经济责任审计风险论文
审计风险与防范论文：经济责任审计的质量控制与风险防范
５１经济责任审计的质量控制与风险防范上海交通投资集团公司 王新江经济责任审计是党中央、国务院赋予审计机关的一项重要职责，是通过对领导干部任职期间所负责的财政、财务收支及相关经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价领导人执行国家财经法规，履行经济职责和廉洁勤政状况，为组织人事部门考核任用领导干部提供依据，是一种较高层次的经济监督手段。
审计评价是否客观公正，关系到领导干部任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，并直接影响着这些干部的荣辱升降等问题，而且也关系到审计工作是否落到实处。
所以，对经济责任审计的质量控制和风险防范应引起我们的高度重视。
经济责任审计涉及的内容很广，这就要求审计人员既要懂得行政财务，又要懂得企业财务、投资基建的财务，不仅要具备查账技能，还应具备宏观经济管理知识、政策法规及审计、会计专业知识、口头及书面表达能力、综合分析能力等，如果审计人员的业务素质不够全面，就会严重制约和影响审计工作的质量。
审计主要是通过会计资料及相关资料来发现和查证问题，而有些违法违纪问题不一定就在会计资料中明显反映，通过一般的审计程序难以深入查证，必须由有关执法执纪部门运用特殊手段进行审计，才能查清，如受贿索贿、收受回扣等问题。
另外，由于审计方案设计不当，审前准备不充分，缺乏对被审计单位的了解等，都可能造成审计评价失真。
如何界定原任责任和现任责任，主管责任和直接责任，个人责任和集体责任等。
一方面虽然行政主要领导主持行政方面工作，只要其本人无违纪违规行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，也无从界定其应承担的责任。
另一方面，被审计单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，致使责任难以区分。
另外，由于决策失误，管理不当，造成重大的经济损失，应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。
中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《暂行规定》要求：领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前，应当接受任期经济责任审计。
经济责任审计风险控制策略论文
经济责任审计风险控制策略论文经济责任审计是以领导干部所在单位的财政财务收支为基础，通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律情况等方面的审查考核，来正确判断领导干部是否具有从事经济工作所必需的政治素质和决策水平，评价领导干部是否正确履行其经济职责，是否严格执行国家的有关财经法规。
经济责任审计是党和国家为加强对领导干部的管理和监督，防止和治理贪污腐败，促进廉政建设而采取的重要措施。
1999年以来我国经济责任审计工作得到了较快发展，但与其他审计相比较，经济责任审计起步较晚、政策性强、要求高、难度大，又是社会各界关注的焦点和热点，加之审计环境复杂等原因，使得经济责任工作仍然存在较大的不确定性和审计风险。
一、经济责任审计风险审计风险通常是指实施审计后因做出错误审计结论和表达错误意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
随着改革开放、社会主义市场经济的发展和审计环境日趋复杂化，审计风险已成为经济责任审计一个无法回避的问题。
经济责任审计风险指审计人员在实施审计后表达责任人应当负有的主管责任和直接责任、表达与事实真相或经济责任不相符合的审计评价和结论，造成被审计人和有关方面损失的可能性。
