经理人财务(2)
经理人财务知识一本通
《经理人财务知识一本通》一、设定财务目标1．财务管理的三种技能：（1）设定财务目标（2）使用财务信息（3）提供财务控制2．企业财务管理的目标：获得利润3．财务管理的核心任务：利润管理4．某期现金流=某期现金收入—某期现金支出，现金流衡量的是现金余额的变化。
5．某期利润=某期销售额—与某期销售额对应的相关成本，利润衡量的是财富的变化。
6．企业生存的两个条件：（1）必须创造利润（2）必须产生现金流7．股东为资产提供资金，销售额为费用提供资金。
8．企业融资的两个途径：（1）股权融资：（2）对外借款：可以提高股东投资回报率，但借款成本会增加，借款越多对销售额变化越敏感。
9．企业成立之初要解决的两个问题：（1）需要哪些资产保证正常运营（2）如何为资产融资10．有效的财务管理涉及管理企业获利过程的三个阶段：（1）用融得的资金购买资产（2）资产创造销售额（3）销售额转化为利润二、从财务角度看企业经营11．股东投资企业获益的两个方面：（1）获得红利（2）股价上涨12．股东与企业管理人员：（1）股东关注：每股收益（EPS）=利润/ 发行的股票数量（2）管理者关注：净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%，衡量利润绩效。
13．总资产收益率（ROCE）=（利润/ 总资产）×100%，衡量资产利用效率。
14．企业获利的三个阶段，对现金和利润的影响及绩效的衡量15．企业关键的四个指标：（1）净资产收益率（ROE）=（利润/ 净资产）×100%（2）融资杠杆系数=（负债/ 总资产）×100%是衡量企业通过借款方式获得的长期资本占公司整体长期资金金的比例，50%﹤称为高杠杆系系数，50%﹥称为低杠杆系数，﹦50%称为中杠杆系数。
（3）资产周转率=（销售额/ 总资产）×100%衡量企业将资产转化为销售额的能力，提高资产周转率的两个途径，一是在现有资产的基础上增加销售额，二是用较少的资产来维持当前的销售额。
职业经理人经理层成员及财务负责人岗位职责
职业经理人经理层成员及财务负责人岗位职责招聘岗位1：总经理1名（按照职业经理人管理）1.主持公司经理层工作，行使公司章程规定的总经理职权，完成董事会下达的年度和任期的各项经济指标和管理指标；2.全面负责公司的生产经营管理工作，组织实施公司年度经营计划和投资方案；3.组织公司内部管理机构的设置、基本管理流程和规章制度的制定，及时进行组织和流程的优化调整；4.根据公司战略发展规划，组织制定、实施公司的营销方案，拓展和维护客户关系；5.负责重大项目的可行性研究、方案设计、尽职调查、项目谈判、合同签署和项目实施；6.完成董事会交办的其他工作。
招聘岗位2：副总经理1名(分管生产等；按照职业经理人管理）1.完成董事会下达的各项生产和安全质量指标以及其他相关经济指标；2.根据中化学交通建设集团项目管理体系，落实安全生产、质量管理、成本管控等管理要求；3.负责公司生产工作，包括成本管理、物资设备管理、重大项目策划、施工组织设计管理、精细化管理等工作；组织编制公司年度生产计划，编制新中标项目的项目策划书，并督导实施；4.落实中化学交通建设集团安全质量管理要求，负责安全质量工作，包括安全生产管理、职业健康管理、环保管理、工程项目质量管理及质量体系运行维护、QES体系认证考核及维护等工作；5.协助开展公司项目拓展、谈判、投标等阶段的前期工作；对项目合同评审、投标报价等提供支持；组织实施项目建设及运营管理；6.配合总经理开展高层对接、战略合作等商务活动，维护政府与客户管理；7.完成总经理交办的其他工作。
招聘岗位3：副总经理1名(分管营销等；按照职业经理人管理）1.完成董事会下达的各项市场开发和新签合同额以及其他相关经济指标；2.落实中化学交通建设集团经济管理要求，组织开展公司的经营核算，进行经营成果预测，分解年度计划目标，确保目标的实现；3.根据中化学交通建设集团经营规划，负责公司市场开发与营销工作；组织制定公司市场开发、经营协调等规章制度，并督导实施；4.组织研究国家宏观经济形势、行业政策环境、商业模式、区域市场调研，组织编制公司年度经营开发计划，制定市场营销策略；5.配合总经理开展高层对接、战略合作等商务活动；组织重大项目攻关活动、营销策划等事宜，维护政府、金融机构和客户关系；6.负责项目信息搜集、尽职调查、可行性研究、投标组织、合同谈判等市场开发工作；7.根据中化学交通建设集团战略规划和公司发展策略，全面负责资质管理工作；8.完成总经理交办的其他工作。
