食堂管理情况的审计报告
食堂审计整改报告
食堂审计整改报告一、审计背景随着我国社会经济的快速发展，机关单位食堂的运营管理越来越受到重视。
为提高食堂管理水平，保障就餐人员的饮食安全，我们单位委托具有专业资质的审计机构对食堂进行了全面审计。
审计发现食堂存在一些问题，为此，我们制定了整改措施，并对整改情况进行报告。
二、审计发现的问题1. 食堂财务管理不规范。
审计发现，食堂财务管理存在不规范现象，如原始凭证不齐全、报销手续不规范等。
2. 食材采购不透明。
审计发现，食堂食材采购过程中存在一定程度的猫腻，如价格虚高、质量不合格等。
3. 食堂服务水平不高。
审计发现，食堂在服务方面存在不足，如就餐环境差、菜品质量不稳定等。
4. 食品安全存在隐患。
审计发现，食堂在食品安全方面存在一定问题，如食材储存不当、操作不规范等。
三、整改措施及实施情况1. 完善食堂财务管理制度。
我们对食堂财务管理制度进行了修订，明确了财务报销流程、审批权限等，确保财务管理的规范性。
2. 规范食材采购流程。
我们建立了严格的食材采购制度，实行公开招标，优选供应商，确保食材质量。
同时，对采购过程进行监督，防止出现价格虚高现象。
3. 提升食堂服务水平。
我们对食堂进行了改造，改善了就餐环境。
同时，加强厨师培训，提高菜品质量，确保就餐人员的饮食需求。
4. 加强食品安全管理。
我们制定了食品安全管理制度，加强食材储存、加工、烹饪等环节的监管，确保食品安全。
此外，定期对食堂进行卫生检查，确保食堂卫生状况达标。
四、整改成效1. 食堂财务管理得到规范。
通过整改，食堂财务管理逐步走向规范，财务报销流程更加清晰，有效防范了财务风险。
2. 食材质量得到保障。
整改后，食堂食材采购实行公开招标，优选供应商，食材质量得到了有效保障。
3. 食堂服务水平显著提升。
食堂就餐环境得到改善，菜品质量稳定，就餐人员的满意度不断提高。
4. 食品安全隐患得到消除。
通过加强食品安全管理，食堂的食品安全状况得到明显改善，有效保障了就餐人员的饮食安全。
学院食堂审计报告
学院食堂审计报告1. 引言本文旨在对学院食堂进行一次全面的审计，以评估其运营状况并提出合理的改进建议。
审计内容包括食堂的食品安全措施、服务质量、营养均衡性以及环境卫生等方面。
2. 食品安全措施审计2.1 食品采购流程审计我们对学院食堂的食品采购流程进行了审计，包括供应商选择、食品质量检验、食品存储及保鲜措施等。
通过采样检测和供应商合作情况的调查，我们评估了食堂的食品安全措施是否符合相关标准。
2.2 食品加工过程审计我们对学院食堂的食品加工过程进行了审计，包括食品加工场所的卫生状况、食品加工工艺的合规性以及员工的健康状况等方面。
通过现场观察和员工访谈，我们评估了食堂的食品加工过程是否符合卫生标准，并排查了潜在的食品安全风险。
2.3 食品销售环节审计我们对学院食堂的食品销售环节进行了审计，包括食品陈列和包装、食品售价合理性以及食品回收处理等。
通过观察和销售数据分析，我们评估了食堂的食品销售环节是否符合相关规定，并提出了相应的改进建议。
3. 服务质量审计3.1 服务流程审计我们对学院食堂的服务流程进行了审计，包括食堂排队点餐、服务员礼貌及服务效率等方面。
通过观察和顾客反馈调查，我们评估了食堂的服务流程是否顺畅，并发现了存在的问题和改进空间。
3.2 就餐环境审计我们对学院食堂的就餐环境进行了审计，包括餐桌卫生状况、餐具消毒情况以及噪音和空气质量等方面。
通过现场检查和环境测试，我们评估了食堂的就餐环境是否符合卫生要求，并提出了改善建议。
3.3 顾客满意度调查我们进行了一次学院食堂顾客满意度调查，以了解顾客对食堂服务质量的评价和需求。
通过问卷调查和访谈，我们收集了大量的顾客反馈，并将其作为评估食堂服务质量的重要依据。
4. 营养均衡性审计4.1 食谱设计审计我们对学院食堂的食谱设计进行了审计，包括菜品搭配、菜品营养价值以及菜品种类等方面。
通过营养分析和调查问卷，我们评估了食堂的食谱设计是否合理，并提出了改善建议。
食堂管理情况的审计报告
****有限公司审计报告**审字［2011］第003号关于食堂经营管理情况的审核报告根据公司制定的2011年审计计划和领导要求，我们从2011年6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。
本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。
经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。
望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下：一、对于食堂管理方面为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。
