会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷35(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：11，分数：22.00)1.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A.外商投资企业B.合伙企业√C.股份制企业D.国有企业解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。
2.下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
A.非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将货物用于职工福利D.将自产货物用于连续生产√解析：本题考核点是收入总额的确定。
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3.企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目√D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。
企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。
4.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照报酬支付地确定√C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。
提供劳务所得按照劳务发生地确定。
5.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得√D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
6.个人所得税的纳税义务人不包括( )。
A.国有独资公司√B.个人独资企业投资者C.合伙企业自然人合伙人D.股份有限公司总经理解析：本题考核个人所得税的纳税人。
个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。
国有独资企业是企业所得税的纳税义务人。
7.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.王某将房屋无偿赠与其子B.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房C.赵某转让无偿受赠的商铺√D.杨某将房屋无偿赠与其外孙女解析：(1)自2009年5月25日(含)起，以下情形的房屋产权无偿赠与，对当事双方不征收个人所得税：①房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹；②房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人；③房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。
选项AD不缴纳个人所得税。
(2)对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，选项B 不缴纳个税。
(3)房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照”经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20％，但可以扣除办理房屋过户过程中的相关税费。
所以选项C按20％缴个税。
8.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧的固定资产是( )。
A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产√解析：本题考核点是企业资产的税务处理。
选项A、B、C均可依法计提折旧并在税前扣除。
9.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，计算征收消费税的计税依据为( )。
A.纳税人同类应税消费品的最高销售价格√B.纳税人同类应税消费品的最低销售价格C.纳税人同类应税消费品的平均销售价格D.纳税人同类应税消费品的加权平均销售价格解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股、抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
10.某居民企业2015年会计利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。
2015年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。
A.600B.612．5 √C.625D.750解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
该企业应缴纳企业所得税：[3000一600+(600一500)×50％]×25％=612．5(万元)。
11.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额√C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额： (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； (2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
(总题数：7，分数：14.00)12.下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有( )。
A.未使用的厂房B.经营租赁方式租入的固定资产√C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产√D.经营活动无关的固定资产√解析：下列固定资产不得计算折旧扣除： (1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； (2)以经营租赁方式租入的固定资产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。
13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( )。
A.向投资者支付的红利√B.企业内部营业机构之间支付的租金√C.企业内部营业机构之间的特许权使用费√D.未经核定的准备金支出√解析：企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。
14.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得可以免征企业所得税的有( )。
A.农作物新品种的选育√B.林产品的采集√C.海水养殖D.牲畜、家禽的饲养√解析：本题考核企业所得税的税收优惠。
海水养殖、香料作物种植所得，可以减半征税，不是免税。
15.某企业2016年取得的下列收入或所得中，属于免税收入的有( )。
A.国债利息收入√B.地方政府债券利息所得√C.企业债券利息收入D.非营利组织接受其他单位捐赠的收入√解析：选项C：企业债券利息收入，属于应税收入。
16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有( )。
A.个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得√B.个人房产租赁所得√C.个体工商户的生产、经营所得√D.个人股票转让所得解析：本题考核个人所得税的征税范围。
选项A、B、C、D均属于个人所得税的征税范围，但个人转让境内上市公司股票所得暂不征收个人所得税。
17.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是( )。
A.某工程师取得的工程设计收入√B.某教授取得其他学校的讲学收入√C.某教师自行举办学习班的收入√D.某公司职员取得的优秀员工奖解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。
职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
18.2016年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。
A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元√C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元√解析：选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除(60×60％=36万元)，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(8000×5‰=40万元)，超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分(8000×15％=1200万元)，准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费(500万元)+上年结转广告费(200万元)=700(万元)，未超过扣除限额1200万元，则2016年甲企业税前准予扣除的广告费为700万元。
