浅谈企业集团内部财务制度
浅谈企业内部控制的财务制度建设
１ 资 金 活 动 的财 务 制度 建 设
资 金 是 企 业 生 存 和 发 展 的重 要 基 础 ， 视 为 企 业 生 产 经 营 被 活动的血液， 一直 受 到 企 业 的高 度 重 视 ， 何 防 范 资 金 风 险 、 如 维 护 资 金 安 全 、 高 资 金 使 用 效 益 成 了广 泛 关 注 的 热 点 问题 。企 提 业应当科学确定投融资 战略 目标 和规划， 建立 和完善严格 的资 金 授 权 、 准 、 验 等 资 金 内部 控 制 制 度 。 如 ： 金 使 用 计 划 制 批 审 资 度 、 金管理 制度 、 行存 款管理制 度、 用金 管理制度 、 款 现 银 备 借 管理制度 、 费用报销 管理制度 、 资管理制度 、 资管理 制度 、 筹 投 资 金 结 算 管 理 制 度 等 ， 强 资 金 活 动 的集 中 归 口管 理 ， 确 筹 加 明 资 ， 资 、 运 等 各 环 节 的职 责权 限 和 岗位 分 离 要 求 ， 期 或 不 投 营 定 定期检 查和评价 资金活动情 况 ， 落实责 任追究制度 ， 确保资金 安全和有效运行 ， 避免筹资决策不 当引发 资本 结构不合理或无 效融资 ， 能导致企业 筹资成 本过高或 债务危机 ， 可 防止 投 资 决 策 失误 ， 引发 盲 目扩 张或 丧 失 发 展 机 会 ， 能 导 致 资金 链 断 裂 可 或资金使用效益低下 ， 减少资金调度不合理 ， 营运不 畅， 能导 可 致 财 务 困境 或 资 金冗 余 ， 金 被 挪用 、 占 、 逃 或 遭 受 欺 诈 。 资 侵 抽
建 立 应 收 账 款 管 理 制 度 、 他 应 收 账 款 管 理 制 度 。 为 规 范 其 销 售 行 为 。 防 范销 售 过 程 中 的 差 错 和 舞 弊 ， 证 销 售 业 务 会 计 保 记录 的真实可靠 ， 必要建立健 全销售业 务 内部控 制 ， 强应 有 加 收账款管 理， 评估客户信用风 险， 跟踪客户履约情况 ， 落实收账 责 任 ， 少坏 账 损 失 。 减
企业内部财务管理制度6篇
企业内部财务管理制度企业内部财务管理制度6篇在发展不断提速的社会中，制度使用的频率越来越高，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。
那么相关的制度到底是怎么制定的呢？下面是小编整理的企业内部财务管理制度，供大家参考借鉴，希望可以帮助到有需要的朋友。
企业内部财务管理制度1一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。
2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设定、人员配备、核算组织程式等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
4、其他相关工作。
（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。
2、负责对本部门内部的机构设定、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。
3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。
4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。
5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。
6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。
7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。
10、负责监管财务历史资料、档案、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。
11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。
12、完成领导交办的其他工作。
企业集团财务管理制度
一、总则1. 为了加强企业集团的财务管理，保障企业集团资产的安全和完整，提高企业集团的盈利能力和市场竞争能力，特制定本制度。
