关于未达账项的调整
银企对账中的问题_意义及完善措施
上海会计 2003.8３６足，重视不够，故而积极性不高，投入精力不到位。
此外，银行发出对账单后，能够得到开户单位反馈的回执也不是很多，很多开户单位认为账户对平即告结束，没有必要再向银行反馈回执，或者在传递过程中丢失了带回执联的银行对账单而无法返还。
４． 银行对账人员与柜台人员没有分离。
为了确保对账工作的准确性，达到通过银企对账发现核算差错和漏洞，预防和查处贪污挪用银行资金等经济案件的目的，在开展银企对账工作时，应坚持做到由专门的对账人员负责银企对账工作，避免银行接柜和记账人员直接从事与开户单位的对账工作。
但由于有些银行未认识到银企对账的这一作用，加之人员工作调配安排方面的原因，通常就由柜台接柜人员直接向开户单位财务人员发放对账单，而开户单位反馈回来的对账单回执也直接交到接柜人员，这样就大大弱化了银企对账工作的预期效果和作用。
５． 对银企对账是否相符的结果和发生不符时的查证重视不够。
有一些开户单位在通过银企对账发现余额不符之后，不是积极与银行联系查询并调整相关账务，而是任其自然。
而有些银行在收到开户单位的对账单回执后，并不仔细查看开户单位填写的对账结果；即使客户发现账务不符，向银行提出查询要求时，有关经办人员也并不积极配合，致使问题搁置拖延，无法得到圆满解决。
６． 对开户单位返回的对账单回执保管不善。
有些银行对开户单位返回的盖有开户单位印章的对账单回执没有妥善集中保管，这样便无法建立起规范的会计档案。
二、重新认识和重视银企对账的意义１． 确保银企双方账务记载的及时性、正确性和完整性。
由于银行和开户单位是对同一笔交易业务在各自的账务记录中并行地处理的，因此两者记账结果的一致就可以充分确保开户单位的银行存款资产项目和开户银行客户存款负债项目的真实性和正确性。
但也正因为双方的角度不同，行业会计制度特点不同，加之记账时间不同，记账凭证传递程序不同，因此双方账务的实时一致性便很难实现，这就产生了未达账项。
只有通过未达账项的调整才能确定银企双方账务记载的一致性，从而可能发现某方账务记载过程中的错记、漏记和重记，通过更正，最终确保银企双方账务记载的正确性和完整性。
财务记账中未达账项
未达账项一般有以下四种情况：1．银行已收款入账，而企业尚未入账的款项。
如托收货款，银行已经入账，而企业尚未收到收款通知。
2．银行已付款入账，而企业尚未入账的款项。
如水电费，银行已经划拨转账而企业尚未收到付款通知。
3．企业已收款入账，而银行尚未入账的款项。
如收到货款的转账支票存入银行，但银行尚未收妥转账。
4．企业已付款入账，而银行尚未入账的款项。
如企业开出支票并已记账，而持票人尚未到银行取款或转账。
单位银行帐余额+银行已加我未加-银行已减我未减＝银行对帐单余额。
如果原来的调节表没有了，那你就先把你准备开始调节的期初数差异（单位银行帐户余额和银行对帐单余额）求出来作未达帐进行调节就能平了。
应该先做冲红上月的凭证，在本月重新做一下吧。
如果你在次月才能拿到原始凭证最好是先做个预提费用，下月再转比较好。
银行存款记账常见错误(1)制造余额差错。
即会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票套购商品或擅自提现等行为，也有的在月底银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部检查银行存款日记账，否则很难发现。
(2)擅自提现。
擅自提现手法，是指会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。
(3)混用“库存现金”和“银行存款”科目。
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务同现金收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
(4)公款私存。
即将公款转入自己的银行户头，从而、侵吞利息或挪用单位资金。
其主要手法有：将各种现金收入以个人名义存入银行，以“预付账款”名义从单位银行账户转汇到个人银行账户。
虚拟业务而将银行存款转入个人账户，业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账，以业务部门或个人名义存入银行等。