三、判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
(总题数：7，分数：14.00)19.企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，按“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
( )A.正确B.错误√解析：本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。
企业按照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，免征个人所得税。
20.在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。
( )A.正确B.错误√解析：本题考核企业所得税的纳税人。
企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。
在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，是企业所得税的非居民纳税义务人。
21.个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是（）。
A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务C.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准于扣除的是（）A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金5.根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中扣除的是（）。
A.外购已税蒸馏酒生产配制酒B.外购已税溶剂油为原料生产成品油C.外购已税烟丝生产卷烟D.外购已税电池生产应税摩托车6.甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。
关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）A.李某不需要缴纳个人所得税B.李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税C.李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税D.李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税7.2020年5月，A烟草批发企业向B卷烟零售店销售甲类卷烟200标准条，取得不含增值税销售额20000元；向C烟草批发企业销售乙类卷烟300标准条，取得不含增值税销售额18000元。
已知甲类卷烟消费税比例税率56%，乙类卷烟消费税比例税率为36%，批发环节消费税比例税率为11%，定额税率为0.005元/支；每标准条200支卷烟。
2024年初会专业技术资格《经济法基础》预测试卷及答案
2024年初会专业技术资格《经济法基础》预测试卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.依据会计法律制度的规定，以下行为中，属于伪造会计资料的是（）。
A.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿B.用涂改、挖补等手段转变会计凭证和会计账簿的真实内容C.随便变更会计处理方法D.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不全都2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（）。
A.全年一次性奖金B.差旅费津贴C.托儿补助费D.独生子女补贴3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.王某使用甲支付机构发行的记名预付卡，可以办理的业务是（）。
A.将卡内资金转入信用卡还款B.提取现金C.购买其他商业预付卡D.在甲支付机构签约的特约商户消费5.根据增值税法律制度的规定，下列属于混合销售行为的是（）。
A.汽车厂销售汽车的同时销售汽车内饰B.商场销售空调的同时提供安装服务C.商场销售商品的同时经营溜冰场D.酒店提供住宿的同时提供机场接送服务6.甲公司向乙保险公司投保财产保险，保险物价值1000万元，保险费用100万元，已知财产保险合同适用的印花税税率为1‰。
根据印花税法律制度的规定，甲公司签订该财产保险合同共计应缴印花税（）元。
A.1000B.11000C.100D.90007.报考会计师，本科毕业要从事相关工作满几年（）A.2年B.3年C.4年D.5年8.甲公司为增值税一般纳税人，2018年12月在原值1000万元的厂房里安装了一台价值80万元的电梯，已通过验收并投入使用，该电梯与厂房不可分割，已知房产税从价计征税率 1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。
甲公司2019年度该厂房应缴纳房产税税额为（）A.12.96万元B.9.072万元C.12万元D.8.4万元9.2013年3月12日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资2000元，直至2014年2月12日甲公司方与其订立书面劳动合同。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷34
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷34(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：12，分数：24.00)1.根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。
A.单位全勤奖√B.参加商场活动中奖C.出租闲置房屋取得的所得D.国债利息所得解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得√解析：选项A，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定：选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
3.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.2B.3C.5 √D.8解析：本题考核点是企业所得税的应纳税额。
企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额：超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
4.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A.45日内B.2个月内C.4个月内D.5个月内√解析：本题考核点是企业所得税的征收时限。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟卷及答案
2024初级会计师职称《经济法基础》模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.各单位必须根据（）进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。
A.实际发生的经济业务事项B.连续发生的经济业务事项C.累计发生的经济业务事项D.主要经济业务事项2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管4.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。
已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.113×13%=14.69（万元）B.（113+11.3）×13%=16.159（万元）C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。
A.可在发卡机构拓展、签约的特约商户中使用B.可用于提取现金C.可用于购买、交换非本发卡机构发行的预付卡D.卡内资金可向银行账户转移6.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。
拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。
上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。
已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练(含答案)
2024年初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟训练（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。
