经理人财务知识
采购人必备的财务知识(干货)
采购人必备的财务知识（干货）作为采购经理人，必须对财务知识了如指掌，对于成本的分析和控制，才能做到庖丁解牛，游刃有余。
如果你将来考虑自己创业，更要仔细阅读本文。
话不多说，直接奉上满满干货。
第一部分：财务指标分析财务分析时，要综合分析企业在各个时期的情况，这样才会知道变动情况。
一、净资产收益率净资产收益率的高低关系到资本的累积速度，是最重要的财务指标。
例如：拥有25%净资产收益率的企业，在盈利不变模型中，4年就可以将股本权益翻番，10%则需要10年！此项最好在15%以上，最佳区间为15%~25%。
不要考虑小于10%的企业，除非：①处于周期性行业低谷；②因股东权益的变动而被摊薄（增发，配售等）；③正在筹建部分项目，尚未产生收益。
等等大于30%的要小心，因为大于30%的净资产收益率往往是不可持续的，此时买入无疑是出了一个过高的价格。
因为高的利润率必然吸引竞争，除非企业有强大的优势将潜在竞争者排挤在门外。
注意以下情况可能导致净资产收益率的扭曲：1、行业：是否因为处于垄断行业而取得如此大的净资产收益率？而这种垄断处于哪种类型？通常完全垄断的企业（如电力、通信、高速公路、石油等）要受到国家的管制，因此要小心政策风险。
2、负债率：因财务杠杆过大，放大了收益（或亏损）。
高负债率同时意味着高风险。
（高的财务杠杆同时放大了收益和亏损，而且有财务成本和还款压力。
）3、一次性收益：包括投资收益、追回往年已作坏账减值准备的坏账、出售资产、财政补贴（包括连续性的财政补贴，它将面临政策风险。
）4、资产价值低估（或高估）：使得账面资产价值与实际资产价值偏离。
（可因此寻找隐蔽资产型企业）。
通常是一些资本型企业，如房地产、高速公路、机场、港口等）5、会计折旧方法：以前时间里过度加速折旧，使得目前的账面资产价值以及成本与实际严重不符，等于把以前的收益留到现在来用了。
6、周期；同时注意经济周期和行业周期。
周期性行业往往是那些投资大、建设周期长，以及生产耐用品的企业，如造船、航运、汽车、钢铁等。
经理人学习计划
经理人学习计划一、学习成果目标通过学习，提高个人综合素质和业务管理能力，使自己成为一名优秀的经理人员。
二、学习时间安排每周至少安排2-3次的自主学习时间，每次学习时间不少于2小时。
三、学习内容1. 经济管理知识了解公司财务状况，掌握基本的财务知识，包括会计、财务分析、资金管理等内容。
2. 人力资源管理知识学习企业人力资源管理知识，包括招聘、培训、绩效管理、薪酬管理等内容。
3. 市场营销知识学习市场营销理论知识，包括市场调研、市场推广、销售管理等内容。
4. 领导能力学习如何有效的领导团队，包括沟通能力、团队建设、决策能力等内容。
5. 行业知识了解所在行业的发展动态和趋势，包括竞争对手的情况、市场需求和发展趋势等内容。
6. 经验交流定期参加行业交流会议，与同行业其他企业代表交流学习，了解市场实践和经验分享。
四、学习方法1. 阅读阅读相关管理书籍、杂志和跟踪行业热点新闻，以不断更新自己的管理知识和实践经验。
2. 实践将学到的知识应用到工作中，与员工、同事、领导一起共同探讨解决实际问题，收集实践反馈。
3. 学习小组建立学习小组，与同事一起讨论学习，相互学习、交流和提出问题，相互监督。
4. 导师辅导寻找行业内的导师，向他们请教经验；利用网络资源，搜索经验分享、案例讨论。
五、学习成果评估1、定期参加公司内部评选、申报优秀员工奖项；2、找导师指导，制定督导计划；3、定期进行自我评估，查看自己学习计划的实施情况，进行调整。
六、学习计划实施1、具体计划- 第1-4周：学习经济管理知识- 第5-8周：学习人力资源管理知识- 第9-12周：学习市场营销知识- 第13-16周：学习领导能力- 第17-20周：学习行业知识- 第21-24周：经验交流2、学习要求- 学习要求：（1）根据学习目标，制定详细学习计划；（2）保持学习的连续性和时效性；（3）根据学习进展情况，及时调整学习计划；（4）将学到的知识应用到实际工作中，验证学习效果。
总经理的财务管理
风险管理的意义
降低决策错误机率 避免可能的损失 提高企业价值
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风险管理观念
临事以惧，好谋以成
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风险管理观念
风险的类别
行业风险 市场风险 信用风险 财务风险 经营风险 法律风险：如环保、税收
