(085)4.3.3：对账期初未达账项处理
[最新知识]银行企业未达账项如何进行账务处理
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银行企业未达账项如何进行账务处理银行企业未达账项如何进行账务处理，财务人员经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。
银行企业未达账项如何进行账务处理？未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。
具体有四种情况：(1)企业已收、银行未收；(2)企业已付、银行未付；(3)银行已收、企业未收；(4)银行已付、企业未付。
企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总，将银行已收、企业未收的款项汇总为一类，将银行已付、企业未付的款项汇总为一类，由汇总人员和会计主管审核签字，将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。
发现未达账项，需要在月末做银行余额调节表，将未达账项列出明细，调整后的金额合计要跟银行对账单对上帐，做到账账相符!按各自的原始凭证入账因未达账项造成的偏差，对账时加以注明即可，不需要专门做分录。
属于负债类科目的有？负债按流动性分类，可分为流动负债和非流动负债。
流动负债又可以分为：短期借款，应付票据，应付及预收款项，应付职工薪酬，应缴税费，应付利息。
非流动负债又可以分为：长期借款，应付债券，长期应付款。
通俗地讲，资产就是能把钱放进你口袋里的东西；负债是把钱从你口袋里取走的东西。
负债的分类：负债按其流动性，一般可分为流动负债和长期负债。
流动负债是指将在一年或者长于一年的一个营业周期内偿付的债务，包括短期借款、应付票据、应付帐款、预收货款、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款和预提费用等。
短期借款是指企业借入的还款期限在一年或不超过一年的一个营业周期内的各种借款。
例如，工业生产周转借款、临时借款等。
应付票据是指企业在生产经营过程中对外发生债务时所承兑的汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
应付帐款是指企业生产经营过程中因购买材料、商品和接受劳务供应等发生的一项流动负债。
预收货款是指企业按照合同规定向购货单位预收的购货款和定金。
应付工资是指企业应付职工的工资总额以及包括在工资总额内的各种工资性奖金和津贴等。
用友U8出纳对账银行对账期初录入银行对账单里日记账期初未达项里有余额是怎么回事？谢谢
用友U8出纳对账银行对账期初录入银行对账单里日记账期初未达项里有余额是怎么回事？谢谢用友U8 出纳对账银行对账期初录入银行对账单里日记账期初未达项里有余额是怎么回事？谢谢我认为按如下步骤进行：1、首先取得12月、1月、2月的各银行明细对帐单，并从用友中-出纳-列印各银行的明细帐2、核对2012-12-31的余额银行和用友是否一致，如果一致就说明期初没有未达帐项如果2012-12-31的银行余额和用友帐有差异的话，那就要仔细找出哪些差异3、再根据12月，1月、2月末的银行明细与用友帐仔细核对，分别编制每月银行存款余额调节表。
以上不知我是否说明清楚了，如有问题，再联络。
很高兴为你解答，希望采纳！要用用友对账，从今年一月份开始，那么我的银行对账期初录入单位日记账和银行对账单的期初未达应录入什么我认为按如下步骤进行：1、首先取得12月、1月、2月的各银行明细对帐单，并从用友中-出纳-列印各银行的明细帐2、核对2012-12-31的余额银行和用友是否一致，如果一致就说明期初没有未达帐项如果2012-12-31的银行余额和用友帐有差异的话，那就要仔细找出哪些差异3、再根据12月，1月、2月末的银行明细与用友帐仔细核对，分别编制每月银行存款余额调节表。
以上不知我是否说明清楚了，如有问题，再联络。
录入银行对账期初数属于银行对账功能吗？是的。
然后每月再和银行对账，银行会有一张银行对账单，根据对账单和我言方银行存款账户对账。
如果出现未达账项，然后再调整。
这时候，就需要银行期初数了。
希望能够帮到你。
用友U8中,录入银行对账单后,进入银行对账视窗,发现无单位日记账,无法进行对账.为什么?总账中录入凭证没有？？用友中录入银行对账单时可以录入对账单的起初余额吗可以的用友里的对账单期初未达项和日记账期初未达项有什么区别对账单期初未达账项：期初银行的未达账（企业已收银行未收，企业已付银行未付）；日记账期初未达账项：期初企业日记账的未达账（银行已收企业未收，银行已付企业未付）求企业已付银行未付的未达账款和银行对账单期初余额你应该去银行打对账单，银行对账单期初余额是对账单上反映出来的，不是求出来的。
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
如何调整未到达帐项
如何调整未到达帐项如何调整未到达帐项在曰常会计工作中，往往到月末会出现出纳手中的“银行存款曰记账”与其开户银行对账单不相符的现象，这是怎么回事？究其原因，原来是一些“未达账项”在作怪呢。
我们平时所说的“未达账项”，即对于发生的同一笔经济业务，企业单位与银行（或信用社）在期末处理过程中由于时间上的先后不一，而出现的款项收付未能达到同步进行，需要做出相应处理和调整。