A.未投入使用的机器设备B.以经营租赁方式租入的机器设备C.已足额提取折旧仍继续使用的厂房D.以融资租赁方式租入的机器设备2.下列会计工作岗位中，出纳可以兼任的是（）。
A.稽核B.债权债务账目的登记C.固定资产明细账的登记D.会计档案保管3.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税，该期限为（）。
A.30日B.180日C.90日D.60日4.甲公司因对乙税务机关作出的对其罚款20万元的处罚决定不服．向乙税务机关的上级机关申请行政复议。
行政复议机关经过书面审查作出维持原处罚决定的复议决定。
甲公司觉得自己确实理亏。
希望撤回行政复议申请，则下列说法中正确的是（）。
A.申请人决定撤回申请的，可以撤回B.经行政复议机关同意的。
可以撤回C.经被申请人同意的，可以撤回D.不得撤回5.根据税收征收管理法律制度规定，下列税款中，由海关代征旳是（）。
A.在境内未设置机构、场所旳非居民纳税企业来源于境内旳股息所得应缴纳旳企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构旳企业缴纳旳增值税C.进口货品旳企业在进口环节应缴纳旳增值税D.从境外获得所得旳居民应缴纳旳个人所得税6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是（）A.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金B.税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金C.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金D.税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020 年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年H月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。
A.(80 000-60 000) X3%=600 元B.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+0. 5%+12%) X12]X3%=114 元C.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%) X12]X3%=384 元D.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+12%) X 12] X3%=124. 8 元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()。
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2023初级会计专业技术资格《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(60题)1.根据税收征收管理法律制度的规定，已经开具的发票存根联应当保存的最低年限为（）。
A.10年B.3年C.2年D.5年2.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼3.下列情形中，应缴纳资源税的是（）。
A.进口铁矿石B.煤炭开采企业因安全生产需要抽采煤成气C.煤炭企业采煤用于偿债D.石化企业销传柴油4.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。
A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方5.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物B.加收滞纳金C.责令纳税人提供担保D.书面通知纳税人开户银行从纳税人存款中扣缴税款6.2019年9月甲化妆品厂将一批新研制的高档香水用于赠送客户，该批高档香水生产成本29325元，无同类香水销售价格。
已知消费税税率为15%，成本利润率为5%，计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.29235×（1+5%）÷（1+15%）×15%=4016.25元B.29235×（1+15%）×15%=3825元C.29235×（1-15%）×15%=5175元D.29235×（1+5%）÷（1-15%）×15%=5433.75元7.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动会同的约定要求其赔偿经济损失。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷53
会计专业技术资格初级经济法基础（其他税收法律制度）模拟试卷53(总分：58.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：10，分数：20.00)1.某林场占地面积100万平方米，其中森林公园占地58万平方米，防火设施占地17万平方米，办公用地占地10万平方米，生活区用地占地15万平方米，该林场需要交纳城镇土地使用税的面积为( )万元。
A.58B.100C.42D.25 √解析：(1)对林区的育林地、运材道、防火道、防火设施用地，免征城镇土地使用税；(2)林业系统的森林公园、自然保护区可比照公园免征城镇土地使用税。
2.下列各项房地产销售环节中缴纳的税金中，属于房地产开发企业在计算土地增值税时已在管理费用中扣除，而不再单独扣除的是( )。
A.增值税B.城市维护建设税C.教育费附加D.印花税√解析：3.2014年甲公司房产原值1000000元，已提取折旧350000元。
已知从价计征房产税税率为1．2％，当地政府规定的房产税扣除比例为30％。
甲公司当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.(1000000—350000)×1．2％=7800(元)B.(1000000一350000)×(1—30％)×1．2％=5460(元)C.1000000×(1—30％)×1．2％=8400(元) √D.1000000×1．2％=12000(元)解析：从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10％～30％后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。
4.下列各项中，不征收契税的是( )。
A.张某受赠房屋B.王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元C.赵某抵押房屋√D.夏某购置商品房解析：选项ABD，在我国境内“承受”(受让、购买、受赠、交换等)土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；选项C，土地、房屋典当、继承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷(含答案)
2024年度初会职称《经济法基础》考试模拟卷（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.甲个人独资企业B.乙事业单位C.丙合伙企业D.丁个体工商户2.可以不办理税务登记的是（）。
A.公益性社会团体B.无固定生产经营场所的流动性农村小商贩C.公立大学D.企业的分支机构3.某票据的出票日期为“2021年7月15日:其规范写法是（）。
A.贰零贰壹年零柒月壹拾伍日B.贰零贰壹年柒月壹拾伍日C.贰零贰壹年零柒月拾伍日D.贰零贰壹年柒月拾伍日4.出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取的管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值税征税范围中的（）。
A.交通运输服务B.居民日常服务C.物流辅助服务D.商务辅助服务5.甲公司2019年度实际发生合理的工资薪金支出IooO万元，职工教育经费支出70万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出15万元。
已知，职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出金额是O万元。
A.85B.80C.70D.556.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30So甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。
甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（）oA.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日7.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日8.依据《会计法》的规定。
以下各项中，属于我国法定会计年度期间的是（）。
A.公历1月1日起至12月31日止9.公历4月1日起至3月31日止C.公历7月1日起至6月30日止D.由企业依据经营特点自行确定的会计年度期间10甲公司为增值税一般纳税人,2021年6月采取折扣方式销售一批货物。