中国人民银行关于调整支付结算和联行清算管理职责的通知-银发[2000]169号
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中国人民银行关于调整支付结算和联行清算管理职责的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于调整支付结算和联行清算管理职责的通知（银发[2000]169号2000年5月31日）中国人民银行各分行、营业管理部、各省会(首府)城市中心支行：根据《国务院批转中国人民银行省级机构改革实施方案的通知》(国发[1998]33号)精神及人民银行管理体制改革实践，为有利于加强支付结算和联行清算的管理工作，现就调整支付结算和联行清算的管理职责通知如下：一、支付结算和联行清算的管理部门各分行、营业管理部、省会(省府)城市中心支行的支付科技处更名为科技处。
分行、营业管理部、省会(首府)城市中心支行的支付结算和联行清算的管理工作由会计财务处负责。
前期人民银行机构改革中将支付结算和联行清算管理工作划交支付科技处的，应于2000年7月1日前做好此项工作的移交，并对科技处和会计财务处的编制、人员进行合理调配。
二、人民银行支付结算和联行清算的管理体制支付结算和联行清算实行“集中统一和分级管理”相结合的管理体制。
总行负责制定统一的支付结算和联行清算制度，管理全国的支付结算和联行清算工作。
分行、营业管理部负责管理辖区内支付结算和联行清算工作，并直接对总行负责。
省会(首府)城市中心支行及其他中心支行负责管理辖内支付结算和联行清算工作，并直接对分行或营业管理部负责。
三、分行、营业管理部的主要职责(一)组织贯彻支付结算和联行清算的法律、法规和制度、办法，并负责对辖区内各银行贯彻执行有关法规的监督检查；(二)根据总行制定的支付结算和联行清算制度、办法，结合辖区内的具体情况，负责制定实施细则，并报总行备案；根据需要可以制定支付结算和联行清算的单项办法，报经总行批准后实行；(三)调查研究经济运行新情况，组织推行支付工具的运用；(四)根据《银行账户管理办法》和总行的要求，负责银行账户管理工作，组织和推行基本存款账户制度；(五)负责支付结算和联行清算工作的监督和管理，实施现场和非现场的监督检查，处罚违反支付结算和联行清算纪律的行为，维护支付清算秩序；(六)宣传、培训、组织和协调支付结算和联行清算业务工作，调解、处理辖区内的支付结算和联行清算的纠纷；(七)根据总行的统一部署，负责实施现代化支付系统的建设，组织支付系统的正常运行；(八)按照总行的要求，负责电子联行、手工联行工作的改进和业务的管理，保障联行的正常运行和资金的安全；(九)负责有关结算机构的审查，组织支付密码的应用，并报总行批准后实施；(十)负责组织票据凭证和联行清算重要凭证的印制；(十一)负责人民银行分支行使用的结算专用章、汇票专用章、本票专用章、联行专用章、电子联行密钥、编押机和压数机等的购置、分发和更换的管理；(十二)负责支付结算和联行清算数据的统计汇总和上报，调查反映支付结算工作的情况；(十三)完成总行交办的其他工作。
浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题
第23卷第2期2009年4月 河南财政税务高等专科学校学报Journal of Henan College of Finance &Tax a tion Vol .23.No .2Apr .2009 [收稿日期][作者简介]李敏(—),女,河南濮阳人,河南财政税务高等专科学校助教。
浅谈银行存款余额调节表中的未达账项问题李 敏(河南财政税务高等专科学校会计系,河南郑州450002)[关键词]未达账项;银行存款余额调节表[摘 要]为了确保银行存款账实相符,企业要定期编制银行存款余额调节表核对银行存款日记账与银行对账单。
确认正确的未达账项对于编制银行存款余额调节表是至关重要的。
若在调节未达账项后银行存款日记账与银行对账单的余额相等,则银行存款账实相符,否则就说明在企业与银行之间存在错账。
[中图分类号]F830.48 [文献标识码]A [文章编号]1008-5793(2009)02-0025-04 一、银行余额调节表中确定未达账项时的误区及其分析未达账项是由于结算凭证在银行和企业间传递的时间差异而形成的。
但是,银行对账单与企业日记账不符并不一定能够完全判断其归因于未达账项,中间也可能存在一些错账。