2. 本制度适用于企业集团总部及各级子公司、分支机构。
3. 本制度遵循国家相关法律法规，结合企业集团实际情况，制定具有可操作性的财务管理规范。
二、财务管理体制1. 企业集团财务管理体制实行统一领导、分级管理、权责明确、相互监督的原则。
2. 企业集团总部设立财务管理部门，负责制定财务管理政策、制度和流程，并对各级子公司、分支机构进行监督、检查和指导。
3. 各级子公司、分支机构应设立财务部门，负责本单位的财务管理，执行总部财务管理制度，并定期向上级单位报告财务状况。
三、财务决策制度1. 财务决策权归企业集团总部，各级子公司、分支机构在总部授权范围内行使财务管理决策权。
2. 财务决策应遵循市场规律、风险可控、效益优先的原则。
3. 财务决策应建立科学的决策程序，确保决策的科学性、合理性和有效性。
四、财务控制制度1. 企业集团总部对各级子公司、分支机构实施财务控制，确保财务活动的合规性、高效性和稳健性。
2. 财务控制包括预算控制、成本控制、资金控制、投资控制、财务报告控制等方面。
3. 各级子公司、分支机构应建立健全内部控制制度，加强财务风险防范。
五、预算管理1. 企业集团总部负责编制集团年度预算，并下达给各级子公司、分支机构执行。
2. 各级子公司、分支机构应按照总部预算要求，编制本单位年度预算，并报总部审批。
3. 预算执行过程中，如遇特殊情况，需调整预算，应按规定程序报总部审批。
六、资金管理1. 企业集团总部设立资金管理部门，负责集团资金统一调配和管理。
2. 各级子公司、分支机构应按照总部资金管理规定，合理使用资金，确保资金安全。
3. 资金管理部门应定期对各级子公司、分支机构资金使用情况进行检查和监督。
七、财务报告及信息披露1. 企业集团总部应定期编制财务报告，并向有关部门和投资者披露。
集团化企业的财务制度
集团化企业的财务制度一、概述随着企业规模的扩大和经营范围的多元化，越来越多的企业选择集团化经营模式。
集团化企业由母公司和子公司组成，拥有相互关联的财务关系。
为了有效管理和监督集团化企业的财务活动，建立健全的财务制度至关重要。
本文将重点介绍集团化企业的财务制度设计和实施。
二、集团化企业的组织结构1. 母公司与子公司在集团化企业的组织结构中，母公司是集团的核心，控制子公司的经营活动和决策。
母公司一般负责统一的财务管理和监督，制定集团的整体战略和发展规划。
子公司是母公司下属的经营实体，根据母公司的指导和要求进行经营活动。
2. 集团公司为了更好地协调母子公司之间的关系，有些集团化企业将母公司和子公司直接归属于一个集团公司。
集团公司以管理母子公司为主要职能，统一安排和监督各个子公司的经营活动，实现集团整体利益最大化。
三、集团化企业的财务管理1. 财务管理制度集团化企业应建立完善的财务管理制度，包括集团财务政策、集团会计制度、财务预算管理、内部控制等。
集团财务政策是指集团为实现统一财务管理目标而规定的一套原则和规范。
集团会计制度是指集团统一会计准则和制度，确保母子公司的财务信息具有可比性和可靠性。
2. 财务预算管理为实现集团整体利益最大化，集团化企业应建立财务预算管理制度。
财务预算管理包括预算编制、执行、监控和评估，以确保集团的财务目标和战略规划得以实现。
3. 内部控制内部控制是集团化企业财务制度的核心内容，包括财务审计、风险管理、合规监督等。
通过建立健全的内部控制机制，可以有效减少财务风险，防范内部不正当行为，保障集团财务活动的安全和合法性。
四、集团化企业的财务报告1. 财务报告制度为了提供准确和及时的财务信息，集团化企业应建立财务报告制度。
财务报告制度包括内部财务报告和外部财务报告，满足母子公司之间协同合作和外部投资者对集团财务状况的监督和评估。
2. 财务报告格式集团化企业的财务报告格式应符合国家法律法规和会计准则的要求，体现集团的整体财务状况和经营绩效。
浅谈企业集团财务管理
浅谈企业集团财务管理企业集团是由多个子公司组成的组织实体，通过子公司之间的业务整合和资源共享来实现经济效益最大化。
在这样的组织结构下，财务管理显得尤为重要。
企业集团的财务管理需要综合考虑整个集团的资金流动、资产配置、风险管理等方面，以确保整个集团的财务健康和发展。
本文将从企业集团的财务结构、资金管理、投资决策和风险管理等方面进行浅谈。
一、企业集团的财务结构企业集团的财务结构通常会比单一公司更为复杂，因为它包含多个子公司，每个子公司都有自己的财务结构。
