(管理制度)公司内控管理制度
公司内控部门管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司内部控制，确保公司经营管理活动的合规性、安全性和有效性，根据《中华人民共和国公司法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内控部门及其全体员工。
第三条内控部门负责公司内部控制体系的建立、实施、监督和持续改进，确保公司各项业务活动合规、高效、安全。
第二章内控部门职责第四条内控部门的主要职责如下：1. 负责组织制定和修订公司内部控制制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。
2. 负责对公司内部控制体系进行评估，提出改进措施，并监督实施。
3. 负责对公司各部门、各岗位的内部控制制度执行情况进行检查，确保内部控制制度得到有效执行。
4. 负责对公司内部审计、风险管理和合规管理等方面的工作进行协调和监督。
5. 负责对公司内部控制体系运行情况进行报告，为董事会和高级管理层提供决策依据。
6. 负责对公司内部控制制度执行情况进行考核，对违反内部控制制度的行为进行处理。
第三章内控部门组织架构第五条内控部门设主任一名，副主任若干名，下设以下部门：1. 内部控制部：负责内部控制制度制定、评估、检查和考核等工作。
2. 内部审计部：负责对公司财务、业务、管理等方面进行内部审计。
3. 风险管理部：负责公司风险识别、评估、监控和应对等工作。
4. 合规管理部：负责公司合规性检查、监督和指导等工作。
第四章内控部门工作流程第六条内控部门工作流程如下：1. 收集、整理和分析公司内部控制相关信息。
2. 制定内部控制制度，报请公司领导审批。
3. 组织实施内部控制制度，对各部门、各岗位的执行情况进行检查。
4. 对检查中发现的问题，提出整改建议，并监督整改落实。
5. 定期对内部控制体系运行情况进行评估，提出改进措施。
6. 向公司领导汇报内部控制工作情况。
第五章内控部门考核与奖惩第七条内控部门考核内容包括：1. 内部控制制度制定和实施情况。
2. 内部审计、风险管理和合规管理等工作完成情况。
国有公司内控管理制度
国有公司内控管理制度第一章总则第一条为了规范国有公司的内部管理，加强对经济活动的监督和管理，保护国有资产，制定本制度。
第二条国有公司内控管理制度（以下简称“本制度”）是国有公司根据国家有关法律法规和国有资产管理机构的要求，依据公司的经营特点和管理需要，科学、规范地组织生产和经营活动，加强内部控制、内部监督，保障国有公司的经济效益和财产安全，促进公司长期和持续健康发展的基本规范。
第三条本制度适用于国有公司经营管理活动中的内部控制、内部审计和内部监督等工作的各项规范。
第四条全公司组织、员工应遵守本制度，加强内部管理，加强自律，营造诚实信用、公平竞争的企业文化。
第五条各级公司领导应当严格遵守本制度，履行内部控制、内部审计和内部监督职责，维护公司经营管理的正常秩序，确保国有资产的安全。
第二章内部控制第六条内部控制是指国有公司为了达到经济效益目标和财务报告的可靠性，对其经济活动进行内部规划、组织、实施、监督和审计的过程。
第七条国有公司内部控制包括：（一）管理控制：即对公司整体经营管理目标的规划和对经营活动的组织、协调、指导和控制。
（二）风险管理控制：即对公司风险事项的识别、评价、应对和监控等内部控制的全过程。
（三）信息反馈：即对公司经营管理的各方面信息的及时、准确、完整、合规的收集、加工、传递、报告等信息流程的管理和控制。
（四）监督：即对公司内部控制的有效性、可靠性的检查、评价、监视和自我调整。
第八条公司须加强内部控制，建立有效的风险管控机制，将内部控制全面融入管理实践，增加公司管理的预见性，强化风险承受意识和预防能力。
第九条公司应当建立健全内部控制标准制度，明确控制目标、控制具体措施和控制的职责分工。
第十条公司应当建立健全内部控制制度，包括内部财务控制、合规控制、风险管理控制、信息技术应用控制等方面的制度。
第十一条公司应当建立健全内部控制执行部门，进行内部控制的操作性执行，持续改进内部控制。
第十二条公司应当加强内部控制的监督检查和自我评价。
企业内控管理制度(精选8篇)
企业内控管理制度（精选8篇）在生活中，我们每个人都可能会接触到制度，制度是国家机关、社会团体、企事业单位，为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序，保证国家各项政策的顺当执行和各项工作的正常开展，依照法律、法令、政策而订立的具有法规性或引导性与管束力的应用文。
想必很多人都在为如何订立制度而苦恼吧，的我细心为您带来了企业内控管理制度（精选8篇），希望能够予以您一些参考与帮忙。
内控管理制度篇一第1条为规范企业销售行为，明确销售业务中涉及的审批权限，加强对销售业务的监督与掌控，防范销售过程中的差错和舞弊。
第2条销售部依据市场情况、目标利润、企业生产经营本领订立销售计划与预算，经企业销售副总审批后实施。
第3条经审批的销售预算应层层分解到各部门，细化到销售人员，以便于在销售过程中对销售成本进行有效掌控。
第4条生产部负责订立产品价目表，销售部负责订立赊销及折扣等销售优惠政策、付款政策等，报销售副总、总经理审批通过后实在实施。
第5条销售人员在销售过程中发生的有关情况，如按价目表上的规定价格、按规定条件予以的折扣，以及按信用政策确定的付款政策，应由销售经理审批后执行。