由于审计结论的不实和对被审计人员责任评价不恰当，可能带来以下几方面的审计风险：(一)导致党和政府用人不当。
按照前面提到的党和国家的有关制度规定，经济责任审计报告是领导干部任免处理的重要参考依据之一。
如果审计结论失真，对被审计责任人的责任评价不当，如果根据审计结果进行干部任免和使用，就会造成党和政府用人失误，不仅会给党和人民的事业带来损失，而且会直接影响党和政府的形象。
(二)伤害干部的积极性，姑息偷懒渎职，纵容违法犯罪。
如果审计报告失实，对责任人评价不当，使得勤奋廉洁、切实履行责任的干部没有得到应有的肯定和奖励，而偷懒、渎职之人却可以蒙混过关，甚至可以得到奖赏，结果会挫伤好干部的积极性，而助长了偷懒、渎职的风气。
经济责任审计风险及其防范研究
经济责任审计风险及其防范研究摘要：随着社会的发展，我国的经济发展形势已经步入正轨，经济责任审计工作在政府以及国有企业的反腐倡廉工作中发挥着重要的作用，同时国家也出台了关于《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，旨在提高对反腐倡廉的重视。
新经济形势下，要求对党政和国有企业领导加强管理，从严管理，因此经济责任审计工作需要做深入的研究。
本文首先总结经济责任审计工作的重要意义，然后结合经济责任审计工作风险存在的问题提出合理的措施，以便规避经济责任审计风险，也对党政领导和国有企业领导的经济责任审计工作提出有益的建议，也为我国经济健康有序发展提供助力。
关键词：经济责任审计、风险、措施、意义一、经济责任审计的意义首先，开展经济责任审计有利于加强干部的监督管理，有利于正确评价干部的日常表现，确保干部的工作能够得到肯定，也有利于干部在任职期间能够规范履职，也为干部积极的工作提供动力，能够为国家建设、经济发展等贡献力量[1]。
其次，开展经济责任审计有利于揭露和惩治腐败现象和行为，规范干部的职能，促进单位的廉政建设。
经济责任审计不仅包含对工作的审计还有个人的审计，所以在审计的过程中一经发现问题要及时的提出并做出改善，经济审计的目的就是起到防范的作用，对大家的工作有制约，有利于及时发现腐败问题，纠正问题，为国家挽回损失和形象。
二、经济责任审计存在的问题及原因分析（一）国企经济责任审计效率太低1、“先离后审”与政策精神相悖。
“先离后审”就是指先离任再审计，更加偏向事后审计，这种现象越普遍，审计不能及时完成任务，不能及时发现问题，解决问题。
有的企业领导人因为对先离后审的意识差，认为只要是自己离任了，就不需要配合审计工作了，此种现象增加了经济责任审计的风险，审计的工作职责不清。
还有的领导在任职中升职以后，对自己任职期间的审计工作施压，领导的思想意识影响审计的结果，造成审计结果存在不公正，不真实的现象，这种经济责任审计也失去了价值，同时增大了审计风险[2]。
课题研究论文：经济责任审计风险的成因及防范对策
105618 审计论文经济责任审计风险的成因及防范对策经济责任审计的主要对象是在职领导干部，主要内容是对领导干部的经济活动做出真实客观的评价，以理清经济责任人应当承担的责任，加强对其监督管理，进而推进廉政建设，减少贪污腐败现象的发生。
在我国，经济责任审计政策性强，涉及范围较广，其工作要求也比较高，加之国内经济责任审计起步较晚，经验不足，导致审计过程必然存在一定的风险。
因此，加强经济责任审计风险成因及其防范措施的研究是十分必要的。
一、经济责任审计风险的特点经济责任审计是把经济作为审计工作的切入点，通过对在职领导干部经济活动的审计监督来了解其工作状况，从而对其经济活动及职责做出评价。
常规性、财政性审计工作的风险性较小，而经济责任审计因其特殊性，风险相对较高，具体表现在以下两点：一是风险成因具有特殊性。
经济责任审计对象多为干部领导，且涉及内容较广，审计周期较长，加之审计内容具有不确定性，难以把握其中的风险因素，导致审计工作难度较大。
二是风险控制比较困难。