通常情况下，“未达账项”的发生不外乎四种情况：一是单位已付款记账，而银行（或信用社）尚未支付的款项。
比如：乡农经站已将现金支票开除，而持票人尚未到银行（或信用社）支付现金。
二是单位已经收款入账，而银行（或信用社）尚未入账的款项。
比如：乡农经站收到上级拨付的“发展基金”转入通知，并作了登账处理，而此时并未通知银行（或信用社）。
三是银行（或信用社）将本单位支付的款项已经划出，而乡农经站尚未收到付款通知，因此造成未记付账的情况。
比如：代扣的“农业税”等。
四是银行（或信用社）替单位代收的款项已经入账，而乡农经站尚未收到银行（或信用社）的收款通知，因此造成尚未入账的款项。
比如：某村上缴的税费。
上述四种情况，如出现第一、第四种时，单位存款账面的余额小于银行对账单上的存款余额；如出现第二、第三种时，便会产生相反情况。
对于“未达账项”的处理，可以通过编制“银行存款余额调节表”来进行调整。
[例] 某乡农经站2003年6月底“银行存款曰记账”账面余额为12687元，银行对账单的存款余额为15879元，经逐笔逐项核对，发现有如下“未达账项”。
6月24曰，乡农经站开出金额为8970元的现金支票一张，给水利站支付“水利工程水费”工人工资，但水利站尚未到银行提取现金。
6月26曰，乡农经站委托银行代收某村上交的税费5743元，银行已经入账，但乡农经站尚未收到收款通知单。
6月27曰，银行代付划拨夏季上交给乡财政所的农业税尾欠款10971元，乡农经站尚未收到划拨付款通知单。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
关于未达账项账务处理
未达账项是指由于企业与银行之间，由于结算凭证传递上的时间差异，造成一方已经入账而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况：（1）企业已收、银行未收；（2）企业已付、银行未付；（3）银行已收、企业未收；（4）银行已付、企业未付。前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项（以下简称第一类情况）；后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项（以下简称第二类情况）。《企业会计制度》规定，银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对，月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段，并不能作为原始凭证据以记账。
（二）未达账项的披露
厘清了未达账项的账务处理问题，关于其表内披露的问题自然得以破解。资产负债表“货币资金”项目不仅包括现金、银行存款、其他货币资金，还应包括未达账项。若未达账项期末有借方余额，表明是一项资产，货币资金项目应是以上四项内容的加总；若未达账项期末有贷方余额，表明实际上具有负债性质，货币资金项目应是现金、银行存款、其他货币资金加总以后减去未达账项的贷方余额。
三、未达账项会计处理的现实选择
理论上讲对未达账项会计处理可供选择的方案可概括为以下五种：进行账务处理自然在表内反映；进行账务处理在表内反映并在附注中披露；不进行账务处理但在表内反映；不进行账务处理但同时在表内反映和附注中披露；不进行账务处理仅在报表附注中披露。考虑到不进行账务处理但在表内反映将造成账表不符，也容易造成会计信息的人为失真，最终可能适得其反，因此，理性的可供选择的方案只剩其余三种。(本文来自www#kjszjd#com把#换成.即可）
（二）不利于对未达账项的会计管理。
（三）与
会计处理，应当包括账务处理（确认和计量）和信息披露两个方面，而披露包括表内披露和在报表附注中披露两个方面。
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
简述企业未达账项的具体内容及其调整方法
企业未达账项是指企业在会计期间结束时，有一些款项未能及时清算、核对或掌握具体情况，导致不能确切确定其发生和金额的情况。
具体内容包括但不限于以下几种情况：
1. 预付款项未考核：企业可能在会计期间结束时预付了一些款项但尚未核对，例如预付房租、采购定金等。
2. 应收款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些客户尚未及时支付货款，或者存在逾期未收的情况。
3. 应付款项未确认：企业在会计期间结束时可能有一些供应商尚未及时收到货款，或者存在逾期未付的情况。
4. 存货盈亏未处理：企业在会计期间结束时可能存在存货的损益未能及时计算和确认，例如存货盘点未完成导致的库存差异。
5. 长期待摊费用未摊销：企业在会计期间结束时可能存在一些长期待摊费用（如广告费、研发费等）尚未按照合理比例摊销的情况。
调整方法一般包括以下几个步骤：
1. 审查和核对未达账项：对于企业未达账项的具体情况，需要进行审查和核对，了解发生的原因和金额，并与相关人员进行沟通确认。
2. 记账调整：根据审查和核对结果，对未达账项进行适当的记账调整，将其纳入到正确的账目中。
例如，将未确认的预付款项进行核对并确认入账。
3. 记录相关凭证：根据调整后的记账情况，制作相关凭证并予以记录，确保调整操作的准确性和可追溯性。
4. 编制财务报表：在调整完成后，根据调整后的账务情况编制财务报表，并将调整后的数据纳入到报表中。
确保报表反映真实和准确的财务状况。