第6条销售业务中需要执行特别价格、需要超出规定条件予以折扣，以及需要超出信用政策执行特别付款政策的业务项目，应报销售副总审批，并于通过后执行。
第7条销售业务员在开展销售活动中，应适时收集并供应客户的信用信息和资料，为企业评估客户信用等级供应参考数据，财务部参加客户信用等级的评估。
第8条依据客户信用等级评价标准，销售部可依客户情况将客户分为A、B、C、D级4个信用等级，并将客户信用等级评估报告提交销售经理、销售副总审核。
第9条销售合同审批规定1．销售业务员在销售谈判中，应依据客户信用等级施以不同的销售策略。
2．销售业务员在与客户订立销售合同时，应依照以下权限执行。
（1）销售合同标的总额在10万元以下的，属销售业务员权限范围，无需报批，可直接与客户订立销售合同。
内部控制管理制度(通用4篇)
内部掌控管理制度（通用4篇）在现在社会，制度的使用频率呈上升趋势，制度泛指以规定或运作模式，规范个体行动的一种社会结构。
拟定制度的注意事项有很多，你确定会写吗？下面是美丽的我为您带来的内部掌控管理制度（通用4篇），希望能够给大家的写作带来一些的启发。
内部掌控管理制度篇一第一章、总则第一条、为保障公司业务经营管理活动安全、有效、稳健运行，切实防范和化解经营风险，结合公司实际，特订立本制度。
第二条、公司内部掌控是一种自律行为，是为实现经营目标、防范风险，对内部机构、职能部门及其工作人员从事的经营活动及业务行为进行规范、牵制和控制的方法、措施、程序的总称。
第二章、内部掌控的目标、原则、结构和要求第三条、内部掌控的总体目标是：在全公司建立一个运作规范化、管理科学化、监掌控度化的内控体系。
实在如下：一、保证法律法规、金融规章的贯彻落实；二、保证全公司发展规划和经营目标的全面实现；三、防备各类违法、违规及违章行为，将各种风险掌控在规定的范围之内；四、保证会计记录、信息资料的真实性，保证及时供应可靠的财务会计报告；第四条、全公司要依照依法合规、稳健经营的要求，订立明确的经营方针，完满“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我管束”的经营机制，坚持“安全性、流动性、效益性”相统一的经营原则。
在内部掌控建设方面应遵从以下原则：一、合法性原则。
内掌控度应当符合国家法律法规及监管机构的监管要求，并贯穿于各项经营管理活动的始终。
二、完整性原则。
各项经营管理活动都必需有相应的规范程序和监督制约；监督制约应渗透到全部业务过程和各个操作环节，掩盖全部的部门、岗位和人员。
三及时性原则。
各项业务经营活动必需在发生时进行及时准确的记录，并遵从效率性原则，外简内繁，依照“内控优先”的原则，建立并完满相关的规章制度。
四、审慎性原则。
各项业务经营活动必需防范风险，审慎经营，保证资金、资产的安全与完整。
五、有效性原则。
内掌控度应依据国家政策、法律及全公司经营管理的需要适时修改完满，并保证得到全面落实执行，不得有任何空间、时限及人员的例外。
公司内部控制管理制度(7篇)
公司内部控制管理制度（7篇）公司内部控制管理制度（篇1）一、加强和完善工会会计内部控制制度的重要性和必要性“财务内部控制是指为维护资金、资产安全，保证财务信息真实可靠而采取的相互制约、相互牵制的措施、方法和手段”;是业为了提高经营管理效率，保障资产安全，保证信息真实可靠，确保达到企业预期的战略目标而实施的责、权、利明确且相互制衡的动态管理过程。
现代意义上，会计内部控制制度通常包括“内部控制体系、会计人员岗位职责制度、财务处理制度、稽核制度、预算控制制度和财务收支审批制度等。
”我国《会计法》明确要求，无论是企业还是事业单位，都应当建立健全会计内部监督和内部控制制度，推进财务管理工作规范化和法制化。
对于工会组织而言，尽管已建立一些会计内部控制制度，且经过多年的实践和发展，财务监控能力有所提高、效果日趋明显，但在实际的各级工会财务管理过程中依然存在一些问题，影响工会财务管理工作的效率，制约着工会工作的发展。
因此，有必要结合新的《工会会计制度》，加强和完善工会会计内部控制制度的建设和管理，使工会财务管理工作更加规范化和制度化，保证工会资金和财产安全运行，提高资金和财产使用效益，从而提高工会的财务监控能力和管理效率。
二、当前基层单位工会会计内控制度存在的问题1.工会会计内部控制意识淡薄尽管我国基层单位工会成立的时间很长、历史悠久，但由于种种原因，其现代化发展时间并不长，从而导致许多基层单位工会的管理者并没有认识到建立和健全会计内部控制制度的重要性和必要性，会计内控意识淡薄，有的甚至将财务预算等同于财务内部控制。
这样导致部分基层单位工会的财务管理职责不清、工作混乱，挤占、挪用工会经费的现象不时发生，严重影响工会财务内部控制制度的有效实施，影响工会工作效率。
2.工会会计内部控制制度有待健全完善由于基层单位工会的管理者对于财务内部控制意识淡薄，致使大多数基层单位工会对会计内部控制制度的建立和健全缺乏应有的认识，重视不够。
公司内控管理制度（三篇）
公司内控管理制度是指为了规范公司内部运作和管理，保证公司业务的合规性和风险控制能力，而制定的一套内部控制和风险管理的制度。
该制度的主要目标是确保公司的财务报告的准确性和可靠性，保护企业财产的安全和合法性，提高公司经营效率和竞争力，最终实现公司的可持续发展。
一、内控管理制度的理念和原则1.1 内控管理制度的目标：确保公司业务的合规性、提高经营效率、防范风险和保护企业财产安全。