职业经理人兼职财务管理制度
一、总则为规范职业经理人在企业兼职财务管理的活动，保障企业财务管理的合规性和有效性，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于在本企业兼职财务管理的职业经理人。
三、职责与权限1. 职责（1）遵守国家法律法规，执行企业财务管理制度。
（2）负责企业财务预算编制、执行、分析及控制。
（3）监督企业财务收支，确保企业资金安全。
（4）参与企业重大经济决策，提供财务分析和建议。
（5）建立健全企业内部财务控制体系，防范财务风险。
（6）组织财务报表编制、审核、报送等工作。
（7）完成企业领导交办的其他财务管理工作。
2. 权限（1）对财务工作进行指导和监督。
（2）对财务人员进行考核、奖惩。
（3）对财务事项提出意见和建议。
（4）根据企业领导要求，参与企业重大经济决策。
四、兼职条件1. 具有良好的职业道德和职业操守，具备较强的责任心。
2. 具有相关专业学历和财务管理工作经验。
3. 熟悉国家财务法律法规，具备较强的财务分析和决策能力。
4. 企业领导同意，并签订兼职协议。
五、兼职管理1. 兼职财务经理应向企业领导报告工作，接受企业领导的指导和监督。
2. 兼职财务经理应定期参加企业财务工作会议，汇报工作进展情况。
3. 兼职财务经理应接受企业内部审计和外部审计的监督。
4. 兼职财务经理应遵守企业保密制度，不得泄露企业商业秘密。
六、考核与奖惩1. 企业应定期对兼职财务经理的工作进行考核，考核内容包括但不限于工作业绩、工作效率、职业道德等方面。
2. 对表现优秀的兼职财务经理，给予表彰和奖励。
3. 对工作不力、违反规定的兼职财务经理，按照企业相关规定进行处罚。
七、附则1. 本制度由企业财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
经理人的财务基本知识研修
经理人的财务基本知识研修1. 导言财务管理在现代商业环境中是至关重要的一个方面。
作为一名经理人，了解和掌握一些财务基本知识对于有效地管理和决策至关重要。
本文档旨在向经理人介绍一些常见的财务基本知识，以帮助他们更好地理解和运用财务数据。
2. 财务报表财务报表是经理人了解一个企业财务状况的重要工具。
常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。
2.1 资产负债表资产负债表反映了一个企业在特定日期的资产、负债和股东权益。
其中，资产包括现金、应收账款、存货等，负债包括应付账款、短期借款等，股东权益则是指资产减去负债后的剩余价值。
2.2 利润表利润表反映了一个企业在一段特定时间内的收入、成本和利润。
其中，收入包括销售收入、利息收入等，成本包括直接成本、间接成本等，利润则是指收入减去成本。
2.3 现金流量表现金流量表记录了一个企业在一段特定时间内的现金流入和流出情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，反映了企业的现金流动状况。
3. 财务指标财务指标是对一个企业财务状况和经营情况进行评估的重要工具。
经理人需要了解和运用这些财务指标来评估企业的财务健康和运营效率。
3.1 盈利能力指标盈利能力指标用于评估一个企业的盈利状况。
常见的盈利能力指标包括净利润率、毛利率和营业利润率等。
3.2 偿债能力指标偿债能力指标用于评估一个企业偿还债务的能力。
常见的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和负债比率等。
3.3 运营能力指标运营能力指标用于评估一个企业运营效率的能力。
常见的运营能力指标包括存货周转率、资产周转率和应收账款周转率等。
资本预算是经理人在决策中涉及的一个重要方面。
它涉及到长期投资和资金的使用，需要综合考虑风险、回报和时间价值等因素。