在集团层面，需要考虑到整个集团的财务状况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务指标。
还需要考虑到子公司之间的内部资金往来、融资安排、跨境资金流动等。
在企业集团的财务结构中，通常会存在一些特殊的财务问题，例如子公司之间的资金往来可能会涉及到跨国货币兑换的风险，以及转移定价的合规性等问题。
财务管理者需要对这些特殊问题有所了解，并采取相应的管理措施。
企业集团的财务结构还需要考虑到集团财务与子公司财务之间的协调与整合，以优化整个集团的财务资源配置。
这就需要财务管理者具备跨公司、跨地区的财务管理能力，能够协调各个子公司的财务运作，并作出相应的决策。
二、企业集团的资金管理资金管理是企业财务管理的核心内容之一，对于企业集团来说尤为重要。
企业集团需要同时管理多个子公司的资金，确保整个集团的资金流动和利用效率。
在资金管理方面，企业集团需要考虑到以下几个方面：1. 资金池管理：企业集团通常会设立资金池，将各个子公司的闲置资金集中起来，以便进行整体的资金运作和利用。
资金池管理需要考虑到资金池结构、规模、运作方式、投资策略等内容，以确保资金池的安全性和效益性。
2. 资金集中与分散：企业集团需要考虑到资金的集中与分散之间的平衡。
一方面，需要确保各个子公司的日常经营资金需求得到满足；也需要统筹整个集团的资金，以实现更高效的资金运作和利用。
3. 外汇风险管理：对于跨国企业集团来说，外汇风险是一个不可忽视的问题。
浅谈企业集团财务管理体制
浅谈企业集团财务管理体制一、引言企业集团是由多个企业组成的一个整体，通常以母子公司关系为基础，实现资源整合和风险分散。
在企业集团中，财务管理体制的建立和完善对于提高集团整体财务状况、实现长期发展目标至关重要。
本文将从财务管理体制的角度，探讨企业集团财务管理的重要性以及如何建立和完善财务管理体制。
二、企业集团财务管理的重要性企业集团财务管理的重要性体现在以下几个方面：1. 资源整合和分配企业集团中的企业通常具有不同的经营业务和财务状况。
财务管理可以通过资源整合和分配，最大化利用集团内部资源，提升整体经营效益。
通过财务管理，集团可以合理配置资金和人力资源，优化各个子公司之间的合作与协调，实现资源的优化配置。
2. 风险控制和规避企业集团中不同子公司之间可能存在业务互相依赖的情况，经营风险也可能会相互传导和扩大。
财务管理体制可以通过信息披露、风险评估与应对措施等手段，提前预警和控制风险的发生，以有效规避和减少风险的损失。
3. 绩效评估和决策支持企业集团财务管理体制的建立和完善可以为集团内部的绩效评估和决策提供可靠的数据支持。
通过建立科学的财务指标评价体系，集团管理层可以及时了解到各个子公司的经营状况，为决策提供参考依据。
此外，财务管理还可以通过财务报表的编制和分析，为企业集团的战略规划和经营决策提供重要的信息和依据。
三、企业集团财务管理体制的建立和完善建立和完善企业集团财务管理体制，需要考虑以下几个方面：1. 设立集团财务管理部门企业集团应设立独立的财务管理部门，负责集团内部的财务管理与控制工作。
该部门应具备专业的财务管理人员，并建立完善的财务管理制度和流程，确保集团的财务活动合规、规范和高效。
2. 建立集团财务报表制度在企业集团中，建立统一的财务报表制度非常重要。
该制度应规定了财务报表的编制、审核和发布流程，明确各个子公司的报表编制规范和要求，确保财务信息的准确和可靠。
3. 加强财务信息共享和沟通企业集团内部的各个子公司之间应加强财务信息共享和沟通。
企业集团内部财务控制探讨企业集团组织结构与财务控制的关系
企业集团内部财务控制探讨企业集团组织结构与财务控制的关系一、研究背景及意义随着经济社会的发展，集团已经成为当今世界最主要的经济组织形式，集团内总公司对下属公司的控制主要由资本控制来完成。
所以从整个企业集团的范畴来看，资本控制是一种内部控制，而资本控制正是财务控制的前提和基础，财务控制是实现资本控制目标的手段和方法。
所以我们研究企业集团，自然离不开内部财务控制的问题。
目前我国企业集团管理水平明显滞后于组建速度，尤其是财务管理相当薄弱。
这突出表现在：理财观念落后，财务管理和内部控制在企业集团管理中的地位没有真正确立；财务管理体制不完善，缺乏一体性，科学的财务管理控制系统尚未建立；缺乏健全有效的财务监控；未严格按照科学程序进行筹资、投资决策；财务风险防范意识差等等。
