支付结算案件管理及典型案例分析
支付结算案件管理及典型案例分析
精品课件
加强操作风险管理十三条措施
八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层 的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重 奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发 生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违 规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原 工作单位，并严肃处理。
九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及 银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制 度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员 等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改 进技术手段。
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一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念 商业银行在会计业务处理或账务核算中， 因员工失职、内控失灵、系统失效及内 外欺诈事件冲击，可能产生的直接或间 接损失。
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一、会计操作风险管理概论
2、特征： 内生性：操作风险大多是内生风险，而
信用风险和市场风险更多是外生风险。 具体性：存在于各业务环节的操作中 多样性：来源于人员、系统、流程等 收益不对称性 分散性：覆盖银行经营方方面面
五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定 期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步 扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案， 可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整 改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。 通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管 理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合 作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的 地方去，深入调查研究，精品帮课助件 基层解决问题。
农民工欠薪法律案例分析(3篇)
第1篇一、案例背景近年来，农民工欠薪问题在我国各地屡见不鲜，严重影响了农民工的合法权益和社会稳定。
本文将以某市某建筑工地农民工欠薪案为例，分析农民工欠薪的法律问题，并提出相应的法律建议。
二、案情简介2018年，某市某建筑工地招用了100多名农民工，负责该工地的建设工作。
在工程建设过程中，农民工们辛勤劳作，但工地负责人以各种理由拖欠工资。
经过多次协商无果后，农民工们向当地劳动保障部门投诉。
劳动保障部门调查发现，工地负责人确实存在拖欠农民工工资的情况，遂要求其支付农民工工资。
然而，工地负责人仍然拒不支付，导致农民工生活陷入困境。
三、法律分析（一）农民工工资支付的法律依据1.《中华人民共和国劳动法》规定，用人单位应当按照国家规定支付劳动者工资，不得拖欠或者克扣劳动者工资。
2.《中华人民共和国劳动合同法》规定，用人单位应当按照劳动合同的约定支付劳动者工资，不得拖欠或者克扣劳动者工资。
3.《中华人民共和国劳动合同法实施条例》规定，用人单位应当按照劳动合同的约定支付劳动者工资，不得拖欠或者克扣劳动者工资。
（二）农民工欠薪的法律责任1.用人单位拖欠农民工工资的，应当依法支付工资，并承担相应的法律责任。
2.用人单位拖欠农民工工资的，劳动者可以向当地劳动保障部门投诉，劳动保障部门应当依法进行调查处理。
3.用人单位拖欠农民工工资的，劳动者还可以依法申请仲裁或者提起诉讼。
四、法律建议（一）加强法律法规宣传1.加强对农民工的法律法规宣传，提高农民工的法律意识，使其了解自己的合法权益。
2.加强对用人单位的法律法规宣传，提高用人单位的法律意识，使其遵守国家法律法规，保障农民工的合法权益。
（二）完善劳动保障机制1.建立健全农民工工资支付监管机制，加强对用人单位工资支付情况的监督检查。
