未达账项内容
会计名词解释及简答题
名词解释1、会计要素：是对会计对象的基本分类，是会计对象的具体化，是反映会计主体的财务状况和经营成果的基本单位。
反映会计主体的财务状况和经营成果的基本单位。
2、会计分录：是表明某项经济业务应借、应贷账户及其金额的记录。
3、会计科目：是对会计对象的具体内容即会计要素进一步分类核算的项目。
的项目。
4、账户：是对会计要素进行分类核算的工具，它以会计科目为名称，并具有一定的格式，反映会计要素增减变动及其结果的工具。
并具有一定的格式，反映会计要素增减变动及其结果的工具。
5、存货：是指企业在正常的生产经营过程中持有的以备销售或耗用的各种实物性资产。
的各种实物性资产。
6、复式记账法：指对发生的每一项经济业务，都以相等的金额，在相互关联的两个或两相互关联的两个或两 个以上账户中进行登记的记账方法。
个以上账户中进行登记的记账方法。
7、未达账项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，导致一方入账而另一方尚未入账的项目。
致一方入账而另一方尚未入账的项目。
8、财务费用：是指企业为筹集生产经营所需资金而发生的各项费用，包括银行借款利息支包括银行借款利息支 出（减存款的利息收入）出（减存款的利息收入） 、汇总损失（减兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费。
失（减汇兑收益）以及相关的手续费。
9、贴现：指 银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将贴付一定利息将 票据权利转让给银行的权利转让给银行的 票据行为，是持票人向银行融通资金的一种方式。
10、折旧：（固定资产折旧）：是指固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计提折旧额进行的分摊。
的方法对应计提折旧额进行的分摊。
11、实收资本：是指企业实际收到的投资者投入的资本，它是企业所有者权益中的主要部分。
有者权益中的主要部分。
简答题会计的六大要素及其特征：一、资产：是指过去的交易、事项形式并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业该资源预期会给企业 带来经济利益。
名词解释
名词解释1 未达账项：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。
2 收付实现制：又称现金制或实收实付制是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现和费用的发生。
按照收付实现制，收入和费用的归属期间将与现金收支行为的发生与否，紧密地联系在一起。
换言之，现金收支行为在其发生的期间全部记作收入和费用，而不考虑与现金收支行为相连的经济业务实质上是否发生。
3 财政直接支付：是国库集中支付的一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定的资金用途，提出支付申请，经财政国库执行机构审核后开出支付令，送代理银行，通过国库单一账户体系中的财政零余额账户或预算外资金支付专户，直接将财政性资金支付到收款人或收款单位账户4 财政授权支付：国库集中支付的另一种方式，是指预算单位按照部门预算和用款计划确定资金用途，根据财政部门授权，自行开具支付令送代理银行，通过国库单一账户体系中的单位零余额账户或特设专户，将财政性资金支付到收款人或用款单位账户财政授权支付的支出范围是指除财政直接支付支出以外的全部支出。
5 直接缴库：是各项财务收入，由缴款单位或缴款人按有关法律规定，直接缴入农四师国库账户或预算外资金专户。
6 集中汇缴：是指由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。
7 国库集中支付：是以国库单一帐户体系为基础，以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托，支付款项时，由预算单位提出申请，经规定审核机构（国库集中支付执行机构或预算单位）审核后，将资金通过单一账户体系支付给收款人的制度。
8 零余额账户用款额度：是指财政部门和预算单位在办理直接支付和授权支付业务时，由代理银行根据支付令（拨款凭证），通过财政部门零余额账户用款额度或预算单位零余额账户，将资金支付到供应商或收款人账户。
财产清查练习题00801
一、单项选择题1．对所有的财产进行全面盘点和核对是( )。
A．定期清查 B．局部清查C．全面清查 D．不定期清查2．因更换出纳员而对现金进行盘点和核对，属于( )。
A．全面清查和不定期清查 B．全面清查和定期清查C．局部清查和不定期清查 D．局部清查和定期清查3．对现金和实物进行清查应采用的方法是( )。
A．实地盘点 B．永续盘存C．盘存计耗 D．询证核对4．进行财产清查时，对大量成堆、难以逐一清点数量的财产物资，一般采用( )。
A．实地盘点法 B．抽查检验法C．技术推算盘点法 D．询证核对法5．对于财产清查中所发现的财产物资盘盈、盘亏和毁损，财会部门进行账务处理依据的原始凭证是( )。
A．银行存款余额调节表 B．账存实存对比表C．盘存单 D．入库单6．银行存款的清查一般采用( )法。
A．实地盘点 B．技术推算C．核对账目 D．抽查盘点7．某企业原材料盘亏，现查明原因，属于定额内损耗，按照规定予以转销时，应编制的会计分录为( )。
A.借：待处理财产损溢 B．借：待处理财产损溢贷：原材料贷：管理费用c．借：管理费用 D．借：营业外支出贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢8．存货盘盈，经批准后一般应作为( )处理。
A．营业外收入 B．资本公积C．冲减管理费用 D．投资收益9．由于保管人员的责任导致存货盘亏应当由其赔偿的部分，可先记人( )账户。