另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。
监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。
对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。
由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。
二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发现了以下问题：1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如2011年4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。
食堂的审计报告
食堂的审计报告1. 引言本文档是对食堂进行的审计报告。
审计是一项重要的管理工具，通过对食堂的经营情况、财务状况和内部控制体系进行全面检查和评估，旨在发现问题并提供改进措施。
本报告将对食堂的管理和财务方面进行审计，并提供改进建议。
2. 审计目的食堂的审计目的是确认食堂的运营是否符合相关法规和政策，评估其财务状况，并提出改进建议，确保食堂的高效运营和合规性。
3. 审计范围本次审计的范围包括食堂的财务状况、采购和供应链管理、食品安全和卫生管理、员工管理和绩效评估。
4. 审计方法本次审计采用了以下方法：•对食堂的财务报表进行审查，确认其准确性和合规性；•检查食堂的采购和供应链管理流程，评估其质量和效率；•检查食堂的食品安全和卫生管理情况，评估其合规性；•检查食堂的员工管理和绩效评估制度，评估其公平性和有效性；•进行现场检查和采访，了解食堂的运营情况。
5. 审计发现5.1 财务状况对食堂的财务报表进行审查后发现，食堂的财务状况良好，收入和支出均在可控范围内。
然而，还存在以下问题：•未能进行详细的财务分析，无法准确评估利润和成本情况；•缺乏对成本的详细追踪和分析，无法确定成本中的潜在节省空间；•缺乏财务预算和预测，导致经营决策的盲目性。
5.2 采购和供应链管理在对食堂的采购和供应链管理流程进行检查后，发现以下问题：•缺乏供应商评估机制，无法确保供应商的可靠性和产品质量；•采购流程中存在审批环节繁琐，导致采购效率低下；•供应链中的库存管理不足，导致食材浪费和资金浪费。
5.3 食品安全和卫生管理对食堂的食品安全和卫生管理情况进行检查后发现以下问题：•食材储存和处理不合规，存在污染和变质的风险；•厨房卫生管理不到位，存在交叉污染的可能性；•食品加工过程中缺乏严格的操作规范，存在食品安全隐患。
5.4 员工管理和绩效评估食堂的员工管理和绩效评估制度方面存在以下问题：•缺乏明确的岗位职责和工作流程，导致工作效率低下；•绩效评估缺乏客观性和公正性，影响员工积极性；•缺乏培训计划和发展机会，导致员工素质和能力水平不高。
食堂审计报告
食堂审计报告今天，我们将要谈论的是一份备受关注的食堂审计报告，该报告对于很多人来说是一份至关重要的文件。
食堂在日常生活中起着至关重要的作用，因此，对食堂的管理和使用必须进行审计的严格监督。
报告对食堂的使用进行了全面的评估，提供了许多有价值的建议。
审核人员主要关注的是食堂里面的食品质量、卫生、运营成本以及管理制度的完整性。
首先，他们调查了食品质量。
检查员们仔细检查了食品的新鲜度、处理、运输情况，确保制作食品的材料符合标准。
然后，他们检查了食品的卫生标准。
审核人员要求员工遵守卫生规范，并确保食物制作和储存仍然符合相应的标准。
这不仅能够确保食品质量，还能保证员工和用户的健康和安全。
其次，审计还关注了运营成本。
检查员要求管理人员制定预算计划，并确保食堂的开支不会超出预算。
报告还建议，管理人员要采取措施，如加强资源的回收和重复利用、减少耗材使用等等，来减少开支。
这不仅可以节约费用、提高效率，还有助于减少对环境的影响。
此外，报道还提到管理制度的完整性。
管理制度是指食堂的规章制度，例如就餐时间表、员工培训计划、管理手册等。
这些规章制度的完整性非常重要，因为它能够防止员工和用户从事危险或非法行为，并能维护食堂的良好形象。
同时，员工必须严格遵守任何规章制度，避免财产损失和垃圾的制造。
最后，报告还给出了一些可行的建议。
其中一些建议是针对一些问题提供解决方案，如更新设备和应用技术的最新发展，以提高效率并减少开支。
此外，还鼓励员工参与培训计划，以提高他们的技能和知识，提高食堂质量。
总体来说，这份报告提供了有价值的信息，旨在为食堂的管理人员和员工提供有益的指导。
我们期望管理人员和员工能够带着这些宝贵的经验，不断提高食堂的质量和服务水平，为用户提供优质的食品和完善的就餐环境。
食堂管理情况的审计报告