1.2 内控管理制度的核心原则：全面责任制、全员参与、风险导向、科学决策、信息共享、动态调整。
1.3 内控管理制度的基本理念：有效识别、评估和控制风险，建立合理的控制措施和管理机制，确保经营活动的合规性、高效性和稳定性。
二、内控管理制度的框架和要素2.1 内控管理制度的框架：内控环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督和改进。
2.2 内控管理制度的关键要素：（1）内控环境：建立健全的内部控制意识和文化，明确内控目标和内控责任，建立有效的内部控制机构和控制岗位，推动内控体系的有效运行。
（2）风险评估：识别和评估公司面临的内部和外部风险，确定关键风险和控制目标，制定相应的控制策略和措施。
（3）控制活动：建立适应公司经营特点和风险特征的内部控制政策和控制程序，明确责任关系和职责权限，确保相应控制措施的有效实施。
（4）信息和沟通：建立健全的信息管理和沟通机制，确保内外部信息的准确、及时和完整传递，支持决策和监督的进行。
（5）监督和改进：建立有效的内部监督机制和外部审计体系，定期进行内部控制评价和风险分析，及时纠正和改进内部控制不足。
三、内控管理制度的具体内容和要求3.1 内部控制目标和策略：明确公司内部控制的总体目标和具体目标，制定相应的内部控制策略和措施，确保公司的财务报告的准确性和完整性，防范各种经营风险。
3.2 内部控制岗位和职责：明确各个岗位和部门的内部控制职责和权限，设立内部控制岗位和内部审计职务，明确内控部门的职能和权限。
公司内控管理制度管理办法
第一章总则第一条为加强公司内部控制，规范公司经营活动，防范和化解风险，保障公司合法权益，提高公司经营管理水平，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法适用于公司各部门、子公司及其分支机构。
第三条公司内部控制应当遵循以下原则：（一）全面性原则：内部控制应覆盖公司各项业务和管理工作，确保内部控制制度的完整性。
（二）风险导向原则：内部控制应以识别、评估和应对公司面临的风险为重点。
（三）职责明确原则：明确各部门、岗位的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。
（四）持续改进原则：根据公司发展情况和外部环境变化，不断完善内部控制制度。
第二章内部控制体系第四条公司内部控制体系包括以下内容：（一）内部控制环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化等。
（二）风险评估：识别、评估和监控公司面临的各种风险。
（三）控制活动：针对风险制定相应的控制措施，确保公司经营活动的合规性。
（四）信息与沟通：确保公司内部信息畅通，提高内部控制的有效性。
（五）监督评价：对内部控制的有效性进行定期评价和监督。
第三章内部控制职责第五条公司董事会负责公司内部控制的总体决策和监督，具体职责如下：（一）制定公司内部控制战略和目标；（二）监督内部控制体系的建立和实施；（三）对内部控制体系的执行情况进行评估和改进。
第六条公司管理层负责组织实施内部控制体系，具体职责如下：（一）建立健全内部控制制度；（二）组织内部控制体系的执行；（三）对内部控制体系执行情况进行监督检查。
第七条各部门、子公司及其分支机构负责本部门、本单位的内部控制工作，具体职责如下：（一）执行公司内部控制制度；（二）开展内部控制自查和风险识别；（三）及时报告内部控制执行过程中的问题。
第四章内部控制措施第八条公司内部控制措施包括以下内容：（一）建立健全内部控制制度，明确各部门、岗位的职责和权限；（二）加强对关键岗位人员的培训和考核，提高其合规意识和业务能力；（三）加强对公司财务、资产、采购、销售等关键环节的监控，防范和化解风险；（四）加强内部审计和外部审计，确保内部控制的有效性。
公司内控管理制度范文3篇(完整版)1.doc
公司内控管理制度范文3篇(完整版)1公司内控管理制度范文3篇公司内控管理制度范文3篇内部控制是全面管理的重要组成部分，是企业为履行职能、实现总体目标、应对风险的自我约束和规范的过程，由此而建立起来的系统的内部管理规范就是内部控制制度。
下面是公司内控管理制度范文，欢迎参阅。
公司内控管理制度范文1第一章总则第一条为加强公司财务管理和内部控制，规范企业财务行为，提高经营管理水平和效益，适应企业发展的需要，根据有关的规定，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条本公司财务内部控制制度由财务部负责，其基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核等内部控制工作，以达到合理筹集资金、参与经营投资决算、有效利用公司各项资产，努力提高公司的经济效益。
第三条建立和健全公司的内部控制制度。
第四条本公司内部控制的基本原则。
1.权力分隔，每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止出现差错和弊端。
合理分管，实行账物分管、钱账分管、印鉴分管及钥匙分管等。
3.审批稽核，任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的审核与稽核。
4.责任明确，各部门和人员要职责分明，以便任何情况都能落实到个人责任。