A．营业外支出 B．其他应收款C．管理费用 D．营业外收入10.库存商品因管理不善盘亏，经批准核销时，应借记( )账户。
A．管理费用 B．营业外支出C．库存商品 D．待处理财产损溢11.现金清查中无法查明原因的短款，经批准后计人( )。
A．管理费用 B．财务费用C．其他应收款 D．营业外支出12.以下项目中不是财产清查的基本程序的是( )。
A．清查前的准备工作 B．账项核对和实地盘点C．清查结果处理 D．复查报告13.对于发生自然灾害或贪污盗窃受损的财产物资进行财产清查，通常采用( )。
期中考试-小企业会计实务
期中考试-小企业会计实务(1)(总7页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--第六章财产清查一、判断题1.现金清查时，出纳人员必须在场。
（）2.未达账项是指企业与银行之间由于记账的时间不－致，而发生的一方已登记入账，另一方尚未登记入账的项目。
（）3.银行存款余额调节表不是记账凭证，不能据以调整账簿记录。
（）4.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”填制自制凭证予以入账。
（）5.对于存货因盘亏、毁损造成的损失，一律记入“营业外支出”账户。
（）6.盘盈存货应冲减管理费用账户。
（）7.财会部门对财产清查中所发生的差异，应及时进行账簿记录的调整。
（）8.对于存货的盘盈盘亏，应填写存货盘点报告单，及时查明原因，按照规定程序报批处理。
（）9.由于盘盈的存货没有账面记录，因此发生盘盈时应予以补记。
（）10.在对固定资产清查时，无论盘盈盘亏均应通过待处理财产损溢账户核算。
（）11.企业至少于每3年对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性。
（）12.在固定资产清查过程中，如果发现盘盈、盘亏的固定资产，应填制固定资产盘盈盘亏报告表。
（）13.月末应根据“银行存款余额调节表”中调整后的余额进行财务处理，使企业银行存款账的余额与调整后的余额一致。
（）14.银行存款的清查，主要是将银行存款日记账与总账进行核对。
（）15.未达账项是造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不等的唯一原因。
（）二、单选题1.库存现金清查应采用的方法是( )。
A.实地盘点法B.检查现金日记账C.倒挤法D.抽查现金2.银行存款清查的方法是（）。
A.定期盘存法B.和往来单位核对账目的方法C.实地盘存法D.与银行核对账目的方法3.库存现金清查中无法查明原因的短款，经批准后计入（）。
A.管理费用B.财务费用C.其他应收款D.营业外收支4.现金清查后，如发现现金日记账余额大于库存实有数额，在查明系由出纳人员工作差错导致之后，确定应由出纳人员赔偿时，应借记（）科目。
中级财务会计案例分析及练习题
第二章货币资金【复习思考题】1.什么是货币资金？货币资金包括哪些内容？2.现金的开支范围有哪些？3.我国目前主要的银行结算方式有哪些？它们各自有何特点？4.什么是未达账项？常见的未达账项有哪些？【案例分析题】2010年1月20日，某市财政部门对某企业2009年12月31日资产负债表进行检查时，查得“货币资金”项目中的库存现金余额为3186.30元。
该企业2010年1月20日现金日记账的余额为2 496.30元。
2010年1月21日上午8时，查账人员对该企业的库存现金进行了盘点，盘点结果如下: （1）现金库存实有数为1 882.02元。
（2）在保险柜中发现下列单据已收、付款，但尚末入账。
①职工张宏2009年10月4日预借差旅费为600元，已经领导批准。
②职工王静借据一张，金额为420元，未经批准，也末说明其用途。
③2张收款收据未记账金额为405.72元。
（3）银行核定的企业库存现金限额为2 400元。
（4）经核对1月1日至20日的收付款凭证和现金日记账，核实1月1日至20目的现金收入数为7 050元，现金支出数为7 740元，正确无误。
要求：（1）根据以上资料，核实1月20日库存现金应有数。
（2）核实2009年12月31日资产负债表中的库存现金数是否真实、完整。
【练习题】1.宏达公司2X10年5月1日起实行定额备用金制，经拟定拨出现金800元给管理部门。
10天后，管理部门交来下列单据要求报销：（1）购买文具用品205元；（2）支付市内交通费86元；（3）购买邮票57元；（4）支付电话费98元；（5）其他各项杂费支出70元。
经审核后立即给予报销，并增拨备用金至1000元。
根据资料作出有关会计分录。
2.高城公司6月发生以下经济业务，根据资料作出有关会计分录：（1）3日，收到宏达公司投资款800 000元存入银行；（2）8日，开出现金支票从银行提取现金2 000元以备零星开支；（3）10日，委托银行将50 000款项以信汇方式汇往北京某银行开立采购专户；（4）11日，向本市大明工厂销售产品一批，货款48 000元，增值税8 160元，收到对方开出的转账支票一张，当天向银行办妥进账；（5）14日，职工王丹到财务处报销市内交通费50元，以现金支付；（6）17日，采购员回厂报销汇往北京外购材料款38 000元，增值税6 460元。
会计操作实务形成性考核二
试题开放时间为2022年10月15日至2022年12月30日。
在开放时间内考核次数不做限定，每个考生可多次考试。
系统取最高成绩作为最终考试成绩。
