[财经类试卷]注册税务师(税法二)城镇土地使用税章节练习试卷6及答案与解析
注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷6及答案与解析一、单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 某企业2012年拥有房产原值共计9000万元。
其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2012年应缴纳房产税( )万元。
（A）71．1（B）73．8（C）78.3（D）812 某企业拥有一处原值1000万元的房产，2012年7月1日用于对外投资联营(收取固定收入。
不承担联营风险)，投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。
该企业上述房产2012年应缴纳房产税( )万元。
（A）6．0（B）9．6（C）10.8（D）15.63 某企业2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。
A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。
自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
已知当地政府规定按房产原值减除20％的余值计算缴纳房产税。
该企业当年应缴纳房产税( )万元。
（A）15．04（B）16．32（C）18.24（D）22.724 某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚。
一并转人企业的固定资产。
厂房和材料棚入账原值合计1100万元。
该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30％。
2012年该企业应缴纳房产税( )万元。
（A）2．1（B）2．31（C）2.8（D）3.085 企业按照市场价格向个人出租用于居住的住房，在计算房产税时适用的税率为( )。
（A）12％（B）1．2％（C）4％（D）3％6 下列房产中，免征房产税的是( )。
（A）企业作为办事处无偿使用检察院的房屋（B）公园内照相社使用的房产（C）房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房（D）企业尚在使用的毁损不堪居住的房屋和危险房屋7 李刚2012年年初拥有两处住房，其中一处原值100万元的住房用于经营一家超市，因经营不善，从2012年6月28日开始改为自住；另一处原值20万元的住房(原用于自住)于2012年7月1日出租给郭某用于居住，按市场价每月取得租金收入1200元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为10％，李刚当年应缴纳的房产税为( )元。
（A）288（B）5688（C）5600（D）8648 下列房产应计算缴纳房产税的是( )。
（A）人民法院的办公用房（B）国有企业自用的生产用房产（C）个人在市区拥有的自住用房（D）农民在农村的小超市用房9 下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是( )。
（A）房产售价（B）房产余值（C）房产原值（D）房产租金10 某公司2012年年初拥有一栋办公大楼原值为30000万元，2012年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年，出租部分的房产原值为5000万元，租金每年1000万元。
当地政府规定计算房产余值减除比例为20％，2012年该公司应缴纳房产税( )万元。
（A）288（B）340（C）348（D）36011 某省政府机关拥有办公用房一幢，房产原值为5000万元。
2012年将其中的四分之一对外出租，当年取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值的减除比例为20％，该政府机关当年应缴纳的房产税为( )万元。
（A）12（B）10（C）48（D）4512 下列各项中，应当征收房产税的是( )。
（A）公安机关用于办公的自有房屋（B）公立大学的招待所使用的房产（C）施工期间施工企业在基建工地搭建的临时工棚（D）在农村地区的工厂的厂房13 甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米。
无偿借出800平方米给部队作训练场地。
所处地段适用年税额为3元／平方米。
甲公司应缴纳的城镇土地使用税为( )。
（A）40000元（B）42000元（C）41000元（D）44100元14 按照城镇土地使用税的有关规定，下列用地不得享受免税待遇的是( )。
（A）各种采油(气)井、注水(气)井、水源井用地（B）军队举办的企业用地（C）盐场的盐滩、盐矿的矿井用地（D）港口的码头用地15 下列各项中，属于免征城镇土地使用税的是( )。
（A）财政拨付事业经费单位的食堂用地（B）公园内设立的影剧院用地（C）物流企业自有的大宗商品仓储设施用地（D）核电站的办公用地16 以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是( )。
（A）纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（B）纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（C）纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记（D）城镇土地使用税按年计算．分期缴纳17 根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是( )。
（A）城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式（B）纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税（C）城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积（D）城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定18 某供水运营管理单位2013年占用土地100000平方米，房产原值10000万元。
全年供水量为16亿万立方米，其中向农村居民年供水量为4亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为20％，城镇土地使用税年税额为3元／平方米。
2013年该企业应缴纳房产税和城镇土地使用税共计( )万元。
（A）100（B）94．5（C）31．5（D）12619 下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是( )。
（A）由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地（B）由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地（C）厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地（D）盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地二、多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