有限公司审计报告审字2011第003号关于食堂经营管理情况的审核报告根据公司制定的2011年审计计划和领导要求,我们从2011年6月28日开始对公司2011年1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查,目的就是核实食堂收支核算的真实性,食堂日常管理的规范性;本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料;经对上述资料审查、评价,公司食堂整体管理情况还是比较良好的,对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全,但对于其中的一些小细节做得还不够完善,如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位,财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等;望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督;现把本次审计的情况详细说明一下：一、对于食堂管理方面为了核实对食堂管理制度的执行情况,我们进行了查看和询问,对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行,但也有个别条款没有一贯执行,如第二章<细则>第十一条中,每天公布当天所进原料及食品的单价和数量,实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况;另外制度第十四条规定成立食堂检查小组,由各相关部门各安排一人组成,每位成员负责一周的监督工作;监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量,核对价格并在食堂采购明细表上签字等,对于这一条的实际执行,现在的具体做法是,由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料;对于上述两个问题去年在审计时就已经提出,对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示,但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题,一直没有得到执行,希望相关部门尽快落实;由于即将进入夏季传染病高发期,希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度,并做好相关记录,以待备查;二、对于食堂2011年1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发现了以下问题：1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象,如大部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白如2011年4月1日、2日、6日等借方数未填写；部分报销费用只在摘要中说明,未在贷方列明如2011年4月6日、14日、19日等记录,还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范,不利于月末与餐卡系统报表的直接核对;2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的数字不相符,日记账上记录的是480元,系统记录表上是500元,两者相差20元;经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡,给的他们旧卡未收取工本费,而餐卡系统上自动增加了工本费,所以造成了20元的差距;对于此问题记账人员在月末对账时,要及时进行处理;虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响,但说明记账不及时,望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正,加强对食堂日记账的内部审核;三、对于食堂资金管理情况的检查为保证食堂资金的专款专用,财务部由专人单列账户进行管理;为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性,我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查,截止到2011年6月30日中午12点食堂存折上的余额为元,现金余额为元,合计为元,与食堂日记账上余额完全相等,在资金管理方面比较安全、准确;从存折取款情况和日记账支出记录情况来看,公司对食堂专项资金的使用情况,还是比较规范的;四、对于食堂经营利润情况的检查1、食堂收入一般分为二大块,一是员工刷卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