4.1 投资评估方法投资评估方法帮助经理人评估和比较不同投资项目的潜在回报。
常见的投资评估方法包括净现值法、内部收益率法和投资回收期法等。
4.2 风险管理风险管理是在资本预算中必不可少的一个方面。
职业经理人培训课程内容
职业经理人培训课程内容职业经理人培训课程内容一、现代企业经营知识1．企业经营理念及财务管理（1）企业经营理念的框架：什么是企业经营理念；企业概念的发展；企业经营理念与企业发展战略关系；（2）财务管理理论：财务管理的基本原则；财务管理的构成要素；投资管理；融资管理；资产负债管理；现金流管理；资产流动性管理；成本控制；风险管理。
2．企业重组与并购（1）企业重组的定义：企业重组与企业并购；企业重组的实施方式；企业重组的业务结构；企业重组的法律性质。
（2）企业并购：企业并购的理论依据；企业并购的经济效益；企业并购的实施过程；企业并购的法律性质。
3．企业经营策略（1）竞争策略：什么是竞争策略；市场定位策略；定价策略；产品/服务策略；分销网络策略；营销策略；关系策略。
（2）组织策略：组织结构策略；人力资源管理策略；管理控制策略；激励策略。
二、经营技能1．领导力及沟通技巧（1）领导力：怎样培养领导力；什么是领导力；领导力的重要性；领导力的影响；领导力的特性；（2）沟通技巧：演讲技巧；沟通术语；沟通技巧的重要性。
2．企业文化及创新能力（1）企业文化：企业文化的理念；企业文化的重要性；企业文化的影响；企业文化的特性；（2）创新能力：什么是创新能力；如何培养创新能力；创新能力的重要性；创新能力的影响；创新能力的特性。
三、职业价值观1．职业价值及社会责任（1）职业价值：什么是职业价值；职业价值的重要性；职业价值的种类；（2）社会责任：什么是社会责任；重要性；社会责任的体现；社会责任的影响力。
2．道德标准及职业操守（1）道德标准：什么是道德标准；道德标准的重要性；道德标准的基本原则；（2）专业操守：什么是专业操守；重要性；专业操守的基本原则；专业操守的框架。
财务部经理的职责范本(2篇)
财务部经理的职责范本
1、承担部门职责，并进行管理与落实;
2、建立、修订、完善财务核算体系、库房管理制度、内控流程与数据;
3、部门各岗位人员招聘业务的初选，业务培训、指导、监督、检查、绩效考核统计等;
4、负责编制公司年度预算计划、决算的部署与审核、财务成本计划等;
5、财务报表、分析报告、月度资金计划与实际执行情况表、工资、社保、提成表、付款业务等报表的审核，凭证、统计报表、税表的最终审核;
6、处理开票业务、特殊的发货业务;特殊的发货询价比价;
7、完成年度公司董事会财务方面相关资料;
8、配合新三板上市工作;执行新三板相关制度;根据董秘和新三板系统要求，进行相关信息披露。
财务部经理的职责范本（二）
1、贴近海外一线，洞察业务对财务的需求并提供快速响应和支撑;
2、负责海外预算的编制与管理，按时总结区域经营状况、经营成果、财务收支及计划执行的具体情况，提供财务分析报告，以协助区域主管改善经营、达成目标、提供财务决策支持;
3、及时与集团/公司内部、外部机构进行沟通，培训海外一线员工培训财务知识，贯彻落实集团财务政策;
4、负责根据制度流程规定，审查监督海外各类财务会计事项;梳理海外流程，对不合规事项及时上报并提出改进建议;
5、测试设备管理，出台管理方案、跟踪测试设备的超期情况、催促归还、定期通报，确保测试设备高效流转，一方面满足销售业务需要，另一方面提高投入产出比;
6、协助其他部门的工作，及时提供内、外部需要的财务数据支持。
经理人看财务报表seminar2fffp
杜邦分析图
权益利润率
资金利润率
×
财务杠杆
× 销售利润率
资产周转率
当债息率小于资金利润率时，财务杠杆可以放大权益利润率 当债息大于资金利润率时，财务杠杆则缩小权益利润率
-4-
1-3. 综合分析
商业周期分析 经营风险分析 发展战略分析 经营策略分析
-5-
Case-1 广信清盘前后的资产负债表如下:
清
-16-
Case-3
逸凡 invent 公司自96年度开始生产与 推广电子宠物系列产品，当年利润逐月上升， 97年度，公司决定加大促销力度，追加销售 费用，但结果却是事与愿违。
-17-
逸凡invent公司96、97年损益表对比
96年损益表(万元)
营业收入 1,200