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利润表
展示企业规模大小 展示利润的形成及变动
花钱的效果如何？
衡量企业经营绩效的依据
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简要利润表
销售收入 减:销售成本
销售税金 毛利 减:销售与管理费用 息税前利润 减:利息 税前利润 减:所得税 税后利润
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利润表关注点
毛利率
=(主营业务收入-主营业务成本)/主营业务收入 毛利是企业盈利的根基 毛利率的高低反映企业的竞争能力 收入增长率和毛利率的对比有助了解企业发展前景
谁关注财务报表？
外部审计人员
内部审计人员
企业经营班子
财务状况、经营成果、现金流量…… 投入产出、成本费用…… 业务人员、客户、产品的贡献情况…… 员工绩效、管理层收益
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财务报表能给使用者什么？
呈现事实
企业经营、投资、筹资活动 企业财务状况、经营成果、现金流量 说明各项活动间的互动关系
对财务管理的要求
以收抵支；到期偿债； 风险受控
筹集发展资金、风险可 控
合理、有效使用资金使 企业获利
财务管理服务于企业目标
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经营与财务的关系
常见问题与矛盾
财务是监督者？上边派来的？ 财务部门不支持经营：灵活性不够 财务部门死板
票据规范问题 赊欠手续问题
10
经营与财务的关系
经理人财务知识一本通
《经理人财务知识一本通》一、设定财务目标1．财务管理的三种技能：（1）设定财务目标（2）使用财务信息（3）提供财务控制2．企业财务管理的目标：获得利润3．财务管理的核心任务：利润管理4．某期现金流=某期现金收入—某期现金支出，现金流衡量的是现金余额的变化。
5．某期利润=某期销售额—与某期销售额对应的相关成本，利润衡量的是财富的变化。
6．企业生存的两个条件：（1）必须创造利润（2）必须产生现金流7．股东为资产提供资金，销售额为费用提供资金。
8．企业融资的两个途径：（1）股权融资：（2）对外借款：可以提高股东投资回报率，但借款成本会增加，借款越多对销售额变化越敏感。
9．企业成立之初要解决的两个问题：（1）需要哪些资产保证正常运营（2）如何为资产融资10．有效的财务管理涉及管理企业获利过程的三个阶段：（1）用融得的资金购买资产（2）资产创造销售额（3）销售额转化为利润二、从财务角度看企业经营11．股东投资企业获益的两个方面：（1）获得红利（2）股价上涨12．股东与企业管理人员：（1）股东关注：每股收益（EPS）=利润/ 发行的股票数量（2）管理者关注：净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%，衡量利润绩效。
13．总资产收益率（ROCE）=（利润/ 总资产）×100%，衡量资产利用效率。
14．企业获利的三个阶段，对现金和利润的影响及绩效的衡量15．企业关键的四个指标：（1）净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%（2）融资杠杆系数=（负债/ 总资产）×100%是衡量企业通过借款方式获得的长期资本占公司整体长期资金金的比例，50%﹤称为高杠杆系系数，50%﹥称为低杠杆系数，﹦50%称为中杠杆系数。
（3）资产周转率=（销售额/ 总资产）×100%衡量企业将资产转化为销售额的能力，提高资产周转率的两个途径，一是在现有资产的基础上增加销售额，二是用较少的资产来维持当前的销售额。
总经理财务知识
l “项目总评估”一栏的各项目依据集团审批的 经营预算书填列，且符合各项目核心指标的要求；
l 前年度损益和预算科目根据会计决算报告填列；
（十三）—（十八）的各项销售率指标按月计算填 列，（十九）销售率指标只按全年完成数计算填列。
（三）编表说明 编制单位应将各附表作为预算汇总表的附件一起上 报公司财务中心。附表应详细说明各项目的填报依 据及计算方法，以便核对。
2、各附表与汇总表间的关系 1） 销售收入预算表汇总数与总表小计（一）、（二） 之和相等；
2）
3） 4）
土地开发费用预算表汇总数与总表小计（三）相等；
前期工程费用预算表汇总数与总表小计（四）相等； 建安工程费用预算表汇总数与总表小计（五）相等；
5） 项目建设配套费用预算表汇总数与总表小计（六） 相等；