入;支出一般分为三大类一是粮油支出,这一类支出一般在计提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出,这一类支出一般由员工充卡收入中支出,三类是水、电、液化气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担;另外公司还有一块招待费支出,这一块支出是先从食堂收入中垫付,然后,再由公司补给食堂,这一规定没有书面文件,只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去,视同餐厅收入;2、为核实食堂真实的盈亏状况,摸清实底,我们结合上一年度的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表,从新编制了2011年1-5月份食堂盈余表;现把我们核算的收支盈亏情况作一说明：详见附表112011年1-5月份公司食堂所有收入共计元,食堂直接承担的费用共计元,直接盈余为元,此盈余数与综合管理部提供的盈余数元相差元,经对比分析,差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额,里面有一部分跨月付款或未付款的情况;若在食堂直接盈余的基础上再扣除由公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等,2011年1-5月份食堂共计亏损元;综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的,我们是以权责发生制为基础编制的,为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余情况,建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表;同时我们对由公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对比,2011年1-4月份和2010年1-4月份由公司统一计提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元,由公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计元和元,从收入和支出的情况看,公司账户统一管理的收入可以保证三者费用的支出,因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时,可以把液化气也统一合并到食堂的直接支出中,新的食堂盈余表格式详见附表6;2为进一步核实食堂盈余情况的准确性,我们与2010年同期食堂盈余情况做了对比;由于2010年食堂审计时只审计了1-4月份的盈余情况,在此我们只进行2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余情况的比较详见附表2;从比较中可以看出,2011年1-4月份累计收入元,同比增加了%；累计支出元,同比降低了%；累计直接盈亏数为元,同比增加了%；累计盈亏总计元,同比增加了%;为了解和核实今年直接盈余增加的原因,我们对2011年1-4月份和2010年1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析详见附表3;从对比分析和了解的情况看,一是今年收入比去年同期增加了,二是支出比去年同期略有降低;其中收入增加的原因主要有两个,一是由于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人,所以造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了元;二是由于今年1-4月份公司招待费比上年同期增加了6615元;从收入增加的原因来看,本年收入增加属于正常增加,基本上排除了出售菜价升高的因素;今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了元,买肉、面粉、花生油等采购费用比同期增加了元;我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期采购明细进行了部分对比分析详见附表4、5;从对比分析的情况来看,造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白菜比去年同期增加了斤,并且今年白菜的价格比去年同期下降了近3倍;同时今年比去年同期还少采购了8袋大米、7箱鸡腿、斤白条鸡、460斤肉丸子等;造成肉、面粉、花生油等采购费用增加的主要原因是今年的采购价格都比上年同期有所上升,例如今年4月13日带膘猪肉价格为