新版精编2021全国税收执法资格完整复习题库(含答案)
2021年税务师资格考试《税法1》试题5
2021年税务师资格考试《税法1》试题51、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。
该油田当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率6%）A、800B、1000C、1320D、1300【答案】C【解析】成品油不属于资源税应税产品，将开采的原油用于加工成品油，视同销售，缴纳资源税。
该油田当月应纳的资源税=（4+1.5）×16000÷4×6%=1320（万元）。
2、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。
A、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B、照相馆在提供照相业务的同时销售相框C、酒店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D、饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料【答案】C【解析】选项ABD均属于增值税混合销售行为。
3、下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。
A、实行统一的定额税和浮动定额税相结合的税额标准B、环境保护税的征税环节是生产销售环节C、应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D、对机动车排放废气暂免征收环境保护税E、环境保护税收入全部归地方政府【答案】ADE【答案解析】选项B，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C，应税污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案；选项D，机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，暂予免征环境保护税。
4、下列关于税收执法基本原则相关规定的表述，错误的是（）。
A、税收执法合法性原则是指行政权的存在、行使必须依据法律，符合法律，不得与法律相抵触B、税收执法的主体是国家税务机关及其公职人员或经法定授权的组织C、税收执法主体必须在税法规定的范围内活动，不得超越职权，也不得滥用职权D、税收执法公正性原则是税收执法的基本原则之一【答案】D【解析】税收执法的基本原则包括：（1）税收执法合法性原则；（2）税收执法合理性原则，不包括公正性原则。
2021年税收稽查业务知识考试题库(含答案)
D、10 年以内 答案：B 解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因纳税人、扣缴义 务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、 滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。《中华人民共和国税收征收管 理法实施细则》第八十二条规定，税收征管法第五十二条所称特殊情况，是指纳 税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或 者少收税款，累计数额在 10 万元以上的。 12.重大税收违法失信案件信息自公布之日起满()年的，停止公布并从公告栏中 撤出。 A、2 B、3 C、4 D、5 答案：B 解析：重大税收违法失信案件信息自公布之日起满 3 年的，停止公布并从公告栏 中撤出。依据《重大税收违法失信案件信息公布办法》。 13.负责主持集体审理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法 案件集体审理意见书》的是（）。 A、审理部门领导 B、稽查局分管领导 C、稽查局局长 D、税务局局长 答案：C 解析：根据《全国税务稽查规范》（1.1 版）规定，稽查局局长负责主持集体审 理会议并签发《税收违法案件集体审理纪要》、《税收违法案件集体审理意见书》。 14.金税三期税收征管系统用户的密码设置规则为()。 A、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选三 B、大写字母、小写字母、数字、特殊符号必须四选二
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B、白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单 位对外销售价格（不含增值税）60%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价 格 C、白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定 D、主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低 于销售单位对外销售价格 70%以下，年销售额 1000 万元以上的各种白酒，按规 定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定 答案：C 解析：选项 A，已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或 下降时间达到 3 个月以上，累计上涨或下降幅度在 20%（含）以上的白酒，税务 机关重新核定最低计税价格；选项 B，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生 产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的， 税务机关应核定消费税最低计税价格；选项 D，主管税务机关应将白酒生产企业 申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格 70%以下， 年销售额 1000 万元以上的各种白酒，按照规定的式样及要求，在规定的时限内 逐级上报至国家税务总局。 7.对全国、省、市重点税源企业，税务稽查随机抽查采取定向抽查与不定向抽查 相结合的方式，每年抽查比例（）左右，原则上每 5 年检查一轮。 A、5% B、10% C、15% D、20% 答案：D 解析：根据《国家税务总局关于印发〈推进税务稽查随机抽查实施方案〉的通知》 ‚二、（五）分类确定随机抽查比例和频次‛规定，对全国、省、市重点税源企 业，采取定向抽查与不定向抽查相结合的方式，每年抽查比例 20%左右，原则上 每 5 年检查一轮。 8.稽查人员在检查过程中，应由执法人员当场制作，而不能事后补充的证据形式 是（）。
税收执法资格考试练习试题
第一章税收概述典型例题分析一、单项选择题1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入【答案】C【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润C．国债D．国有资产转让收入【答案】A【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。
税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．零税率【答案】A【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。
比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则C．效率原则D．法定原则【答案】B【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。
不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能C．社会职能D．监督职能【答案】B【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。