各种费用科目详见营销中心预算格式表
3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固 定资产支出（2000元以上，使用期限一年以 上）
4、财务费用=利息支出—利息收入+银行手 续费
5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖 税
各种预算科目详见营销中心预算表格
第三章 预算表的编制方法
预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表， 实现计划目标按年度—月份、公司—部门、项 目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。 预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期 分析、加强控制提供依据。 预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包 括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单 位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总 体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份 的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制 单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附 表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推 广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、 管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司 只对二级预算科目的预算数进行审定考核。
职业经理人需要的知识
职业经理人需要的知识 1.战略管理.(高层的职业经理人,一般都需要有对战略的理解力和执行力).2.经营管理.(我们俗称业务管理,这是一个企业生存的命脉).3.财务管理.(良好的财务透析,是一个职业经理人,必须懂得的.)4.社会关系管理.(这个我们有时候也叫公关管理.是职业经理人在特殊情况必须拥有的一个技能).大概就这么几点,具体细分还有如性格等各因素影响,但是只要满足以上能力了,作为一个职业经理人,已经是非常优秀了.职业经理人是指从事企业经营管理的专业性人才。
同企业家有本质的区别，企业家最主要的特点是拥有企业资本的所有权，同时担任企业经营管理职责，而职业经理人通常不拥有企业资本的所有权，同企业是一种雇佣关系。
二、职业经理人的素质结构职业经理人不是部门级的专项管理人才，而是负责企业日常经营管理的复合型人才。
中国尽管有一批职业经理人，但素质层次普遍偏低，同真正意义上的职业经理人素质相比有很大差距。
针对国际经济的竞争形势，现代职业经理人要求具备三个方面的素质结构：专业知识、管理艺术、管理思想。
1、专业知识结构专业知识结构主要应包括：文学基础、战略管理、企业文化、品牌管理、营销管理、人力资源管理、财务管理、企业策划、生产管理、电脑操作、行业技术、生活阅历等。
2、管理艺术结构管理艺术结构主要应包括：领导艺术、修养艺术、求索艺术三个方面，其中：领导艺术包括同上级、下级、同级之间的相处艺术，在善于保护自身利益时，不侵犯或少侵犯他人利益；修养艺术结构包括信仰、性格、言谈、组织、心态、礼仪等范畴，主要通过模拟修行法来实现；求索艺术结构包括：素质评价、目标设定、发展规划、选择环境（工作、生活、学习环境）、交往朋友、求知技巧、体验生活等范畴。
管理不能脱离生活，生活的阅历、态度对管理产生积极的影响。
所以，管理的素质修养很大程度上能从生活态度上反映出来，也同时能反映出管理者的生活态度。
3、管理思想结构管理思想结构主要应包括：通过对管理知识的理解、生活阅历的理解、自然规律的理解、社会形态的理解，再结合对客观环境研究形成的辩证管理观和辩证管理手段。
经理人的财务基本知识研修
经理人的财务基本知识研修1. 导言财务管理在现代商业环境中是至关重要的一个方面。
作为一名经理人，了解和掌握一些财务基本知识对于有效地管理和决策至关重要。