一方面，由于无法准确分析经济责任审计风险中的不确定因素，导致经济责任审计风险控制具有一定的困难性。
另一方面，经济责任审计机关的工作人员需要取得相应的授权证明，才能开展审计工作，而工作人员在审计授权的过程中经常处于被动状态，这些都给经济责任审计风险控制设置了一定的障碍。
二、经济责任审计风险的成因（一）客观方面经济责任审计工作的风险性是由多种因素造成的，其中客观因素所诱发的结果较为严重地影响了审计工作的开展。
首先，当前经济责任审计管理制度不够健全，存在较高的局限性。
在审计时，由于牵涉各方面的利益，审计人员容易受到上级领导施压，造成审计执行过程中很难坚持公平公正的原则和立场，且当前审计制度未赋予审计部门足够的权力来行使审计监督职能，使得审计风险进一步加大。
其次，经济责任审计的对象主要是层次较高的领导干部，审计地位不对等，加之审计部门独立性较差，导致审计人员在执行经济责任审计工作时有所顾忌，给审计工作埋下一定的风险。
国企领导人经济责任审计风险论文(全文)
国企领导人经济责任审计风险论文一、我国经济责任审计概况(一)经济责任审计的进展依据经济责任审计是依照我国国情以及进展特色而逐步演化出的一种审计制度，是现代审计理论在我国的创新进展。
对于国有企业领导人而言，经济责任审计制度的主要包括几点内容：(1)企业财政收入是否真实、是否符合法律规范以及是否具有效益等；(2)企业内部是否制定了相关操纵制度并加以实施；(3)国资出资人是否履行了经济监管的责任等。
在对审计内容进行考核的时候也要注意以下几点内容：(1)国企领导人是否遵守经济法规，是否对XX和GJ制定的新政策以及相关方针加以实施等；(2)是否有计划的对经济策略进行制定与实施；(3)国企领导人在治理经营的过程中是否获得了经济、社会以及环境三向效益；(4)是否在工作中坚持了廉洁行事的相关法规等。
因此可以说，经济责任审计是保证审计工作严格执行，杜绝贪污不廉之风的一大手段。
(二)国企经济责任审计中的风险国有企业深化改革在带动经济进展的同时，也带来了复杂多变的审计环境。
当前的国有企业普遍实现了向大规模转变，进展方向更加多元化，经营方式更加集团化，进展目标也变为争取走向国际化，这些都在很大程度上带动了国有企业的质变，但是在这个过程中，国企所处的环境越来越复杂，企业领导人面临的审计风险也越来越突出。
依照“免疫系统论”，GJ审计肩负着维持国民经济平衡、促进国民经济进展的重任，能够对一些不安全、不健康的影响国民经济进展的因素及时加以预测，并尽力抵御。
针对当前国民经济进展现状，国企领导人经济责任审计风险的评估、推断以及解决成为了备受关注的问题。
二、关于国企领导人经济责任审计风险的分析(一)国企领导人经济责任审计风险的非同平常相较于财务收支审计，国企领导人经济责任审计更肩负着绩效的考核以及经济责任的推断等责任，因此，其审计风险也具有一些非同平常的特征，具体如下：1.审计风险复杂性加强。
国企领导人的审计风险内容更多，不仅包括了常规的错报风险以及检错风险，还包括以下两点风险：(1)监督评价被审者是否履行经济责任情况和责任认定所引起的风险；(2)监督处罚违法以及损失浪费事件引发的风险。
经济责任审计风险分析论文
经济责任审计风险分析论文一、经济责任审计风险产生的原因（一）审计内部的原因造成的审计风险2.审计人员综合素质不够高所形成的内在审计风险。
一是审计队伍知识机构不合理。
复合型人才的缺乏难以适应新形势的要求。
二是审计人员专业能力有限。
审计人员采用何种审计方法，收集多少审计证据，做出哪种审计评价，提出怎样的意见，很大程度上依赖于审计人员的专业判断，取决于审计人员的经验和能力。
3.审计项目多、任务重，审计人员少，难以满足审计工作的需求。
目前审计力量普遍偏少，而审计任务较重，审计人员普遍感到压力很大，不堪重负，对审计工作质量也有影响。
4.经济责任的界定问题难度较大形成审计风险。
一方面，虽然行政主要领导主持行政方面的工作，只要其本人无违规违纪行为，即使任期内单位财务管理方面存在严重问题，也无从界定其应承担的责任。