提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素C．征管因素D．税收遵从度【答案】A【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。
经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。
”A．量能课税原则B．实质课税原则C．税收法定原则D．税收平等原则【答案】C【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。
2021年执法资格考试模拟卷(五)(含答案解析)
2021年执法资格考试模拟卷（五）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
）1.根据我国宪法的规定，国务院有权制定（）。
分值1分A.单行条例B.地方性法规C.行政法规D.部门规章答案解析：解析：行政法规由国家最高行政机关——国务院制定颁布2.纳税人王某因偷税被税务机关罚款2000元，税务机关的该行为属于（）。
分值1分A.抽象行政行为B.具体行政行为C.内部行政行为D.依申请行政行为回答正确+1分答案解析：解析：具体行政行为是针对某一具体行政相对人的。
税务机关对王某的处罚行为属于具体行政行为。
税务机关的该行为是外部行政行为和依职权行为，故选B。
3.税务行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可的所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，税务机关正确的处理方式是（）。
分值1分A.依法变更或者撤回已经生效的税务行政许可B.注销税务行政许可C.实施新的税务行政许可D.责令相对人限期改正。
回答正确+1分答案解析：解析：根据《行政许可法》第八条的规定，行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止，或者准予税务行政许可的所依据的客观情况发生重大变化的，为了公共利益的需要，行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可。
由此给公民、法人或者其他组织造成财产损失的，行政机关应当依法给予补偿。
4.根据《行政处罚法》和《税收征收管理法》的规定，税务所实施行政处罚的额度是（）。
分值1分A.1000元以下B.2000元以下C.3000元以下D.5000元以下回答正确+1分答案解析：解析：《税收征收管理法》第74条规定，本法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
5.下列关于税务行政处罚听证程序的说法错误的是（）。
分值1分A.听证费用由组织听证的税务机关支付B.听证主持人由非本案调查机构人员担任C.除涉及国家秘密，商业秘密或者个人隐私外听证应当公开进行D.税务检查人员和当事人可以亲自参加听证，也可以委托1~2人代理参加听证回答正确+1分答案解析：解析：根据税务行政处罚听证程序的有关规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托1~2人代理。
2022-2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案
2022-2023年税务师之税法一通关提分题库及完整答案单选题（共100题）1、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。
该油田当月应纳资源税（）万元。
（原油资源税税率6%）A.800B.1000C.1320D.1300【答案】 C2、某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。
加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。
（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。
（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。
（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。
已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。
根据上述资料，回答下列问题：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】 A3、某市油田企业为增值税一般纳税人， 2018年10月发生下列业务:A.1108.20B.1104.88C.1053.75D.1043.01【答案】 D4、下列关于关税税率的说法中，正确的是（）。
A.征收报复性关税的货物，适用国别及适用税率，由国务院关税税则委员会决定并公布B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物，关税配额内的，按其适用税率的规定执行【答案】 A5、根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A.境外生产的货物在境内的销售价格B.最高限价C.可供选择的价格中较低的价格D.货物在出口地市场的销售价格【答案】 D6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.51B.78C.63D.72【答案】 D7、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：A.103.93B.119.02C.126.50D.141.45【答案】 C8、下列关于资源税的说法，不正确的是（）。
2021年税务师考试税法一考试真题及答案
2021年税务师考试税法一考试真题及答案一、单项选择题〔共40题，每题1.5分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意〕1.某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2021年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨。
铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为元/吨。
铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。
该企业当月应纳资源税〔〕万元。
2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2021年1月收买烟叶5000公斤，支付收买金额65万元，已开具烟叶收买。
烟叶税税率20%。
关于烟叶税的税务处理，以下表述正确的选项是〔〕。
A.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元C.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元D.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元3.关于纳税人和负税人，以下说法正确的选项是〔〕。
A.流转税的纳税人和负税人通常是同等的B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人D.造成纳税人与负税人不同等的首要原因是税负转嫁4.某油田企业为增值税一般纳税人。
2021年2月销售自产原油1000吨。
获得含税收入2340万元，同时向购置方收取赔偿金3.51万元、储藏费2.34万元；支付运输费用1万元，获得增值税专用。
原油资源税税率6%。
该油田企业当月应缴纳资源税〔〕万元。
5.纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法表达的纳税人权利是〔〕。
A.索取有关税收凭证的权利B.纳税申报方式选择权C.税收监视权D.知情权6.关于车辆购置税，以下说法正确的选项是〔〕。
