企业内部控制习题—第九章 内部控制评价
企业内部控制习题（答案）
企业内部控制习题（答案）企业内部控制练习题（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）第⼀章组织架构⼀、单项选择题1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权A董事会 B监事会 C经理层 D董事长2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。
A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）A、现⾦出纳制度B、回避制度C、投资管控制度D、联签制度5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。
A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。
不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。
A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性C合法性、时效性 D合理性、合法性9、( D )对董事会负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。
经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层10、监事会对( C )负责，监督企业董事、经理和其他⾼级管理⼈员依法履⾏职责。
A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、经理层⼆、多选题下列对股东⼤会负责的有( AB )A董事会 B监事会 C经理层 D.管理层2、（ ABD）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。
企业内部控制规范练习题及答案
一、单项选择题1。
PCAOB受美国证券交易委员会的监管,但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB”以外的任何机构、个人或从事任何商业活动,且不能从公众会计公司获取任何好处与利益,任期（）年，每人最多两任。
A。
3B。
5C。
10D。
12正确答案：B2。
内部控制的目标是（）.A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的B.合理保证财务报表是公允的，是合法的C。
绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展D。
合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展正确答案：D3.SOX法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表，则公司CEO与CFO应偿还公司（）个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。
A.6B。
12C。
24D。
48正确答案：B4.《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判(）年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判（)年监禁.A.15；20B.20；15C.10；20D.20;10正确答案：C5。
1999年修订的()第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
A.《会计法》B.《注册会计师法》C。
《内部会计控制规范—-基本规范》D。
《商业银行内部控制指引》正确答案：A6.()是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
A。
内部环境B.风险评估C。
控制活动D。
内部监督正确答案：B7。
（）是企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。
A。
风险降低B。
风险规避C。
风险分担D。
风险承受正确答案：A8.（）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低以及其对目标的影响程度.A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法正确答案：C9。