我国企业集团在管理上所暴露出的问题绝大多数由于内部财务控制制度的不完善造成的。
能否加强集团内部财务控制已成为决定企业集团健康发展的关键因素，切实将内部财务控制摆在重要地位，尽快提高我国企业集团的财务管理水平已是当务之急。
本文将内部财务控制作为选题，借鉴相关经济学理论，展现我国企业集团内部财务控制现状和问题，找出原因，并提出一些见解，达到以我国集团公司现有背景条件下，为财务控制提供借鉴。
二、企业集团内部财务控制存在问题及原因分析（一）内部财务控制环境不完善目前大部分企业的内部财务控制的观念比较落后，我国有些企业的管理层缺乏正确的经营理念，对职能部门尤其是财务部门的作用不够明确。
有的高层把会计的职能理解为记账、算账和报账，没有把财务工作纳人企业的管理活动中，没有将其视为企业经营决策的参谋。
没有良好的现代企业治理机制，在多极代理关系的现代企业环境下，我国很多上市公司虽然形式上设立了董事会、监事会、审计委员会等，但在实际工作中，因国有股和法人股较大，一票制胜，中小股东的权益得不到切实保护，同时企业“内部人控制”现象较为普遍。
（二）全面预算体系不完善目前大多数企业的预算还是以费用预算为主，全面预算管理体制尚未完全建立起来，尚未形成有效的运行机制，企业上到管理层下到基层员工对全面预算的重视程度不够。
浅谈企业集团财务管理
浅谈企业集团财务管理
企业集团财务管理是指对企业集团内部各个企业的财务活动进行有效管理和监控，在
确保企业集团整体财务稳定的实现财务资源的最优配置和利润的最大化。
以下从财务目标、财务计划和预算管理、财务报告和绩效评估以及风险管理等几个方面对企业集团财务管理
进行浅谈。
企业集团财务管理的核心目标是实现企业长期发展和利润最大化。
财务部门应根据企
业集团的战略规划和发展目标，制定相应的财务目标，并通过不断优化财务决策和资源配置，确保企业集团的财务稳定，为企业集团的持续发展提供有力支持。
财务计划和预算管理是企业集团财务管理的重要环节。
财务部门应根据企业集团的战
略规划和发展目标，制定年度财务计划和预算，并对企业集团内部各个企业的财务活动进
行统一规划和协调。
建立科学的预算控制体系，定期对预算执行情况进行监控和评估，及
时发现问题并采取相应措施，确保财务计划的实施和达到预期目标。
财务报告和绩效评估是企业集团财务管理的重要手段。
财务部门应定期编制和发布企
业集团的财务报表，对企业集团的财务状况和经营成果进行全面、准确的分析和评估。
对
各个企业的经营绩效进行评估，及时发现问题和瓶颈，并制定相应的改进措施，提高企业
集团的经营效益和竞争力。
风险管理是企业集团财务管理的重要内容。
财务部门应加强对企业集团内部各个企业
的风险评估和监控，及时发现和管控各类风险，确保企业集团的财务安全。
积极参与和引
导企业集团的风险管理工作，建立完善的风险管理体系，提高企业集团的抗风险能力和应
变能力。
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浅谈企业集团内部财务制度摘要如今，随着经济的不断发展,企业集团在其发展和成长过程中取得了很显著的特征，可是,如果要从根本上体现出集团本身的优势,仍然还要建立、完善内部财务控制制度,然而我国当代企业集团仍存在许多问题,很多都和财务控制体系的不完善和不健全有很大的关系。
因此,研究企业集团内部财务制度有着重要意义。
本课题的研究将结合三种研究方法，通过调查系统收集相关信息，使他们对集团内部财务制度有一个较为全面的了解；通过文献研究和分析，了解我国企业内部财务制度的相关信息，并对收集到的数据进行分析，找出内部联系。
本文所坚持的理论研究基础是内部财务控制理论,给内部财务控制理论予以科学而又全面的下一个定义。
下来就是对内部财务控制体系进行一个相对来说简单地介绍,仔细阐述内部控制的主体和客体是什么、控制原则、控制内容都是什么,使我们能够更好、更有效、更全面的解释内部财务控制制度。