引起两者差异的原因究竟是未达账项还是错账,需要借助银行存款余额调节表来识别。
在银行对账单和企业日记账余额基础上分别调节不同性质的未达账项,如果调节后两者的余额一致则可以断定银行存款账实相符,即引起银行对账单与企业日记账原有余额不同的原因是未达账项;反之,则说明银行或者企业的账面记录有差错,需要进一步查证以修改错误记录。
按照未达账项的具体情况,可以将其分为四大类。
一是银行已记收而企业未记收,如银行已将企业的存款利息在期末计入企业账户,但企业尚未收到相关的结算凭证而未入账。
二是银行已记付而企业未记付,如银行代扣企业的水电费计入企业账户,但企业尚未收到相关的结算凭证而未入账。
三是企业已记收而银行未记收,如企业销售商品收到购货方的一张转账支票记为银行存款的增加,但银行尚未入账。
银行未达账项调节表
43000 存入销货款
64067.91 付料款 付汽车修理费
合计 调整后余额 编制人(客户) 审计结论：
17309.56 531690.96
43000 合计 调整后余额 编制日期
64067.91 531690.96
69000
对账单 对账 √ √ √ √ × √ × 借方 30,000.00 59,360.00 76,566.43 20,000.00 12,210.24 29,100.00 5,099.32 对账 √ √ √ √ × 贷方 43,546.09 36,920.29 46,959.06 40,067.75 43,000.00 对账 √ √ √ √ ×
284,026.43
银行日记账 借方 43,546.09 36,920.29 46,959.06 40,067.75 64,067.91 对账 √ √ √ √ × √ ×
232,335.99
210,493.19
231,
行日记账 贷方 30,000.00 59,360.00 76,566.43 20,000.00 64,500.00 29,100.00 4,500.00
2013年
企业账面 开户行 余额 557381.4 备注
月银行存款余额调节表
银行对账单 开户行 余额 536623.05 备注
合计 加：银行已收，企业 尚未入账金额" 内容摘要 金额 12210.24 5099.32 减：银行已付，企业 尚未入账金额" 内容摘要 金额 加：企业已收，银行 尚未入账金额" 内容摘要 金额 减：企业已付，银行 尚未入账金额" 内容摘要 金额 64500 4500
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法
处理未达账项的方法包括以下步骤：
1. 确认未达账项：首先确定是否确实存在未达账项，可能是由于系统错误、数据输入错误或其他原因造成的差异。
需要仔细审查账目，与相关记录核对，确定未达账项的具体金额和原因。
2. 调查原因：对于未达账项，需要进行调查以确定其原因。
可能是由于账目错误、遗漏的收入或支出、差异的计算方法等导致的。
需要与相关部门或个别人员进行沟通，搜集更多信息。
3. 纠正错误：一旦确定了未达账项的原因，需要采取相应的纠正措施。
可能包括对账目进行调整、修改数据输入错误、补充遗漏的信息等。
4. 调整账目：根据调查结果和纠正措施，对账目进行调整。
可能需要更新账目记录、更新财务报表等。
确保账目准确无误。
5. 预防未达账项：为了避免未来出现未达账项，可以采取一些预防措施。
包括加强内部控制、建立更严格的审核流程、进行培训和教育以提高工作人员的操作准确性等。
6. 监控和审计：定期进行账目监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
及时发现和解决可能存在的未达账项。
7. 管理异常情况：对于一些无法解决的未达账项或异常情况，需要及时报告给上级管理层，并与相关部门或人员协商解决办法。
确保问题得到妥善处理。
总之，处理未达账项需要仔细调查原因，及时纠正错误，调整账
目，预防未来出现类似问题，并进行监控和审计，以确保账目的准确性和完整性。
未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】
