财务预算分析典型案例说明
高级财务管理分析案例
中国粮油集团及其发展战略1.中粮集团有限公司(简称“中粮”、“中粮集团”，英文简称COFCO)于1952年在北京成立，是一家集贸易、实业、金融、信息、服务和科研为一体的大型企业集团，横跨农产品、食品、酒店、地产等众多领域。
1994年以来，一直名列美国《财富》杂志全球企业500强。
中粮集团于2007年4月10日更名为中粮集团有限公司。
1999年上半年以来，中粮集团实施重组、改制、上市的发展战略。
集团顺应经济全球化发展趋势，在公司内部建立全球视野的资源配置体系、管理架构和运行机制，积极参与国际经济合作与竞争，实现资本利润最大化。
通过重组、改制，集团进一步强化核心业务和核心竞争力，同时组建了中粮粮油进出口公司(主营粮油糖政策性贸易业务)、“中粮国际”(香港上市公司，主营粮油食品生产加工业务)、“鹏利国际”(主营地产投资和酒店管理，2003年退市)、中粮发展有限公司(主营非上市业务)和“中粮金融”(主营人寿保险、保险经纪、期货等业务)5大经营中心。
其中，“中粮国际”发展目标是成为中国和亚太地区最大的食品公司之一和境外投资者进入中国食品工业的主要渠道。
2.集团战略：集团有限相关多元化，业务单元专业化有限度；集团今后不过度多元化，第一要务是发展好主营业务。
相关多元化：是指集团的业务虽然有分类和多元，但行业之间一定要具备相关性、协同性，要有逻辑关系，能互相支持，形成专业化的业务单元。
“相关系”是谋求这类集团竞争优势的根本，“相关性”意味着资源共享性以及由此而产生的协同效应与经营管理优势，主要表现为：（1）优势转换。
将专有技能、生产能力或者技术由一种经营转到另一种经营中去，从而共享优势。
（2）降低成本。
将不同经营业务的活动合并在一起，从而降低成本。
（3）共享品牌。
新的经营业务借用公司原有业务的品牌与信誉，从而共享资源价值。
3.作为中国最大的粮油食品集团，中粮近年开始打造"全产业链粮油食品企业"，致力于从源头到终端对产品进行有效控制，以保证为消费者提供安全、优质、健康、丰富的食品。
会计行业优秀案例解析
会计行业优秀案例解析在会计行业中，有许多令人瞩目的优秀案例，这些案例展示了在复杂的经济环境中，会计人员如何通过专业知识和技能，准确记录和解读财务信息，为企业的决策提供有力支持。
本文将对几个典型的会计行业优秀案例进行解析，探讨其背后的原因和经验教训。
案例一：ABC公司的成本控制ABC公司是一家制造业企业，专注于生产高端电子产品。
由于市场竞争激烈，成本控制成为该公司的核心挑战之一。
为了解决这个问题，该公司任命了一位经验丰富的财务总监，他迅速采取了一系列措施来实现成本的精细化管理。
首先，该财务总监对ABC公司的生产流程进行了全面审查，找出了存在的浪费和低效问题。
通过优化生产过程，减少废品和资源的浪费，该公司成功降低了生产成本。
其次，该财务总监加强了与供应商的合作。
通过挖掘供应商网络中的潜在资源和双赢机会，ABC公司获得了更好的采购条件，并实现了成本的降低。
最后，该财务总监建立了有效的成本控制制度和绩效评估机制。
他通过设立成本目标和指标，推动各部门积极主动地参与成本控制工作，并通过绩效评估来激励和强化管理层对成本控制的重视。
通过这些措施，ABC公司成功实现了成本控制目标，为企业带来了可观的经济效益，并提高了市场竞争力。
案例二：XYZ公司的资产管理XYZ公司是一家房地产开发公司，面临着大量项目和庞大的资产规模管理的挑战。
为了解决这个问题，该公司聘请了一支专业的财务团队，用他们的专业知识和技能来管理公司的资产。
首先，财务团队通过建立完善的资产管理制度，确保公司的资产登记、核算、评估和处置等工作得以准确和规范地进行。
他们利用先进的信息技术工具，实现了对公司资产的全面监控和管理。
其次，财务团队与公司的项目管理团队密切合作，共同制定了合理的资金需求计划和项目预算。
通过精细的预算管理和执行控制，该公司成功实现了资金的合理调配和项目的高效运作。