20 下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有( )。
（A）城市中属于固有企业的土地（B）农村中属于私营企业所有的土地（C）建制镇中属于外资企业所有的土地（D）城市郊区中属于股份制企业所有的土地（E）工矿区中属于私营企业的土地21 下列说法不符合城镇土地使用税税率规定的有( )。
（A）有幅度盖别的比例税率（B）有幅度盖别的定额税率（C）全国统一定额（D）由各地税务机关确定所辖地区适用的税额幅度（E）经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准22 按照城镇土地使用税的规定，下列表述不正确的有( )。
（A）水利设施及其管扩用地免征城镇土地使用税（B）民航机场候机楼用地．免征城镇土地使用税（C）老年服务机构自用的土地，免征城镇土地使用税（D）纳税单位无偿使用免税单位的土地，不征城镇土地使用税（E）水电站的发电厂房用地，免征城镇土地使用税23 下列房产中，应征收房产税的有( )。
（A）施工期间为基建工地服务的各种工棚、材料棚（B）公安机关对外出租的卒余房产（C）企业办的职工医院用房（D）市检察院自用的办公大楼（E）坐落于工矿区的邮政部门自用的房产24 下列房产中，在计算房产税时，适用4％税率的有( )。
（A）个人经营自用的房屋（B）个人按市价出租给居民个人的住房（C）企业按市价出租给个人用于居住的住房（D）个人按市价出租给企业的住房（E）企业按市价出租的商铺25 下列关于房产税的计税依据中，说法正确的有( )。
（A）以融资租赁方式租入的房屋。
以房产原值作为计税依据（B）投资联营的房产，参与投资利润分红、共担投资风险的，以房产余值作为计税依据（C）投资联营的房产，参与投资利润分红、共担投资风险的，以房产原值作为计税依据（D）投资联营的房产，不承担投资风险、只收取固定收入的。
以收取的固定收入作为计税依据（E）投资联营的房产，不承担投资风险、只收取固定收入的，以房产余值作为计税依据26 下列各项中，符合房产税纳税人规定的有( )。
（A）房屋出典的由承典人纳税（B）经营租赁的房屋由出租人纳税（C）房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税（D）个人无租使用纳税单位的房产，由纳税单位缴纳房产税（E）房屋产权所有人在国外的。
应由房屋的国内代管人或使用人纳税27 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
（A）将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税（B）委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起计征房产税（C）购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税（D）购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税（E）自建的房屋，用于生产经营，自建成之日的次月起计征房产税28 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有( )。
（A）产权属于集体和个人所有的，由集体单位和个人缴纳房产税（B）房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税（C）房屋产权纠纷未解决的，由房产代管人或使用人缴纳房产税（D）房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税（E）甲企业无租使用其他单位的房产，由甲企业代为缴纳房产税29 下列各项中，属于房产税纳税人的有( )。
（A）经营租赁房屋的出租方（B）融资租赁房犀的出租方（C）房屋产权出典的出典人（D）产权未确定的房产的实际使用人（E）用于经营的自有房屋的所有人30 关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间。
表述正确的有( )。
（A）纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇土地使用税（B）征用的耕地。
自批准征用之日起满1年开始缴纳城镇土地使用税（C）征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税（D）房产出租的，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税（E）购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税31 关于城镇土地使用税的说法，正确的有( )。
（A）纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳（B）纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记（C）经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的30％（D）省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内．根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度（E）市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在《城镇土地适用税暂行条例》统一规定的税额幅度内，自行制定适用金额标准32 根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有( )。
注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案
注册税务师全国统一考试《税法二》试题及参考答案1.下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。
A．基建项目在建期间使用的土地B．宗数寺庙内的宗教人员生活用地C．从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D．企业关闭、撤销后，其占地未作他用的2.甲企业和乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60％，乙企业使用其中的40％。
除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2008年1月份新征用耕地6 000平方米。
甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4衫平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2形平方米。
2008年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税( )。