关键词：企业集团，财务控制体系，内部财务制度ABSTRACTWith the continuous development of modern economic society, enterprise groups get a significant progress in the process of their own growth and development. Howe ver, in order to show the advantages that the enterprise groups have on their own fund amentally,they still need to establish and improve the internal financial control system . And China's modern enterprise groups are exposed by various problems, which are mainly because the financial control system is not perfect and not sturdy. Therefore, it is of great significance to study the internal financial system of enterprise groups.The research of this subject will combine three research methods. Firstly, collecting the re levant information through the investigation systematically, so that they can have a m ore comprehensive understanding of the internal financial system of the enterprise gro up. Then through the literature research method and the analysis method, they can und erstand the relevant information about the internal financial system of the enterprise g roup and analyze the collected data for a internallink. The theoretical basis of this paper is the internal financial control theory, which defines a scientific and comprehensiv e internal financial control theory and distinguishes the accounting control, internal co ntrol and financial supervision, so as to get a better understanding of the internal finan cial control.Then it introduces theinternal financial control system and elaborates the s ubject and object of the internal control, the control principle and the control content. Finally ensures to elaborate an effective and comprehensive internal financial control system.Keyword：enterprise group, Financial control system, Internal financial system目录摘要 (1)ABSTRACT (1)1.绪论 (3)1.1 研究背景及意义 (3)1.2 研究内容 (4)1.3 国内外研究现状 (4)1.4 论文的研究方法及基本框架 (5)2.企业内部财务制度的相关概论 (7)2.1 企业集团内部财务制度的定义 (7)2.2 企业集团内部财务制度的重要性 (7)2.3 企业集团内部财务变迁的特征 (7)2.4 企业内部财务制度的整体情况 (7)2.5 制约企业内部财务制度的影响因素 (9)2.5.1 宏观环境因素分析 (9)2.5.2 微观环境因素分析 (9)3.企业M公司内部财务制度的实例研究 (11)3.1 企业M公司内部财务制度上存在的问题分析 (11)3.1.1 预算管理水平较低 (11)3.1.2 应收账款存在一定的安全隐患 (11)4.完善企业M公司内部控制工作的相关举措 (11)4.1 建立健全财务预算管理工作体系 (11)4.2 设置相应的管理制度 (12)4.3 提高会计人员与使用者的素质 (13)4.4 小结 (13)5.结论 (13)参考文献 (13)致谢............................................... 错误!未定义书签。