本文档旨在向经理人介绍一些常见的财务基本知识，以帮助他们更好地理解和运用财务数据。
2. 财务报表财务报表是经理人了解一个企业财务状况的重要工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表反映了一个企业在特定日期的资产、负债和股东权益。
其中，资产包括现金、应收账款、存货等，负债包括应付账款、短期借款等，股东权益则是指资产减去负债后的剩余价值。
2.2 利润表利润表反映了一个企业在一段特定时间内的收入、成本和利润。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，成本包括直接成本、间接成本等，利润则是指收入减去成本。
2.3 现金流量表现金流量表记录了一个企业在一段特定时间内的现金流入和流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映了企业的现金流动状况。
3. 财务指标财务指标是对一个企业财务状况和经营情况进行评估的重要工具。
经理人需要了解和运用这些财务指标来评估企业的财务健康和运营效率。
3.1 盈利能力指标盈利能力指标用于评估一个企业的盈利状况。
常见的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
3.2 偿债能力指标偿债能力指标用于评估一个企业偿还债务的能力。
常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和负债比率等。
3.3 运营能力指标运营能力指标用于评估一个企业运营效率的能力。
常见的运营能力指标包括存货周转率、资产周转率和应收账款周转率等。
资本预算是经理人在决策中涉及的一个重要方面。
它涉及到长期投资和资金的使用，需要综合考虑风险、回报和时间价值等因素。
4.1 投资评估方法投资评估方法帮助经理人评估和比较不同投资项目的潜在回报。
常见的投资评估方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
4.2 风险管理风险管理是在资本预算中必不可少的一个方面。
财务分析经理职责（5篇）
财务分析经理职责1.负责根据公司战略方针目标，建立和完善相关财务管理制度、规范，优化业务流程;2.负责管理公司的财务、成本、投融资、预算、会计核算及监督、财务分析等方面的工作;组织制订、审核公司财务内控制度，进行财务风险管理;3.负责对公司财务状况和经营成果进行分析，对资金运用、现金流量、财务成本等进行合理分析，并向上级领导提交相关财务分析报告;4、负责公司全面的成本核算、会计核算和分析工作:负责各项税务管理，保证公司税负平稳合理，出具各项财务会计报表;5.负责公司IPO相关财务工作;6.协调公司同银行、工商、税务等政府部门的关系，维护公司利益;财务分析经理职责（2）财务分析经理是负责对企业财务状况进行评估、预测和分析的职业经理人。
他们的职责是帮助企业管理层做出明智的财务决策，提供战略性建议，并监督财务绩效。
以下是财务分析经理的主要职责。
1. 财务报表分析和评估：财务分析经理负责分析和评估企业的财务报表，包括利润表、资产负债表和现金流量表。
他们使用财务指标和比率来评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力，并提供建议和策略，帮助企业改善财务状况。
2. 预测和预算：财务分析经理负责进行财务预测和制定预算。
他们根据过去的财务表现和行业趋势，预测未来的财务状况，包括销售额、利润和现金流等。
然后，他们协助管理层制定合理的预算，以支持企业战略目标的实现。
3. 投资分析和项目评估：财务分析经理负责分析和评估投资项目的可行性和回报率。
他们会分析不同投资选择的风险和收益，评估项目的资本预算，并提供决策支持。
他们还会监督投资项目的执行，确保项目按计划和预算进行。
4. 竞争对手分析：财务分析经理负责对竞争对手进行财务分析。
他们会评估竞争对手的财务状况、经营策略和市场表现，以了解竞争环境并制定相应的对策。
他们还会定期更新竞争对手分析，以跟踪竞争对手的动态和变化。
5. 经营绩效监控：财务分析经理负责监控企业的经营绩效，并提供相关报告和分析。
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经理人财务知识
在现代企业管理中，作为经理人必须要看懂财务报表，通过财务报表了解企业过去、现在、将来的发展状况以及准确的分析企业目前存在的困难，以下是由店铺整理关于经理人财务知识的内容，希望大家喜欢!
