税务查账的方法、重点与流程
税务检查的三种常用方法
税务检查的三种常用方法
税务检查是税务部门对纳税人的财务状况进行核查的一种方式，其目的是确保纳税人遵守税法规定，缴纳应纳税款。
税务检查的方法有很多种，其中比较常用的有以下三种：
一、全面检查法
全面检查法是指税务部门对纳税人的全部财务状况进行检查，包括纳税申报、账务凭证、财务报表等。
这种方法的优点是能够全面了解纳税人的财务状况，发现问题的可能性较大，但是检查的范围较广，需要耗费大量的时间和人力物力。
二、重点检查法
重点检查法是指税务部门对纳税人的某些重点领域进行检查，比如涉及大额交易、跨区域经营等。
这种方法的优点是能够针对性强，发现问题的效率较高，但是可能会忽略其他领域的问题。
三、抽样检查法
抽样检查法是指税务部门对纳税人的一部分财务状况进行检查，以此推断整体的财务状况。
这种方法的优点是能够节省时间和人力物力，但是可能会存在抽样误差，不能完全反映整体的财务状况。
税务部门在进行税务检查时，可以根据实际情况选择不同的检查方
法，以达到检查的目的。
同时，纳税人也应该积极配合税务部门的检查工作，确保自己的财务状况合法合规。
税务查税的方法与重点流程
税务查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数（增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件）如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1）、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。
本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。
本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。
应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。
应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
税务稽查有哪些方法
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税务稽查有哪些方法
税务稽查基本方法是指稽查人员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的手段和措施的总称，主要包括查账方法、分析方法、调查方法。
(一)查账方法
查账方法按照审查方法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法
审阅法是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
审阅法适用于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个方面：一是与会计核算组织有关的会计资料;二是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同、车间和运输管理等方面的信息资料。
(1)会计资料的审阅
(2)记账凭证的审阅
(3)账簿的审阅
对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
(4)会计报表的审阅
审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本身的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
税务查账与核算指南
税务查账与核算指南随着社会经济的发展，税收成为国家财政收入的重要来源之一。
税务查账与核算是税务部门对纳税人纳税行为进行监督和核实的重要手段。
对于企业来说，正确的税务查账与核算是保证合法纳税和避免税务风险的关键。