A.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税B.购置自用应税小汽车的计税价格包括增值税D.以外币结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额7.关于增值税的销售额，以下说法正确的选项是〔〕。
A.旅行效劳，一律以获得的全部价款和价外费用为销售额B.经纪代理效劳，以获得的全部价款和价外费用为销售额C.劳务派遣效劳，一律以获得的全部价款和价外费用为销售额D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场树立费8.某商场为增值税一般纳税人。
税收执法资格考试实施2021年税收执法资格考试真题
税收执法资格考试实施2021年税收执法资格考试真题一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
)1．某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是( )。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利解析:考核知识点增值税的视同销售，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》99页。
2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是()。
A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮服务并销售洒水解析：考核知识点增值税的混合销售，答案选A，B、C、D征营业税，相关知识点见《增值税暂行条例实施细则》。
3．下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天解析：考核知识点消费税纳税义务发生时间，答案选D，委托加工的应税消费品，为提货的当天，相关知识点见《税收基础知识》113页及《消费税暂行条例实施细则》。
4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是()。
A．上缴利润B．国债收入C．税收收入D．规费收入解析：考核知识点税收内涵，答案选C，相关知识点见《税收基础知识》17页。
5．一般而言，在税收原则体系中的首要原则是()。
A．效率原则B．公平原则C．法治原则D．财政原则解析：考核知识点税收原则，答案选D，相关知识点见《税收基础知识》25页。
6．依据现行企业所得税法，下列属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业”的是( )。
2021年执法资格考试模拟卷(四)(含答案解析)
2021年执法资格考试模拟卷（四）一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
）1.国家税务总局发布《关于税务行政许可若干问题的公告》（国家税务总局公告2016年第11号），该公告属于（）。
分值1分A.部门规章B.政府规章C.税收规范性文件D.税务行政法规正确答案:C答案解析：解析：税收规范性文件是税收法律、法规和规章的必要补充，《关于税务行政许可若干问题的公告》是对《行政许可法》的补充规定，属于税收规范性文件。
2.关于税务文书的送达方式，下列做法中视为送达的是（）。
分值1分A.税务机关将《税务处理决定书》送达甲公司，甲公司拒绝签收，税务机关将该文书放置于公司前台处B.税务机关将《税务处理决定书》送达乙公司，在该公司无人在场时将文书放置于公司办公场所C.税务机关在给个体户李某送达《税务行政处罚决定书》时，因李某不在，由其同住父亲签收D.税务机关在给个体户周某送达《税务行政处罚决定书》时，因周某不在，将文书放在周某家中并交代其十周岁的儿子收好文书答案解析：解析：A不符合留置送达的相关要求，B不符合送达签收的相关要求，D直接送达个人，不能由共同居住的未成年人签收，只有C符合直接送达的相关规定。
3.下列关于行政许可听证的规定，说法正确的是（）。
分值1分A.行政许可听证是行政许可的必经程序B.行政许可听证只能依申请人或利害关系人的申请举行C.行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的行政许可事项，行政机关应当向社会公告并举行听证D.申请人、利害关系人提出听证申请的，由申请人、利害关系人承担适当的听证费用答案解析：解析：行政许可听证不是行政许可的必经程序，行政许可听证也不是依申请的行政行为。
申请人、利害关系人申请组织听证，不承担听证费用。
行政法第46条规定，法律法规，规章规定实施行政许可应当听证的事项，或者行政机关认为需要听证的其他涉及公共利益的重大行政许可事项，行政机关应当向社会公告并举行听证。
4.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。
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2021年全国税收执法资格考试题库[含答案]
一、填空题
1．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。
2．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。
3．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
4．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
5．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
6．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业
统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
7．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
8．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
9．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
10．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
11．税收征纳形式体现为力役实物货币等。
12．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
13．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
14．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
15．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
17．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。
18．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
19．税收征收管理的主体是各级税务机关。
20．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
21．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
22．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
23．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
24．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
25．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
26．房产税由产权所有人缴纳。
27．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。