1 绪论1.1 研究背景及意义企业管理部门根据国家、政府的具体规定，以及企业本身在管理上的一些特点和要求制定出来的，它是企业内部财务制度的含义。
整个金融体系的运作和基本财务制度是内部财务行为和处理内部财务关系的具体规则。
统一财务制度是内部财务制度的基础，应考虑内部管理要求和生产管理的特点。
企业内部的财务制度包括资金管理、利润管理的制度。
基金管理系统主要包括基金指标的分解、集中管理办法、审批权限、信用体系、采集系统和申购系统；现代经济社会的高速发展,使企业在自己的发展以及成长过程中取得了非常显著的进步,可是,如果要从根本上体现出一个集团本身有什么优势,还是需要加大建立、完善内部财务控制制度。
我国现代企业暴露的很多的问题,大部分都和财务控制体系的不完整有着密切的关系,所以,我们要从根本上加强企业财务控制的工作,从而保证企业获得可持续良好的展[1]。
企业集团是企业使其规模效益变大，自身竞争力提高的不二选择。
这篇文章对企业集团财务控制体系构建应该注重哪些问题进行了深入的探析。
通过对问题的叙述，可以达到提高企业集团财务管理水平的目的。
企业集团是以一个或多个实力非常好的大企业为核心，以资产、资本、产、技术等作为纽带，由一批具有共同利益的企业共同组建一个稳定的、多层次、法人财产权的法人或非法人。
资本与母公司之间的主要联系关系，也以企业为纽带，形成关联企业联盟，即公司总关系。
企业集团存在着一系列问题。
首先，本集团成员以自己的方式追求自己的财务目标，从而导致次优决策;其次，集团成员单位之间的资源存在着调动困难的情况，资源不能更好的优化配置;最后，集团内部资源配置重复的浪费，影响企业经济效益的发挥。
建立企业集团的目的是实现资源整合与管理的优势。
如果不能很好地落实这一宗旨，只是多个企业简单地捆绑在一起的话，企业集团就没有了他存在的意义。
企业集团实施财务集中控制正是贯彻这一宗旨的重要手段。
有利于企业集团利益的最大化，有利于实现企业集团的资源优化配置，因此，对于企业集团而言，建立一个合理的内部财务控制系统，以切实改进和加强内部财务控制就显得尤为必要。
1.2 研究内容企业内部财务制度是多方面的一个系统。
按的职能、对象、环节等标准划分为不同的制度体系:①按管理的职能分为内部委托受托责任制度、内部决策制度、内部控制制度和内部结算制度；②按管理的对象从管理对象方面可分为财务管理体制、资本金管理制度、资产管理制度、成本费用管理制度、收入利润管理制度、财务报告与评价制度；③根据管理层划分为财务结算规划系统、财务控制分析系统、财务考核评价系统、财务监督检查系统。
本文以企业M公司的内部财务制度为主要研究对象，通过网络、书刊等查阅相关文献，对相关文献进行研究，从学校阅览室期刊，学校图书馆，网上数据库等获得的数据。
进行归纳总结。
在所收集资料、文献中学者观点的基础提出自己的观点，并进行归纳总结。
然后通过对相关内容的归纳总结，在搜集资料的基础上，对学者的观点提出自己的观点。
1.3国内外研究现状郭葆春[2]在其博士论文《论企业内部财务制度设计——基于财务分层治理的分析》中以新制度经济学和现代财务分层治理理论为理论依据，对我国公司内部财务制度的变迁和现状分析，而且运用现代企业理论管理学、行为学、集团财务、财务战略和博弈论等，研讨如何设计合理的内部财务制度，从而增强企业内部资源的比较优势并提高财务资源的配置效率。
慎玲莹[3]在2015“经济报道”首次公布“在第一集团企业的财务系统设计的研究描述了内部财务控制制度，进行了详细的解释和分析工作系统”，并提出建立健全内部财务控制体系需要达到的相关标准以及内容要求且探讨了民营企业财务控制模式选择的主要影响因素。
胡春梅、刘燕[4]在2016年《财经纵横》第三十四期发表《企业内部财务管理制度的设计与优化研究》中指出，企业内部财务管理制度关系到企业内部各种利益主体的关系处理，是企业正常运行的保证。
首他在研究中确切的提出了企业内部财务制度的重要性，提出了企业内部财务管理制度的设计要求，并依据这些要求，指出了企业内部财务管理制度优化的相关措施，使企业内部财务管理制度符合现代企业财务管理的要求。