最后，财务团队制定了资产评估和决策分析的方法和标准，帮助公司的管理层更准确地判断资产的价值和回报率，并基于这些分析结果作出策略性的决策。
财务管理学案例分析题【范本模板】
1、案例资料1999年1１月1８日下午，北京天桥商场里面闹哄哄的,商场大门也挂上了“停止营业"的牌子。
１1月1９日，很多顾客惊讶的发现，天桥商场在大周末居然没开门。
据一位售货员模样的人说：商场管理层年底要和我们终止合同,我们就不给他们干活了.员工不仅不让商场开门营业,还把货场变成了群情激愤的论坛。
199９年１1月18日至12月2日,对北京天桥北大青鸟科技股份有限公司管理层和广大员工来说,是黑色的１5天！在这15天里,天桥商场经历了46年来第一次大规模裁员：在这１５天里，28３名天桥员工采取了静坐等非常手段;在这15天里，天桥商场破天荒被迫停业8天之久;在这1５天里,公司管理层经受了职业道德与人道主义的考验,做出了在改革的道路上是前进还是后退的抉择······经过有关部门的努力,对面临失业职工的安抚有了最为实际举措,公司董事会开会决定,同意给予终止合同职工适当的经济补助，并同意参照解除劳动合同的相关规定,对２８３名终止合同的职工给予人均１万元、共计300万元的一次性经济补助。
这场风波引起了市场各方面的高度关注，折射了中国经济社会在20世纪末新旧体制交替过程中不可避免的大冲撞。
结合案例，回答下列问题:（1)财务管理的目标有哪几种典型代表？（2）该案例对公司制定财务目标有什么启示?(1)利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化(2)公司管理层应当充分考虑到相关利益者的权益，这会在很大程度上避免各方面激烈冲突的出现。
在公司追求财务管理目标或经营目标的时候，不能简单的设定唯一方向,或者说是所谓的利润最大化等具体目标，而是结合相关利益者的思考角度进行综合衡量。
２、案例材料２0世纪，在美国、日本和西欧,大多数企业都利用预算进行管理，预算管理被视为企业实现管理控制与“评价分部经理计划分部经营，而后按计划运行的能力”的有效方法,被企业界定义为“全面预算是一种由一个独立的主体以财务数字表达对未来某一特定时期的预测,包括组织主要财务收支的整体的经营计划，也是组织执行的书面准则”。
财务管理典型案例
财务管理典型案例
案例一：公司A的财务管理之困境
公司A是一家小型制造企业，近几年一直处于亏损状态，且负债
较高。
该公司的财务管理存在以下几个问题：
1. 资金管理不当：公司A的资金流动性较差，频繁出现资金周
转困难的情况。
由于现金流不稳定，无法按时支付供应商和员工，导
致信誉受损。
2. 成本控制不到位：公司A在生产过程中存在大量的资源浪费
和不必要的费用支出。
产品研发和生产成本高，销售价格竞争力不强，无法赚取足够的利润。
3. 财务规划不清晰：公司A缺乏长期财务规划，没有制定明确
的投资和资金使用策略。
导致财务状况无法稳定，并且无法有效应对
市场变化带来的风险。
为了解决上述问题，公司A需要采取以下措施：
1. 加强资金管理：建立有效的资金预算和管控机制，合理规划
现金流入流出，确保及时支付供应商和员工。
同时，积极寻求银行贷
款等外部资金支持，缓解资金压力。
2. 强化成本控制：通过优化生产流程，减少资源浪费，提高生
产效率。
同时，审视供应商和合作伙伴，寻求更具竞争力的价格和服务，降低成本。
3. 制定财务规划：公司A应制定明确的财务目标和战略规划，
包括投资计划、资金使用和风险管理等方面。
同时，建立有效的财务
指标和绩效评估体系，确保财务状况良好。
通过以上措施的落实，公司A能够改善财务状况，实现可持续发展。
行政单位内部控制典型案例范文
行政单位内部控制典型案例范文标题：行政单位内部控制案例分析——财务管理一、背景介绍行政单位内部控制是指为了实现行政单位的目标，保障资产安全、预防财务违规行为和提高工作效率而设置的一系列制度、规章和程序。