本文将从税务查账与核算的基本概念、流程和注意事项等方面进行论述。
一、税务查账与核算的基本概念税务查账是指税务部门对纳税人的纳税申报、纳税义务履行情况进行审核和核实的过程。
它是税务部门履行监督职责、保障税收征管的重要环节。
税务查账的目的是确保纳税人依法纳税，避免逃税和偷税行为的发生。
税务核算是指纳税人按照税法规定对纳税事项进行账务处理的过程。
它是企业纳税申报的基础，也是税务查账的依据。
税务核算包括收入核算、成本核算、税金核算等各个方面，确保企业纳税申报的准确性和合规性。
二、税务查账与核算的流程税务查账与核算的流程可以分为以下几个步骤：1. 税务登记：企业在成立之初需要按照规定进行税务登记，获得税务登记证。
税务登记是企业纳税人身份的认定，也是税务查账的前提。
2. 纳税申报：企业按照税法规定的期限和方式，对纳税事项进行申报。
纳税申报包括所得税、增值税、营业税等各个方面。
企业需要准确填写申报表格，报送相关资料。
3. 税务查账：税务部门对企业的纳税申报进行审核和核实。
税务查账可以通过现场查账、资料查验、询问等方式进行。
企业需要配合税务部门的工作，提供真实、完整的纳税记录和相关资料。
4. 税务核算：企业按照税法规定的会计准则和方法，对纳税事项进行核算。
税务核算需要保证账务的准确性和合规性，确保纳税申报的真实性。
5. 税务处理：根据税务查账和核算的结果，税务部门对纳税人的纳税行为进行处理。
处理方式包括确认纳税义务、补缴税款、罚款等。
企业需要按照税务部门的要求进行处理，遵守税法规定。
三、税务查账与核算的注意事项在税务查账与核算过程中，企业需要注意以下几个方面：1. 税务合规：企业需要按照税法规定的要求进行纳税申报和核算，确保纳税行为的合法性和合规性。
税务稽查与税务审计的工作流程
税务稽查与税务审计的工作流程税务稽查和税务审计是税务部门对纳税人的财务状况和税务合规性进行检查和核实的重要工作。
通过确保纳税人履行税务责任和合法纳税，税务稽查和税务审计对于保障税收的公平公正，维护税收秩序和国家财政安全具有重要作用。
本文将详细介绍税务稽查和税务审计的工作流程。
一、税务稽查的工作流程税务稽查是税务部门对纳税人的纳税申报、税收优惠政策遵守情况等进行全面核查的活动。
其工作流程一般包括以下几个环节：1. 信息收集阶段税务稽查开始时，税务部门会收集与纳税人有关的各种税收信息，包括纳税人的税务申报表、账簿记录、财务报表等。
这些信息可以通过纳税人自主申报、税务机关监管以及其他相关部门的数据交换等方式获得。
信息收集的目的是为了全面了解纳税人的财务状况，为后续的核查提供依据。
2. 资料审查阶段在收集到纳税人的相关信息后，税务部门会对这些信息进行仔细审查，核对其真实性和合规性。
这个阶段主要是对纳税人的税务申报表、账簿记录、财务报表进行逐一核对，发现存在的问题并进行记录，为后续的实地核查提供依据。
实地核查是税务稽查中最为重要的环节之一。
通过走访纳税人的生产经营场所，对其实际的经营状况、财务管理和税收申报情况进行核实。
这个阶段需要稽查人员对纳税人的账簿、单据、库存等进行详细的检查，与纳税人的核实情况进行对比，查找是否存在纳税漏洞或虚假记录。
4. 调查取证阶段如果在实地核查过程中发现纳税人存在违规行为，税务稽查人员将进行进一步的调查取证工作。
这个阶段主要是通过查验银行账户、与其他相关机构沟通、询问证人等方式，获取更多的证据，并加以核实和分析。
5. 结论汇总阶段在完成实地核查和调查取证工作后，税务稽查人员会对所得出的结论进行汇总整理。
这个阶段主要是编制稽查报告，包括对纳税人的违规行为、税务违法行为的认定，给予纳税人相应的处理意见，并由相关主管部门进行审批。
二、税务审计的工作流程税务审计是税务部门对纳税人的财务状况和税务合规性进行全面核实和评估的过程。
税务局查对公账户的流程与注意事项
税务局查对公账户的流程与注意事项《聊聊税务局查对公账户那点事儿》嘿，朋友们！今天咱来聊聊税务局查对公账户这档子事儿。
你说这税务局查账啊，就像是一场“大戏”，有它的流程，也有一堆咱得注意的地方。
