正确认识和处理银行未达账项
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
试析未达账款的隐患和会计处理建议
件相对有些落后 、财务管理不够健全 、工作人员工作方法失 当的偏 远地 区企业是最常 出现 的，因为乡村企业和乡村银行的操作缺乏 合理的管理 机制 ，使得一些操作人员操作不 当，未达账款现象频频发 生。例如 ，在
关 键 词 ： 未 迭账 款 ； 隐 患 ；处 理
Hale Waihona Puke 在国家企业机 制逐 步完善 的同时 ，各种各 样性质 的企业陆 续兴起 。 每一 家正规 的企业单位 ，都有 自己的财务部 门。在财务 部门中 ，会计工 作是 核心 ，在财会 的记账过程 中，经常会 出现未达账款 的情 况 ，这种情 况的发生并 非是偶然 ，而是 多年积 累下来 的不成熟的管理制 度和从业人 员的不 当操作造成 的。未达账款在财会 的工作 中有着极 坏的影响 ，因此 正确的对待该问题 。并有效 合理地 改正是 我们应该认真思考 的问题 。 未 达 账 款 概 述 未 达 款 帐 ，即 未 达账 项 。是 企 业 和银 行 ，两 者 没 有 在 相 同 的 时 间段 内结算款项凭 证 ，进而导致 即使其 中的一方 已将款项入 账 ，但 由于另外 方 没有及 时的接 收到结算 凭证 ，或是收 到了结算凭证但是 并没有将应 该处理的款项 进行及时处理 ，而使 另外 一方没有进行 入账的款项 。这样 来 ，就会形成企业内部的款项 记录账册与银行 的对账 记录单不相 吻合 的现象。虽然未达款帐存 在的危害性很 高，但是 这样 的现象在企业 和银 行之间是屡见不鲜的。 在实际的操作过程中 ，出现未达账 款的现象 主要有 以下 四种情况 。 首先 ，企业在月末收到对方单 位开来 的转 账支票 ，此时财务在核算 上将银行存款账面余额增加 ，而银行方面未进行及时的收款 ，造成 银行 未达跨月。既为 “ 企业 已收 ，银行未 收” 。 其次 ，企业在月末进行付款时 ，出纳人员已开出相应 的支票 ，此时
未达账项管理制度
未达账项管理制度一、未达账项管理制度的目的1、提高财务透明度。
通过建立未达账项管理制度，可以使企业对其未达账项情况有一个清晰的了解，有助于管理层及时发现和解决存在的问题，提高财务透明度。
2、减少风险。
未达账项可能会带来企业的流动资金压力，影响企业的正常经营。
建立未达账项管理制度可以帮助企业及时清理未达账项，降低财务风险。
3、提高工作效率。
通过制定未达账项管理制度，可以规范未达账项处理流程，明确责任人和时间节点，从而提高工作效率，减少重复劳动，节约成本。
4、规范企业经营行为。
建立未达账项管理制度可以使企业形成一套完善的管理制度和流程，规范企业的经营行为，避免财务混乱和经营风险。
二、未达账项管理制度的内容1、未达账项的定义和分类。
明确未达账项的定义范围和分类，包括应收账款、其他应收款、预付账款等，以及根据金额、时效等条件将未达账项进行分类管理。
2、未达账项的核实和确认。
对发生未达账项的业务进行核实和确认，确保未达账项的真实性和准确性，避免漏报或错报。
3、未达账项的监控和跟踪。
建立未达账项台账，及时记录和跟踪未达账项的情况，包括应收款项的余额、逾期天数、欠款方信息等，确保未达账项的及时处理。
4、未达账项的清理和核销。
根据未达账项管理制度规定的流程和程序，及时清理和核销未达账项，防止未达账项继续积累和扩大。
5、未达账项风险评估和控制。
对存在较大未达账项的业务进行风险评估和控制，采取相应的措施和控制措施，降低风险和避免损失。
6、未达账项处理的责任和义务。
明确各部门和人员在未达账项处理中的责任和义务，明确处理流程和工作职责，建立责任倒推机制，追究责任和落实整改。
7、未达账项管理的监督和检查。
建立未达账项管理的监督检查制度，进行定期的监督检查和内部审计，确保未达账项管理制度的有效运行和实施。
8、未达账项处理的流程和标准。
建立未达账项处理的流程和标准，包括收款、核销、报账、记账、逾期催收等环节，确保未达账项处理的规范和标准化。
银行未达账项管理制度
银行未达账项管理制度第一章总则第一条为了规范银行未达账项的管理，维护银行的资金安全和稳健经营，根据有关法律法规和监管要求，制定本制度。
第二条本制度适用于银行在业务过程中产生的未达账项管理，包括但不限于：贷款、存款、理财、票据、信用卡等业务中的未达账项。
第三条未达账项是指银行与客户之间的账款未能按期结清或无法明确归类的资产。
第四条银行应建立健全未达账项管理制度，明确未达账项的分类、确认、计提、核销等管理要求，确保未达账项的安全有效管理。
第五条银行应建立完善的未达账项清收机制，通过有效手段追缴未达账项，保障银行资金流动性和偿付能力。
第六条银行应加强风险管理，及时发现和处置未达账项造成的风险，确保银行良好的资产质量和经营稳健。
第七条银行应建立未达账项管理责任制，明确各岗位责任和权限，加强内部控制，防范风险。
第八条银行应定期对未达账项管理制度进行评估和修改，随时根据业务发展和监管要求进行调整和完善。