内部控制复习思考题
内部控制复习思考题（应对简答题）——梦醒原创建议：按照题目的顺序去复习书上的内容，有些名词解释可以补充在简答题中。
第一章总论1.内部控制的产生与发展历经几个阶段？每一阶段都有什么特点？（1）A.内部牵制阶段；B.内部控制系统阶段；C.内部控制结构阶段D.内部控制整合框架阶段；E.企业风险管理整合框架阶段（2）特点：A.内部牵制阶段：是起步阶段——行为人层面的控制点。
B.内部控制系统阶段：进化阶段——组织层面的控制（面）C.内部控制结构阶段：提高阶段——企业层面的控制D.内部控制整合框架阶段：演进阶段——基于企业风险的控制E.企业风险管理整合框架阶段：提升阶段——企业全面风险管理2.《企业风险管理——整合框架》与《内部控制——整合框架》相比具有哪些进步？（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
（2）拓展了所需实现目标的内容A.首先，增加了战略目标；B.其次，将财务报告扩展为企业编制的所有报告：C.最后，引入风险偏好和风险容忍度的概念。
（3）引入风险组合观，从企业角度和业务单元两个角度以“组合”的方式考虑符合风险。
（4）更加强调风险评估在风险管理中的基础地位。
（5）扩展了控制环境的内涵，强调风险管理概念和董事会的独立性。
（6）扩展了信息与沟通要素，企业不仅要关注历史信息，还要关注现在和未来可能影响目标实现的各种事项的影响。
3.简要概括我国新颁布的《内部控制——整合框架》，与1992年的框架相比，保持不变和发生变化的主要有哪些方面？（1）不变的内容包括：A.内部控制的核心定义；B.内部控制仍然包括3个目标和5个要素；C.有效的内部控制必须具备全部5个要素；D.在设计、执行内部控制和评价其有效性的过程中，判断仍然起重要作用。
（2）变化的内容包括：A.关注的商业和经营环境发生了变化；B.扩充了经营和报告目标；C.将支撑5个要素的基本概念提炼成原则；D.针对经营、合规和新增加的非财务报告目标提供了补充的方法和实例。
《企业内部控制》各章节课后简答题答案
《企业内部控制》课后简答题答案课后简答题:第一章1、为什么企业内部控制强调“过程观”？P32、为什么企业内部控制只能是合理保证？P4答：内部控制只能提供保证，不能完全控制风险.因为随着企业的进步，随着人员的流动,随着行业的竞争.内部控制都需要随着变化.影响企业目标的实现还有外部环境.内部控制无法控制外部环境影响.内部控制是无法防止决策失误或则判断错误.对于这些目标的实现,只有管理部门和董事会密切关注并及时了解组织目标实现的情况下,内部控制才能提供合理保证.所以内部控制只能提供保证,只是合理保证，而不能完全保证3、内部会计控制和内部管理控制有何区别？P114、美国《萨班斯-奥克斯利法案》对企业内部控制产生了哪些影响？P145、相对于《内部控制——整体框架》，COSO企业风险管理框架具有那些创新？P15课后简答题:第二章1. 什么是企业欺诈？企业欺诈有哪些具体表现？（1）企业欺诈是一种扰乱市场经济秩序正常运作的行为，其危害十分巨大，是构建和谐社会的一大隐患，我们需要通过各种切实可靠的从事抑制这种行为。
公司伪造财务信息，也称为企业欺诈。
其包括伪造会计分录，提供虚假交易，人为制造收入波动，欺骗性的高估资产等。
公司内部人的自行交易。
包括内部交易，回扣，为牟取个人利益而不当地使用公司资产以及违反有关个人所得税法律规定的人和自行交易行为。
与非法运作的共同基金和对冲基金有关的欺诈。
阻碍公证，做伪证，篡改证据。
（2）企业欺诈的表现员工欺诈具体的行为迹象包括：1. 员工生活方式发生变化，如消费习惯、行为、态度、语言方式。
2. 内部控制、程序、调理或者安全措施的遵守与执行非常差或被忽视。
3. 比较少的制度执行检查或者财务信息发生错误、偏差。
4. 存货短缺，凭证丢失。
5. 外部审计的结果不被重视。
6. 越来越多的顾客投诉。
公司欺诈具体的行为迹象包括：1. 公司在多家银行开立了账户，并且已超出所需。
2. 不负责现金交易的人不会按惯例核对哪些银行账户、3. 银行账户的收支差额非常大，或者与银行的业务往来越来越糟糕。
第九章 企业内部控制规范
二、企业内部控制环境的建设-外部环境
–政治环境 –经济环境 –自然环境 –法律环境 –社会文化 –技术环境
二、企业内部控制环境的建设－外部环境
外部关系 –政府 –业主 –债主 –竞争对手 –社会公众 –新闻媒体
二、企业内部控制环境的建设－主要构成
二、企业内部控制环境的建设－治理结构
治理结构主要解决外部 股东、内部股东、董事 会与高级管理人员的关 系。主要促使经理层在 开展业务过程中，秉承 股东大会、董事会的决 议事项。