一般来说，税务局不是随随便便就来查你的对公账户的。
那得先有个由头，可能是他们在大数据里发现了点啥蹊跷，或者有其他的线索指向你的公司。
然后，嘿，好戏就开场了！税务局的同志们会很正式地给你来个通知，告诉你他们要来“家访”啦。
这个时候，你可就得打起十二分精神，准备迎接他们的“大驾光临”。
等他们来了，那就得把各种账目啊、凭证啊都摆出来，跟他们好好聊聊。
这时候，你可千万别犯糊涂，该说真话就说真话，别想着蒙混过关。
要是让税务局的同志们发现你不老实，那可就麻烦了。
说到这注意事项啊，首先，你那些账可得做得明明白白的，别整那些花里胡哨的假账、乱账。
不然你这不是给自己找麻烦嘛。
然后呢，配合税务局同志的时候态度一定要好。
人家也是工作嘛，咱得尊重人家。
别一副不耐烦的样子，不然他们一生气，可能就会多“折腾”你几下。
还有就是，平时自己多留点心，把该做的都做好，别等税务局来了才临时抱佛脚。
比如说，发票要保管好，各种税务申报要按时按点完成。
有时候我就想啊，这税务局查账就像是老师检查作业。
咱平时好好学习，认真做作业，老师检查的时候咱就不慌。
要是平时偷懒不学好，那老师检查的时候肯定抓瞎啊。
总之呢，面对税务局查对公账户这个事儿，咱就坦坦荡荡，该咋样就咋样。
把自己该做的做好，就不用怕他们来查。
就算他们来了，咱也能轻松应对。
毕竟咱是合法经营，没做啥亏心事嘛！希望大家都能顺顺利利地通过税务局的“大考”，让咱们的生意都红红火火的，赚大钱哟！哈哈！。
税务局会查账的流程和注意事项
税务局会查账的流程和注意事项税务局查账那些事儿嘿，大家好呀！今天咱就来聊聊税务局查账这个事儿。
这可真是让不少老板和财务人员心里“咯噔”一下的话题呢。
先来说说这流程哈。
税务局的同志们那可是相当专业和严谨的呀。
他们就跟侦探似的，一点点地去分析你的账目。
第一步，他们可能会通知你，嘿，我们要来查账啦。
这就好比是给你敲了一记警钟，让你得赶紧把那些账目都整理得清清楚楚的。
然后呢，他们就开始细致入微地查看各种凭证呀、报表呀。
这就像是在挑刺儿，任何一点小毛病都逃不过他们的眼睛。
他们会看看你的收入有没有都报上去啦，成本算得对不对啦，费用是不是合理啦等等。
这时啊，你就感觉自己像是被放在显微镜下观察一样，心里那个紧张呀。
说到这查账的注意事项，那可真是不少呢。
首先，你的账可得做得规规矩矩的，别想着弄点什么花样。
税务局的同志们可不是那么好糊弄的，他们见多识广着呢。
别想着弄点假发票呀、做个假账啥的，那简直就是自讨苦吃。
还有呀，对税务局的同志可得客客气气的。
人家大老远跑来给你查账，咱得好好配合不是？别一副不耐烦的样子，不然人家心里一不舒坦，说不定就查得更仔细啦。
另外，查账的时候得保持冷静。
别一听到他们指出点问题就慌了神，说不定只是小问题呢，好好解释清楚就行了。
要是自己先乱了阵脚，那不就坏事了嘛。
咱就说，被税务局查账也别太害怕。
只要咱平时账目做得没问题，该交的税都交了，那就大大方方地让他们查。
怕啥呀，咱行得正坐得端。
万一真有那么点小毛病，就赶紧改，亡羊补牢为时不晚嘛。
不过呀，还是希望大家都别被查到问题啦，毕竟这查账也挺麻烦的，还得花时间和精力去应对。
所以呀，咱平常就得把账目管理好，按时交税，不偷税漏税，这样就不用担心税务局来查账啦。
总之呢，税务局查账这个事儿，咱就当是给咱的账目做个体检。
体检没问题，那咱就放心大胆地继续经营；要是有点小毛病，就赶紧调理调理。
希望各位老板和财务人员都能顺利通过这个“体检”呀！哈哈！。
税务局进行查账的方法有哪些
税务局进⾏查账的⽅法有哪些税务稽查基本⽅法是指稽查⼈员实施税务检查时，为发现税收违法问题，通常采取的⼿段和措施的总称。
主要介绍查账⽅法、分析⽅法、调查⽅法等内容。
(⼀)查账⽅法查账⽅法按照审查⽅法分为审阅法和核对法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
1.审阅法审阅法是指对稽查对象有关书⾯资料的内容进⾏详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的⼀种检查⽅法。