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未达账项会计处理方法新探【会计实务操作教程】 《企业会计准则》规定，银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期 核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。即企业在期末收到银 行对账单时，仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余 额以检查银行存款记录的正确性，会计记录和财务报表上均不作反映， 只有等未达账项的有关结算凭证到达企业，才能进行相关账务处理。因 此，对于“企业已入账，银行未入账”的经济业务，企业已根据相关凭 证进行了相应的会计处理，并在期末编制的会计报表及其附注中如实反 映；而“银行已入账，企业未入账”的经济业务，因企业未收到相关凭 证，未能作出相关账务处理，故不能反映在当期会计报表资料中。 目前，会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种：一是期末 根据银行存款余额调节表和银行对账单，先将未入账的未达账项登记入 账，下一期初再用红字冲回，待收到有关凭证后再作正常整理；二是期 末不做账务处理，根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附 注中作出说明，以便于报表使用者正确理解。上述方法虽然简化会计核 算工作，避免重复记账，但往往使企业账务处理滞后，账务风险加大。 因此，期末“银行已入账，企业未入账”的未达账项必然会影响企业财 务状况和经营成果的正确反映。首先，上述方法违背客观性原则，未能 如实反映企业财务状况。客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项
记账实操未达账项跨年的会计处理
1.未达账项跨年调整怎么做分录例：2024年12月7日银行多收了账户的200维护费,在12月26日又退回200,同日又收了40元的维护费，到了2025年1月才发现，怎么做分录？借：财务费用-200贷：银行存款-200借：财务费用40贷：银行存款40摘要中说明是对2024年某某凭证的调整，以及漏计12月底维护费，将银行的扣费单据附上即可。
如若非得要调整2024年账务。
借：以前年度损益调整一财务费用-200贷：银行存款-200借：以前年度损益调整一财务费用40贷：银行存款40借：以前年度损益调整一一财务费用160贷：利润分配——未分配利润160当企业和银行之间出现未达账项时，会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致，很容易开出空头支票，对此,必须编制〃银行存款余额调节表〃进行调节。
2、有哪些情况会出现未达账项企业和银行之间可能会发生未达账项，可能有以下四种情况:第一种情况：银行已经收款入账，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
第二种情况：银行已经付款入账，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
第三种情况：企业已经收款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,（企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
第四种情况：企业已经付款入账，而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。
3,未达账项会出现哪些结果出现第一和第四种情况时，会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;出现第二种和第三种情况时，会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额。
出现第一和第二种情况时，开户单位应到银行取得相关结算凭证回来入账。
