未达账项处理
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
未达项账务处理【会计实务操作教程】
（二）不利于对未达账项的会计管理。企业应关注未达账项的真实性 和完整性，即使银行存款余额调节表调节相符，也不能排除存在差错或 舞弊的可能性。实务中，利用结算凭证传递上的时间差异，虚构银行对 账单、虚增未达账项，从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银 行存款余额调节表调节相符对未达账项管理是远远不够的，这应当是审 查未达账项真实性和完整性的开始。此外，信息使用者无法判断未达账 项存在的风险，比如，未达账项的存续期是否超过了法定期限或合理期 限。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
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未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探
未达账项会计处理方法论文：未达账项会计处理方法初探企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项，称为未达账项。
未达账项主要是由于会计期间的存在以及单位与银行在记账时间上的差异，期末单位银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符。
为了弄清未达账项的情况，证明双方账目的正确，会计上要求单位期未通过编制银行存款余额调节表的形式来加以核对。
会计制度并不要求单位对未达账项编制任何调整分录，会计记录和财务报表上均不作反映，只有等未达账项的有关结算凭证到达单位，才能进行相关账务处理。
因此，对于“单位已入账，银行未入账”的经济业务，单位已根据相关凭证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映；而“银行已入账，单位未入账”的经济业务，因单位未收到相关凭证，未能做出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。
一、我国现行未达账项的会计处理对企业财务状况和经营成果的影响《会计法》第四十一条规定，银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表相符。
新会计准则在对“银行存款”会计科目做出解释中也规定“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭据以记账。
只有等到银行结算凭证到达单位后，未达账项才能进行相关的账务处理。
目前我国会计制度对未达账项不进行会计处理的规定，未达账项的相关单据在单位结账时还未到达单位的情况下，会对单位财务状况和经营成果的正确反映造成影响，从而影响了会计信息的真实性。
未达账项的产生有四种原因，第一种情况，期末银行代单位收款入账而单位尚未收到收款通知的未达账项。
这是付款单位通过银行将款项转入本单位开户银行，但单位尚未接到收款通知而尚未入账的款项。
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
(085)4.3.3：对账期初未达账项处理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
2．企业方期初未达账项处理 录入并确认企业方期初未达账项，如下图。其“增加”
和“删除”功能与银行方期初未达账项数据录入相同。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
输入完“保存”时，系统并不保存录入的信息，所录入 的凭证数据在凭证基表中已经存在，由于在期初试算平衡界 面置为已勾对，而此时需要根据所录入的企业 方期初未达账项，在凭证基表中查询与之对应记录，并将其 已勾对标志改为未勾对。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
解决的方法有两个： （1）将其存入凭证基表，标以特殊标志，待对账后将其删
除，但这样处理不利于凭证基表规范化。 （2）一般情况下，企业为稳妥起见，要与银行联系，银行
已收付相应款项后企业才能入账，因此，“企业方期初未达 账项”很少发生，即使发生也可暂不启用自动对账功能，待 其抵达后启用。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
双方调整后余额必须相等。如不等，则需对银行账面余 额、银行方期初未达账项、企业方期初未达账项等数据进 行逐项检查，确保调整后余额相等。
谢 谢！
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
完成企业方期初未达账项处理后，退回到期初试算平衡界 面，系统根据录入并核定的企业方期初未达账项计算对账单 方的加、减项，加项（企业已收银行未收）等于企业方期初 未达账项的借方合计，减项（企业已付银行未付）等于企业 方期初未达账项的贷方合计，系统根据银行方的调整前余额 （银行账面余额）、加项、减项算出调整后余额。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
核对时科目编号、日期、凭证号、结算方式、票号和借贷 方金额各数据项必须完全相符，对于检查相符的凭证，将其 对应的记录勾对标志置为空，即变为未达账项。对于检查不 相符的凭证应对录入的各项数据进行修改，直到与凭证基表 中的对应数据相符为止。
记账实操未达账项跨年的会计处理
1.未达账项跨年调整怎么做分录例：2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费，到了2025年1月才发现，怎么做分录？借：财务费用-200贷：银行存款-200借：财务费用40贷：银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2024年账务。
借：以前年度损益调整一财务费用-200贷：银行存款-200借：以前年度损益调整一财务费用40贷：银行存款40借：以前年度损益调整一一财务费用160贷：利润分配——未分配利润160当企业和银行之间出现未达账项时，会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此,必须编制〃银行存款余额调节表〃进行调节。
2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项，可能有以下四种情况:第一种情况：银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
第二种情况：银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
第三种情况：企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
第四种情况：企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。
出现第一和第二种情况时，开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。
具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。
2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。
3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。
4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。
5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。
调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。
2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。
例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。
3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。
4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。
确保报表反映真实和准确的财务状况。
5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。
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某企业有关2008年7月最后3天银行存款日记账与银行对账单的记录（假定以前两者的金额是相符的），资料如下：
银行存款日记账的记录
银行对账单的记录
经核查，该企业账面记录有两笔错误：7月29日，开出转账支票50016号预付下半年财产保险费应为1200元，记账凭证上错记为1020元，7月30日，开出转账支票50017号支付设备修理费890元，过账时企业银行存款日记账上错记为980元。
解：找出未达账项，填入下面银行存款余额调节表的括号内：
银行存款余额调节表
2008年7月31号
备：请问银行存款日记账余额是怎么算出来的？
答：
2008年7月31号
银行存款日记账上有两笔错误，这两笔企业比银行实际少付款90元（1200+890-1020-980=90），所以银行存款日记账余额应为847000-90=846910。