审阅法适⽤于所有企业经济业务的检查，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据内容的检查。
审阅法的审查内容主要包括两个⽅⾯：⼀是与会计核算组织有关的会计资料;⼆是除了会计资料以外的其他经济信息资料以及相关资料，如⼀定时期的内外部审计资料、购销和加⼯承揽合同、车间和运输管理等⽅⾯的信息资料。
(1)会计资料的审阅(2)记账凭证的审阅(3)账簿的审阅对账簿的审阅除了审阅总账与明细账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重点应审阅明细分类账。
(4)会计报表的审阅审阅会计报表时不能仅仅局限于对资料本⾝的评价，更主要的是对资料所反映的经济活动过程和结果做出正确判断或评价。
(5)其他资料的审阅对于会计资料以外的其他资料进⾏审阅，⼀般是为了进⼀步获取全⾯信息。
在实际⼯作中，应视检查的具体情况审阅有关资料。
⼀般可审查以下⼏⽅⾯的资料：应注意：⼀是对于上述资料的审阅，除审阅其本⾝的合法性、合理性外，还应结合所掌握的其他资料进⾏审阅。
⼆是对于时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映⽇期与经济业务发⽣⽇期、会计核算记录⽇期是否存在前后⽭盾的情况。
2.核对法核对法是指对书⾯资料的相关记录，或是对书⾯资料的记录和实物进⾏相互核对，以验证其是否相符的⼀种检查⽅法。
核对法作为⼀种检查⽅法，在检查过程中⽤于查实有关资料之间是否相符是有⼀定限度的，在采⽤核对法对稽查对象的会计资料或其他资料进⾏核对和验证时，必须相应结合其他检查⽅法的运⽤，才能达到检查⽬标的要求。
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税务查账的方法、重点与流程一、税务检查方法：财务指标分析法、账证核对法、比较法、实物盘点法、交谈询问法、外调法、突击检查法、控制计算法二、税务稽查选案中的重点税收指标：1、税收负担测算：税收负担率=应纳税额÷计税依据×100%出口企业税收负担率：影响税负率的重要因素：2、销售额变动率分析：销售额变动率=(本年累计应税销售额—上年同期应税销售额)÷上年同期应税销售额×100%3、毛利率分析：销售毛利率=(销售收入—销售成本)÷销售收入×100%是否存在本期销售毛利率较以前各期或上年同期有较大幅度下降的问题4、本期进项税额控制数=[期末存货较期初增加额（减少用负数）+本期销售成本+期末应付帐款较期初减少数（增加额用负数）]×主要外购货物的增值税率+本期运费支出数×7%5、应出产量=实际耗用的材料数量÷单位产品消耗定额（测定关键原材料、核心部件）如当月实际耗用量10000吨，单位产品耗用0.2吨，则应出产量=10000吨÷0.2吨/件=50000件检查“产成品”科目借方入库数量=40000件，可能存在的问题：（1）、领用材料未全部用于生产（2）、完工产品未入库即销售以某一行业的生产加工企业为例，选取“原材料”作为控制物件，推算“应税销售额控制数”，进行比对分析。
假设该企业某期采集的信息资料：原材料消耗1000吨，单位产品原材料消耗定额10，平均单价1500元/吨，产销比例为80%，申报销售收入8万元。
本期产品产量＝本期原材料消耗量/单位产品原材料消耗定额＝1000吨/10＝100吨。
本期销售数量＝产量×产销比例＝100吨×80%＝80吨。
应税销售额控制数＝本期销售数量×平均单价＝80元×1500元/吨＝120000元。
应税销售额控制数120000元＞申报销售收入80000元，初步判断可能存在帐外经营、瞒报销售收入问题。