第二章未达账项的分类第九条未达账项应按照实际情况划分为逾期账项、呆账和坏账。
1. 逾期账项是指未能按约定时间结清的账款，但有望在一定期限内得到清偿的账款。
2. 呆账是指银行确认客户无法支付的账款，但仍有可能通过诉讼、清算等手段收回部分或全部款项的账款。
3. 坏账是指银行确认无法收回的账款，具备长期违约、破产清算等特征的账款。
第十条银行应按照未达账项的实际情况，合理分类进行管理，确保不同种类的未达账项得到妥善处理。
第三章未达账项的确认与计提第十一条银行应及时确认未达账项，并在确认时进行适当的计提。
1. 对逾期账项，银行应根据逾期天数，按照逾期账款的本金和利息进行计提。
2. 对呆账，银行需进行全额核销，并计提相应的准备金，用于弥补可能存在的损失。
3. 对坏账，银行应按照相关规定进行核销，同时计提相应的准备金，防范可能存在的风险。
第十二条银行应建立健全的核算机制，确保未达账项的确认和计提符合法律法规和会计准则的规定。
公司银行未达帐管理制度
一、目的为规范公司银行存款管理，确保资金安全，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及银行存款业务的部门及员工。
三、未达帐项的定义未达帐项是指企业在一定时期内，由于银行记账与公司记账时间不一致，导致双方账面余额不一致的款项。
四、未达帐项的类型1. 银行已收企业未收：如银行已收到企业存款，但企业尚未收到银行收款通知。
2. 企业已收银行未收：如企业已收到银行存款，但银行尚未收到企业收款通知。
3. 银行已付企业未付：如银行已支付企业款项，但企业尚未收到银行付款通知。
4. 企业已付银行未付：如企业已支付银行款项，但银行尚未收到企业付款通知。
五、未达帐项的处理流程1. 财务部门应每日核对银行对账单与公司账面余额，如发现未达帐项，应立即进行登记。
2. 财务部门应及时与银行沟通，确认未达帐项的具体情况。
3. 对银行已收企业未收的未达帐项，财务部门应在收到银行收款通知后，及时进行账务处理。
4. 对企业已收银行未收的未达帐项，财务部门应在收到企业收款通知后，及时进行账务处理。
5. 对银行已付企业未付的未达帐项，财务部门应在收到银行付款通知后，及时进行账务处理。
6. 对企业已付银行未付的未达帐项，财务部门应在收到企业付款通知后，及时进行账务处理。
六、未达帐项的账务处理1. 对银行已收企业未收的未达帐项，财务部门应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
2. 对企业已收银行未收的未达帐项，财务部门应借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
3. 对银行已付企业未付的未达帐项，财务部门应借记“其他应付款”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 对企业已付银行未付的未达帐项，财务部门应借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目。
七、未达帐项的监督与考核1. 财务部门应定期对未达帐项进行汇总，并向公司领导汇报。
2. 公司领导应对未达帐项的处理情况进行监督，确保及时、准确处理。
3. 对未达帐项处理不及时、不准确的责任人，应予以通报批评或追责。
如何调整未到达帐项
如何调整未到达帐项如何调整未到达帐项在曰常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款曰记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事？究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。
我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行（或信用社）在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。
通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：一是单位已付款记账，而银行（或信用社）尚未支付的款项。
比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行（或信用社）支付现金。
二是单位已经收款入账，而银行（或信用社）尚未入账的款项。
比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行（或信用社）。
三是银行（或信用社）将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。
比如：代扣的“农业税”等。
四是银行（或信用社）替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行（或信用社）的收款通知，因此造成尚未入账的款项。
比如：某村上缴的税费。
