷：住房公积金“住房公积金”科目应按银行、单位、个人设置明细账。
5.6 5.6个人贷款发放和偿还5.6.1 5.6.1业务流程①贷款申请。
②贷款受理、复议。
③贷款审核、审批。
④贷款签约。
贷款签约信息录入、资料打印、资料复核及审核⑤签约开户⑥贷款担保抵押。
⑦贷款放款。