本文将以财务管理为切入点，分析行政单位内部控制的典型案例。
二、案例一：预算管理某市政府某部门负责人在预算编制过程中，为了在年度末能够获得更多资金支持，采取了虚报预算的手段。
该部门编制的预算中，包含了一些并不存在的项目和费用，以达到虚报预算的目的。
结果导致财务出现严重的偏差，给行政单位带来了财务损失。
三、案例二：内部审计某县政府某部门的负责人在财务管理中，存在财务自由裁量权过大的问题。
他在审批财务支出时，往往不经过相关部门的核实和审批，直接将资金划拨给指定的单位或个人。
这样的行为极易导致财务流失和财务风险的产生。
四、案例三：资产管理某市政府某部门在资产管理方面存在严重的问题。
该部门负责人将部分资产转移到个人名下，或者私自变卖资产获取私利。
这种行为不仅侵占了国家财产，也严重损害了行政单位的声誉和形象。
五、案例四：财务报告某省政府某部门的财务报告存在虚假记账和隐瞒财务信息的问题。
该部门负责人为了掩盖财务不正当行为，故意在财务报表中编造数据，使其看起来符合财务规范，以蒙骗上级部门和审计机关。
这种行为严重违反了财务管理的基本原则，损害了行政单位的信誉。
六、案例五：采购管理某市政府某部门在采购管理中存在违规行为。
该部门负责人与供应商勾结，以高价购买劣质产品，或者将采购资金挪用为个人利益。
这种行为不仅浪费了行政单位的财务资源，也影响了正常的工作运转。
七、案例六：现金管理某县政府某部门在现金管理方面存在漏洞。
该部门负责人未能建立健全的现金管理制度，导致现金收支不明、财务账目混乱。
这种情况容易引发财务风险和财务损失，给行政单位带来了重大影响。
八、案例七：审批管理某省政府某部门的审批流程存在问题。
该部门负责人在对外资金拨付和项目审批时，往往不按照规定的程序和要求进行，导致资金使用不规范，项目执行不到位。
巨人集团案例分析 史玉柱
巨人集团财务危机案例分析报告——史玉柱，自负的冒险家巨人集团，曾经是一个红遍全国的知名企业，历经不到2年就成为销售额近4亿远，利税近5000万元，员工达2000多人的大企业，同样历经不到4年就如同泡沫式的破裂了。
有人说，“巨人”是个神话，而这个神话终因史玉柱不是神而最终破灭。
巨人集团的陨落是有着深刻的多重原因的。
比如国家政策的变化，企业内部的结构，财务管理的失控，以及企业策略和文化的偏差。
在此，我只对巨人集团出现财务危机的一个主观原因进行研究和分析。
人们在说起巨人集团的时候就一定会说到史玉柱，在说到史玉柱的时候就一定会感叹曾经的巨人神话。
在史玉柱叱咤风云的时候，人们探讨的是他的成功秘术。
在史玉柱马失前蹄的时候，人们谈论的是他的受挫真由。
在史玉柱东山再起的时候，人们赞叹的是他的不屈精神。
性格决定命运。
史玉柱的个人因素在巨人集团的崛起和陨落上有着不可忽视的影响。
通过研究史玉柱个人，分析史玉柱在巨人集团的财务危机中所扮演的角色和他所带来的重要影响，来探究和剖析巨人集团出现财务危机的主观原因。
一、成功的冒险家1962年出生的史玉柱从小就敢想敢做，外号“史大胆”。
他聪明而执着，对于诸如《十万个为什么》的书籍很着迷，曾经照着书上所说的“一硝二硫三木炭”的方法，自己配置土炸药，并且趁着月黑风高的夜晚，检验了“自造炸药”的威力，完全不顾及可能带来的严重后果。
在上大学的时候，为了和同学打赌，史玉柱竟然把一瓶湖南产的辣椒酱全都灌进了自己的肚子里。
当他赢得胜利的时候。
已经被辣得连庆祝的话都说不出来。
这就是史玉柱，一个胆大而执着的人，一旦确定自己的目标就一定会勇往直前。
这样大胆的他，自然是很不喜欢朝九晚五的平淡生活。
1984年，史玉柱从浙江大学毕业，被分配到了安徽省的统计局。
由于工作突出，他被保送到深圳大学读研究生。
当他学成回到单位后，却立即向领导递交了自己的辞职报告。
在家人和朋友的反对和惊叹下，他带着4000元的创业资本，来到深圳开始寻找他的梦想。
财务工作正面典型案例
财务工作正面典型案例财务工作正面典型案例：XXX的财务生涯XXX，一位优秀的财务专业人士，拥有丰富的财务管理和会计经验。