另一方面，被审计单位违反财经纪律，在某些环节上既有离任者的个人行为，又有领导班子的集体行为时，往往相互推卸责任，很难界定个人所起的作用大小，致使责任难以区分。
另外，由于决策失误、管理不当造成重大的经济损失，应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。
5.评价失真产生审计风险。
一是对非评价审计事项不应评价而评价。
二是对审计过程中未涉及的具体事项不应评价而评价。
三是对审计证据不足的审计事项不应评价而评价。
四是用词不妥的审计评价。
假如存在违法的事实在后来被查处，就会影响审计部门的形象，产生审计评价风险。
（二）审计外部的原因造成的风险1.先任命后审计，增加了审计工作的难度，造成高风险。
“先离后审”、“先任后审”现象普遍存在，这与“充分发挥审计监督在加强干部考核和管理中的重要作用”的要求相违背，给审计工作带来影响。
如果离任不审，形成的损失就会职责不清，无法追究；如果先离后审，就会对离任领导缺乏约束力，使审计流于形式。
2.被审计单位经营管理复杂化，加大了审计难度，增加了审计风险。
在市场经济环境中，被审计单位所处的经营管理环境十分复杂，多样化经营在日趋激烈的市场竞争中不确定性增加，引起审计人员失察和出现错误的可能性增加。
经济责任审计论文-审计论文-会计论文
经济责任审计论文-审计论文-会计论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——经济责任审计是指企事单位的法定代表人或经营承包人在任期内或承包期内应负的经济责任的履行情况所进行的审计。
下面我们就为大家精选几篇经济责任审计论文范文，供给大家作为一个参考阅读。
经济责任审计论文第一篇：新常态下国有企业经济责任审计问题研究作者：栾立萍作者单位：大庆油田工程建设公司摘要：随着经济的发展，国有企业数量不断增多、规模逐渐扩大，国有企业的竞争优势必须依靠高效的内部管理来支撑，因此越来越多的国有企业在发展的同时非常注重内部的管理，其中经济责任审计对于企业生存和发展起着监督规范的作用，影响着企业的持续健康发展。
本文结合案例研究在企业内部控制中经济责任审计的作用和影响，分析了当前国有企业LS公司经济责任审计存在的问题并提出了针对性的意见建议，希望对进一步发挥企业经济责任审计的功能作用起到很好的借鉴作用。
关键词：公司；经济责任审计；案例；研究；经济责任审计的目的是使公司战略得以高效的执行，从而使组织的目标得以实现，其对企业的重要性不言而喻。
为了追求管理的精细化和科学化，企业一直致力于引进先进的审计控制工具和方法。
然而，由于一些企业体系庞大，业务模式从大宗贸易、房地产开发到汽车销售，跨度比较大，经济责任审计控制缺乏结合自身实际的本土化改造与个性化设计，经济责任审计制度滞后。
如何针对这些短板和不足，从战略管理、市场经营、资金投资、合同管理等方面对企业内部控制进行规范提升，使我们亟需解决的课题。
一、经济责任审计的概述（一）经济责任审计的含义相对于依靠内部人员和力量对公司进行审计活动，经济责任审计是目前各大国企公司纷纷采用的一种有效的外部和审计监督制约措施。
审计监督顾名思义就是公司通过让国家审计部门等专门的经济责任审计制度、组织安排专业的专兼职审计工作人员，对公司重大项目活动、阶段性财务情况以及例行性的审计活动，经济责任审计是公司自发组织的一种有效的监督管理行为，对于公司各项财务活动的正规化、规范化运行具有重要的作用。
经济责任审计风险及其防范问题论文
浅析经济责任审计风险及其防范问题摘要文章简述了经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性，就经济责任审计风险的成因及防范中存在的问题进行了分析和概述, 进一步提出了加强经济责任审计风险防范的措施与途径。