A．甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元B．甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元C．甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元D．甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元3.某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款l500万元，厂房和附着物共计价款802万元。
该房地产开发公司应缴纳契税( )万元。
(当地省人民政府规定的契税税率为3％)A．45 B.45．06 C．69 D．69．064.2009年4月中国公民肖某首次购买商品房一套，面积85平方米，合同总价格54．4万元，其中含装修费B.4万元。
肖某购买该住房应缴纳契税( )元。
A．4600 B.5440 C．6900 D．81605.2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均为1000马力。
其所在省车船税税额为净吨位2000吨以下的，每吨4元；2001—10000吨的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税( )元。
A．26000 B.27000 C．28000 D．320006.2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3．8吨挂车l0辆，2．5吨客货两用车6辆。
注册税务师(税法二)历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 计算题 4. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在( )以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A．50％B．75％C．80％D．85％正确答案：D解析：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85％以上的．主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
知识模块：土地增值税2．(2012年)2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库。
取得转让收入2000万元．缴纳相关税费共计120万元。
该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。
该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A．114B．296C．341D．476正确答案：C解析：扣除项目合计=1500×60％+120一1020(万元)，增值额=2000—1020=980(万元)，增值率=980／1020×100％=96．08％，应缴纳土地增值税=980×40％一1020×5％=341(万元)。
知识模块：土地增值税3．(2012年)纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格．但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
A．2％B．5％C．10％D．20％正确答案：B解析：纳税人转让旧房及建筑物．凡不能取得评估价格．但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算扣除。
知识模块：土地增值税4．(2012年)对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。
xx注册税务师考试《税法二》模拟试题(六)参考答案
xx注册税务师考试《税法二》模拟试题（六）参考答案1、【正确答案】C【答案解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建立而占用的国家所有和集体所有的耕地，包括在占用之前三年内属于耕地或农用的土地。
2、【正确答案】A【答案解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建立的，按规定征收耕地占用税;学校占用耕地免征耕地占用税。
该企业建造厂房占地属于从事非农业建立，应缴纳耕地占用税=5×20=100(万元) 3、【正确答案】A【答案解析】占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建立的，按规定征收耕地占用税。
该企业建造生态高尔夫球场占地属于从事非农业建立，应缴纳耕地占用税=40×20=800(万元)。
开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。
4、【正确答案】A【答案解析】选项C和选项D必须要求在规定用地标准内的新建住宅可以执行上述规定。
1、【正确答案】ABCD【答案解析】铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
2、【正确答案】BCDE【答案解析】农产品加工厂用地，不属于耕地占用税的征收范围。
3、【正确答案】ACD【答案解析】选项A、C、D均符合政策规定;选项B不正确，耕地占用税不是按年课征，是一次性征收;选项E，符合规定，已缴纳的耕地占用税可以退还。
4、【正确答案】ACD【答案解析】选项B，根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以对前款规定的情形免征或者减征耕地占用税;选项E，飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
注册税务师(税法二)土地增值税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）土地增值税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1.13%根据增值率确定适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。
应纳土地增值税税额=5075×40%-9925×5%=1533.75(万元) 知识模块：土地增值税(二)(二)张某于2003年3月购买市区150平方米的住房一套，购房发票上注明的价格为45万元，张某按万分之五的税率缴纳了印花税，按2%的税率缴纳了契税，并缴纳了其他相关税费。
2006年4月张某将该住房转让给王某，转让价格60万元，张某按规定缴纳了营业税、城建税、印花税及教育费附加。
在计算土地增值税时，不能取得该住房的评估价格，但张某能提供购房发票。
请根据上述资料计算并回答下列问题：5．张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是()元。
A．8250B．8550C．17250D．17550正确答案：D解析：在2006年1月1日前的个人转让购买的住房，其营业税应适用国税发[2005]89号的规定，即对超过2年的非普通住房，以其售房收入减去购买房屋价款后的差额征收营业税。
张某转让住房应缴纳营业税、城建税和教育费附加合计=(600000-450000)×5%×(1+7%+3%)=8250(元)注意：根据财税字[1999]210号的规定，对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。
因此，对个人转让非普通住宅，不得免征土地增值税。