5.凭证控制，建立和健全凭证制度及严格传递程序，直到会计资料归档。
6.例行核对，对每一项经济业务和会计记录，都要进行例行核对，以保证账证、账账、账表、账物及账款核对一致。
第二章财务收支内部控制第五条实行财务收支预算控制。
1.在财务部的指导下，公司各部门要编好月份和年度现金恪尽职守，勤奋工作，高质量地完成工作任务。
奉行奉献精品、做高做强、持续创新宗旨。
听从上级的工作批示和指导。
对工作职务报告遵循逐级向上报告的原则，不宜越级呈报。
上下级之间诚意相待，彼此尊重。
正确、有效、及时地与同事、与其它部门沟通意见看法。
遇到问题不推卸责任，共同建立互信互助的团队合作关系。
严格遵守公司的制度规定、办事程序，绝不泄露公司的机密。
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申龙电梯股份有限公司第一章：财务管理第一部分：会计制度第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务负责人对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。
公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。
第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。
财务部门应及时调整实收资本。
第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。
财务部门应据实调整。
第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额，保证负债的真实性和准确性。
凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理、董事长批准后处理。
第十七条公司对外担保业务，经董事长审批后，由财务部登记后才能正式对外签发，财务部据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促撤销担保。
第十八条现金的管理：根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。
第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。
对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。
公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。
第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。
严禁在空白合同上加盖银行帐户印签。
第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。
在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务负责人。
第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐。
第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人T部门负责人T财务副总T董事长。
借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。
第二十四条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000 元以上，并且使用期限超过的。
2年第二十五条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。
财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐。
第二十六条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房35 年（二）通讯设备、交通运输设备5 年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3 年（四）电器设备、安全保卫设备3 年第二十七条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。
当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。
第二十八条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。
第二十九条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、土地使用权、商誉等。
无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10 年的期限摊销。
第三十条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。
开办费自营业之日起，分期摊入成本。
