内部控制评价工作底稿_8资金管理
内部控制自我评价工作底稿
内部控制自我评价工作底稿一、背景介绍在企业或组织中，内部控制是保障资产安全、防范风险、提升管理效率的重要工作。
作为负责内部控制的相关工作人员，我根据公司内部控制框架的要求，对内部控制进行了自我评价，并将评价结果整理成以下的工作底稿。
二、各个环节的自我评价及改进措施1.控制目标设定在此环节，我评价了制定的内部控制目标是否与公司战略目标相一致，是否符合法律法规和业内规范，以及是否能满足业务运作的需要。
同时，我发现以下问题：（1）部分控制目标与公司战略目标不一致，需要与相关部门进行沟通和调整；（2）部分控制目标未能考虑到最新出台的法律法规和业内规范，需要进行更新；（3）部分控制目标仅仅是抽象的描述，没有具体的操作指引，需要进一步细化。
改进措施：（1）与相关部门进行沟通，确保控制目标与公司战略目标一致；（2）定期关注法律法规和业内规范的更新，及时更新控制目标；（3）制定具体的操作指引，确保控制目标的具体可操作性。
2.管理责任在此环节，我评价了各个层级的管理人员对内部控制的关注程度和实施情况。
我发现以下问题：（1）部分管理人员对内部控制的重要性认识不足，需要加强宣传教育；（2）部分管理人员在实施内部控制时存在操作不规范的情况，需要加强培训和监督。
改进措施：（1）加强对内部控制的宣传教育，提升管理人员对内部控制的认识；（2）制定培训计划，并对管理人员进行培训，确保他们了解内部控制的操作规范；（3）建立监督机制，对管理人员的内部控制工作进行监督和检查。
3.风险评估在此环节，我评价了公司对风险的识别、评估和应对措施的情况。
我发现以下问题：（1）部分风险识别工作不够全面细致，需要加强风险识别工作的深度和广度；（2）部分风险评估结果没有得到有效的应对措施，需要加强风险应对工作的跟进。
改进措施：（1）制定风险识别工作的指引和流程，确保风险识别的全面性和细致性；（2）建立风险应对的跟进机制，确保风险评估结果得到及时的应对措施。
内部控制评价工作底稿_8资金管理
内部控制评价工作底稿_8资金管理
其次，对于现金流的流动性，底稿可以对企业现金流的周期性进行分析，包括现金流的周转率、支付周期和收款周期。
底稿中应对企业现金流的流动性进行评估，并评价其是否能够满足企业的资金需求。
例如，企业的现金周转率较高，说明企业的现金流管理良好，有能力及时回收应收账款。
此外，对于资金使用的规范性，底稿可以对企业的资金使用流程和制度进行评价，包括现金支付的程序和权限、资金使用的合规性等方面。
底稿中应对企业的资金使用规范性进行评估，并评价其是否能够保证资金的安全性和有效性。
例如，企业的资金支付流程严格遵循制度，支付权限明确，能够防止资金流失和损失。
最后，底稿还可以对企业的资金管理绩效进行评价，包括利润率、资金周转率和现金流量比率等方面的指标。
通过对企业的资金管理绩效进行评价，可以对企业的财务状况和经营风险进行判断，并提出改进意见。
例如，企业的资金周转率较低，说明企业的资金利用效率较低，可以提出优化企业运营流程的建议。
内部控制评价工作底稿_8 资金管理
C-8.6.6
对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产 清算等情形的，根据会计制度要求，合理确认和恰 当披露因担保事项产生的预计负债和损失。 应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人 用于反担保的财产和权利凭证，定期核实财产的存 续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财 产安全完整。 担保合同到期时，担保人应全面清理用于担保的财 产和权利凭证，按照合同约定及时办理担保合同撤 销手续，终止担保关系。
C-8.6.2
五矿股份所属子公司和控股公司对下属机构提供担 保的金额应低于该公司净资产的50%，并报五矿股 份财务总部审批。
C-8.6.3
担保管理
需要提供担保的公司，需以该公司名义提出正式书 面申请报告，报送上级公司审批，并提供近期财务 报告资料、还款来源、任务完成情况、业务盈亏测 算等资料。依据规定的程序和权限进行审核，未经 有效授权和批准，任何人、任何部门不准以公司名 义签订任何形式的担保文件。担保业务审核重点关 注： （1）审查担保业务是否符合国家有关法律法规以及 本公司发展战略和经营需要； （2）评估申请担保人的资信状况，评估内容一般包 括：申请人基本情况、资产质量、经营情况、行业 前景、偿债能力、信用状况用于担保和第三方担保 的资产及其权利归属等； （3）审查担保项目的合法性、可行性； （4）综合考虑担保业务的可接受风险水平，并设定 担保风险限额； （5）要求申请担保人提供反担保的，还应当对与反 担保有关的资产状况进行评估。