董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。 监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。 经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
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二、企业内部控制环境的建设－治理结构
2004年11月30日，香港廉政公署采取代号“虎 山行”的行动对“创维数码”实施调查，带走这家集 团的董事局主席、董事和财务总监等10人，怀疑 他们涉嫌贪污诈骗和挪用资金，以及在香港交易所 申请上市前曾伪造会计记录。 2003年9月，曾名列福布斯中国(大陆)富豪榜第 11名、资产曾达3.2亿美元的“上海首富”、上海 地产董事局主席周正毅因涉嫌虚报注册资本罪和操 纵证券交易价格罪被正式逮捕。这家上市公司也从 2003年5月30日起停牌。随后，与周正毅关系密 切的另一家在港上市公司——上海商贸的董事局主 席毛玉萍也因涉嫌造市而官司缠身。
风险评估
控制环境
内 部 控 制 五 要 素 ：
COSO 内 控 模 型
监控
内 部 控 制 五 要 素 ：
COSO 内 控 模 型
监 控
为防范风险所采 取的措施和行动。
•控制活动包括：组织机构、 政策、标准、流程的建立， 授权、批准，复核经营业绩 ，保护资产，职责分离 •控制活动能够抵偿风险
内部控制第9章练习题
第九章内部控制评价（一）单项选择题1．企业内部控制评价的主体是（）。
A．政府机关B．会计师事务所C．董事会或类似权力机构D．财务部门2．企业内部控制评价的对象是（）。
A．内部控制规章制度B．内部控制有效性C．财务报告的公允性D．内部控制环境3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。
A．董事会B．经理层C．监事会D．审计委员会4．企业内部控制评价工作的起点是（）。
A．明确内部控制目标B．制定内部控制评价方案C．组成评价工作组D．确定评价方法5．内部控制评价工作的最终表现为（）。
A．财务报告B．审计报告C．内部控制评价工作底稿D．内部控制评价报告6．企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
A．一个月B．二个月C．三个月D．四个月7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。
A．经理层B．各专业部门C．监事会D．企业所属单位8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。
A．全面性B．重要性C．客观性D．独立性9．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷10．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责11．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。
A．重大缺陷B．重要缺陷C．一般缺陷D．严重缺陷12．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。
《内部控制管理实务》课后习题答案：任务9 内部控制评价 吴智勇 编(高教版).doc
学习任务9 内部控制评价《一》单项迭择题1.C2，B 3.A4.A5.D6.D 7.C 8.D 9.A 10.C(二)多项迭择题1.ABCDE2. ABC3. ABCDE4. ABC5. ABCD6. ABDE7. BCD8. ABCDE9. DE 10. ABCDE(三)判断题1. √2. x3. x4. √5. √6. X7. √8. x9. √10. √（四）简答题1．答：内部控制的目标包括合规目标、资产目标、报告目标、经营目标和战略目标。
因此，内部控制评价的内容应是对以上五个目标的内部控制有效性进行全面评价。
具体地说，内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行。
具体的内部控制评价内容可通过建设内部控制评价指标体系来确定，评价指标是对内部控制要素的进一步细化，评价指标可以有多个层级，大体可分为核心评价指标和具体评价指标两大类，企业可根据其实际情况进行细分。
2．答：企业对内部控制评价至少应当遵循下列原则：（1）全面性原则。
全面性原则强调的是内部控制评价的涵盖范围应当全面，具体来说，是指内部控制评价工作应当包括内部控制的建设与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。
（2）重要性原则。