成本费用
产品成本 300 行政费用 100 销售费用 100 财务费用 100
流，从单一用户的角度反映会计实体的全貌已显得力不从心。
-9-
Case-2
格林 Green 公司生产注塑器具，在国内有较稳定 的市场，为降低成本，公司决定到内地投资 2,000万 港币建立合资企业，合资双方各持股 50% 。
为保障投资者利益，合资双方在合同中规定，前五 年，利润分配采用承包制，不论经营状况如何，每年 回报 20% ，五年后，再按投资比例分配利润。
上的会计主体
学意义上的会计主体
编表基础 以总分类帐为基础 以单体报表为基础
-13-
2.持续经营--风险判断观
现实是国际市场一体化，企业竞争国际化，资本市场全球化， 兼并收购与债务重组已替代了传统的清算解散。
3.货币计量--交易价格观 现实是不稳定的币值要么通胀，要么通缩；无法确认的公允价
财务部经理的职责(2篇)
财务部经理的职责
1.负责搭建事业部、产品业务线、区域等多维度的经营状况分析体系，监控并发现经营活动中存在的问题或风险，以财务数据反映业务问题，根据分析结论提出管理建议，为业务部门动态经营管理及决策提供依据;
2.负责主导经营分析和管理报告的编制，对关键绩效指标进行统计和分析;对绩效达成与预算间的差距进行深入分析，为下一步计划提出建议。
3.实施全面预算管理和控制，对业绩及其他业务数据进行整理及预测;监控预算执行，及时预警、分析、反馈、跟踪落实，掌握公司经营状况，保证经营战略目标的完成。
财务部经理的职责（二）
1、修订并完善各项财务制度及流程;
2、负责公司全盘账务处理（包括：会计核算、凭证审核、银行账户核对、月度结账、编制会计报表及附表、固定资产等）;
3、负责审核各项收、支结算，加强预算费用的执行与管控;
4、负责向主管税务机关定期纳税申报、所得税汇算清缴;协调联络财税相关部门，建立良好的工作关系;
5、负责审核监督日常核算工作及单体财务报告，监督指导核算方法和会计科目的使用规范性，确保企业会计核算的准确
第1页共1页。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
– 资产增加、负债权益减少、费用成本增加、收益的转销
贷方表示
– 资产减少、负债权益增加、费用成本转销、收益的增加
2021/2/15
20
会计凭证—会计信息的源头
原始凭证
– 又称为单据，是在一个企业经济业务发生或完成时取得或填制的，用 以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭据；
2021/2/15
10
会计的基本职能
核算（反映）
– 记账：对特定的经济活动采用一定的记账方法，在帐簿中登记 – 算账：对企业某一时点的财务状况和经营业绩进行计算 – 报账：以报表形式报送使用者
监督
– 审核、检验、把关 – 各种经济活动、各种票证单据、各项相关信息
2021/2/15
11
会计的基本前提
所有者权益
– 所有者在企业资产中所享有的经济利益
反映财务 状况
资产=负债+所有者权益
2021/2/15
14
会计要素与会计等式（续）
收入
– 企业在销售商品、提供劳务、让渡资产使用权等日常活动中所形成的 经济利益的总流入
费用
– 企业为销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出
利润
– 企业在一定期间的经营成果
– 基本内容：凭证名称、日期、单位、业务内容、签章、附件等 – 分类
来源：外来（发票、收据等）；自制（收料单、领料单、工资单等） 填制手续及内容：一次；累计；汇总
记账凭证
– 会计人员根据审查后的原始凭证，按照会计科目加以归类，布局已确 定会计分录后所填制的会计凭证
– 分类：收款凭证、付款凭证、转帐凭证
2021/2/15
信息的获取 管理工具的选择
4
经理人与财务系统
财务系统是一个信息系统
– 评价企业的经营状况与经营成果 – 系统、有效、及时、相关、可靠、可获得、低成本
财务系统是一个管理系统
– 监督企业经营管理各个环节的有效工具 – 会计监督、筹集资金、运用资金、企业预算、成本控制、业绩评价、
纳税管理
2021/2/15
22
帐务处理程序—会计信息的流动渠道