C-8.3.7
C-8.3.8
C-8.3.9
C-8.3.10
应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑 等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复 核，以确保不得跳号开具票据，不得随意开具印章 齐全的空白支票，并能对全部票据进行跟踪管理。 应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人 员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗 用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理 。。 采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合 使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证 一致，单单一致，以减少收款风险。 对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业 务，须以书面申请书形式提出申请并按规定的程序 和权限进行付款审批。
年度内部控制评价工作底稿
年度内部控制评价工作底稿近年来，企业内部控制的重要性逐渐被认识到，并成为企业管理的核心内容之一。
内部控制评价作为一种评估和改进企业内部控制的方法，对于提高企业管理水平、降低风险具有重要意义。
本文将探讨年度内部控制评价工作底稿的编写过程和要点，以期帮助读者更好地理解和应用内部控制评价工作。
一、底稿的编写目的和背景底稿是内部控制评价工作的基础，是对企业内部控制情况进行记录和总结的工具。
通过编写底稿，可以全面、客观地呈现企业的内部控制体系，为评价工作提供依据和参考。
底稿的编写目的是为了确保内部控制评价工作的准确性和可靠性，为企业提供合规性和风险管理方面的支持。
二、底稿的编写要点和流程1.明确评价范围和目标：底稿的第一步是明确评价的范围和目标。
评价范围可以根据企业的具体情况确定，包括内部控制的各个方面和环节。
评价目标应该与企业的经营目标和风险管理需求相一致。
2.收集相关信息：底稿的编写需要收集和整理大量的相关信息。
这些信息可以包括企业的内部控制政策、制度和流程等文件，以及企业的组织架构、业务流程、风险点等信息。
收集信息的过程需要细心和耐心，确保信息的准确性和完整性。
3.分析和评估内部控制情况：在收集完相关信息后，需要对内部控制情况进行分析和评估。
可以根据内部控制的五要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈）进行评价，判断内部控制的有效性和合规性。
4.撰写底稿：在进行分析和评估后，需要将评价结果进行整理和总结，形成底稿。
底稿的内容应该清晰、准确，包括评价的目标、范围、方法和结果等。
底稿的撰写需要注意语言的准确性和流畅性，避免使用复杂的专业术语，以便于各方人员的理解和应用。
5.审查和修改底稿：底稿的编写完成后，需要进行审查和修改，确保底稿的准确性和可靠性。
审查和修改的过程需要细致和耐心，发现和纠正底稿中可能存在的错误和不足。
三、底稿编写中的注意事项1.遵循内部控制评价的准则和规范：在底稿的编写过程中，需要遵循内部控制评价的相关准则和规范，如《内部控制基本规范》、《内部控制评价指引》等。
资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿
表1：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.1：人事（含首席评估师）管理制度检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表1.2：财务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.3：执业质量控制和评估业务管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
附件三
表1.4：业务档案管理制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表1.5：继续教育及培训制度检查底稿资产评估机构名称（公章）：
表2：资产评估机构内部管理制度总体情况检查底稿填制说明
表3：资产评估机构设立条件持续情况检查底稿
资产评估机构名称（公章）：
表4：合伙人或股东任职条件持续情况检查底稿资产评估机构名称（公章）：。