12元/斤,而去年同期才元/斤；今年花生油9元/斤,去年同期元/斤；今年面粉82/袋,去年同期72元/袋;加上我们对部分员工对食堂饭菜质量的调查和询问,我们认为造成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控制的比较严,若按去年同期支出与收入：1的比例计算,今年支出应为元,比今年实际支出要多花元;若不考虑菜价、肉价上涨的原因,但从采购数量和菜品种类上分析,今年1-4月份食堂出售的饭菜质量比去年同期略有下降;五、建议：1、为保证食堂盈亏核算的真实性和准确性,建议综合管理部与财务食堂会计每月核对收支金额,统一核算口径,避免出现差错;2、<<食堂管理制度>>第十条款规定要定期对所购原料及食品单价和数量进行公布,以接受广大员工的日常监督,希望能按照制度认真执行;3、建议按照<<食堂管理制度>>第二章第十四条的规定执行,为保证菜品的重量和质量,可由其他部门人员每天轮流参于验菜;4、继续执行每月一次的食堂盘点;5、开发新的供菜商,保证货比三家,质优价廉;6、在保证食堂直接盈余基本不亏损的情况下,希望提高食堂饭菜质量,使公司员工生活质量得到进一步改善;附件1：2011年1-5月份食堂盈余表及费用明细表附件2：2011年1-4月份与2010年1-4月份食堂盈余对比表附件3：2011年1-4月份与2010年1-4月份费用明细对比表附件4：2011年1-4月份与2010年1-4月份部分采购费用对比表附件5：2011年1-5月份与2010年1-5月份部分采购价格对比表附件6：2011年1-4月份与2010年1-4月份盈余表的新格式表内审部2011年7月5日。
学校食堂审计发现问题整改报告(通用篇)
学校食堂审计发现问题整改报告（通用篇）一、审计发现的问题根据我校食堂最近一次的审计报告，我们发现食堂在运营过程中存在以下几个方面的问题：1. 食品安全管理不规范：部分食品原材料的采购、储存、加工环节存在安全隐患，如原材料采购未严格按照规定程序进行，部分食材未附带合格证明，食品储存未做到生熟分开，加工过程中存在交叉污染的风险。
2. 卫生状况不佳：食堂后厨卫生状况较差，部分设备设施老化，清洗不彻底，存在油污、霉迹等，员工个人卫生意识不强，未严格按照规定穿戴工作服、口罩等。
3. 饭菜质量与价格不匹配：部分菜品口味较差，营养价值不高，且价格相对较高，学生反映就餐体验不佳。
4. 服务态度问题：部分食堂员工服务态度较差，对待学生咨询、投诉等问题不够耐心，缺乏有效的沟通与协调。
5. 能耗管理不到位：食堂在能源使用方面存在浪费现象，如部分设备长时间无人看管，未及时关闭电源、水源等。
二、整改措施及实施计划针对上述问题，我们制定了以下整改措施及实施计划：1. 加强食品安全管理：（1）完善食品采购制度，确保所有食材来源可靠，附带合格证明。
（2）加强食品储存管理，做到生熟分开，加强食品加工过程中的卫生监督。
（3）定期对食堂员工进行食品安全培训，提高其食品安全意识和操作规范。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
2. 改善卫生状况：（1）对食堂后厨进行彻底清理，更换老化设备，确保厨房设施干净整洁。
（2）加强食堂员工的个人卫生管理，严格要求其穿戴工作服、口罩等。
（3）定期对食堂卫生进行检查，确保卫生状况符合规定标准。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
3. 提高饭菜质量与价格匹配度：（1）调整菜品结构，增加口味丰富、营养价值高的菜品。
（2）合理安排菜品价格，确保价格合理，让学生满意。
（3）定期收集学生意见，及时调整菜品，提高就餐体验。
整改实施时间：自报告发布之日起，立即启动整改工作，预计整改周期为一个月。
审计学校食堂自查问题及整改报告
审计学校食堂自查问题及整改报告一、引言学校食堂是学校的重要组成部分，关系到师生的饮食安全和身体健康。
为了确保食堂的运营合规、高效，我们进行了学校食堂的自查工作，对存在的问题进行了全面梳理，并提出了相应的整改措施。
二、自查情况1. 食品安全管理制度的执行情况我们发现，学校的食品安全管理制度存在一定的不足。
例如，食品采购、储存、加工等环节的记录不够详细，缺乏有效的监控措施。
同时，食堂工作人员的食品安全培训不够到位，部分员工对食品安全知识掌握不足。
2. 食堂环境卫生状况在食堂环境卫生方面，我们发现部分区域的清洁工作不到位，如厨房、餐具清洗间等。
此外，食堂的通风设施不足，影响了食堂的空气质量。
3. 食堂服务质量和价格我们了解到，部分学生对食堂的饭菜口味和质量不满意，认为价格偏高。
同时，食堂的服务态度也有待提高，部分员工的服务意识不强。
三、整改措施1. 完善食品安全管理制度针对食品安全管理制度的不足，我们将制定更为详细的操作规程，加强食品采购、储存、加工等环节的监控，确保食品的安全。