纳税人转让旧房及建筑物的，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。
张某与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元) 知识模块：土地增值税(二)6．张某转让住房计算土地增值额的扣除项目金额合计是()元。
A．526050B．467550C．535050D．534750正确答案：C解析：与转让房地产有关的税金=8250+450000×2%+600000×0.5‰=17550(元)财税[2006]21号规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第(一)、(三)项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。
2020年税务师《税法二》试题及答案(卷六)
2020年税务师《税法二》试题及答案（卷六）一、选择题：1.依据房产税相关规定，下列说法中，正确的有()。
A.房产税的征税范围不包括农村B.房屋产权出典的由承典人缴纳房产税C.用于天然林保护工程的房产免征房产税D.专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产应征收房产税E.中国人民银行总行所属分支机构使用的房产应征收房产税『正确答案』ABC『答案解析』专门经营农产品的农产品批发市场自用的房产免征房产税;中国人民银行总行所属分支机构自用的房产免征房产税。
2.下列关于房产税的相关表述，正确的有()。
A.纳税人未用于出租的应税房产暂不征收房产税B.企业出租的空闲房产，在免租期内也应计征房产税C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施D.纳税人出借房产，自交付出借房产之次月起，缴纳房产税E.企业办的托儿所自用房产免征房产税『正确答案』BCDE『答案解析』纳税人未用于出租的应税房产，其应纳税额应按房产的原值减除规定比例后的余值计征。
3.下列关于房产税纳税人的税法，正确的是()。
A.产权出典的，由出典人缴纳房产税B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税『正确答案』B『答案解析』选项A，产权出典的，由承典人纳税;选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税;选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。
4.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是()。
A.房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税B.产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税C.房屋产权未确定的，由税务机关确定纳税人D.产权出典的，由出典人纳税『正确答案』B『答案解析』选项A，房屋出租的，由出租方按租金收入从租计征房产税;选项C，房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人缴纳房产税;选项D，产权出典的，由承典人纳税。
注册税务师(税法二)契税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）契税章节练习试卷6(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列关于契税的说法正确的是( )。
A．突税由房屋产权转让方缴纳B．农民个人购买房屋不征收契税C．因他人抵债而获得的房屋不征税D．契税的税率由省毁政府在规定幅度内确定正确答案：D解析：选项A契税由房屋承受方缴纳．选项B、C均要征收契税．选项D 契税实行幅度比例税率．各省、自治区、直辖市人民政府可以在一定的幅度税率规定范围内．按照本地区的实际情况决定。
知识模块：契税2．下列关于企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是( )。
A．对非公司制企业经批准整体改建有限责任公司或股份有限公司，改建后的公司承受原企业土地、房屋权属B．两个公司合并改建为一个公司。
且原投资主体存续的，合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属C．经有关部门批准的债权转股权的企业，债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房屋权属D．以出让方式或国家作价出资(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地正确答案：D解析：以出让方式或固家作价出责(入股)方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，不属于免税范围，时承受方应按规定征收契税。
知识模块：契税3．关于契税的计税依据，下列说法正确的是( )。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的。
以补缴的土地出让金为计税依据正确答案：A解析：土地使用权相交换，其计税依据是所交换土地使用权的价格盖额；以竞价方式出让的，其契税计税依据，一般应确定为竞价的成史价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内；已购公有住房补缴土地出让盒和其他出让费用成为完全产权住房的．免征土地权属转移的契税。
2015年税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析解析
税法(Ⅱ)-城镇土地使用税考试试题及答案解析一、单选题（本大题15小题．每题1.0分，共15.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地2万平米，其中办公占地0.3万平米，职工宿舍占地0.1万平米；育林地1万平米，运材道占地1万平米，林中度假村占地0.6万平米，企业所在地城镇使用税单位税额每平方米1.2元。
该企业全年应缴纳城镇土地使用税( )。
A．0.72万元B．1.08万元C．1.20万元D．2.40万元【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 在城镇土地使用税征收范尉内，利用林场土地兴建度假村等休闲娱乐场所的，其经营办公和生活用地应按规定征收城镇土地使用税。
应纳税额=(0.3＋0.1＋0.6)×1.2=1.2(万元)。
第2题4某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。
该建筑物占用土地面积3000平方米，建筑物面积15000平方米(公司与机关的占用比例为5:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米6元。
该公司应纳城镇土地使用税( )。
A．0元B．15000元C．18000元D．75000元【正确答案】：B【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 该公司按实际占用土地面积计算城镇土地使用税。
纳税单位与免税单位共同使用共有土地使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税：3000×5/(5＋1)×6=15000(元)。