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未达账项(一) 未达账项内容.1、企业已经入账,银行尚未入账的款项:(1)企业存入银行的款项,企业已记作银行存款增加,而银行尚未办理入账手续.(2)企业开出转账支票或其他付款凭证,企业已记银行存款减少,而银行尚未支付入账的款项.2、银行已经入账,企业尚未入账的款项:(1)银行代企业划收的款项已经收妥入账,银行已记作企业存款增加,而企业尚未接到收款通知,尚未记账的款项.(2)银行代企业划付的款项已经划出并记账,银行已记作企业存款减少,而企业尚未接到付款通知,尚未记账的款项.（二）银行存款余额调节表的编制银行存款余额调节表是企业为了核对本企业与银行双方的存款账面余额而编制的列有双方未达账项的一种报表. 具体编制方法是在银行与开户単位的账面余额的基础上,加上各自的未收款减去个自的未付款,然后再计算出双方余额,通过余额调节表后的余额才是企业银行存款实存数.[例]某企业2002年3月31日银行存款日记账余额为70500元,银行转来的对账単余额为127500元,经过逐笔校对,发现以下未达账项.1,企业送存转账支票60000元,并已登记银行存款增加,但银行尚未记账.2,企业开出转账支票45000元,但持票単位尚未到银行办理转账,银行尚未记账.3,企业委托银行代收某企业购货款75000元,银行已收妥登记入账,但企业尚未收到收款通知.4,银行代企业支付养路费3000元,银行已登记企业银行存款减少,但企业尚未收到银行付款通知,尚未记账.●“银行存款余额调节表”的编制方法项目金额项目金额企业银存日记账余额70500 银行对账单余额127500加：银行已收企业未收75000 加：企业已收银行未收60000减：银行已付企业未付3000 减：企业已付银行未付45000调节后余额142500 调节后余额142500银行存款的清查一、清查时间：一般每进行一次，在进行二、清查方法1、实物资产清查方法：1、2、2、现金的清查方法：银行存款的清查方法：[思考]：1、怎么核对？2、属于对帐中的哪一个项目：3、清查的目的：4、按清查的时间分，属于清查；按清查的范围和对象分，属于清查；核对前工作：将本单位所发生的经济业务过入”银行存款日记帐”,再对帐面记录进行检查复核,确定帐簿记录是完整、准确的.三、帐实不符的原因[例]：企业银行存款日记帐期末余额与银行对帐单不符，可能原因有（）A、银行记帐有误B、企业记帐有误C、企业与银行间存在未达帐项D、银行存款余额调节表有误E、未按银行余额调节表调整银行存款日记帐1、记帐错误2、未达帐项概念：是指企业和银行由于记帐时间不一致而发生的一方已入帐，而另一方尚未入帐的会计事项。
（对未达帐项的进一步说明）类型：1、企业收，银行未收 3、银行收，企业未收2、企业付，银行未付 4、银行付，企业未付[问题]：1、使得银行存款日记帐余额大于银行对帐单余额的是（）会计事项。
A、银行已收款入帐，企业未入帐B、银行已付款入帐，企业未入帐C、企业已收款入帐，银行未入帐D、企业已付款入帐，银行未入帐2、使得银行存款日记帐余额小于银行对帐单余额的是（ ）会计事项。
A 、银行已收款入帐，企业未入帐B 、银行已付款入帐，企业未入帐C 、企业已收款入帐，银行未入帐D 、企业已付款入帐，银行未入帐四、处理：（一）、对记帐错误：（二）、对未达帐项：1、编制原则：只调节2、编制方法：使“未达” “达”企业银行存款日记帐余额 银行对帐单余额加： 加：减： 减：调节后余额 调节后余额表式： 银行存款余额调节表（1）、调节后的存款余额相等，一般情况下可以说明：（2）、调节后的存款余额表示：（3）、关于调节表：（4）、未达帐项的处理时间：[例] 对企业与银行之间的未达帐项进行会计处理的时间是（ ）A 、查明未达帐项时B 、收到银行对帐单时C、编制银行存款余额调节表时D、实际收到有关结算凭证时（5）、此法，也适用于对的清查。
4、题型练习（一）已知双方余额及四个类型的未达帐项~直接编制[练习]：新光公司20**年6月30日银行存款余额为265000元，银行对帐单上的余额为180000元。
经逐笔核对，双方记帐均无错误，发现有发下几笔未达帐项：1、企业于月末从其他单位收到转帐支票一张，面额为200000元，企业已登记入帐，银行未登记入帐。
2、企业委托银行代收的到期商业汇票100000元，银行已收到登记入帐，企业未登记入帐。
3、企业签发转帐支票一张，面额20000元，持票人尚未向银行办理转帐手续。
4、银行接受企业委托代会水电费5000元，企业未收到付款通知，尚未登记入帐。