2.完善劳动争议仲裁制度，提高劳动争议仲裁效率，保障农民工的合法权益。
3.加大对拖欠农民工工资违法行为的处罚力度，提高用人单位违法成本。
（三）加强部门协作1.劳动保障部门、公安部门、法院等部门要加强协作，形成合力，共同打击拖欠农民工工资违法行为。
涉支付宝、微信等第三方支付侵财犯罪如何定罪量刑
涉支付宝、微信等第三方支付侵财犯罪如何定罪量刑一、典型案件归纳及类案特点概述1. 典型案例分析及介绍第三方支付领域的复杂多样性导致侵财犯罪行为呈现出多样化的特点，根据涉案资金的来源及行为手段的差异，大致可以将案件细分为五类。
侵犯第三方支付账户内余额：被告人刘某某趁同住该处的远亲被害人夏某不备，将夏使用的手机电话卡窃走。
后利用该电话卡将夏支付宝账号的密码重置，将该支付宝账号内的余额以转账、向他人付款等方式支取花用，共计2.8万余元。
一审法院认定其构成盗窃罪。
侵犯第三方支付账户所绑定的银行卡内资金：被告人王某某借用被害人杜某某的手机后，趁被害人不注意，采用短信验证获取支付密码后通过支付宝转账的方法，分两次将被害人手机支付宝账号绑定的中国农业银行借记卡账户内的人民币转账至被告人自己的中国农业银行借记卡账户，共窃得人民币2800元。
一审法院认定其构成盗窃罪，有观点认为此案构成信用卡诈骗罪。
侵犯第三方支付所关联信贷资金：王某在途经被害人段某某房间时见房内无人，遂操作段某某留在房内的手机上的支付宝软件，通过支付宝账户的“蚂蚁借呗”功能，假冒段某某名义申请个人消费贷款5000元，并随后转账至自己冒名注册的支付宝账户使用。
一审法院认定其构成贷款诈骗罪，也有观点认为此案构成合同诈骗罪。
侵犯第三方支付所关联理财产品：被告人田某借用同事韩某某的移动电话机，利用该移动电话机号码绑定了韩某某余额宝账户的功能，通过找回密码的方式获取韩某某余额宝的密码，先后五次将韩某某的余额宝账户内及绑定的平安银行卡内的钱款转入其本人账户，合计人民币74000元。
一审法院认定其构成盗窃罪，有观点认为构成诈骗罪。
注册第三方支付账号并绑定银行卡非法取财：被告人赵某某在事先已骗得范某农业银行卡相关信息及身份证号的情况下，以借用范手机的名义，操作使用范的手机将其微信账号和上述农业银行卡绑定，还在其自己的手机上注册了以范为名的支付宝账户并绑定该农业银行卡，后分别将范上述农业银行卡内11000元转入范的支付宝账户及微信钱包内，再将上述钱款转至其自己的支付宝账户及微信钱包内。
现金支付法律风险案例(3篇)
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
近年来，该公司在拓展业务过程中，为了提高资金周转效率，采取了大量现金支付方式。
然而，由于缺乏对现金支付法律风险的充分认识，该公司在支付过程中遇到了一系列法律问题，给公司带来了严重的经济损失。
二、案例经过1. 案情一：合同纠纷2018年，该公司与某供应商签订了一份价值100万元的货物供应合同。
合同约定，该公司在收到货物后15日内支付货款。
在货物交付过程中，供应商向该公司出示了一张银行承兑汇票。
然而，该公司认为现金支付更为便捷，便在收到货物后直接以现金方式支付了货款。
在支付过程中，由于该公司财务人员操作失误，导致部分现金无法收回。
随后，供应商以该公司未按时支付货款为由，将该公司诉至法院。
2. 案情二：税务风险2019年，该公司在开发某住宅项目过程中，需要向某施工方支付1000万元工程款。
为了便于施工方结算，该公司决定以现金方式支付。
在支付过程中，由于施工方提供的收据不符合税务规定，导致该公司无法在企业所得税申报中扣除这笔支出。
随后，税务机关对该公司进行了税务稽查，并对其进行了罚款。
3. 案情三：资金安全风险2020年，该公司在开发某商业项目过程中，需要向某设计单位支付500万元设计费。
为了方便结算，该公司决定以现金方式支付。
然而，在支付过程中，由于该公司财务人员未对设计单位进行严格审查，导致设计单位负责人卷款潜逃。
该公司在发现情况后，立即报警，但损失已经无法挽回。
三、案例分析1. 合同纠纷风险本案中，该公司在支付货款时未严格按照合同约定执行，导致合同纠纷。
在签订合同时，该公司应明确约定支付方式，并在支付过程中严格执行，以避免合同纠纷。
2. 税务风险本案中，该公司在支付工程款时，由于收据不符合税务规定，导致无法在企业所得税申报中扣除支出。
这提醒我们，企业在支付款项时，应严格按照税务规定执行，确保合法合规。
3. 资金安全风险本案中，该公司在支付设计费时，由于未对设计单位进行严格审查，导致资金安全受到威胁。
电子支付案例分析
电子支付案例分析1.引言电子支付作为现代金融业务的重要组成部分，对于促进经济发展和提升消费者体验起着关键作用。
本文将分析两个典型的电子支付案例，探讨其应用和影响。
2.支付宝：移动支付的领导者支付宝是中国最大的第三方支付平台，也是全球领先的移动支付服务提供商。
用户可以通过支付宝进行手机支付、网上支付以及转账等操作。
其成功得益于以下几个方面：2.1 广泛的应用场景支付宝拥有广泛的应用场景，涵盖线上购物、线下消费、公共事业缴费等多个领域。