关键词经济责任审计审计风险风险防范措施中图分类号：f239 文献标识码：a经济责任审计，是通过对领导干部任职期间的财政财务收支及与其相关的经济活动的真实性、合法性和有效性进行审计，借以评价领导干部执行国家财经法规、履行经济职责和廉洁勤政状况，同时也借以加强和监督基层单位经济活动的合法合规性。
审计评价是否客观公正，不仅关系到领导干部任期经济责任和工作业绩是否真实、准确，而且也关系到审计工作是否落到实处。
因此，应高度重视经济责任审计中的风险，并尽可能采取各种措施防止风险的发生，至关重要。
本文试从经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性入手，结合宁夏石嘴山地区的实际分析审计风险的成因及防范中存在的问题，探讨防范经济责任审计风险的措施与途径，以求最大限度地防范和化解经济责任风险。
、一、经济责任审计的现实意义及其风险存在的客观性（一）经济责任审计的现实意义。
1、有利于加强对干部的监督管理，促使其更好地履行职责。
实施领导干部经济责任审计，倡导定性与定量相结合，通过对相关的经济指标等情况进行分析考核，对其任期工作业绩作出评价，能达到全面评价考核领导干部任期业绩的目的，同时也有利于干部更好地履行职责。
2、有利于发现单位财务管理漏洞，健全财务管理制度，提高财务管理水平。
经济责任审计着眼于防范，健全监督制约机制，能够促使领导干部自我约束、自我完善。
同时经济责任审计立足于财政、财务收支审计，落脚点在于查明个人经济责任，既对事又对人，有利于揭露和惩治腐败行为。
3、有利于客观公正地鉴定单位经营业绩和经济责任。
通过经济责任审计一方面能够摸清家底，有利于继任者了解接任单位的真实情况，明确工作思路，缩短适应期；另一方面由于明确了离任者的经济责任，事实上也就划清了前后任的责任，有利于工作的交接，保持工作的连续性。
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浅谈经济责任审计风险
【摘要】经济责任审计与其他审计相比，起步较晚，又是广大干部群众关注的热点，作为一项政策性很强的工作,经济责任审计对象的特殊性和目前审计环境的复杂性促使我们必须深刻思考经济责任审计风险的成因及其防范，同时应高度重视经济责任审计中的风险，并尽可能的采取各种措施规避风险。
【关键词】审计风险；经济责任审计；风险规避
一、经济责任审计风险
经济责任审计是从经济活动入手，通过审计来正确评价领导干部在任职期内对经济职责、遵纪守法等的履行情况，其结果能为组织人事、纪检监察机关调整、任免领导干部提供参考依据。
审计风险通常是指实施审计后因做出错误审计结论和表达错误意见，从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
经济责任审计风险指审计人员在实施审计后表达责任人应当负有的主管责任和直接责任、表达与事实真相或经济责任不相符合的审计评价和结论，造成被审计人和有关方面损失的可能性。
二、经济责任审计风险产生的原因
1、经济责任制还不健全。
虽然2006年《中华人民共和国审计法》确立了政府审计的经济责任审计职责，但由于存在职责授予、审计对象和审计内容上的模糊性，使得职责难以实行。
我国目前已形成以《审计法》为核心的审计法规体系，但是法律法规自产生之日起就具有滞后性，滞后于社会政治经济发展。
此外，部分审计活
动过程中对技术、操作上理解的偏差，没有相应的法律法规依据，审计人员在审计时就必须依赖其职业判断，这就加大了审计工作的难度，不可避免地产生审计风险。
2、缺乏审计评价体系和标准。
在被审计的领导干部经济责任履行情况审计中，审计评价是其的重要内容。
运用经济责任审计成果的一个重要前提是被审计领导干部经济责任履行情况的审计评价。
因为它所评价的是领导干部，所鉴定的内容是领导干部的经济责任，直接目的是为监督和管理干部提供重要依据。
3、审计人员综合素质整体偏低。
一是业务素质不能满足需要：经济责任审计对象的“特殊性”要求审计人员既要懂专业知识,又要懂管理、宏观经济等其它方面的知识;不仅要具备查账技能,还应有敏锐的观察能力、判断能力、及解决问题的能力。