银行存款余额调节表：（二）已知企业银行存款日记帐及银行对帐单[例]：光华工厂19**年12月25日—31日银行存款日记帐和银行对帐单位内容银行存款余额调节表：要点总结：[练习]1、3月20日，余额83960元；2、3月28日，销售产品一批，货款2118元，收到14589#转帐支票一张；3、3月29日，收到光明工厂前欠货款1290元，支票30185#；4、3月29日，问新新工厂购入材料一批，共计890元，开出3048#转帐支票一张；5、3月30日，企业销售产品一批，收到50165#转帐支票一张，金额为1946元； 要求：1、根据以上经济业务，算出3月底银行存款日记帐余额；2、编制“银行存款余额调节表”银行存款余额调节表：（三）、有错帐情况（Ⅰ）直接告知错帐[例：1998年高考题]：资料：某企业1997年5月31日银行存款日记帐帐面余额为55658元，银行送来的对帐单上的余额为53000元。
经核对发现以下问题：1、企业于5月30日从银行提取现金2500元，企业尚未入帐；2、企业于5月28日开出的转帐支票8500元，持票人尚未到银行办理转帐，银行尚未入帐；3、5月27日，企业收回应收帐款3500元存入银行，记帐时错记为3900元；4、5月31日，企业将收到的转帐支票5000元送存银行，银行尚未入帐；5、企业于5月31日存入银行销货款5258元，银行尚未入帐；6、银行收到企业的托收货款2000元，企业尚未收到银行的收款通知，未入帐； 要求：根据上述资料，先进行错帐的更正，然后编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表：（解题步骤）（Ⅱ）需对帐，并有错帐[例] 资料：友谊工厂2003年12月28日－31日银行存款日记帐和银行对帐单内容如下：银行存款日记帐30日支付购包装物款165元，过帐时误记为156元。
要求：(1）更正记帐错误(2）编制银行存款余额调节表银行存款余额调节表：（解题步骤）[练习：2005年高考题]资料：甲公司2004年12月25日—31日银行存款日记帐及银行对帐单如下：也都正确无误。
要求：（1）、将银行存款日记帐与银行对帐单逐笔核对，检查是否有错帐和未达帐项，试逐笔列出。
（2）、倘若发现错误，应用何种方法更正并计算更正后的余额。
（3）、编制银行存款余额调节表，验算企业与银行双方帐目是否相符。
（4）、略银行存款余额调节表：（四）、其他类型（Ⅰ）、有上月未达帐项列入要点：严格分清哪些应列入调节表，哪些不应列入[练习]：洛阳工厂19**年6月30日银行存款日记帐余额为21297元，银行对帐单余额为12109元，经逐笔核对，发现以下问题：1、6月2日，本厂银行存款日记帐有收入36450元，经查这笔收入是5月份收回应收帐款的未达帐，列在5月份对帐单内；2、6月3日，银行对帐单有付出款17900元（转帐支票），本厂银行存款日记帐没有这笔付出，查这笔是5月份本厂偿还应付帐款的未达帐；3、6月16日，本厂银行存款日记帐有付出款48元，银行对帐单没有这笔付出，查该笔付出是用现金支付的办公用品费，记帐员误记入银行存款日记帐。
4、6月25日，银行对帐单有存款利息232元，本厂银行存款日记帐在6月28日有存款利息223元，查该笔利息数额是记帐凭证编制错误；5、6月29日，银行对帐单有收入款4380元，本厂银行存款日记帐没有这笔收入。
查是银行代收本厂销货应收帐款；6、6月30日，本厂银行存款日记帐有收入（转帐支票）13625元，银行对帐单没有这笔收入，查这笔收入是本厂收回客户欠款解入银行；要求：1、根据上述资料，编制19**年6月30日银行存款余额调节表，并说明为什么有些内容列入调节表，有些内容不列入调节表；2、根据上述资料，编制必要的记帐凭证不需要编制记帐凭证的说明处理方法和理由。
银行存款余额调节表：年 月 日（Ⅱ）、调节后余额不平衡的情况：要点：学会正确分析资料：某单位199*年7月31日银行存款的帐面余额为535000元，开户银行送来对帐单，其银行存款余额为508000元，经查对，发现有以下几笔未达帐项：1、7月30日，委托银行收款50000元，银行已收入企业银行存款户，收款通知尚未送达；2、7月30日，企业开出现金支票一张，计1600元，企业已减少银行存款，银行尚未记帐；3、7月31日，银行为企业支付电费1000元，银行已入帐，减少企业存款，企业尚未入帐；4、7月31日，企业收到外单位转帐支票一张，计64000元，企业已收帐，银行尚未记帐；要求：1、根据资料，编制银行存款余额调节表，确立企业月末实际可用的银行存款余额；2、假定银行对帐单所列企业存款无误，未达帐项也由双方查明无误，在编制调节表时发现的错误数额是多少？企业银行存款的帐面余额是多少？银行存款余额调节表：。