第二科点题

★考试的时候要注意审题，比如不是、除了、所有、每一项、总是、从不、至少或最多等警示词，尤其是要注意有些题是让你从选项中选出错误的观点，千万不要把正确的观点选出来，要看清题意进行选择；用CIA学习卡的学员一定要注意，在答题过程中一定要坚持准确选项的第一印象，这非常重要。

★邻近试题一般是考核相同知识点，这是一个小技巧。

★大家在审题时要采用综观全局的立场、站在CAE甚至是老板的高度、不要将试题映射到你目前所在的组织环境、工作实务、政策制度、实际程序当中。

CIA 考试注重于红皮书的标准和国际公认（或美国）做法。

答题大原则：问什么就答什么，给什么就选什么就象选对象一样（1）四项可能都对，正确中选最优；（2）四项都不理想，就选最靠谱的。

在串讲的过程中，我出题时（尤其不象题但是题时）大家可以多参与回答，让中审网校掌握各位学员对某一部分的知识点总体的掌握程度如何，以便审审调整例题权重内容。

大家做这三道试题可能会感觉这是第一科的试题，中审网校提醒大家，这就是第二科的考题来说，由于第二科是实施内部审计业务，实际就是在第一科的原则和基础上进行内容细化，所以这两科的内容是重复的，试题也经常是一样互窜的。

第二部分的名称叫《实施内部审计业务》，很显然是对第一科的审计业务计划和审计程序的延伸和具体化。

主要是明确内部审计做什么，怎么做的问题，包括内部审计业务类型（项目）、内部审计业务流程（程序）、内部审计业务工具（技术）等问题。

同时将对舞弊的知识要点这个本属于审计环境的内容也放在第二科来考核，因为有舞弊意味着内部控制的缺陷存在，所以是内部审计应该关注的核心内容。

从这个内容的安排来说就说明了舞弊知识的重要，每年第二科舞弊相关的试题多达16-18道，所以大家要加以重视。

内部审计部门涉及的内容比较多，主要是指首席审计执行官在执行内部审计活动中需要进行的各项工作，包括内部审计基础建设，象制度《内部审计章程》、专业实务标准和职业首先规范，以及内部审计的权力来源，也就是向上报告的关系，理想的报告关系应该是在职能上向董事会审计委员会报告，而在行政上向CEO 报告这样的一种向上报告路径以及相关的报告规定，还有对外的协调，包括外部服务与组织内的其它确认部门以及客户。

对内的内部审计部门管理包括人力资源、政策与资源、审计风险管理和质量保证项目等。

我们可以简单用内部审计流程梳理的方面来对第二科的知识要点串起一条线索来学习、理解和掌握。

一是内部审计部门二是内部审计业务三是内部审计程序四是内部审计技术B中审网校试题：根据《专业实务框架》，监督应该Ⅰ、贯穿审计的所有阶段，包括计划、检查、评估、报告和跟踪；Ⅱ、扩展到培训、时间报告、费用控制和行政管理等方面；Ⅲ、包括对审计工作底稿的检查，并对这种检查进行文字记录，以留下相关证据。

123最近几年全球发生了大量的灾难。

为了防止可能对组织造成破坏，内部审计师应该鼓励管理层建立一个危机管理计划。

下面哪一项是建立一个危机管理计划的第一个阶段。

选项A：阐明应急计划选项B：进行风险分析选项C：成立危机管理小组选项D：演练应急响应计划B以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是：选择A: 热情地、得体地、避免高人一等地对被审计人讲话。

选择B: 用逻辑的、理智的论点。

选择C: 避免感情用事。

选择D: 建立审计人员的信誉。

D鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，审计执行主管（CAE）决定不针对审计建议安排后续工作。

审计执行主管的决定是否违反了《标准》？是有对于内部审计师个人的职业道德要求，比如我们要清楚的关于礼物或渡假等时，要注意一个原则：内审人员不收礼，收礼只收公众礼。

任何重要的业务理由都不应该成为收礼的理由。

有些不能推却的活动应该向上级管理层进行适当的请示和报告。

是定期轮换、利益冲突（保密，不能将信息用于私利、象利用公司信息买卖股票）、调职过渡期：新调入或临聘不能审自己过去一年内负责过的领域！如果内部审计师建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对客观性产生负面影响。

但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。

这里我们还要注意如果发现一些不道德的做法时，审计师应该及时向管理者如CAE报告，以期管理者作出进一步的安排。

内部审计定义将内部审计业务集中于确认业务和咨询业务当中。

业务性质需要在内部审计章程中确认，咨询业务的范围可以与客户达成一致。

重点掌握确认业务的类型与特点，咨询业务以及与确认业务的区别。

区分确认业务和咨询业务的重点在于“评价”还是“改善”以下哪一项活动属于《国际内部审计专业实务框架》所述的正常确认业务范围？A．审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准。

B．参与企业收购谈判。

C．围绕新的生产设备，分析不同备选融资方案。

D．对管理层的计划过程进行评估。

以下哪项是内部审计师的咨询而不是确认角色？A．评价控制效率和管理关键风险。

B．以可靠的方式评价和报告风险。

C．教管理层关于风险和控制的工具和技术。

D．设计和评估风险管理程序。

C大家要了解各类审计业务的特点，目标和区别。

D对于舞弊调查业务和舞弊知识要点是考试中的重点，也是难点之一，比重约18%；章程应规定内部审计活动的宗旨、权力和职责；尤其是明确内部审计的业务范围（包括确认和咨询业务，注意咨询业务的范围也是由章程规定，具体的范围可以与客户商定）有了章程的规定，以后遇到业务范围受限的时候必须报告，最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。