用户可以使用支付宝在电商平台上购物结算，也可以扫码支付在实体店消费，还可以通过支付宝解决水电燃气费等公共事业缴费问题。
这种多样化的应用场景为支付宝的用户提供了更多便利。
2.2 强大的安全保障机制支付宝建立了多层次的安全保障机制，包括了经典的用户名和密码方式，以及更先进的指纹识别、面部识别和虹膜识别等生物识别技术。
此外，支付宝还采用了刷脸付、指纹支付等功能，进一步加强了支付过程的安全性。
2.3 便捷的服务体验支付宝提供了简单、快捷、便利的支付体验。
用户可以通过手机应用随时随地进行支付，无需携带大量现金，也免去了交易过程中找零的烦恼。
支付宝还与其他服务相结合，例如滴滴出行和饿了么等，用户可以使用支付宝支付服务费用，进一步提升了用户的体验。
3. Apple Pay：改变传统支付方式Apple Pay是苹果公司的一项移动支付服务，通过iPhone、Apple Watch和iPad等设备进行支付。
Apple Pay的成功有以下几个主要原因：3.1 维护用户的隐私和安全Apple Pay使用了安全元素（Secure Element）来存储用户的支付信息，确保信息的安全性。
此外，Apple Pay还使用了动态加密码（Dynamic Security Code），每次支付都会生成一个新的动态码，有效防止了支付信息泄露的风险。
3.2 支持多种支付方式Apple Pay支持多种支付方式，包括近场通信（NFC）、指纹识别（Touch ID）和面部识别（Face ID）等。
大额现金支付法律案例(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，大额现金支付在交易中扮演着越来越重要的角色。
然而，由于大额现金支付存在较高的风险，如洗钱、逃税等违法行为，因此相关法律法规对大额现金支付进行了严格的规定。
本文将以一起大额现金支付的法律案例为切入点，分析相关法律规定及司法实践。
二、案例简介2019年，某市公安机关接到举报，称某公司负责人李某涉嫌通过大额现金支付方式洗钱。
经调查，李某自2018年起，通过虚假交易、虚开发票等手段，将公司收入中的大额现金支付给他人，涉及金额高达数百万元。
公安机关依法对李某进行逮捕，并对其公司及相关人员进行调查。
三、案件焦点本案的焦点在于大额现金支付的法律规定以及如何认定洗钱行为。
四、法律规定1. 《中华人民共和国刑法》：第一百九十一条第一款规定，明知是毒品犯罪、黑社会性质的组织犯罪、恐怖活动犯罪、走私犯罪、贪污贿赂犯罪、破坏金融管理秩序犯罪、金融诈骗犯罪的所得及其产生的收益，为掩饰、隐瞒其来源和性质，有下列行为之一的，没收实施以上犯罪的所得及其产生的收益，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金；情节严重的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处洗钱数额百分之五以上百分之二十以下罚金：（一）提供资金账户的；（二）协助将财产转换为现金、金融票据、有价证券的；（三）通过转账或者其他结算方式协助资金转移的；（四）协助将资金汇往境外的；（五）以其他方法掩饰、隐瞒犯罪所得及其收益的来源和性质的。
2. 《中华人民共和国反洗钱法》：第二十一条规定，单位、个人进行大额交易，应当向反洗钱信息中心报告。
大额交易的标准由国务院反洗钱行政主管部门制定。
3. 《中华人民共和国中国人民银行法》：第三十二条规定，金融机构应当建立健全反洗钱内部控制制度，加强对客户身份的识别和核实，对大额交易进行监测和报告。
五、司法实践在本案中，法院认为，李某明知其公司收入中存在犯罪所得，仍通过大额现金支付方式转移资金，其行为已构成洗钱罪。
法务典型案例分析
【存在的问题】
2.分包款项应付额与实际付款额不一致
总包方在转付指定分包款项时，存在扣税、配合费及其他扣 款的情形，但总包方往往未与指定分包人进行书面确认，导 致一旦发生争议，指定分包方对扣款全盘否认。
本案中，总包方认为应当对指定分包方扣税、配合费及 其他扣款多达56万余元，除12万元配合费有书面协议以外， 其余款项均未与分包方书面确认。
根据合同相对性原则，该合同对业主没有法律约束力。业 主在诉讼过程中一直不认可本分包为指定分包，总包方陷于被 动诉讼。
【警示】
加强对指定分包的管理，树立风险防范意识。
通过我们日常的法务检查，发现较多项目部管理人员对指 定分包工程重视程度不够，认为其属于指定分包，与总包方 无关，没有纳入总包方分包管理范围。
【存在的问题】
2.分包款项应付额与实际付款额不一致
总包方在转付指定分包款项时，存在扣税、配合费及其他扣 款的情形，但总包方往往未与指定分包人进行书面确认，导 致一旦发生争议，指定分包方对扣款全盘否认。
本案中，总包方认为应当对指定分包方扣税、配合费及 其他扣款多达56万余元，除12万元配合费有书面协议以外， 其余款项均未与分包方书面确认。
二、指定分包案——合同形式：二方协议
【案情介绍】
合同签订：2003年，甲公司承包了某工程。业主指定乙公 司作为钢结构工程和抗浮锚杆工程分包单位。