他在财务领域取得了显著的成绩，为企业和组织提供了卓越的财务服务。
以下是XXX 的财务工作正面典型案例。
一、严谨的专业素养XXX具备扎实的财务知识和技能，对财务管理的各个方面都有深入的了解。
他在财务报表分析、预算编制、成本控制等方面表现出色，为企业提供了有力的支持。
同时，他具备良好的职业道德，始终坚持诚信为本，为企业创造了良好的声誉。
二、团队协作与沟通能力强XXX注重团队协作，能够与同事、上级和下属保持良好的沟通。
他善于倾听他人的意见，能够充分调动团队成员的积极性和创造力。
在处理复杂问题时，他能够带领团队共同分析问题，制定合理的解决方案，确保财务工作的顺利进行。
三、创新思维与持续学习XXX具备创新思维，能够根据市场环境和企业发展需求，调整财务策略和管理方法。
他关注行业动态，不断学习新知识、新技能，提升自己的专业素养。
在他的带领下，企业财务部门实现了管理方式的创新，提高了工作效率和质量。
四、积极应对挑战在企业发展过程中，XXX面临过诸多挑战，如财务风险防控、成本控制等。
他始终保持积极的心态，勇于担当，充分发挥自己的专业优势，带领团队成功应对了各种挑战，为企业稳定发展奠定了基础。
五、赋能他人与培养后辈XXX具有深厚的师徒情怀，乐于分享自己的经验和知识，帮助他人成长。
他在工作中注重培养后辈，带领他们熟悉财务工作，提升业务能力。
此外，他还积极参与行业培训和讲座，为行业发展贡献自己的力量。
六、全面推动企业财务管理升级在XXX的努力下，企业财务管理实现了升级转型。
他推动实施了财务信息化建设，提高了财务数据处理和分析能力。
同时，他倡导建立财务风险防控体系，强化内部控制，确保企业财务稳健。
七、取得显著业绩在XXX的带领下，企业财务部门取得了显著的业绩。
他成功帮助企业实现了成本控制目标，提高了利润水平。
事业单位财务案例
事业单位财务案例1. 前言随着社会经济的发展和改革开放的深入，事业单位在国民经济和社会生活中扮演着重要角色。
事业单位的财务管理面临着诸多挑战和困惑，如何正确地进行财务管理成为了亟待解决的问题。
本文将以一个事业单位的财务案例为例，通过分析其财务运作和财务管理策略，探讨事业单位财务管理的关键问题和对策。
2. 案例背景某城市的社会福利医院是一家典型的事业单位，其主要经营范围包括医疗服务和康复护理等。
由于近年来医疗市场竞争激烈，社会福利医院面临着来自公立医院、私立医院和民营医院的竞争压力，导致医院的运营状况不佳。
3. 财务问题分析3.1 收入下滑由于市场竞争激烈，社会福利医院的收入逐年下滑。
这主要与患者就医选择权的增加、医疗市场价格竞争的加剧以及政府对医疗资源的调控等因素有关。
收入下滑对医院的经营和财务状况带来了巨大的压力。
3.2 财务困境由于收入下滑和运营不善，社会福利医院面临着财务困境。
医院无法保证正常的运营资金，导致供应商拖欠款项、员工工资延迟发放等问题。
3.3 财务管理不规范社会福利医院的财务管理存在一定的问题。
首先，医院的财务流程不够规范，导致资金使用效率低下。
其次，财务预算控制不严格，导致财务风险的增加。
再次，内部控制制度不完善，财务管理的监督和风险控制存在漏洞。
4. 解决方案和建议为了解决上述财务问题，社会福利医院可以采取以下措施：4.1 多元化收入来源社会福利医院可以通过拓宽收入来源，增加非医疗服务项目的收入。
例如，可以开设康复护理、体检等服务，增加医院的业务范围和收入来源。
4.2 优化财务流程社会福利医院应加强财务流程管理，规范各项财务活动。
可以通过建立科学的财务制度，明确各个环节的责任、流程和权限，提高财务流程的效率和准确性。
4.3 加强财务预算控制社会福利医院应加强财务预算控制，合理安排和使用财务资源。
可以制定详细的财务预算计划，明确各项经费支出的计划和限额，并定期进行预算执行和分析评估，确保财务预算的科学性和有效性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