审计委员会检查了当年的审计工作安排，删除了首席审计执行官认为很有必要实施的审计项目；这个就不属于审计范围限制内部审计章程：具体规定了内部审计部门对资源的最低要求的说法是错误的！协调内部审计和外部审计工作的责任。

内部审计师开展咨询业务的范围应该：A: 足以实现内部审计师与客户一致同意的目标。

B: 不包括可能成为今后保证对象的有关领域。

C: 仅限于目前运营阶段的业务活动。

D: 与咨询业务的年度计划一起事先得到有关方面的批准。

A？》？某批发商收到了大量关于账目错误的客户投诉，这些投诉均被上载至计算机化数据库。

如果由于投诉的发生，内部审计师决定对账目余额进行核对，那么，该审计师可以应用个人电脑来确定许多栏目，但以下哪项除外？选择A: 错误的账目余额。

选择B: 余额最高的客户账目。

选择C: 已就其账目进行投诉的客户。

选择D: 投诉频率最高的账目类型。

C以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?发现抽样2.讯问技术讯问有时也被翻译为“质问”、“质讯”等，主要注意它与面谈的区别，面谈是在审计计划阶段，目的是收集信息；而讯问是已经掌握了足够的信息，要获得嫌疑人对信息的认同。

需注意法律问题，如人身攻击、限制自由等“司法鉴定”意味着“用于或适合于法庭使用”。

C以下哪种迹象最能显示公司可能发生了舞弊行为？选择A: 财务主管助理拒绝休假；选择B: 明细账与总分类账之间的调节不能总是按时完成；选择C: 制造废料过多；选择D: 有一位经理在报告阶段结束时经常超出预算。

A要注意防止舞弊和调查舞弊是管理层或法律部门的责任：以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？选择A: 如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。

选择B: 审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。

选择C: 审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。

选择D: 审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。

A在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可以为了了解情况而提出的问题。

当与被怀疑有舞弊行为的人进行面谈时，面谈者应该注意嫌疑人对措词的选择。

如果舞弊行为得不到证实，应？销毁舞弊包括组织利益舞弊和个人利益舞弊：对于管理层舞弊的最常见动机是机构面临财务压力。

以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？A: 支付贿赂或回扣；B: 收受贿赂或回扣；C: 对交易进行不正确的估价；D: 子虚乌有资产的销售或让予。

B保险公司经常直接收到来自医院的电子住院理赔请求。

在此种环境中，以下哪项控制程序能最有效地发现舞弊？监控某大型零售公司的审计师怀疑，公司旗下销售商品成本很高的三家商店都有存货舞弊行为发生。

以下哪种审计活动可提供关于舞弊正在发生的最有说服力的证据？实地盘点某内部审计师担心，公司内部某部门的管理人员可能通过装运劣质商品来虚增销售额，并由此提高部门经理的奖金。

而且，审计师怀疑，在产品缺陷得到全面纠正之前，该部门又将退回的商品作为新产品运给其他顾客。

以下哪种审计程序在确定是否发生这样的发货行为方面效果最差？客户投诉（选择C: 就反常的顾客投诉数量与顾客服务代表进行面谈；）C管理人员舞弊的最常见动机是：A．有赌博等恶习。

B．对工作不满意。

C．机构面临财务压力。

D．对实施完美罪行的挑战。

C投票控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。

让员工参与控制自我评估的原因是：Ⅰ、更好地激励员工做正确的事情；Ⅱ、员工对待其工作是客观的；Ⅲ、员工能够独立地评价内部控制；Ⅳ、管理人员需要员工的反馈信息；14以下哪项内容是成功举办控制自我评估讨论会最不必要的因素？风险和控制自我评价方法有三种：促进小组研讨班法、调查法、管理部分分析法。

内部审计程序分准备阶段/实施阶段/报告阶段/后续审计阶段；审计师在考虑应在审计报告中提出哪些审计建议，以下哪项内容与审计师的考虑不相关？请问某审计师被派去审计某公司薪金控制制度，该控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构。

考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取什么行动?a．检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。

b．只是检查该公司对发送给服务机构和从服务机构接收的数据的控制。

c．只是检查依据合同付款给服务机构方面的控制。

d．取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。

BC适当标准1.《标准》与《职业道德规范》共同构成了职业实务框架的基础；2.管理当局制定的标准；3.《萨班斯法案》、审计准则以及其它相关标准：工作指南、组织指示、预算、产品说明、行业惯例、内部控制的最低标准、公认会计准则、合同和著名的商业实务、以前年度制定的标准等，解释和选择标准时应该努力与管理当局就这些标准达成一致意见。

公认的确认业务合适标准一般包括法律法规、政策和程序、指引标准、风险管理、控制框架、经营成果信息、员工的管理决策和责任、行业最优实践等等。

比如“规定、规章、法律和制度。

”以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？管理层确定的标准。

如果被审计对象的经营业务标准是模糊不清、需要解释，内部审计师应：选择A: 与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；选择B: 确定该领域的最佳实务，将它们当作标准使用；选择C: 用最严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的最低限度；选择D: 忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。