同时，加强食堂工作人员的食品安全培训，提高他们的食品安全意识。
2. 改善食堂环境卫生状况我们将加强对食堂卫生的管理，定期对食堂进行清洁和消毒，确保食堂的卫生状况。
同时，增加食堂的通风设施，改善食堂的空气质量。
3. 提高食堂服务质量和价格我们将对食堂的饭菜口味和质量进行改进，以满足学生的需求。
同时，我们将对食堂的价格进行调整，确保价格合理。
此外，我们将加强对食堂服务人员的培训，提高他们的服务意识。
四、总结通过本次自查工作，我们对学校食堂存在的问题有了更清晰的认识，并提出了相应的整改措施。
我们相信，通过我们的努力，学校食堂的运营将更加规范、高效，为师生提供更好的餐饮服务。
以上是学校食堂自查问题及整改报告，如有不足之处，敬请指正。
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食堂管理情况的审
计报告
****有限公司
审计报告
**审字［］第003号
关于食堂经营管理情况的审核报告
根据公司制定的审计计划和领导要求，我们从 6月28日开始对公司 1-6月份食堂管理情况进行了综合评价和审查，目的就是核实食堂收支核算的真实性，食堂日常管理的规范性。
本次我们主要审查了公司食堂管理制度、材料购进明细单、食堂收支日记账、食堂每月库存盘点记录、食堂每月经营利润表等资料。
经对上述资料审查、评价，公司食堂整体管理情况还是比较良好的，对现金收支管理、材料采购的记录、检验、付款审批等程序都比较健全，但对于其中的一些小细节做得还不够完善，如综合管理部对公司食堂管理制度中部分条款执行的不是很到位，财务部对于食堂收支日记账内部审核做得还不够完善等。
望综合管理部和财务部以后加大对食堂这方面的管理和监督。
现把本次审计的情况详细说明一下：
一、对于食堂管理方面
为了核实对食堂管理制度的执行情况，我们进行了查看和询问，对于一般条款如售饭打卡管理、卫生管理、食堂人员行为规则等是按照制度执行，但也有个别条款没有一贯执行，如第二章<细则>第十一条中，每天公布当天所进原料及食品的单价和数
量，实行内外“全透明”制度,让广大员工共同监督食堂收支情况。
另外制度第十四条规定成立食堂检查小组，由各相关部门各安排一人组成，每位成员负责一周的监督工作。
监督员每天早上检查所进蔬菜及肉类的质量，核对价格并在《食堂采购明细表》上签字等，对于这一条的实际执行，现在的具体做法是，由食堂工作人员及管理部人员李英共同验菜和收料。
对于上述两个问题去年在审计时就已经提出，对于购进菜品的价格和数量虽然有过一段时间的公示，但没有一贯的进行执行；对于成立食堂检查小组的问题，一直没有得到执行，希望相关部门尽快落实。
由于即将进入夏季传染病高发期，希望综合管理部加大对食堂卫生、菜品质量的检查力度，并做好相关记录，以待备查。
二、对于食堂 1-5月份收支日记账和餐卡系统记录报表检查时发
现了以下问题：
1、发现记帐人员在登记日记账时存在书写不太规范的现象，如大
部分余额都是用铅笔书写的；部分借方出现空白（如 4月1日、2日、6日等借方数未填写）；部分报销费用只在摘要中说明，未在贷方列明（如 4月6日、14日、19日等记录，还有办卡、退卡工本费记录书写格式不太规范，不利于月末与餐卡系统报表的直接核对。
2、发现5月份日记账上记录的办卡工本费与餐卡系统记录表上的
数字不相符，日记账上记录的是480元，系统记录表上是500
元，两者相差20元。
经询问记账人员是由于当时有两名员工补办新卡时没有新卡，给的她们旧卡未收取工本费，而餐卡系统上自动增加了工本费，因此造成了20元的差距。
对于此问题记账人员在月末对账时，要及时进行处理。
虽然上述问题没有对月末实际余额造成影响，但说明记账不及时，望财务部领导提醒、督促相关记账人员对上述问题进行改正，加强对食堂日记账的内部审核。
三、对于食堂资金管理情况的检查
为保证食堂资金的专款专用，财务部由专人单列账户进行管理。
为核实食堂资金管理的安全性、准确性以及使用情况的规范性，我们对由财务部保存的食堂专户存折和现金进行了盘查，截止到6月30日中午12点食堂存折上的余额为65679.07元，现金余额为9796.55元，合计为75475.62元，与食堂日记账上余额完全相等，在资金管理方面比较安全、准确。
从存折取款情况和日记账支出记录情况来看，公司对食堂专项资金的使用情况，还是比较规范的。
四、对于食堂经营利润情况的检查
1、食堂收入一般分为二大块，一是员工刷卡收入；二是计提的餐补收入和小食堂餐费收入。
支出一般分为三大类一是粮油支出，这一类支出一般在计提的餐补中支出；二类是菜金及早点支出，这一类支出一般由员工充卡收入中支出,三类是水、电、液化
气、食堂人员工资等这一块费用一般由公司统一承担。
另外公司还有一块招待费支出，这一块支出是先从食堂收入中垫付，然后，再由公司补给食堂，这一规定没有书面文件，只是食堂在核算盈亏时再把这一招待费支出回冲过去，视同餐厅收入。