三、税务稽查流程与稽查各阶段企业注意的事项（一）稽查对象的确定（选案）1、计算机选案指标：增值税有关选案指标：进项税额-销项税额＞0连续超过三个月销售税金负担率低于同行业平均税负率（或低于同行业最低税负控制线）销售税金与销售收入变化幅度不同步销项税金与进项税金变化幅度不同步企业所得税选案指标：销售利润率（纵向比较大幅下降、横向比较明显偏低）销售毛利率、销售成本利润率、投资收益率人均工资额（=工资总额÷平均职工人数）固定资产综合折旧率（=本期折旧额÷平均固定资产原值）综合指标：销售收入变化幅度＞30%六个月内累计三次零负申报六个月内发票用量与收入申报为零2、税务机关案头审计分析选案指标：申报与发票销售收入对比申报收入＜发票销售收入申报销项税额与发票销项税额对比、申报进项税额与抵扣联对比进项税金增幅超过销售收入增幅30%出口金额变化幅度工资总额-计税工资-纳税调增＞0三项经费（福利、工会、教育）提取额-计税工资附加扣除限额-纳税调增＞0广告支出、业务宣传费、招待费税务管理（税务登记、纳税申报、发票管理）违章户（二）税务稽查实施1、查前准备（1）审阅分析会计报表,确定查账线索.（2）收集整理纳税资料（3）拟定提纲，组织分工（4）下达税务检查通知书（哪些情况下不需要事先通知）、调取账簿资料通知书企业需要注意的问题：A.事前通知B.稽查回避C.出示证件D.调账程序及返还期限（稽查案例）2、稽查实施A.做好查账原始记录：按检查顺序编制《税务稽查底稿》B.整理原始记录资料：按税种分类型归集，编制《税务稽查底稿（整理）分类表》注意：企业拒绝提供有关纳税资料的法律责任（征管法第70条：由税务机关责令改正，可以处一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款）C.复查落实查账记录3、查后终结（1）计算各税应补税额、加收的滞纳金（2）通报问题，核实事实，听取意见（3）填制《税务稽查报告》或者《税务稽查结论》（4）交流意见，签字认可：与税务机关在纳税上发生争议，该怎么办（三）稽查审理（1）违法事实是否清楚、证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全（2）适用税收法律、法规、规章是否得当（3）是否符合法定程序（4）拟定的处理意见是否得当（四）税务处理决定执行1、文书送达方式：直接送达、委托送达、邮寄送达、公告送达、留置送达等2、注意：（1）送达回证需要被送达人签名或者盖章，签名或者盖章后即为送达（2）被送达人不签名或者盖章的处理（五）检查完毕后的企业应对措施1、补税、上缴滞纳金2、要求听证，上缴罚款，调账：税务稽查后如何进行账务调整和管理改善3、复议或诉讼六、会计凭证、账簿、报表的检查1、总账与报表的检查“主营业务成本”借方累计发生额与“产成品/库存商品”贷方累计发生额2、会计报表重点项目（1）应收款类项目（应收账款、坏账准备、其它应收款）（2）存货类项目（3）待处理流动资产净损失项目（4）固定资产及相关项目（5）无形资产和长期待摊费用项目（6）应付工资、应付福利费项目（7）应付款类项目（应付账款、其它应付款）（8）预收帐款项目3、企业年终结账报表、重点账户应注意的事项（1）应计未计、应提未提费用是否提足（2）费用跨年度列支问题（3）其它应收款-股东个人借款（4）包装物押金（5）往来科目长期挂账、金额较大（6）存货类贷方余额（7）不需支付的应付款项（8）未支付的预提费用（9）长期资产的税务处理（财税差异）（10）价外费用问题、价外费用与返利的区别价外费用：销售方向购货方收取，计提销项税；返利：购货方向销售方收取，作进项税额转出企业年度会计报表的税务风险1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额；5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；6、不按规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；8、计算产品（商品）销售成本时，未附销售成本计算表；9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同不能有效衔接；10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；11、未按权责发生制原则，没有依据地随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用；12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额（如餐票等）报销的发票。