Power-BI财务预算分析典型案例介绍
产品简介
关于每个企业，都或多或少的有着预算治理，复杂的到全面预算治理，简单的则对少数科目进行预算治理。
预算治理要紧包括三个方面，一是预算编制，二是预算执行，三是预算分析。
在预算编制时，因为全面预算治理对企业的治理数字化水平有着相当高的要求，而且，需要耗用大量的人力去实施，这对目前中国绝大多数的中小企业来讲，是不现实的。
因此，许多对治理有着一定要求的企业，采取了一种折衷的方法，那确实是针对不同的责任中心按科目来编制预算，其中，责任中心通常是对现有的部门进行必要的重新组合，而科目则要紧关注于损益类的科目，如收入/费用等。
在时刻维度上，大多数的企业采取的是按全年进行预算编制的方式，少数企业能细到季度或月。
因为目前还没有一个软件公司能专门好地提供预算治理的模块，因此，绝大多数的企业都依旧利用手工在excel中进行预算的编制。
预算编制好了之后，执行的操纵通常是专门多财务治理人员比较头痛的。
关于差不多使用了财务软件的企业来讲，能够借助财务软件总账系统自带的简单科目预算功能来进行过程的监控，但假如预算责任中心的设置与财务软件中的部门设置是不一致的，则无法利用财务软件来自动监控。
因此，大伙儿更多地采取了手工处理的方式：重点监控几项费用科目，在报销审批时人为查询目前费用的实际发生额，对比预算值来进行操纵。
预算的事后分析是特不重要的。
假如编制的是全年预算，而希望在每个月或每个季度时跟踪实际完成的情况，则能够利用预算报表来分析其完成率与差异值；同时，它能够指导企业合理地编制下一预算期间的预算。
在财务软件中，利用它强大的自定义报表功能是能够做到预算分析报表的。
然而，在实践中，却碰到了诸多的困难，让许多财务经理爱恨交加：
1、需要设置繁琐的公式：假如针对A事业部的销售费用进行实际发生额的计算，A事业部在部门设置中分散在不同的区域，销售费用包括了许多明细科目。
可想而之，需要设置多么复杂的公式才能得到那个结果。
2、需要设置许多报表：最简单的情况下，一个责任中心就需要设置一张报表，N个责任中心就需要设置N张报表。
3、一旦更换了预算期间，则需要重新设置一遍所有报表的所有单元格的公式。
假如想对多个预算期间的数据进行对比分析，那更是难上加难！
4、一旦科目或组织架构发生了变化，则需要修改相关所有的报表公式。
5、因为存在多张报表、多个单元格互相引用，一旦发生计算错误，就会引起一连串的错误数据。
......
而Power-BI预算分析则专门好地解决了以上问题，让一切变得特不简单。
它充分地利用了Power-BI原有的财务分析模型，在此基础上，外挂一个预算录入接口，就能实时地进行预算分析与操纵。
它具有以下的特点：
1、预算维度可粗可细：如，科目能够粗到治理费用，也可细到某个明细的治理费用（如办公用品）；责任中心能够粗到事业部，也可细到每个明细的部门；时刻能够按年/按季/按月来进行编制。
2、快捷、准确：只要设置好科目与责任中心，录入相关的预算值后，就不再需要任何的手工干预，仅需要在系统选择你要分析的期间与责任中心就能够了，没有公式，没有N张报表，点击鼠标，就能够轻松实现。
3、如发觉异常，可随时钻取到明细账与凭证！
案例介绍
一、案例背景与现状：
北京晓通网络科技有限公司（简称"晓通公司"）成立于1990年，并于2001年成为浙大网新（上证代码600797）旗下成员企业之一，注册资本2亿元人民币。
晓通网络是一家专注于网络产品销售和增值服务业务的高科技企业，是国内最具实力的专业化网络公司之一，分支机构遍及全国18个大中都
市，年销营业额达到20亿元人民币。
晓通公司的预算分析目前是按财年进行编制，将部门分为利润中心与费用中心两种预算中心，要紧针对损益类科目进行预算治理。
晓通使用的是金蝶K/3ERP，利用K/3的总账与报表系统，晓通差不多较好地实现了预算治理的编制与分析，然而，仍然存在着上述的各种问题与苦恼，致使工作量巨大。