1.用以记录和证明经济业务的发生或完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的会计凭证是（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.原始凭证B.记账凭证C.收款凭证D.付款凭证正确答案: A2.销售商品一批，部分货款已收回并存入银行，另有部分货款尚未收回，应填制（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.收款凭证和转账凭证B.付款凭证和转账凭证C.收款凭证和付款凭证D.两张转账凭证正确答案: A3.登记日记账的方式是按照经济业务发生的时间先后顺序进行（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.逐日逐笔登记B.逐日汇总登记C.逐笔定期登记D.定期汇总登记正确答案: A4.以下情况，宜采用局部清查的是（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.年终决算前进行的清查B.企业清产核算资产时进行的清查C.企业更换财产保管人员时进行的清查D.企业改组为股份制试点企业时进行的清查正确答案: C5.财产清查中发现某种材料盘亏时，在报经批准处理以前应作会计分录为（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.借：管理费用贷：待处理财产损溢B.借：原材料贷：待处理财产损溢C.借：待处理财产损溢贷：管理费用D.借：待处理财产损溢贷：原材料正确答案: D6.“未达账项”是指单位与银行之间由于结算凭证传递的时间不同而造成的（）。
此题未答单选题(3 分) 0分A.双方登记金额不一致的账项B.一方重复记账的账项C.一方已经入账，而另一方尚未登记入账的账项D.双方均尚未入账的账项正确答案: C7.在结账以前，如发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没错，应采用（）进行错账更正。
此题未答单选题(3 分) 0分A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.B或C都行正确答案: A8.收款凭证左上角的“借方科目”应填列的会计科目是（）。
未达账项有哪些情况
未达账项有哪些情况在会计的处理上，你知道哪些未达账项呢？下⾯就来和店铺⼩编⼀起来学习⼀下吧，希望对您有所帮助。
⼀、货币资⾦的含义与内容货币资⾦是指企业的⽣产经营资⾦在周转过程中处于货币形态的那部分资⾦。
货币资⾦包括：库存现⾦、银⾏存款、其他货币资⾦。
⼆、库存现⾦(⼀)库存现⾦的特征库存现⾦作为货币现⾦的重要组成部分，具有如下特征：货币性：是指现⾦具有的货币属性，即它起着交易的媒介、价值衡量的尺度、会计记录的货币单位的作⽤。
通⽤性：是指现⾦可以被企业直接⽤来⽀付其各项费⽤或者偿还其各项债务。
流动性：是指现⾦的使⽤⼀般不受任何约定的限制，可以在⼀定范围内⾃由流动。
(⼆)现⾦的使⽤范围与现⾦限额《现⾦管理使⽤条例》规定了在银⾏开⽴账户的企业可以⽤现⾦办理结算的具体经济业务。
这些经济业务包括以下⼏个⽅⾯：(1)职⼯⼯资、津贴;(2)个⼈劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个⼈的科学技术、⽂化艺术、体育等各种奖⾦;(4)各种劳保、福利费⽤以及国家规定的对个⼈的其他⽀出;(5)向个⼈收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差⼈员必须随⾝携带的差旅费;(7)结算起点(1000元)以下的零星⽀出;(8)中国⼈民银⾏确定需要⽀付现⾦的其他⽀出。
按照我国有关规定，⼀个企业必须根据《现⾦管理暂⾏条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位库存现⾦的使⽤范围。
不属于库存现⾦开⽀范围的业务应当通过银⾏办理转账结算。
为了满⾜企业⽇常零星开⽀所需的现⾦，企业的库存现⾦都要由银⾏根据企业的实际需要核定⼀个最⾼的限额，这个最⾼限额⼀般要满⾜企业3天⾄5天的⽇常零星开⽀所需的现⾦，边远地区和交通不便地区的企业库存现⾦可多于5天，但最多不能超过15天的⽇常零星开⽀。
企业每⽇的库存现⾦结存数不得超过核定的限额，超过的部分应当及时送存银⾏，企业如需增加或减少库存限额的，应当向开户银⾏提出申请，由开户银⾏核定。
(三)库存现⾦的账务处理为了总括地反映和监督企业库存现⾦的收⽀结存情况，需要设置“库存现⾦”科⽬，该科⽬借⽅登记现⾦收⼊数，贷⽅登记现⾦的付出数，余额在借⽅，反映库存现⾦的实有数。
第一章 资 产-银行存款的核对未达账项处理
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料初级会计实务第一章 资 产知识点：银行存款的核对未达账项处理● 详细描述：所谓未达账项，是由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间传递需要时间，造成企业与银行之间入账的时间差，一方收到凭证并已入账，另一方未收到凭证因而未能入账由此形成的账款。
银行存款的核对（“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项）。
①企业已收，银行未收。
（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）②企业已付，银行未付。
（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）③银行已收，企业未收。
（企业银行存款日记账小于银行对账单余额）④银行已付，企业未付。
（企业银行存款日记账大于银行对账单余额）例题：1.在下列各项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（）。
A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知正确答案：A,B,D解析：银行代扣水电费，企业尚未接到通知使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额。
2.企业的银行存款日记账和银行的对账单可能不一致，即存在未达账项，具体有（）。