5. 随后审计：未达账项的调整操作需要随后进行审计，以确保调整的合规性和准确性，并及时对调整后的结果进行复核。
25 【会计知识链接】如何处理未达账项
【会计知识链接】如何处理未达账项
1【单选题】
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是( )。
A、编好银行存款余额调节表时
B、查明未达账项
C、收到银行对账单时
D、实际收到有关结算凭证时
【正确答案】
D
【答案解析】
本题考核未达账项的账务处理时间。
对企业与其开户银行之间的未达账项，进行账务处理的时间是实际收到有关结算凭证时。
2【判断题】
企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
( )
【正确答案】
×
【答案解析】
只能做“银行存款余额调节表”，调节未达账项，不能根据银行存款余额调节表调整银行存款日记账，要等到银行有关凭证到可以登记银行存款日记账。
3【判断题】
对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。
( ) 【正确答案】
×
【答案解析】
未达账项是不用做入账的，只要在银行存款余额调节表中表明，企业如果没有收到任何入账的凭据，企业不需进行账务处理，只需在银行存款余额调节表中列明差异，下月收到单据时再进行账务处理。
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知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
2．企业方期初未达账项处理 录入并确认企业方期初未达账项，如下图。其“增加”
和“删除”功能与银行方期初未达账项数据录入相同。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
输入完“保存”时，系统并不保存录入的信息，所录入 的凭证数据在凭证基表中已经存在，由于在期初试算平衡界 面置为已勾对，而此时需要根据所录入的企业 方期初未达账项，在凭证基表中查询与之对应记录，并将其 已勾对标志改为未勾对。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
解决的方法有两个： （1）将其存入凭证基表，标以特殊标志，待对账后将其删
除，但这样处理不利于凭证基表规范化。 （2）一般情况下，企业为稳妥起见，要与银行联系，银行
已收付相应款项后企业才能入账，因此，“企业方期初未达 账项”很少发生，即使发生也可暂不启用自动对账功能，待 其抵达后启用。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
双方调整后余额必须相等。如不等，则需对银行账面余 额、银行方期初未达账项、企业方期初未达账项等数据进 行逐项检查，确保调整后余额相等。
谢 谢！
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
完成企业方期初未达账项处理后，退回到期初试算平衡界 面，系统根据录入并核定的企业方期初未达账项计算对账单 方的加、减项，加项（企业已收银行未收）等于企业方期初 未达账项的借方合计，减项（企业已付银行未付）等于企业 方期初未达账项的贷方合计，系统根据银行方的调整前余额 （银行账面余额）、加项、减项算出调整后余额。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
核对时科目编号、日期、凭证号、结算方式、票号和借贷 方金额各数据项必须完全相符，对于检查相符的凭证，将其 对应的记录勾对标志置为空，即变为未达账项。对于检查不 相符的凭证应对录入的各项数据进行修改，直到与凭证基表 中的对应数据相符为止。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号
知识点
4-3-3
085
对账期初
未达账项处理
知识点学习任务：
1、掌握银行方期初未达账项处理的功能
2、理解企业方期初未达账项处理的方法和
机理
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
1．银行方期初未达账项处理 录入银行方期初未达账项数据，如下图。增加：新增一空
此时录入的全部是未达账项，所以必须在凭证基表中找到 与之相符凭证。也就是说录入的各项数据只是为了在凭证基 表中找到与之对应记录，而系统并不保存日记账期初未达账 项数据，其原因在于这些数据在凭证基表中已经存在。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
如果用户喜欢在系统启用的同时启用银行对账功能，那 么此时的企业方期初未达账项均发生在系统启用日期之前 ，凭证基表中就不存在这些期初未达账项信息。
行，可输入一条银行方期初未达账项信息；删除：删除一条 银行方期初未达账项信息。录入的数据存储在银行对账单基 表。
知识点4-3-3：对账期初未达账项处理
银行方期初未达账项录入完后返回期初试算平衡界面， 系统根据录入的银行方期初未达账项计算企业方的加项、减 项，加项（银行已收企业未收）等于银行方期初未达账项的 借方合计，减项（银行已付企业未付）等于银行方期初未达 账项的贷方合计，系统根据企业方的调整前余额、加项、减 项算出调整后余额。