重要性原则强调内部控制评价应当在全面性的基础之上，着眼于风险，突出重点。
具体来说，主要体现在制订和实施评价工作方案、分配评价资源的过程之中，它的核心要求主要包括两个方面：一是要坚持风险导向的思路，着重关注那些影响内部控制目标实现的高风险领域和风险点；二是要坚持重点突出的思路，着重关注那些重要的业务事项和关键的控制环节，以及重要业务单位。
（3）客观性原则。
客观性原则强调内部控制评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制建设和运行的有效性。
只有在内部控制评价工作方案制订、实施的全过程中始终坚持客观性，才能保证评价结果的客观性。
3．答：个别访问法、调查问卷法、专题讨论法、穿行测试法、实地查验法、抽样法、比较分析法。
第九章习题
第九章习题课堂训练一、判断题1. 监盘库存现金通常采用突击的方式进行，现金保管人员不必始终在场。
（×）2. 监盘库存现金必须有出纳和被审计单位会计机构负责人参加，并有注册会计师亲自盘点。
（×）3. 为了确定结算日被审计单位银行存款余额，注册会计师应取得或编制每一银行存款余额调节表，并进行相应的复核。
（×）4. 银行存款函证的目的不包括查找未入账的银行借款。
（×）5. 通过对银行存款期末余额调节表的审查，可以验证期末存款的真正余额。
（√）6. 资产负债表日后进行的库存现金盘点时，应倒推计算资产负债表日的金额。
（√）7. 如果被审计单位对同一张购货发票两次付款，注册会计师通过审查银行存款余额调节表即可发现。
（×）二、单选题1. 对库存现金实有数额的审计应通过库存现金实施（D）来进行。
A. 审阅B. 核对C. 分析D. 监盘2. 核实银行存款的实有数额，采用（B）或派人到开户行取得决算日企业在银行存款数额的证明A. 审阅B. 函证C. 核对D. 监盘3. 造成银行对账单和银行存款日记账余额不等的原因，不可能是（Ｂ）A. 企业错记B. 坐支C. 未达账项D. 舞弊行为4. 货币资金审计不涉及的凭证和记录是（Ｄ）A. 库存现金盘点表B. 银行对账单C. 银行存款余额调节表D. 现金对账单5. 如果被审计单位的某开户银行余额为零，注册会计师（Ｂ）A. 不需要向该银行函证B. 仍需向该银行函证C. 可根据需要确定是否函证D. 可根据审计业务约定书的要求确定是否函证6. 验证银行存款收付截止日期是为了（Ｄ）A. 确保所有已开出支票均已记账B. 确保所有收付款均已入账C. 确保银行村困余额的正确性D. 以上均正确7. 下列不属于银行存款函证对象的是（Ｄ）A. 在本年存过款的所有银行B. 存款账户已结清的银行C. 已直接取得了银行对账单和所有已支付支票的银行D. 往来单位开户银行8. 向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（Ａ）A. 银行存款真实存在B. 是否有欠银行的债务C. 是否有漏列的负债D. 是否有充作抵押担保的存货三、多选题1. 函证银行存款的目的是（ＡＢＣ）A. 证实银行存款余额的正确性B. 了解企业欠银行的债务C. 发现企业未记账的银行存款D. 确定被审计单位银行存款使用的合法性2. 注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有（CD）A. 分析定期存款占银行存款的比例B. 检查银行存款余额调节表C. 函证银行存款余额D. 分析银行存款占货币资金的比例3. 为证实资产负债表所列的现金是否存在，应采用监盘库存现金的程序。
内部控制风险评估练习题
内部控制风险评估练习题一、选择题A. 识别潜在风险B. 评价风险影响程度C. 制定薪酬政策D. 确定风险应对策略2. 在风险评估过程中，下列哪项属于定性分析？A. 概率分析B. 敏感性分析C. 损失程度分析D. 风险排序A. 风险识别B. 风险分析C. 风险应对D. 风险监控4. 在风险评估中，下列哪个指标不能用于衡量风险？A. 发生概率B. 影响程度C. 持续时间D. 风险偏好二、填空题1. 内部控制风险评估的目的是为了识别、分析和______风险。
2. 风险评估主要包括风险识别、风险分析和______三个环节。
3. 在风险识别过程中，可以通过______、______和______等方法来发现潜在风险。
4. 风险分析主要包括定性分析和______。
三、判断题1. 内部控制风险评估只需要关注企业内部风险，不需要考虑外部风险。
（）2. 风险评估的结果可以为企业制定风险应对策略提供依据。
（）3. 风险评估过程中，对所有识别出的风险都要进行详细分析。
（）4. 风险评估报告是风险评估工作的最终成果，无需进行更新和调整。
（）四、简答题1. 简述内部控制风险评估的目的。
2. 请列举三种风险识别的方法。
3. 如何进行风险评估的定性分析？4. 简述风险评估报告的主要内容。