内部控制工作底稿-投资与筹资循环测试底稿
（五）筹资与投资循环控制测试导引表被审计单位：索引号： CZC 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：测试本循环控制运行有效性的工作包括：1．针对了解的被审计单位筹资与投资循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。
2．测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。
3．根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。
测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：1．CZC - 1：控制测试汇总表2．CZC – 2：控制测试程序3．CZC – 3：控制测试过程筹资与投资循环控制测试汇总表被审计单位：索引号： CZC-1 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．了解内部控制的初步结论[注：根据了解循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可是：（1）控制设计合理，并得到执行；（2）控制设计合理，未得到执行；（3）控制设计无效或缺乏必要的控制。
]2．控制测试结论续表续表续表续表续表续表续表3．相关交易和账户余额的审计方案（1）对未进行测试的控制目标的汇总根据计划实施的控制测试，我们未对下列控制目标、相关的交易和账户余额及其认（2）对未达到控制目标的主要业务活动的汇总根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实（注：如果本期执行控制测试的结果表明本循环与相关交易和账户余额及其认定相关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。
）（3）对相关交易和账户余额的审计方案根据控制测试的结果，制定下列审计方案：4．沟通事项是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次控制测试程序被审计单位：索引号： CZC-2 项目：财务报表截止日/期间：编制：复核：日期：日期：1．控制测试——筹资（1）询问程序通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项：1）本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；2）财务部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据；3）本年度未发现下列控制活动未得到执行；4）本年度未发现下列控制活动发生变化。
内部控制评价工作底稿模板2
内部控制评价工作底稿模板2内部控制评价工作底稿模板2一、评价目标和范围（1）评价目标：本次评价旨在验证公司内部控制的设计和操作是否符合相关法律法规、公司要求以及国际财务报告准则的要求，以发现存在的问题并提供改进建议。
（2）评价范围：本次评价主要关注公司财务相关流程，包括资金管理、采购管理、销售管理、收款管理和报销管理等环节。
二、评价方法和工作程序（1）评价方法：通过文件查阅、会议交流、现场检查和抽样测试等方法进行评价。
（2）工作程序：1.确认评价目标和范围，制定工作计划。
2.收集公司内部控制的相关文件和资料，包括制度文件、流程图、操作手册等。
3.对内部控制文件进行审核，确认其是否与法律法规和公司要求相符。
4.利用会议交流方式，与相关部门负责人和员工沟通，了解内部控制的操作情况。
5.现场检查重点环节，例如现金库存和固定资产等，验证其是否按规定进行操作。
6.针对重点环节进行抽样测试，检查其操作的准确性和合规性。
7.分析评价结果，发现问题并提出改进建议。
8.撰写评价报告，并与相关部门负责人进行交流，征求他们的意见和建议。
9.修改评价报告，形成最终版本。
三、评价内容和要点（1）内部控制文档的审核1.确认内部控制文件的制定和修订程序。
2.验证内部控制文件是否包含了必要的内容，例如审批流程、职责分离、授权规定等。
3.检查内部控制文件的执行情况，是否存在未按规定执行的情况。
（2）内部控制操作的调查和测试1.了解部门间协调配合的情况，确认职责分工和权限设置是否合理。
2.验证现场操作和记录是否符合内部控制的要求，例如发票核对、凭证记录等。
3.验证资金流动的准确性和合规性，例如现金的开支和收入是否符合报销规定。
4.针对抽样测试的结果进行分析，是否存在操作不当或者违规的情况。