2、为核实食堂真实的盈亏状况，摸清实底，我们结合上一年度的审计报告和综合管理部提供的食堂盈余表，从新编制了 1-5月份食堂盈余表。
现把我们核算的收支盈亏情况作一说明：（详见附表1）
（1） 1-5月份公司食堂所有收入共计237787.84元，食堂直接承担的费用共计194977.95元，直接盈余为42809.89元，此盈余数与综合管理部提供的盈余数48693.82元相差5883.93元，经对比分析，差别的主要原因是由于综合管理部编制的盈余表中报销金额为财务实际付款的金额，里面有一部分跨月付款或未付款的情况。
若在食堂直接盈余的基础上再扣除由公司统一承担的液化气、食堂人员工资、水电费等， 1-5月份食堂共计亏损35392.71元。
综合管理部的盈余表是以现收现付制为基础编制的，我们是以权责发生制为基础编制的，为了更加准确的核算食堂每月实际的收支盈余情况，建议综合管理部以后采用权责发生制为基础编制食堂盈余表。
同时我们对由公司账户统一管理的部分收入和支出做了一下对
比， 1-4月份和 1-4月份由公司统一计提的餐补收入及扣除部分领导小食堂餐费的收入两年分别共计52576元和41984元，由公司统一支出的面粉、花生油、液化气三者两年分别共计51368.60元和40475.6元，从收入和支出的情况看，公司账户统一管理的收入能够保证三者费用的支出，因此我们建议综合管理部以后在编制食堂盈余表时，能够把液化气也统一合并到食堂的直接支出中，新的食堂盈余表格式详见附表6。
（2）为进一步核实食堂盈余情况的准确性，我们与同期食堂盈余情况做了对比。
由于食堂审计时只审计了1-4月份的盈余情况，在此我们只进行 1-4月份与 1-4月份食堂盈余情况的比较（详见附表2）。
从比较中能够看出，1-4月份累计收入176221.85元，同比增加了19.03%；累计支出152744.10元，同比降低了 2.35%；累计直接盈亏数为23477.75元，同比增加了380.09%；累计盈亏总计-25913.96元，同比增加了45.10%。
为了解和核实今年直接盈余增加的原因，我们对 1-4月份和1-4月份收支明细做了更详细的了解和分析（详见附表3）。
从对比分析和了解的情况看，一是今年收入比去年同期增加了，二是支出比去年同期略有降低。
其中收入增加的原因主要有两个，一是由于今年1-4月份员工总人数比上年同期增加了100多人，因此造成了今年1-4月份食堂累计刷卡收入和计提的餐补收入比上年同期增加了28176.51元。
二是由于今年1-4月份公司招待费比上年同期增加了6615元。
从收入增加的原因来看，本年收入增加
属于正常增加，基本上排除了出售菜价升高的因素。
今年支出减少的原因主要是今年1-4月份买菜、食品等采购费用比同期减少了12462.40元，买肉、面粉、花生油等采购费用比同期增加了10837.30元。
我们对今年1-4月份食堂采购明细与上年同期采购明细进行了部分对比分析（详见附表4、5）。
从对比分析的情况来看，造成菜品、食品等采购费用下降的原因主要是今年采购的白菜比去年同期增加了1254.81斤，而且今年白菜的价格比去年同期下降了近3倍。
同时今年比去年同期还少采购了8袋大米、7箱鸡腿、227.63斤白条鸡、460斤肉丸子等。
造成肉、面粉、花生油等采购费用增加的主要原因是今年的采购价格都比上年同期有所上升，例如今年4月13日带膘猪肉价格为12元/斤，而去年同期才7.6元/斤；今年花生油9元/斤，去年同期7.5元/斤；今年面粉82/袋，去年同期72元/袋。
加上我们对部分员工对食堂饭菜质量的调查和询问，我们认为造成今年食堂直接盈余增加的主要原因是今年食堂1-4月份的支出控制的比较严，若按去年同期支出与收入 1.05：1的比例计算，今年支出应为185032.90元，比今年实际支出要多花33089.04元。
若不考虑菜价、肉价上涨的原因，但从采购数量和菜品种类上分析，今年1-4月份食堂出售的饭菜质量比去年同期略有下降。
五、建议：
1、为保证食堂盈亏核算的真实性和准确性，建议综合管理部与财务食堂会计每月核对收支金额，统一核算口径，避免出现差错。
2、<<食堂管理制度>> 第十条款规定要定期对所购原料及食品单价和数量进行公布，以接受广大员工的日常监督，希望能按照制度认真执行。
3、建议按照<<食堂管理制度>>第二章第十四条的规定执行，为保证菜品的重量和质量，可由其它部门人员每天轮流参于验菜。
4、继续执行每月一次的食堂盘点。
5、开发新的供菜商，保证货比三家，质优价廉。
6、在保证食堂直接盈余基本不亏损的情况下，希望提高食堂饭菜质量，使公司员工生活质量得到进一步改进。
附件1：《 1-5月份食堂盈余表及费用明细表》
附件2：《 1-4月份与 1-4月份食堂盈余对比表》
附件3：《 1-4月份与 1-4月份费用明细对比表》
附件4：《 1-4月份与 1-4月份部分采购费用对比表》
附件5：《 1-5月份与 1-5月份部分采购价格对比表》
附件6：《 1-4月份与 1-4月份盈余表的新格式表》。