五、案例分析题1. 企业所在地区近年来自然灾害频发，对企业生产造成一定影响。
2. 企业产品市场竞争激烈，竞争对手不断推出新产品。
3. 企业部分设备老化，可能导致生产事故。
4. 企业管理层对风险意识较弱，风险管理不到位。
1. 识别企业面临的主要风险。
2. 分析这些风险的成因及可能产生的后果。
3. 提出针对这些风险的控制措施。
六、计算题1. 某公司面临一项市场风险，根据历史数据，该风险发生的概率为30%，若风险发生，预计损失为100万元。
请计算该风险的预期损失。
2. 某企业预计下一年度的销售收入为5000万元，其中20%的销售收入来源于高风险项目。
内部控制评价体系
6.穿行试验法
穿行试验法，是指评价人员 在符合性测 试评价中，抽取 某项业务循环的几笔业务， 按照内部控制规定的业务处 理程序，从头到尾重新执行 一遍，以检 查这些经济 业务 在办理过程中是否执行了规 定的控制措施，并通过对处 理结果是否相符的对比，来 判断各项控制措施能否有效 发挥作用的技术方法。
• 实地观察法是指身临被评价企业的 工作现场，实地观察有关人员的实 际工作情况，以察看其规定的控制 措施是否得到严格执行的方法。
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企业内部控制学（第二版）
5.证据检 查法
证据检 查法是评价人员抽取 一定数量的账户、凭证等书 面证据和其他有关证据，检 查其是否存在控制措施线索， 以判断内部控制是否得到有 效贯彻执行的方法。
这种方法通常只针对特别重 要的业务系统，以免造成不 应有的失误。
航天科技内部控制评价报告
一、航天科技内部控制制度健全性和有效性评价 (一)内部控制情况综述
(二)重要管理控制制度的实施情况
1.对控股子公司的管理控制 2.关联交易的内部控制
(1)明确关联交易的审批机制。 (2)建立了防止大股东及其附属企业占用上市公司资金、侵害上市公司利 益的长效机制。
• 在调查了解内部控制制度的基础上，测 试建立的内部控制制度是否 正在发挥作用，是否被严格执行。内部控制测 试包括健全性测 试和 符合性测 试。
• 第一，将调查了解到的内部控制的现状与事先确定的内部控制评价 标准模式进行对比分析，以揭示企业是否已经制定了相应的科学、 恰当的控制体系。
• 第二，当出现例外事项或内部控制失控时，企业是否及时采取了补 偿性措施。当了解到内部控制缺陷没有补偿性措施或补偿性措施不 能全部抵消其影响后，应该说明内部控制缺陷可能产生的错误和舞 弊的性质、可能性及其金额，以及对整个内部控制的影响。
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第九章内部控制评价一、单项选择题1．企业内部控制评价的主体是（）。
A．政府机关 B．会计师事务所C．董事会或类似权力机构 D．财务部门2．企业内部控制评价的对象是（）。
A．内部控制规章制度 B．内部控制有效性C．财务报告的公允性 D．内部控制环境3．对内部控制评价承担最终责任的内部控制评价责任主体是（）。
A．董事会 B．经理层 C．监事会 D．审计委员会4．企业内部控制评价工作的起点是（）。
A．明确内部控制目标 B．制定内部控制评价方案C．组成评价工作组 D．确定评价方法5．内部控制评价工作的最终表现为（）。
A．财务报告 B．审计报告C．内部控制评价工作底稿 D．内部控制评价报告6．企业年度内部控制评价报告报出的时限是基准日后（）。
A．一个月 B．二个月 C．三个月 D．四个月7．审议内部控制评价报告，对董事会建立与实施内部控制进行监督的机构是（）。
A．经理层 B．各专业部门 C．监事会 D．企业所属单位8．适当分离内部控制设计部门与内部控制评价部门是为了保证内部控制评价工作的（）。
A．全面性 B．重要性 C．客观性 D．独立性9.内部控制评价人员在实施现场检查测试时，应遵循的原则是（）A. 公平、公正、公开B. 客观、公正、公平C. 全面性、重要性、客观性D. 制衡性、适应性、成本效益10．一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为（）。
A．重大缺陷 B．重要缺陷C．一般缺陷 D．严重缺陷11．下列有关内部控制评价的说法中错误的是（）。
A．内部控制评价应紧紧围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五要素进行B．内部控制的有效性是指企业建立与实施内部控制对实现控制目标提供合理保证的程度C．企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价D．董事会可以通过审计委员会来承担对内部控制评价的组织、领导、监督职责12．如果某企业更正已公布的财务报告通常表明该企业内部控制可能存在（）。