第一部分，看懂财务三大报表
每月的财务报表中，资产负债表，损益表和现金流量表，这就三张是最主要的报表。
资产负债表，是反映企业财务状况的一张表，包含资产、负债和所有者权益。
损益表，又叫利润表是反映企业一段时间经营成果的一张表，反映了企业的收入、成本费用和利润。
现金流量表，是反映企业在经营过程中现金的流入和流出的状态。
资产负债表：企业过去与现在的展现，俗称底子
资产=负债+所有者权益
资产包含流动资产、长期投资、固定资产和其他资产，针对债权人的负债包含流动负债和长期负债，针对股东的是所有者权益，这个数字实际上就是企业的净资产。
企业的资产是负债和所有者权益的合计。
下图这张资产负债表，左侧的流动资产包含了货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款和存货。
右半部分是由负债和所有者权益组成，负债是由流动负债和长期负债构成，流动负债包含了短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪资、应交税金，长期负债就是长期借款。
所有者权益实际上就是股东的权益，包含了实收资本、资本公积、未分配利润。
左边的资产合计与右边的负债和所有者权益的合计是相同的，在财务的角度说，这就是平衡表。
这张资产负债表可以看到有两列的数据，一列是期末数，一列是年初数，期末数就是截止当月日期的账面余额，年初数的作用就是用来对比的。
损益表：公司在一段时间收益情况，俗称面子
利润=收入-成本费用
损益表是用来解释企业的利润是如何产生的。
记载了企业在一定时期内(一般指当月)的收入、成本费用和非盈利性的损益，从中可以看出企业产生的净利润。
利润表有两列，本月数和本年数。
从两项的对比可以看出企业产生的净利润的情况。
收入减去成本费用就是企业的利润。
营业收入减去营业成本，营业税金及附加，期间的经营、管理、财务费用等会得到营业利润，在算出额外的收入或支出后会得到利润总额，最后在减去营业的利润所得税就是企业的净利润。
现金流量表：企业内在真实状况，俗称里子
现金净流量=现金流入-现金流出
现金流量表在规模比较小的企业可能不会特别关注，实际上这张表在企业经营当中是有很大作用的，它反映了在一定的会计期间内企业现金和现金等价物，流入和流出的报表，体现了企业资产的流动性。
资金是企业的血液，贯穿企业经营的全过程。
现金流量以收付实现制作为记录原则。
现金流量表的第一项是经营活动产生的现金流量。
销售商品、提供劳务收到的现金，收到的税费返还，收到的其他与经营活动有关的现金这几项加起来就是经营活动现金流入的合计;而购买商品、接受劳务支付的现金，支付给员工以及为职工支付的现金，支付的各项税费，支付的其他与经营活动相关的现金这几项加起来就是经营活动现金流出的合计。
经营活动现金流入减去经营活动现金流出就得出经营活动现金净额。
第二项是投资活动产生的现金流量。
收回投资所收到的现金，取得投资收益所收到的现金，处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额，收到的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投资活动现金流入的合计;而构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金，投资支付的现金，取得子公司及其他营业单位支付的现金净额，支付的其他与投资活动有关的现金这几项加起来就是投
资活动现金流出的合计。
投资活动现金流入减去投资活动现金流出就得出投资活动现金净额。
另外，企业还会出现筹资的情况出现，筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出就得出筹资活动现金净额。
最终由经营活动现金净额、投资活动现金净额、筹资活动现金净额得出了经营活动产生的现金净额。
这个数据代表了什么，我们继续往下看。
有的经营者可能会说，得出的净利润与实际的现金数额有落差，这是为什么?