上述四种情况，如出现第一、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额；如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。
对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。
[例] 某乡农经站2003年6月底“银行存款曰记账”账面余额为12687元，银行对账单的存款余额为15879元，经逐笔逐项核对，发现有如下“未达账项”。
6月24曰，乡农经站开出金额为8970元的现金支票一张，给水利站支付“水利工程水费”工人工资，但水利站尚未到银行提取现金。
6月26曰，乡农经站委托银行代收某村上交的税费5743元，银行已经入账，但乡农经站尚未收到收款通知单。
6月27曰，银行代付划拨夏季上交给乡财政所的农业税尾欠款10971元，乡农经站尚未收到划拨付款通知单。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
银行考试备考技巧：“未达账项”
银行考试备考技巧：“未达账项”回首2013蛇年，匆匆而过，还没来得及观望冬天的美景，却已经悄悄步入2014马年之旅……偶尔想起，在碌碌无为中颓废，在熙熙攘攘中迷失，背起行囊离家的那一刻，总是会在矛盾中挣扎，在痛苦中抉择，有笑有泪，有取有舍，其实这就是人生，但是这不是我永久的命运!总觉得2013年的冬天没有留下洁白雪花的烙印，2014年的初春却实现了2013年这个失落的遗憾，正所谓瑞雪兆丰年，那么今天陈老师带大家开始改变人生的命运之旅……下面我们来看看这个知识点：什么是未达账项?未达账项的定义：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。
产生原因：未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
四种情况：企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：一是(银行已收而企业未收)银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。
二是(银行已付而企业未付)银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是(企业已收而银行未收)企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。
四是(企业已付而银行未付)企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。
A.出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额;B.出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。
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正确认识和处理银行未达账项
李永刚
中国财经报2006-01-04 16:02:03
常见错误
（一）对银行存款余额理解的误区
1.认为银行对账单余额是真正余额；
2.认为企业银行存款日记账的余额是真正余额；
3.认为银行余额调节表调节一致后，企业的银行存款余额就算正确。
（二）银行存款余额调节表编制的错误
在编制银行余额调节表时，有三种不合理的调节方法：
1.分别将未达账项中企业和银行各自己记账的部分调减；
2.以企业“银行存款日记账”账面余额为准，通过调整银行对账单来进行调节；
3.以银行对账单余额为准，通过调整企业“银行存款日记账”账面余额来进行调节。
（三）银行未达账项长期未达
部分企业由于未能及时对银行未达账项进行正确的账务处理，某些未达账项长期保留，甚至把未达账项作为隐瞒收入或费用、调节利润的蓄水池。
正确处理方法
（一）正确编制余额调节表
正确的银行存款余额调节表应该是企业的银行存款日记账余额加减银行已入账而企业未入账的内容，等于银行对账单余额加减企业已入账而银行未入账的事项。
公式如下：企业“银行存款日记账”账面余额＋银行已收企业未收额－银行已付企业未付额＝企业已收银行未收额－企业已付银行未付额＋银行对账单余额
（二）根据重要性原则进行恰当的披露
1.对影响较小的事项，如果金额不大，可不作调整。
如从银行提取现金或将现金存入银行，由于该事项不影响净资产、总资产和现金流量的变化，对财务会计报告阅读者不会引起太大的误解。
2.对会计政策、净资产、税收、现金流量等影响较大的，直接影响阅读者正确理解财务会计报告的事项，应作出调整。
如对大金额收入业务，银行已收款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整；对大金额的付款业务，银行已付款入账而企业尚未入账的，则企业应进行调整。
3.对于企业结账以前发现的未达事项应调账调表，对于结账以后发现的事项只调表不调账。