5.监督和检查内部控制工作的开展情况，是否存在监督不严或者失职的情况。
（3）评价结果的分析和建议1.分析评价结果，发现问题和不足之处。
2.提出改进建议，明确改进措施和责任人。
内控风险评估报告
【经典资料，ＷＯＲＤ文档，可编辑修改】【经典考试资料，答案附后，看后必过，ＷＯＲＤ文档，可修改】兴业银行股份有限公司董事会关于 2011 年度内部控制的自我评估报告兴业银行股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)董事会及全体董事保证本报告内容没有任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏,并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。
建立健全并有效实施内部控制是公司董事会的责任;监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督;高级管理层负责组织领导公司内部控制的日常运行。
公司内部控制的目标是:确保国家法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行;确保公司发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保公司风险管理体系的有效性;确保公司业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整;确保公司资产安全。
由于内部控制存在固有局限性,故仅能对实现上述目标提供合理保证。
一、内部控制评估工作基本情况(一)内部控制评估依据报告期内,本公司遵照财政部等五部委出台的《企业内部控制基本规范》及配套指引 , 按照《商业银行内部控制指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》等有关规定,组织本公司所有职能部门、分支机构进行了内部控制自我评估。
在此基础上,本公司内部审计部门按照《兴业银行内部控制评级管理办法》和《兴业银行内部控制评级实施细则》,对本公司所有分支机构实施了内部控制评价工作。
(二)内部控制评估范围报告期内,本公司内部控制自我评估的机构范围包括公司所有职能部门和分支机构,不包含下属兴业国际信托有限公司、兴业金融租赁有限责任公司等子公司。
评估的业务范围覆盖了公司制度建设、组织架构、人力资源管理、信息沟通与交流、监督评价机制、企业金融业务、零售业务、资金及同业业务、中间业务、会计与柜面管理、财务管理、安全保卫和 IT 系统控制等公司经营管理各领域。
同时公司还将审计发现的问题整改情况和效果纳入内部审计内控评价范围。
上述业务和事项的内部控制涵盖了公司经营管理的主要方面,不存在重大遗漏。
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本地化控制现状描述
C-8.1.2 C-8.1.3
C-8.1.4 总体控制
根据资金活动具体内容，建立岗位责任制，明确资 金业务相关部门和岗位的职责范围和工作要求。
建立授权批准制度，明确授权事项、批准方式、权 限、程序、责任。审批人应当在授权范围内进行审 批，不得超越权限审批。
应根据资金业务活动的不同，建立不相容岗位，不 相容岗位应互相分离、制约和监督。如下岗位必须 分离： • 资金支付的申请与审批； • 资金的保管与盘点清查； • 担保业务的评估与审批； • 担保业务的审批与执行； • 担保业务的执行和核对； • 筹资业务方案的拟定与决策； • 筹资合同或协议的审批与订立； • 与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行； • 筹资业务的执行与相关会计记录； •出纳工作与稽核、会计档案保管，收入、支出、费 用、债权债务账目的登记工作。
严格按照规定程序和授权批准要求，办理银行账户 开立、变更、撤销。定期（至少每年）检查、清理 银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理 。任何人不得以任何理由以个人名义在银行开立任 何用于公司资金结算的银行账户。
每月应当由指定专人核对所有开户行的银行对账单 和银行日记账，制作银行余额调节表，核实未达账 项，说明原因和处理措施。银行余额调节表及相关 账务调整须经过独立人员复核。
公司定期（至少每季度）组织召开资金调度（或计 划）会，对资金预算执行情况进行综合分析，对未 来资金收支情况进行规划以确保资金供求平衡，并 及时汇报至管理层。重大差异的处理经适当审批后 执行。
货币资金管理 C-8.2.5