2006年4月、7月，甲公司与乙公司先后签订了抗浮锚杆工 程、钢结构工程分包合同。两份合同中均约定：以业主对分 包工程最终确认的工程总造价作为乙公司的承包价款；结算 由乙公司直接与业主办理。
履约：分包工程完工后，乙公司将工程结算书经甲公司送交 业主指定的造价咨询中心进行审核，业主内部员工签字确认该 金额后，业主又对造价咨询中心的审核结果进行复审。
工程领域的法律案例分析(3篇)
第1篇一、案件背景某房地产开发公司（以下简称“开发商”）于2010年取得某市一块土地使用权，用于建设住宅项目。
项目于2011年开始动工，预计2014年完工。
开发商与某建筑工程公司（以下简称“建筑公司”）签订了施工合同，约定由建筑公司负责该项目的施工建设。
然而，在项目施工过程中，双方因工程款支付、工期延误等问题产生纠纷，最终诉至法院。
二、案件事实1. 工程款支付问题根据施工合同约定，工程款分期支付。
然而，在实际施工过程中，开发商以资金紧张为由，未能按时支付工程款。
建筑公司多次催要无果，导致施工进度严重滞后。
2. 工期延误问题由于工程款支付不及时，建筑公司无法按时完成施工任务。
开发商以工期延误为由，要求建筑公司承担违约责任。
建筑公司则认为，工期延误是由于开发商未按时支付工程款导致的，不应承担责任。
3. 质量问题在施工过程中，部分工程质量存在问题。
开发商要求建筑公司进行整改，但建筑公司以施工合同约定为由，拒绝承担责任。
三、法院判决1. 工程款支付问题法院认为，根据《中华人民共和国合同法》第一百零七条规定，当事人应当按照约定全面履行自己的义务。
开发商未按时支付工程款，构成违约。
但考虑到开发商资金紧张的现实情况，法院判决开发商支付部分工程款，并要求其在规定期限内支付剩余工程款。
2. 工期延误问题法院认为，根据《中华人民共和国合同法》第一百一十三条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担违约责任。
开发商未按时支付工程款，导致工期延误，应承担相应的违约责任。
但建筑公司也应承担部分责任，因其未在合理期限内完成施工任务。
法院判决建筑公司承担部分工期延误的违约责任。
3. 质量问题法院认为，根据《中华人民共和国建筑法》第四十二条规定，建筑工程的勘察、设计、施工、监理等活动，应当符合国家有关标准。
建筑公司施工过程中存在质量问题，应承担相应的责任。
法院判决建筑公司对存在质量问题的部分进行整改，并赔偿开发商因此遭受的损失。
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加强操作风险管理十三条措施
十三、迅速改进科技信息系统，提高通 过技术手段防范操作风险的能力，支持 各类管理信息的适时、准确生成，为业 务操作复核和稽核部门的稽查提供坚实 基础。
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一、会计操作风险管理概论
3、分类 （1）人员 （2）流程 （3）IT技术 （4）外部欺诈
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重大操作风险事件
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加强操作风险管理十三条措施
一、高度重视防范操作风险的规章制度建设。对无章 可循或虽有规章但已不适应当前业务发展和基层行实 际管理情况的，上级行应进行专门研究，及时制订或 修订。对于基层行和有关部门就规章制度建设提出的 问题，总行要认真研究，及时解决，不得延误。对有 章不循的，要将责任人调离原岗位，并严肃处理。
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加强操作风险管理十三条措施
十二、加强对可能发生的账外经营的监控。当日出单要核对，机 器打印的出单要全部核对。要探索手工情况下的有效监控措施， 以及网点通存通兑中多部门办理业务等情况下向客户验证复检的 有效手段。
对新客户大额存款和开设账户，要严格遵循“了解你的客户” （KYC）和“了解你的客户业务”
五、坚持相关的行务管理公开制度。对薄弱环节要定
期自我评估，并请外审机构进行独立评估。要进一步
扩大社会和新闻舆论对银行的监督。对已发生的大案，
可以披露的，要加强信息披露工作，及时详细介绍整
改规划和具体措施，正确引导公众舆论，争取主动。
通过公众监督，防止银行懈怠操作风险管理，防止管
理人员玩忽职守和滥用权力。各行高管人员要分工合
（KYB）的原则，洞察和了解该客户的一切主要情况，了解其业 务及财务管理的基本状况和变化；对大额出账和走账，手续上必 须按照不同额度设限，分别由基层行双人验核或由上级行独立进 行复审、批准。线联系查证制度。对老客户也要做到经常抽检稽 审，超过一定金额的，应由上一级行和基层行的非直接业务经办 专岗进行，并注意与企业的相关热线联系人验证，获得确认。商 业银行要对所有客户出账业务的用途进行认真验核，并严格遵循 “了解你的客户业务单据”（KYD）的原则，熟悉并审核所有单 据和关键栏目，严格把关。对于不配合的企业，要严格审核以前 发生的业务，并采取相应的控制措施。