造成这些费用不能税前列支；15、应付款项挂帐多年，如超过三年（外资超过2年）未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；16、非正常损耗原材料、非应税项目领用原材料，进项税额并没有做转出处理；17、销售废料，没有计提并缴纳增值税；18、对外捐赠原材料、产成品没有分解为按公允价值对外销售及对外捐赠两项业务处理。
19、公司组织员工旅游，直接作为公司费用支出，未合并入工资总额计提并缴纳个人所得税。
税收专项检查中个人所得税检查重点：（1）工资表外发放的补贴、奖金、津贴、代购商业保险、实物等收入未与工资表内收入合并扣缴个人所得税。
（2）向本单位职工支付劳务费，未扣缴税款或错按劳务报酬所得项目扣缴个人所得税。
（3）职工通过发票报销部分费用，未扣缴个人所得税。
（4）房地产企业以假发票、假施工合同虚列开发成本套取现金发放职工工资、奖金等，不代扣代缴个人所得税；扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入、进行虚假申报，少缴或不缴个人所得税的行为。
（5）股东、资金提供者、个人投资者各类分红、股息、利息个人所得税扣缴情况。
存在利用企业资金支付消费性支出购买家庭财产或从投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还等未扣缴个人所得税。
(6)扣缴义务人故意为纳税人隐瞒收入，进行虚假的纳税申报，不缴少缴个人所得税；不按规定扣缴销售人员的业务提成个人所得税。
税收专项检查中增值税检查重点：(1)虚构废品收购业务、虚增进项税额。
(2)隐瞒销售收入。
以代销为由对发出商品不入帐、延迟入帐；现金收入不入帐。
主要产品帐面数与实际库存不符。
(3)收取价外费用未计收入或将价外费用记入收入帐户未计提销项税金；对尚未收回货款或向关联企业销售货物，不记或延缓记入销售收入；企业发生销售折让、销售退回未取得购买方当地主管税务机关开具的进货退出或索取折让证明，或未收回原发票联和抵扣联；企业以“代购”业务名义销售货物，少记销售收入；转供水、电、汽等及销售材料不记销售收入的情况；混合销售行为未缴纳增值税。
(4)对固定资产改良等非应税项目领用材料未作进项税转出处理；对免税产品的原材料购进及领用单独核算，免税产品所用材料的进项税额未全额转出；企业从废旧物资回收企业购入的材料不属实；企业转供物业、福利等部门材料，其进项税金不作转出。
(5)采购环节未按规定取得增值税专用发票，货款支付是否一致。
(6)生产企业采取平销手段返利给零售商，零售商取得返利收入不申报纳税，不冲减进项税额。
(7)为隐瞒销售收入，故意不认证已取得的进项票，不抵扣进项税额，人为调节税负水平。
(8)虚开农副产品收购发票抵扣税款。
（投入产出方法，检查评估收购农副产品数量、种类与其产成品(销售)是否对应）；(9)购进非农副产品、向非农业生产者收购农产品或盗用农业生产者的身份开具农副产品收购发票；虚抬收购价格、虚假增大收购数量；(10)“以物易物”、“以物抵债”行为，未按规定正确核算销项税额；开具的增值税专用发票，结算关系不真实，虚开或代开专用发票；(11)从事非应税业务而抵扣进项税额；取得不符合规定和抵扣要求的抵扣凭证抵扣进项税额；多计进项税额、少作进项税额转出；非正常损失计算了进项税额；扩大进项税额的抵扣范围；取得多张连号手工版及电脑版专用发票，业务交易是否真实。
现在零申报多长时间就取消一般纳税人和小规模纳税人的资格？零（负）申报的形成既有正常原因也有非正常原因。
正常原因主要有：1）新成立并经批准认定为增值税一般纳税人后，由于业务开展不及时或产品生产企业需要有一定的生产期，造成零申报。
2）企业已领取注销审批表，而有关资料尚未上报或稽查未结束又不能注销，造成零申报，个别企业虽稽查结束，但由于查补税款不能及时补缴入库，造成本月零申报。