A．重大缺陷 B．重要缺陷 C．一般缺陷 D．严重缺陷13. 关于内部控制缺陷的处理，下列说法错误的是（）A. 对于运行缺陷，则应分析出现的原因，查清责任人B. 处理结果应以适当的形式向经理层报告C. 对于重大缺陷，应当有董事会予以最终认定D. 对于因内部控制缺陷造成经济损失的，应当查明愿意帮你，追究相关部门和人员的责任14．通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）。
A．企业决策失误，导致并购不成功 B．董事、监事和高级管理人员舞弊C．管理人员或技术人员纷纷流失 D．媒体负面新闻频现15．通过数据分析，识别评价关注点的内部控制评价方法是（）。
A．个别访问法 B．穿行测试法C．比较分析法 D．实地查验法16．会计师事务所等中介机构受托为企业实施内部控制评价是一种（）。
A．合理保证服务 B．非保证服务C．绝对保证服务 D．基本保证服务17．从控制目标的角度来看，相关的内部控制能够防止、发现并纠正财务报告的重大错报指的是（）。
A．合规目标内部控制的有效性 B．资产目标内部控制的有效性C．报告目标内部控制的有效性 D．经营目标内部控制的有效性18．下列属于《企业内部控制基本规范》强制性规定的是（）。
A．设置总会计师的大中型企业，应设置与其职权重叠的副职B．对于重大的业务和事项，董事长可以单独进行决策C．董事会负责组织领导企业内部控制的日常运行D．企业定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告二、多项选择题1．从控制目标的角度来看，内部控制的有效性可分为（）。
A．合规目标内部控制的有效性 B．资产目标内部控制的有效性C．报告目标内部控制的有效性 D．经营目标内部控制的有效性E．战略目标内部控制的有效性2. 考察内部控制运行的有效性包括（）A. 相关控制在评价期内是如何运行的B. 相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节C. 相关控制是否得到了持续一致的运行D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力E. 相关控制是否与企业自身经营特点、业务模式以及风险管理要求向匹配3.内部控制评价的内容主要包括A.内部环境评价B.风险评估评价C.控制活动评价D.信息与沟通评价E.内部监督评价4．企业对内部控制评价至少应当遵循的原则包括（）。
A．全面性原则 B．重要性原则 C．客观性原则D．有效性原则 E．时效性原则5. 《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第2号》指出，集团性企业在对集团总部及下属企业的内部控制活动进行全面、客观评价的基础上，应重点关注（）A. 重要业务单位B. 重大决策C. 重大事项D. 重要人事任免E. 高风险业务6.作为内部控制体系的重要组成部分，内部控制评价对企业意义重大，其主要作用包括（）A.有助于提升企业财务报告的质量B.有助于企业自我完善内控体系C.有助于提升企业市场形象和公众认可度D.有助于实现与政府监管的协调互动E.有助于保护利益相关者的合法权益7．《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（）。
A．个别访问 B．调查问卷 C．专题讨论D．穿行测试 E．实地查验8．内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其成因分为（）。
A．设计缺陷 B．运行缺陷 C．重大缺陷 D．重要缺陷 E．一般缺陷9．可认定为内部控制存在运行缺陷的情况有（）。
A．由不恰当的人执行 B．未按设计的方式运行C．运行的时间或频率不当 D．没有得到一贯有效运行E．制度设计存在漏洞10.在企业层面的内部控制评价方法包括（）A.个别访问B.调查访问C.观察D.抽样E.实地查验11.内部控制缺陷的分类，内部控制缺陷按其形式分为（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.财务报告缺陷E.非财务报告缺陷12. 关于《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释第1号》文件，下列说法正确的是（）A. 查找并纠正企业内部控制缺陷，是开展企业内部控制评价的一项重要工作B. 关于内部控制缺陷的认定标准已经出台了统一规定C. 企业在确定的内部控制缺陷的具体认定标准时，应当从定性和定量的角度综合考虑D. 只有重大缺陷需要向董事会、监事会或管理层报告，其他类的缺陷不需要汇报E. 内部控制却缺陷一经发现，应立即整改，纠正之后无须对外披露13．企业在内部控制评价报告中披露的内容包括（）。