C-8.2.6 C-8.2.7 C-8.2.8 C-8.2.9 C-8.3.1 C-8.3.2 C-8.3.3 C-8.3.4 C-8.3.5 C-8.3.6 票据管理
C-8.5.4 C-8.5.5
应指定专人广泛收集信息，跟踪并预测汇率走势并 及时发布汇率风险预警提示，如外币使用和兑换提 前安排提示、可使用或禁止使用的金融衍生工具、 其他紧急避险措施提示等。
结合对未来汇率走势的分析和预测，在外币计价合 同签订前应考虑汇率波动带来的影响，并使用多种 手段，如选择合适的结算币种、结算方式、结算时 间、保值条款等防范外汇交易风险。 应定期或不定期统计并报告汇率风险管理情况，如 外币资产负债持有情况、汇率风险敞口、汇兑损益 情况、未来市场预测、汇率波动可能造成的损失值 、应对措施效果分析等。 须严格按照国家外汇管理的相关规定办理外汇的收 付业务。 办理外汇收付业务时，应对相关单据的合规性进行 审查，根据有效的批复办理外汇收付业务。并根据 资金使用计划进行总体平衡，安排付款计划。
票据的使用应在统筹安排公司整体资金信贷规模和 确保现金流量合理水平下使用。根据合同价格和支 付方式，选择票据的种类和期限，并按规定程序和 授权审批权限开立票据。
票据管理需专人负责，票据的购买、签发、作废、 注销应设登记簿记录，票据应妥善保管，票据的销 毁按规定程序进行监销，并建立销毁清册。
必须按照公司销售政策的规定，区别客户的信用风 险收取承兑汇票。如特殊情况，必须报有关负责人 书面审批方可收取。
应当每日将出票、收票、背书、贴现、托收及承兑 等业务逐笔、序时登记。登记簿定期经过独立的复 核，以确保不得跳号开具票据，不得随意开具印章 齐全的空白支票，并能对全部票据进行跟踪管理。
应每月至少对票据进行一次盘点，由不相容岗位人 员进行账实、账账核对，防止票据的遗失和被盗 用，并对检查结果签字确认。如有差异，及时处理 。。
公司名称： ——XX公 司
业务流程名 称：资金管 理
注：本主页 面D列至L 列，均由自 评价单位填 写
子流程
控制编号 C-8.1.1
内部控制标准
控制标准
制定资金活动相关的政策和制度，包括货币资金管 理、票据管理、外汇管理、筹资管理和对外担保管 理等，明确资金业务活动过程中各环节工作程序、 控制措施和方法。
现金和票据（支票、汇票等）应得到妥善保管，应 存放在存限额的现金应及时存入银行。
库存现金保管人对库存现金进行管理，确保日清月 结。 应严格银行预留印鉴的管理，财务专用章应当由专 人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管， 不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
财务部门收到业务部门交来的承兑汇票时应当进行 审核确认，审核无误后，双方签字登记，办理移交 手续。对记载事项不全、没有连续背书以及印鉴不 清的票据，退回业务部门处理。
可将承兑汇票背书用于对外支付。办理承兑汇票的 背书转让，须比照货币资金付款审批权限进行审批 后方可使用。汇票应填写抬头，保证票据支付给正 确的收款方。
C-8.2.1 C-8.2.2 C-8.2.3
C-8.2.4
货币资金管理
公司实行资金集中管理。应根据不同业务模式和管 理需求，制定资金集中管理的要求，例如设定资金 集中的额度、期限等。
须核实所有入账资金并及时存入指定账户，严禁坐 支现金、白条抵库、设立账外账或“小金库”。 必须按照规定的程序和授权批准要求，严格履行资 金支付业务。执行付款前，应对货币资金支付申请 的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单 证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付 单位是否妥当等进行复核，无误后出纳方可办理支 付手续。
办理票据贴现业务须按规定的程序和权限进行审 批，并与贴现金融机构签订协议（或明确双方权利 义务的相关文本）。已贴现但仍承担收款风险的票 据应当在备查簿中登记，以便日后追踪管理。已背 书或贴现的票据应复印留档。 提前筹措资金，按时办理公司票据到期兑付工作。 票据的兑付须按规定程序和权限进行审批。
C-8.3.7 C-8.3.8 C-8.3.9 C-8.3.10
采用信用证方式的销售，首先要确定客户是否符合 使用信用证结算的条件。审核验证工作要做到单证 一致，单单一致，以减少收款风险。
对外开立信用证和信用证修改、信用证到期付款业 务，须以书面申请书形式提出申请并按规定的程序 和权限进行付款审批。
C-8.4.1 C-8.4.2 外汇管理 C-8.4.3 C-8.4.4 C-8.4.5 C-8.5.1 C-8.5.2 C-8.5.3