A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业己付款入账，银行尚未付款入账C.银行己收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账正确答案：A,B,C,D解析：3.2013年12月份，甲公司发生与银行存款有关的业务如下：(1)①12月28日，甲公司收到A公司开出的500万元转账支票，交存银行。
该笔款项系A公司支付给甲公司的预付货款，甲公司确认为预收账款。
②12月29日，甲公司开出转账支票支付B公司咨询费300万元，并于当日交给B公司。
(2)12月31日，甲公司银行存款日记账余额为410万元，银行转来对账单余额为580万元。
经逐笔核对，发现以下未达账项：①甲公司已将12月28日收到的A公司预付货款登记入账，伹银行尚未记账。
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(一)未达账项内容.
1、企业已经入账,银行尚未入账的款项:
(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.
(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.
2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:
(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.
(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.
（二）银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数.
[例]某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账単余额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项.
1,企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账.
2,企业开出转账支票45000元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账.
3,企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业尚未收到收款通知.
4,银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账.
●“银行存款余额调节表”的编制方法
项目金额项目金额
企业银存日记账余额70500 银行对账单余额127500
加：银行已收企业未收75000 加：企业已收银行未收60000
减：银行已付企业未付3000 减：企业已付银行未付45000
调节后余额142500 调节后余额142500
参考资料：基础会计学教企业已经入账,银行尚未入账的款项:
(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.
(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.
2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:
(一)未达账项内容. (1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.
(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.
（二）银行存款余额调节表的编制
银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数
你先把银行和企业的帐务进行核对,分别列出增加方和减少方的未达帐项.
给你一个公式,你就可自已设一个表格了:
银行回单吗?? 银行进出多少都要做到当月去的,回单只是最后贴在后面.
你们没有做现金银行日记帐吗??
每月结束之后把银行对帐单和你们做的现金银行日记帐核对调整,这个就是银行存款余额调节表的编制
未达帐项
所谓“未达帐项”，是指单位与银行双方之间由于结算凭证传递的时间不同，而造成一方已经入帐，而另一方未收到结算凭证从而尚未入帐的款项。
未达账项的产生原因
未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致所产生的。
比如，企业委托银行向外地某单位收款，银行收到对方支付款项的结算凭证后，就记账增加企业的银行存款，再将结算凭证传递给企业，企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。
在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间，就形成了未达账项。
未达账项的四种情况
企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而末付款入帐的款项，如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，如，收到外单位的转帐支票等。
四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。
出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额小于银行对帐单的存款余额；出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款帐面余额大于银行对帐单的存款余额。
无论出现哪种情况，都会使开户单位存款余额与银行对帐单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此，必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。