A．董事会声明 B．内部控制评价工作的总体情况C．内部控制评价的依据 D．内部控制缺陷及其认定E．内部控制缺陷的整改情况14．出现（）迹象之一则通常表明财务报告内部控制可能存在重大缺陷。
A．企业决策失误，导致并购不成功 B．董事、监事和高级管理人员舞弊C．管理人员或技术人员纷纷流失 D．媒体负面新闻频现E．企业更正已公布的财务报告三、判断题1．董事会可以聘请会计师事务所对其内部控制的有效性进行审计，但其承担的责任不能因此减轻或消除。
（）2．内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。
（）3.内部控制的设计应覆盖所有关键业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。
（）4．为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。
（）5. 在内部控制建立与实施初期，企业应更多地采用重点评价或专项评价，以提高内部控制评价的效率和效果。
（）6．内部控制缺陷一经认定为重大缺陷，内部控制评价报告将会被出具“否定意见”。
（）7．对于有下属单位的集团公司，如果下属单位存在重大缺陷，并不能表明集团公司存在重大缺陷。
（）8．内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。
（）9．内部控制评价报告可分为对内报告和对外报告，对外报告一般采用定期的方式，内部报告一般采用不定期的方式。
（）10．对于自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告报出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，内部控制评价部门可以不予关注。
（）11．企业内部控制缺陷认定一般可采用绝对金额法或者相对比例法确定重要性水平和一般水平，以此作为判断缺陷类型的临界值。
（）12．如果对一项缺陷应属于财务报告缺陷还是非财务报告缺陷难以区分，制定标准时应本着是否影响财务报告目标的原则来区分。
（）四、简答题1．企业内部控制评价的内容是什么?2．企业内部控制评价的原则有哪些?3．试说出几种常见的内部控制评价方法。
4．企业内部控制评价的程序是什么?5．内部控制缺陷有几种类型?6．财务报告内部控制缺陷的认定标准是什么?7．内部控制缺陷认定的步骤。
8．根据《企业内部控制基本规范》及其评价指引，内部控制报告的内容与格式有哪些具体要求?五、案例分析题1．长航集团是我国内河最大的航运企业集团，其前身可追溯到清朝末年官督商办的长江航运企业，至今已有130多年的历史。
1996年更名为中国长江航运（集团）总公司（简称长航集团），主要经营水上运输、船舶制造与修理、物流及相关的配套服务，其中以水上运输为核心主业。
长航集团在内部控制制度实施方面存在着许多国有大型企业普遍存在的问题：（1）企业员工对内部控制认知程度低。
一些员工把内部控制简单理解为各种规章制度的单纯集合，不理解全面内部控制的意义。
如某些员工认为内部控制是领导和监察部门的事，与自己的日常工作无关；而有些领导在处理内部控制与企业管理、业务发展的关系时，则认为若内部控制制度过于详细、控制过严会束缚企业的业务发展能力，错误地将内部控制与企业发展和效益对立起来。
（2）一些部门内部控制缺乏有效的内部监督。
长航集团一些部门并没有对内部控制实施日常监督或专项监督，而是过分依赖外部监督机构，再加上部分人员出于各种原因的逆向选择，也直接导致内部控制监督的执行力差。
长航集团及其部分二级单位出于工作便利、平衡会计各岗位工作量等因素考虑，经常由出纳人员从事银行对账单获取、银行存款余额调节表编制等工作，而且没有一个部门能够出具其他人员曾对此项工作进行过审核、监督的证据。
（3）缺乏完善的内部控制评价体系。
目前我国国有大中型企业普遍缺乏完善的内部控制评价体系，这不仅是一种现状，也是内部控制执行力差的原因之一。
长航集团缺乏完善的评价体系主要是因为国内缺乏相关的操作细则以及企业对此实践经验不足。
一方面，目前颁布的《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制应用指引》仍然属于各行各业普遍适用的基础平台，需要企业根据自身情况将有关的评价指引、应用指引转化为能够为企业使用的评价体系，而企业没有动力或没有能力完成这项工作。
另一方面，如何根据内部控制的框架和构成要素来系统地确定评价内容与指标，如何确定各个指标权重以及检查的频次，如何根据检查结果认定内部控制缺陷等，对于刚开始对内部控制有效性进行全面评价的国内企业来说，还缺乏实际操作经验。