第3题某供热企业2009年结算向居民供热收入400万元，向非居民供热收入100万元，其供热厂房占地2000平方米，当地城镇土地使用税年税额8元，则当年该公司应缴纳城镇土地使用税( )。
A．3200元B．4000元C．4500元D．－4800元【正确答案】：A【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 对于免征城镇土地使用税的“生产用房”和“生产占地”，是指供热企业为居民供热所使用的厂房及土地。
税务师考试《税法二》试题及解答参考
税务师考试《税法二》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪种货物不属于增值税的征税范围？A、农业生产者销售的自产农产品B、自来水公司销售的自来水C、燃气公司销售的自产天然气D、银行销售金银纪念币2、某企业2023年度取得销售收入2000万元，购进原材料成本1500万元，支付职工薪酬300万元，支付水电费50万元，支付广告费80万元，根据《中华人民共和国企业所得税法》，该企业2023年度的应纳税所得额为多少？A、50万元B、300万元C、500万元D、750万元3、根据现行增值税政策，下列哪一项服务适用6%的税率？A. 建筑服务B. 转让土地使用权C. 增值电信服务D. 销售不动产4、某企业进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元人民币，已知该批货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，则该批货物应缴纳的消费税是多少？A. 10万元B. 12万元C. 13.33万元D. 11.11万元5、根据增值税法的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、销售不动产D、转让无形资产6、某企业2019年度应纳增值税为300万元，实际缴纳增值税为200万元，该企业2019年度的增值税税负率是多少？A、40%B、50%C、60%D、70%7、某企业为增值税一般纳税人，2023年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额200万元，增值税率为13%；（2）进口货物取得关税完税价格100万元，关税税率为10%；（3）出租不动产，取得不含税租金收入30万元，增值税率为9%。
问该企业2023年1月应缴纳的增值税额为（）万元。
B. 32.6C. 34.4D. 36.68、某企业为增值税小规模纳税人，2023年3月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额50万元；（2）提供应税服务取得不含税收入30万元；（3）发生进项税额2万元。
税务师税法二第八章城镇土地使用税习题及答案
第八章城镇土地使用税一、单项选择题1、根据规定，城镇土地使用税是以开征范围内的土地为征税对象，以（）为计税依据，按规定税额对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
A、实际拥有的土地面积B、实际占用的土地面积C、自行测量的土地面积D、税务机关核定的土地面积2、下列选项中，不属于城镇土地使用税立法原则的是（）。
A、促进合理、节约使用土地B、调节土地级差收入，鼓励平等竞争C、广集财政资金，完善地方税体系D、实质课税原则3、下列选项中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。
A、县城的个人独资企业B、农村的股份制企业C、城市、县城、工矿区内的工矿企业D、市区的集体企业4、甲拥有一土地使用权，其中的40%自用，另60%出租给乙生产经营使用，则（）。
A、应当由甲缴纳全部的城镇土地使用税B、应当由乙缴纳全部的城镇土地使用税C、应当按比例计算缴纳城镇土地使用税D、按双方协商比例缴纳城镇土地使用税5、某盐场2019年度占地200000平方米，其中办公楼占地10000平方米、盐场内部绿化占地60000平方米、盐场附属幼儿园占地10000平方米、盐滩占地120000平方米。
盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米0.7元。
该盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A、14000B、49000C、56000D、1400006、红十字会机构拥有A、B两栋办公楼，A栋占地4000平方米，B栋占地1000平方米。
2019年3月31日至12月31日该机构将B栋出租。
当地城镇土地使用税的年税额为每平方米1.5元，该机构2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A、375B、1125C、1250D、1500二、多项选择题1、根据税法的规定，下列属于现行城镇土地使用税特点的有（）。
A、城镇土地使用税对占用土地的行为征税B、城镇土地使用税的征税对象是土地C、城镇土地使用税实行差别幅度税额D、城镇土地使用税征税范围限定在城市、县城、建制镇、工矿区E、调节土地级差收入，鼓励平等竞争2、下列选项中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
注册税务师(税法二)城镇土地使用税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）城镇土地使用税章节练习试卷6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．某企业2012年拥有房产原值共计9000万元。
其中该企业所属的幼儿园和子弟学校用房原值分别为300万元、800万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为25％，该企业2012年应缴纳房产税( )万元。
A．71．1B．73．8C．78.3D．81正确答案：A解析：该企业2012年应缴纳的房产税=(9000—300—800)×(1—25％)×1．2％=71．1(万元)。
2．某企业拥有一处原值1000万元的房产，2012年7月1日用于对外投资联营(收取固定收入。
不承担联营风险)，投资期为5年，该企业当年取得固定收入50万元，已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％。
该企业上述房产2012年应缴纳房产税( )万元。
A．6．0B．9．6C．10.8D．15.6正确答案：C解析：该企业上述房产2012年应缴纳房产税=1000×(1—20％)×1．2％÷12×6+50×12％=10．8(万元)。
3．某企业2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租，每月收取租金10万元。
A、B两栋房产的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。
自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
已知当地政府规定按房产原值减除20％的余值计算缴纳房产税。
该企业当年应缴纳房产税( )万元。
A．15．04B．16．32C．18.24D．22.72正确答案：A解析：该企业当年应纳的房产税=1200×(1—20％)×1．2％×4÷12+1000×(1—20％)×1．2％×8÷12+10×12％×4=15．04(万元)。