现金流是企业的血液，企业要么有造血功能，要么不断有新血液输入才能生存和发展。
企业虽然亏损，但是仍有经营现金流入，能够确保生产销售的正常进行，那么企业就会经营困难，应重点提高产品的盈利能力，如降低成本，提高产品价格，加大市场投入以提升销售。
企业没有经营现金，说明盈利质量不佳，需要外部融资来补充自身的现金不足，企业就会经营困难，应加强内部管理，特别是对流动资金的管理，如存货管理、应收账款管理、充分利用商业信用延迟付款期、或者利用企业的资质取得银行的贷款。
如果企业这个时候去找小额高息的融资贷款就会比较危险，这种高息贷款的利率高达20%—30%，对于企业来说风险是非常大的。
第二部分，善用财务分析进行经营决策
财务分析是在财务报告的基础上，对财务报表数据进行进一步的加工、整理、比较、分析。
通过财务报表可以了解企业的财务状况是否健全，经营成果是否优良等，发现企业管理中存在的问题和经营面临的一些困难。
同时通过财务报表还可以为财务预测、决策和计划提供有效的信息，减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少了决策的不确定性。
财务分析是评价财务指标、衡量经营业绩的重要依据，也是挖掘潜力，改进工作，实现理财目标的重要手段和合理实施投资决策的重要步骤。
资产负债表分析
资产负债表里的货币资金是广义的，包含了库存现金和银行存款。
同时我们所说的现金还包括交易性金融资产，如企业持有的债券或股票，这些都是可变现的，还有应收票据，是可以贴现的。
应收账款是企业资产方一个非常大的风险点。
因为只有在最终能够转化为现金的应收账款才是有价值的，那种没有办法收回或是占用时间过长的应收账款是没有价值的。
过多的应收账款对企业的流动资金的大量占用，企业为了克服现金流量不足的压力，不得不增加有息负债的规模，从而使企业负担的财务费用迅速上升，增加成本了。
因此应收账款的数据应引起企业的关注。
何为应收账款过多?是通过比较分析、结构分析、比例分析来进行判断，比较分析就是应收账款的变化与销售收入的变化加以比较，两种之间存在正比关系。
结构分析就是把应收账款在企业的总资产中所占的百分比与同行业的情况加以比较。
一般来讲每一个行业都有其独特的资产结构，物流行业的企业30%的应收账款是在合理范围之内的，超过30%对企业来说压力就比较大了。
比例分析就是将企业的应收账款与周转率与其他企业的情况加以比较，应收账款的周转率就是销售收入除以应收账款平均额，如果企业的应收账款周转率低于同行业一般水平就说明应收账款过多，周转过慢。
此外还有应收账款的账龄分析和对象分析。
所有者权益分析
所有者权益就是包括实收资本，就是所谓的股本，是股东实际到账的金额的反映。
关于实收资本，近年出台了新的公司法跟老的公司法的是有一点变化的，即重新规定企业出资不得低于20%，剩余部分由股东在公司成立以后两年内缴足，这个变化对于会计公司是有影响的。
以前公司注册资金没有全部到位的情况下会找验资公司，新的公司法出台后会对验资公司有一定的冲击。
利润表分析
营业收入项目反映企业经营主要业务和其他业务所确认的收入总额。
该项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额合计分析填列。
营业成本项目反映企业经营主要业务和其他业务发生的实际成本总额。
该项目应根据“主营业务成本”和“其他业务支出”科目发生额合计分析填列。
营业税费项目反映企业营业应负担的营业税、消费税、城市维护税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
该项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
销售费用项目反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。
该项目应根扰“销售费用”科目的发生额分析填列。
现金流量表是采用收付实现制，只有当库存现金发生了变化才会在表中反映出来，就需要看经营活动中产生的现金的正负状态。
有时会出现资金周转不灵，这是就需要加大控制资金的使用力度。
现金流量表应重点关注销售商品提供劳务收到的现金，其中包括当期商品销售收到的现金和前期商品销售收到的现金。
实际收到现金会比这个表反映出来的数据大，这就说明收到了前期的应收账款。
在实际经营当中还会有财务提供的管理报表，如长途车单车毛利表、门店经营利润考核等。