2021/2/15
17
会计科目—会计信息的分类方法
会计要素的细分 对于会计处理的具体内容进行分类核算的标志和项目 分类
– 资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类 – 总分类账科目、明细分类账科目
《企业会计制度》给出了通用会计科目表
例： 现金
银行存款
其他货币资金
资款
外埠存款、银行本票、银行汇票、信用卡、信用证保证金、存出投
2021/2/15
8
经理人应掌握的会计基础知识
会计的现代含义 会计的基本职能 会计的基本前提 会计的基本原则 会计要素 会计等式
2021/2/15
9
会计的现代含义
会计是一个商业信息提供系统； 它把企业的各种经济业务，统一成以货币为计量单位； 通过记账、算账、报账的程序； 提供反映企业财务状况、经营成果的经济信息。
审核：合规性、完整性、技术性
2021/2/15
21
会计账簿—会计信息的蓄水池
指由一定格式账页组成的，以会计凭证为依据，将各项经济业务连 续、系统、全面地反映在账册中的簿记
功能
– 记载、储存、分类、汇总、检查、校正、编报、输出
种类
– 用途：日记账、分类账、备查簿 – 格式：三栏式、多栏式、数量金额式 – 外形：订本账、活页账、卡片账
反映经营
成果
收入-费用=利润
2021/2/15
15
会计基础
经理人应掌握的会计基础知识 会计凭证与帐务处理程序 会计报表阅读 企业财务分析 会计舞弊及利润操纵 会计电算化
2021/2/15
16
会计凭证和帐务处理程序
什么是会计信息的分类方法 什么是会计信息的基本载体 什么是会计信息的处理方法 什么是会计信息的源头 什么是会计信息的蓄水池 什么是会计信息的流动渠道 ……
– 相关性、及时性、明晰性
会计要素确认、计量要求
– 权责发生制、历史成本、配比、划分收益性支出和资本性支出
会计修订性惯例的要求
– 谨慎性、重要性
2021/2/15
13
会计要素与会计等式
资产
– 过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期 给企业带来经济利益
负债
– 过去的交易、事项形成的现时义务，该现时义务预期会导致经济利益 流出企业
了解财务 掌握财务 运用财务
2021/2/15
6
目录
前言 会计基础 财务管理 税务管理 内部会计控制 经理人在财务管理中的作用 德隆财务管理
2021/2/15
7
会计基础
经理人应掌握的会计基础知识 会计凭证与帐务处理程序 会计报表阅读 企业财务分析 会计舞弊及利润操纵 会计电算化
财务系统是一个决策系统
– 预测、决策、实施战略管理的基础和依据 – 决策依据、决策方法
2021/2/15
5
经理人财务
财务是商务的语言
– 便于公司内外部的沟通 – 约束各个机构的一项应有的纪律
财务管理贯穿于企业经营的各个方面、各个阶段 经理人不必成为会计人员，但必须了解会计 经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的核心人物
经理人财务
2003年10月18日
1
2021/2/15
目录
前言 会计基础 务管理 税务管理 内部会计控制 经理人在财务管理中的作用 德隆财务管理
2021/2/15
2
经理人的目标
使企业健康存在稳步发展 为企业赚取更丰厚的利润
2021/2/15
3
经理人的职能与困惑
计划 决策 组织 激励 控制
2021/2/15
18
会计帐户—会计信息的基本载体
按照规定的会计科目在帐簿中对各项经济业务进行的分类、系统、 连续记录的一种手段
“T”形帐户
“三栏式” 帐页
借方
账户 贷方
账户
年 月日
凭 证 号 数
摘 要
借 方
贷 方
借 或 贷
余 额
2021/2/15
19
借贷记账法—会计信息的处理方法
以“借”、“贷”为记账符号，记录会计要素增减变动情况
会计主体------记账范围
– 会计所服务的单位或组织 – 独立的资金、独立的经营活动、独立编制会计报表
持续经营------记账基础 会计分期------记账基准 货币计量------记账单位
2021/2/15
12
会计的基本原则
总体性要求
– 客观性、可比性、一贯性、实质重于形式
会计信息质量要求