但相当一部分经济责任审计人员却不具备这种能力。
二是政治素质不过关：尽管经济责任审计的对象主要是领导干部个人,但单位之间、单位内部关系网络错综复杂,一旦经济责任审计审出问题,各种说情、利诱、威胁就会扑面而来。
4、审计手段具有局限性。
经济责任审计主要是通过财政、财务及相关资料来发现和查证问题，而有些违法违纪问题不一定就在会计资料中明显反映，就现有的审计手段难以进行深入查证，必须由有关执法部门运用特殊手段进行调查才能查清。
由于审计方法一般采取抽查的方法，审计人员仅凭专业判断和工作经验进行抽样审计，难免出现判断失误，得出不符合实际的审计结论。
由于审计权
限、审计手段的限制，往往使审计人员无法取得有效证据，陷入尴尬境地，从而形成审计风险。
5、时效性不强。
经济责任审计具有时效性，距离组织、人事、纪检监察等委托部门需要审计结果的时点越远，其发挥作用越小。
按文件规定领导干部任期届满或期内调任、免职、辞职、退休等事项前，应当及时安排任期经济责任审计，但由于干部管理体制的特殊性，在现实中“先离后审”、“先任后审”现象相当普遍，客观上造成被审计领导干部对这项工作的不重视，造成审计处理处罚难度加大，审计结论不能被有效利用，增加了审计风险。
三、规避经济责任审计风险的措施
由于经济责任审计风险的存在，造成了其执行的效率低下甚至是无效性，同时大大提高了经济责任审计机构承担法律责任的机会成本以及严重影响党风廉政建设,影响从严治党、依法行政。
从这个意义上来说,积极探索经济责任审计风险的防范举措具有重大的经济意义、政治意义及强烈的必要性。
1、治理审计环境，预防审计风险。
首先，治理法律环境，使审计有法可依。
法律环境是审计环境的基础，要净化审计环境必须治理法律环境，必须修改、补充、完善有关法律、法规，理顺各相关法律、法规的关系，克服审计中无法可依或有法难依的问题。
其次，理顺审计管理体制，强化审计独立性。
为强化审计独立性，必须逐步理顺我国的审计管理体制，克服现有体制存在的问题，在法规上限制党政干部对经济责任审计的干预和阻挠。
2、加强各部门协调，实行经济责任联合审计制度。
由于经济责任审计在实际工作中涉及面广，光靠审计部门“孤军奋战”是远远不够的，必须要求各部门加强协作、密切配合，强化联合审计，才能加大经济责任审计的深度和力度。
因此，在行使审计职能的同时还要加强组织、人事、纪检部门的联系，共同分析研究审计重点，将审计监督和管理及纪律监督有机地结合起来，使经济责任审计能够客观、公正地反映审计情况，切实提高经济责任审计的工作质量和工作效果。
3、提高审计队伍的整体素质。
审计队伍素质的高低是防范审计风险的关键。
审计机关应根据经济责任审计的特殊性适时加强审计人员的后续教育，要使其树立起依法审计、客观公正、廉洁从政、恪尽职守的职业道德,强化思想作风建设,真正建立起一支精干、高效、清正廉洁的审计干部队伍，不仅要使审计风险存在的客观性、严重性以及防范经济责任审计风险的重要性,并促使其在审计工作中学会自觉规避审计风险。
4、客观评价，谨慎做好审计结论。
经济责任审计的目的主要是查明被审计者应负的责任，评价是经济责任审计的关键。
评价要遵循客观公正原则，要逐步完善评价的标准和指标体系，评价要有根有据，对问题要结合客观条件进行分析，要善于透过现象抓住本质，在把握事实的基础上，作出准确的判断，以保证审计评价的准确性。
四、结束语
经济责任审计不仅是我国的创造，也是国际政府审计发展的趋
势。
经济责任审计工作从其自身的特点来看，既对已经发生的经济行为责任进行监督，又通过积极主动的监督发现腐败线索和和问题，是事后监督与事前监督的统一。
开展经济责任审计工作，在充分发挥审计监督的职能作用，完善和改进领导干部考核,管理、任免和监督机制,贯彻依法治国方略，加强干部队伍建设，促进社会主义市场经济健康、稳定、协调、有序发展具有时分重大的现实意义和深远的历史意义。