分摊期不短于5 年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。
第三十一条公司的营业收入包括产品销售收入、其他营业收入等。
营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性。
第三十二条营业收入要按照规定列入相关的收入账簿，不得截留到帐外或作其他处理。
第三十三条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。
成本费用是管理公司经济效益的重要内容。
控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。
第三十四条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出等。
（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。
（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、奖励费、水电费、职工工作餐等费用。
（三）固定资产折旧费：根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折等旧率计算摊销。
（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。
第三十五条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批手续，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。
第三十六条公司各项成本费用由财务部负责管理和核算，财务部要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。
第三十七条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表。
年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。
公司财务月报表应于次月15 日内完成，年度财务会计报告应于次年90 日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。
第三十八条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，为领导或有关部门的决策提供依据。
第三十九条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，会计电算化硬体设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
第四十条每月15 日前对上个月的会计资料进行备份。
操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。
操作人员对使用的硬体设备的安全负责。
下班时应关闭设备的电源，设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
第四十一条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。
电子支付密码器、智慧IC 卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由会计主管和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
第二部分：报销制度及流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。
本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等, 以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
一、借款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5 个工作日内办理报销还款手续。
（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
（三）各项借款金额超过2 万元应提前一天通知财务部备款。
（四）借款销账规定：（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在5 个工作日内办理销帐手续。
（五）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
、因公借款流程（一）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。
（二）审批权限、审批流程：借款人T部门负责人审核签字T财务部稽核（前款未清者，原则上不办理新借支）T分管副总审核T财务副总审核T T出纳付款。
三、日常费用报销制度及流程日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、礼品费、交际费、培训费、资料费等。
（一）费用报销的一般规定1、报销人必须取得相应的合法票据, 且须有经办人签名。