作，一级抓一级，并注意对基层的抽检，到问题多的
地方去，深入调查研究，帮h 助基层解决问题。
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加强操作风险管理十三条措施
六、建立和实施基层主管轮岗轮调和强制性休假制度， 并确保这一安排纳入总行及各级分支机构的人事管理 制度。要明确具体的操主管的顶替人员预先做 好相应安排。稽核部门应对相关的制度安排和执行情 况进行有效审计跟踪。
支付结算案件风险防控 管理及典型案件分析
兴业银行郑州分行会计结算部
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目录
一、会计操作风险管理概论 二、会计业务风险管理及案例分析 （一）存款业务 （二）结算业务 （三）重要物品管理 三、会计风险案件防控小结
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一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念及特征 2、会计操作风险分类 3、加强操作风险管理措施
七、严格规范重要岗位和敏感环节工作人员八小时内 外的行为，建立相应的行为失范监察制度。稽核部门 应就这些岗位、环节工作人员的买卖股票行为建立内 部报告制度，要明确具体操作程序和规定。发现有涉 黄、涉赌、涉毒、以及未报告的股票买卖和经商办企 业等行为的，要即行调离原岗位，并对其进行审计。 要及时、深入了解情况，对行为失范的员工要及时进 行教育，情节严重的，要依法依规严肃处理。
三、加强对基层行的合规性监督。对权力过大而监督 管理又不到位的基层行，要重点加强监督，促其及时 整改；要强加对权力的监管和监控，防止权力滥用和 监督缺位。
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加强操作风险管理十三条措施
四、订立职责制，明确总行及各级分支机构的责任， 形成明确的制度保障。各级管理人员特别是各行主要 负责人和分管的高管人员，要认真履责，敢抓敢管， 以身作则。对出现大案、要案，或措施不得力的，要 从严追究高管人员和直接责任人责任，并相应追究稽 核部门及人员对检查发现的问题隐瞒不报、上报虚假 情况或检查监督整改不力的责任。反复发生大案要案， 问题长期得不到有效解决的单位，要从严追究有关高 管人员和管理人员的法律责任。
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加强操作风险管理十三条措施
八、对举报查实的案件，举报人属于来自基层 的员工（包括合同工、临时工）的，要予以重 奖；对坚持规章制度、勇于斗争而制止案件发 生的，要有特别的激励机制和规定。违法、违 规、违纪的管理人员，一经查实，一律调离原 工作单位，并严肃处理。
九、加强和完善银行与客户、银行与银行以及 银行内部业务台账与会计账之间的适时对账制 度，对对账频率、对账对象、可参与对账人员 等做出明确规定。同时，要改善管理理念，改 进技术手段。
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加强操作风险管理十三条措施
十、加强未达账项和差错处理的环节控制，记 账岗位和对账岗位必须严格分开，坚决做到对 未达账和账款差错的查核工作不返原岗处理。 要设立独立的审核岗，建立责任复核制，必要 时可由上一级行对指定岗位进行独立审核，并 责成原岗位适时做出说明。
十一、严格印章、密押、凭证的分管与分存及 销毁制度，坚决执行制度规定，并对此进行严 格检查，对违规者进行严厉惩处。
二、切实加强稽核建设。要不断完善稽核体制，充实 稽核力量，加强对稽核队伍的培训，提高政治业务素 质。业务主管部门和稽核部门应对业务单位，特别是 基层业务单位组织实施独立的、交叉的突击检查，同 时，要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度； 总行及相关上级行要对跟踪检查制度的执行情况进行 监督和评价，要强调有效性、严肃性和独立性。
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一、会计操作风险管理概论
1、会计操作风险概念 商业银行在会计业务处理或账务核算中， 因员工失职、内控失灵、系统失效及内 外欺诈事件冲击，可能产生的直接或间 接损失。
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一、会计操作风险管理概论
2、特征： 内生性：操作风险大多是内生风险，而
信用风险和市场风险更多是外生风险。 具体性：存在于各业务环节的操作中 多样性：来源于人员、系统、流程等 收益不对称性 分散性：覆盖银行经营方方面面